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1、第二章 出纳核算岗实务【即测即评】一、单项选择题 1。我国会计核算中的货币资金指的是(）.A库存现金 B银行存款 C有价证券 D库存现金 银行存款 其他货币资金 2.零星支出的结算起点是（）。A1500 元 B500 元 C1000 元 D2000 元 3。不包括在现金使用范围内的业务是（）.A支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出 C向个人收购农副产品 D支付银行借款利息 4。企业库存现金清查中，将检查仍无法查明原因的库存现金短缺，经批准应计入（)。A财务费用 B管理费用 C销售费用 D营业外支出 5下列各项可交存现金但不能只取现金的是(）。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户
2、D专项存款账户 6实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。A借记“管理费用”科目,贷记“库存现金”科目 B借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目 C借记“管理费用科目，贷记“备用金”科目 D借记“库存现金科目，贷记“备用金”科目 7银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（)。A2 个月 B6 个月 C1 个月 D3 个月 8支票的提示付款期限自出票日起().A10 天 B5 天 C3 天 D6 天 9下列各项目，在核算上具有明显特征的是（)。A外埠存款 B银行本票 C银行汇票 D存出投资款 10有一张 3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调 节表时应()
3、。A.在“银行对账单余额”项下,加:3000 元 B.在“银行对账单余额项下，减：3000 元 C.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000 元 D.在“企业存款日记账余额”项下，减:3000 元 二、多项选择题 1现金的特征是(）。A具有货币性 B具有通用性 C具有流动性 D具有收益性 2包括在广义现金范围的项目是(）.A银行汇票 B个人支票 C旅行支票 D银行存款 3现金管理必须做（).A日清月结 B保持大量库存现金 C现金收入当日入账 D出纳人员定期轮换 4会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）。A企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B企业已经付款入账,银行尚未付款入账
4、的款项 C银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 5下列事项中，不符合银行结算纪律的是(）。A.考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票 B。在不影响企业自身业务的情况下,将账户暂时借给他人使用 C.根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户 D.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 6可以支出现金的业务是（）。A向个人收购农副产品 B各种劳保支出 C差旅费支出 D缴纳税金 7下列项目中，在核算程序上具有明显相同特征的是（）。A银行汇票存款 B信用卡存款 C外埠存款 D银行本票存款 8现金溢缺的核算涉及的会计科目有（).A其他
5、应收款 B财务费用 C营业外收入 D待处理财产损溢 9可支取现金的支票有（）。A现金支票 B转账支票 C普通支票 D划线支票 10商业承兑汇票是由(）签发的票据.A。收款人签发并承兑 B。付款人签发并承兑 C.收款人签发,付款人承兑 D。付款人签发,收款人承兑 三、判断题 1。为加强现金管理,一笔现金业务应由一人单独处理.（）2.清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库.（)3.现金日记账和现金总账都应逐日逐笔地进行登记。（)4。企业日常结算和现金收付业务,都应通过基本存款账户办理。（）5。填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。（）6.临时存款账户不能提取现金.（）7。企业一笔交
6、易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。(）8.企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账.（）9。企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。（)10。企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数就是因为存在未达账项。（）【业务实训题】实训一 (一）目的：练习现金、银行存款业务的账务处理。（二)资料：南方有限公司 2009 年 8 月份发生部分经济业务如下：(1)8 月 1 日,出纳员开出现金支票一张，金额 3000 元，以补充库存现金.（2）8 月 2 日，购买办公用纸，支付现金 320.（3)8 月 5 日，采购员王丽出差预借差旅
7、费 1000 元,以现金支付。(4)8 月 7 日,开出现金支票,提取现金 46000 元，备发工资。（5）8 月 8 日，为企业行政管理部门报销业务招待费 600 元。（6）8 月 10 日，收到零星销售商品货款 585 元，期中价款 500 元，应交增值税 85 元。（7)8 月 13 日,发放职工工资 45200 元.(8）8 月 16 日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金 5000 元。（9）8 月 17 日，收到银行的收款通知，应收金利公司的货款 30000 元已收到,并存入结算户。(10)8 月 18 日，采购员王丽出差回来,按规定报销差旅费 1060 元。（11）8 月 21
8、 日，开出转账支票一张偿付兴华公司货款 6200 元。（12）8 月 23 日，购买印花,支付现金 98 元。(13）8 月 25 日，收到采购人员交来采购材料的发票账单,货款总额 7020 元，其中价款6000 元,应交增值税 1020 元。（14）8 月 27 日，开出转账支票一张，上缴增值税 41200 元。（15)8 月 29 日,销售产品一批，价款 20000 元，应交增值税 3400 元，货款已收到并存入银行.（16）8 月 31 日,企业行政管理部门报销差旅费 2300 元。(三）要求：根据上述资料编制会计分录.实训二(一）目的：练习编制银行存款余额调节表。（二）资料：南方有限公
9、司2009 年 6 月 30 日银行存款日记账的余额为 41100 元，同日转来的银行对账单的余额 46500 元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表.经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：（1）6 月 18 日，公司委托银行收取的金额为 3000 元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。（2）12 月 22 日，公司存入银行的 3300 元的款项，出纳员误记为 3000 元。（3）6 月 26 日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额 1600 元。（4)6 月 29 日,公司开出的转账支票一张,持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200 元.(5)6 月 30 日,存入银行支票一张,金额 1500 元,银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录.（6)6 月 30 日，银行收取借款利息 2000 元，企业尚未收到支息通知。(三）要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。