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1、重庆市重庆市 20232023 年税务师之税法一模拟题库及答案下载年税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年内按每户每年 24000 元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】D2、某便利店为增值税小规模纳税人，2018 年 6 月销售货物共取得含税收入4
2、0000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500元，该便利店 2018 年 6 月应缴纳增值税()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B3、（2012 年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B4、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销
3、售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A5、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36 万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.380.10B.381.00
4、C.389.10D.468.30【答案】D6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B7、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元，安装费 20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税()万元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C8、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是(
5、)。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B10、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】C11、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
6、B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D12、境外 A 企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费 20 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C13、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.
7、2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C14、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】D15、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D16、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月发生下列业务：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C17、（2018 年真题）某商业银
8、行（增值税一般纳税人）2018 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费金融服务取得含税收入 106万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B18、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B19、2010 年 5 月 1 日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 110 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 120 万元，使用年限 10 年，
9、海关监管期 5 年。2011 年 11 月 5 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 12 万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率 8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B20、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C21、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】B22、
10、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A23、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B24、某生产企业为增值税一般纳税
11、人，2021 年 4 月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为 309 万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本 9 万元，货物适用税率 13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。A.27.81B.39.81C.40.17D.35.26【答案】B25、2020 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】A2
12、6、假定市区某生产企业 2019 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品 2000 万元人民币，货物税率 13%，出口退税率 10%。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳城建税（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D27、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B28、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场
13、C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D29、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A30、以下符合机动车发票使用办法的是（）。A.机动
14、车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B31、王某 2011 年 2 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800 元，配件费 3000 元，改装费 1500 元，另支付代收的保险费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4628.21B.85
15、29.91C.8914.53D.9256.41【答案】D32、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C33、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B34、某汽车制造厂 2020 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有
16、突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B35、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】B36、张某 2009 年 9 月购买一辆 1.6 升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具件和
17、零配件价款 1170 元，车辆装饰费 4000 元以及销售公司代收保险费 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B37、某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20，其他酒的税率为 10）A.383
18、000B.378550C.352550D.391240【答案】D38、（2018 年）2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D39、（2013 年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维
19、护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A40、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不
20、得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B41、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A42、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市
21、区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B43、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C44、甲商业企业于 2019 年 11 月按照
22、规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年 11 月甲企业销售货物取得含税销售额 30 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为 5 万元；2019 年 12 月销售货物取得含税销售额 28 万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业 11 月应纳增值税 0.87 万元B.甲企业 12 月应纳增值税 0.82 万元C.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 0D.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 5 万元【答案】B45、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。A.3 个月B
23、.6 个月C.9 个月D.12 个月【答案】B46、（2014 年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B47、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2019 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10 月 30 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8 月 18 日B.9 月 20 日C.
24、9 月 28 日D.10 月 30 日【答案】D48、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A49、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017 年 12 月取得一块土地使用权共计支付土地价款 5000 万元、契税 200 万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的 80%用于开发商品房，2019 年 12 月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的 90%共计取得含税收入 12000 万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.113
25、95.60【答案】A50、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税B.纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 20%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税E.稠油、高凝油减征 30%资源税三、计算题（共
26、 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】ABD2、（2016 年）下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD3、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD4、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（
27、）。A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用发票D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息E.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）【答案】ABD5、（2008 年）按照税收实体法要
28、素的规定，下列表述正确的有（）。A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD6、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万
29、立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.从深水油气田开采的天然气，减征 30%资源税B.将加工的成品油对外销售，既
30、要缴纳资源税又要缴纳消费税C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【答案】AC7、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.契税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ACD8、关于资管产品增值税的征
31、收管理，下列说法正确的有（）。A.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法B.管理人运营资管产品提供贷款服务，以利息及利息性质的收入为销售额C.管理人应按纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税D.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额E.资管产品包括银行理财产品【答案】BCD9、下列货物，适用 9%增值税税率的有（）。A.方便面B.石油液化气C.调制乳D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐【答案】B10、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）。A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）B.国家计划内出口的卷烟C.特殊区域内的企业出口
32、的特殊区域内的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物E.进料加工复出口的货物【答案】ABCD11、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）3计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相
33、关费用【答案】CD12、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC13、甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（）。A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭
34、证C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证【答案】BC14、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.公共配套设施费C.房地产开发项目有关的销售费用D.开发间接费用E.建筑安装工程费【答案】ABD15、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（）。A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C
35、.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD16、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为 200 毫升的摩托车【答案】ABD17、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。A.超过贷款期限的利息部分B.加罚的利息C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分D.超过国家规定上浮幅度的利息部分E.计入开发成本中的利息【答案】C18、2020 年 5 月位于县城的 A 企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工高档化妆品，A 企业提供的原材料
36、价值为 350000 元，受托方收取加工费 80000 元，以上金额均为不含税金额，则下列说法正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.受托方应缴纳的城建税为 728 元B.受托方应缴纳的城建税为 5311.76 元C.受托方应代收代缴的教育费附加为 2276.47 元D.受托方应代收代缴的城建税为 5311.76 元E.受托方代收代缴城建税时适用 5%的税率【答案】ACD19、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有()。A.税务管理权B.税收监督权C.委托税务代理权D.税收司法权E.税收检查权【答案】A20、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税【答案】ACD