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1、第1章 课后练习题一、填空题。1强制性、固定性和无偿性2税收公平原则和税收效率原则3分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4直接税和间接税5价内税和价外税第1页/共17页第2章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1主体客体内容2比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3税收实体法税收程序法4单位个人5单一税制复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择)三、判断题。12345四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1D2B3C4C5B二、多选题。1DE2BCD3AD4CD5ABC第2页/共17页第3章 课后练习题一、填空题。117%2一般纳税人小规模纳税人3生产型收入型消费型消费型4增值额5
2、报关地二、选择题。1AC2B3C4.AC5D三、判断题。1234.5.【竞技场】一、单选题。1.D2B3B4A5C6D7A8.D9.B10A二、多选题。1ABC2.ABD3.ABC4.AB5CD三、案例分析题。1(1)当期的销项税额=21.64(万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87(万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示：非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)13%+465(
3、1-7%)7%=1313+35=1348(元)收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480(1-13%)13%=520(元)3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额20（万元)(2）当期应纳税额-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额65（万元）（4）该企业当期应退税额36（万元）（5）当期免抵税额29（万元）第3页/共17页第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1委托加工应税消费品2从价计税从量计税复合计税3154委托方受托方5零售二、选择题。1AC2C3BD4C5ACD三、判断题。123.4.5.【竞技场】一、单选题。1C2.D3.D4.D5.C6A7D8.C9.B10.
4、B三、案例分析题。1（1）销售甲类卷烟应纳消费税5000.01590056%511.5（万元）（2）销售乙类卷烟应纳消费税600.0159036%/（1+17%）28.59（万元）（3）视同销售，应纳消费税100.01590010/50056%10.23（万元）（4）应纳消费税50.0151.8556%5.115（万元）（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额（406035）30%19.5（万元）（6）当期实缴消费税511.5+28.5910.235.11519.5535.94（万元）2(1)当期应纳增值税税额107.7031.02
5、1066.68（万元）(2)当期应纳消费税税额76.03（万元）3.（1）代收代缴的消费税439.55（万元）（2）应纳消费税为零。（3）应纳消费税=3205%=16（万元）(4)应纳消费税=100320805%=20（万元）第4页/共17页第5章 营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1行业2发包人3营业税4收到预收款53%的税率减半二、选择题。1AD2.C3A4C5D三、判断题。12345【竞技场】一、单选题。1.D2.D3.D4.B5.D6.B7.B8.C9.B10C三、案例分析题。1（1）学校的教育劳务是免征营业税的。（2）取得的培训收入按文体体育业征税。应纳营业税503%1.5（万
6、元）（3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。应纳营业税53%0.15（万元）（4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。应纳营业税23%0.06万元。（5）租金收入按服务业征营业税。应纳营业税=25%=0.1(万元)2应纳的营业税=142.6(万元)第5页/共17页第六章 关税课后练习题一、填空题。1货物物品2收货人发货人所有人31541年5法定减免特定减免临时减免二、选择题。1C2A3D4B5B三、判断题。12345.二、多选题。1ACD2.AC3.AD4.CD5.ABD三、案例分析1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）进口消费税组成计
7、税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）(2)3004天0.5=0.6(万元)2.（1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：确定关税的完税价格460.38（万元）确定关税应缴税额230.19（万元）组成计税价格750.62（万元）确定消费税税额60.05（万元）确定增值税税额127.61（万元）（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：应纳关税税额23204.6（万元）应纳增值税税额27.6174.69（万元）（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：应纳增值税税额142.8-132.3110.49（万元）第6页/共1
8、7页第七章课后练习题一、填空题。125%;25年;3利润12%4收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损55个月二、选择题。1A2A3.ABC4ABD5.B三、判断题。12345一、单选题。1D2C3C4C5D6D7.B8D9B10.D改为C二、多项选择题。1AC2CD3ACD4AC5BCD第7页/共17页三、案例分析题。1(1)A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)(2)B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)(3)境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元)该企业200
9、8年应纳所得税税额=262.5(万元)2(1)企业2008年应缴纳的增值税：应纳税额=690(万元)(2)企业2008年应缴纳的营业税：300万元的技术转让收入免征营业税。出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)(3)企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)(4)企业2008年实现的会计利润总额：会计利润=1531.5(万元)(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)(5)广告费用应调整的应纳税所得额：广告费用扣除限额=1125(万元)广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)(6)业务招待费用应调整的应纳税所得额：12060%=7
10、2(万元)(7200+300)5=37.5(万元)应调增应纳税所得额=12037.5=82.5(万元)(7)财务费用应调整的应纳税所得额：应调增应纳税所得额=25(万元)(8)三项经费应调整的应纳税所得额。工会经费限额=9.6(万元)职工福利费限额=67.2(万元)职工教育经费限额=12(万元)应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元)(9)营业外支出应调整的应纳税所得额：3+12+20=35(万元)(10)全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+3550-240=1466.8(万元)(11)全年的应纳税额1466.82
11、5%=366.7(万元)3.会计利润=404(万元)应纳税所得额=404+38-104=338(万元)应纳税额=33825%=84.5(万元)第8页/共17页第8章课后练习题一、填空题。1分类所得2居民纳税人非居民纳税人3114累进税率比例税率520%30%二、选择题。1AB2BD3AD4C5ABCD三、判断题。12345一、单选题。1A2.C3B4A5D(应缴=7805*6+12400=59230实缴=8000*6+8750=56750补缴2480)6D7B8A9D10.C二、多选题。1ABCD2ABC3ABD4ABD5BCD第9页/共17页三、案例分析题。1(1)工资、薪金、全年一次性奖金
12、属于个人所得税的征税范围。工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(4800-3500)3%=39(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额100000128333.33（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为20%，速算扣除数为555该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额10000020%-55519445（元）为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额50000（1-20%）30%-200010000（元）为高级经理进行讲座取得的收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人
13、所得税为：应纳税额=50003(1-20%)20%=2400(元)目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500-800)20%(1-30%)=98(元)取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=500020%50%=500(元)国债利息收入免征个人所得税（
14、2）张某当月应缴纳的个人所得税税额39+19445+10000+2400+98+50032482（元）。2应纳的个人所得税=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元)第10页/共17页第9章 资源类税法一、填空题。1矿产品盐2实际占用的土地面积3地区差别定额4增值额5四级超率累进二、选择题。1BD2D3C4ACD5AC三、判断题。12345一、单选题。1.C2C3.B4C5A6D二、多选题。1BD2ABC3AC4ACD5.BD三、案例分析题。1(1)应缴纳的资源税：应纳资源税额=5003+210012+10012=27900(元)(2)应缴纳的增
15、值税：应纳增值税=197200-11935=185265(元)2(1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。(2)确定转让房地产的扣除项目金额：转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+7004975(万元)(3)转让房地产的增值额为800049753025(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比率为3025497560.8%(5)应纳的土地增值税税额为302540%49755%1210-248.75=961.25(万元)3.(1)企业应缴纳的城镇土地使用税税额(300001000500500)1220002512336000+9600345600(元)(2)企业应缴纳的
16、耕地占用税2100020=420000(元)第11页/共17页第10章 财产税法一、填空题。1房产2房产余值1.2%房产租金收入12%3产权的承受人4不动产的价格5辆自重吨位净吨位二、选择题。1D2B3BD4D5A三、判断题。123.45一、单选题。1C2A3.B4.A5B二、多选题。1ABC2ABD3CD4AC5BD三、案例分析题。1该企业2008年度应缴纳房产税12+12.06+1.45.0430.5（万元）2应纳的车船税=26200+4300=30500(元)(提示：车辆自重吨位尾数在半吨（含半吨）以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。船舶净吨位在半吨（含半吨）以下者免税；超过半吨
17、的，按1吨计算。)第12页/共17页第11章 行为目的税一、填空题。1比例税率定额税率2立合同人立据人立账簿人领受人使用人3.5%4增值税消费税营业税510%二、选择题。1A2AB3C4ABD5BD三、判断题。1.2345一、单选题。1A2D3C4B5D6B二、多选题。1.BD2BC3CE4CD5AD三、案例分析题。1(1)领受权利许可证执照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）(2)设置账簿应缴纳的印花税=85+30000000.05%=40+1500=1540（元）(3)签订购销合同应缴纳的印花税=30000000.03%=900（元）(4)借款合同应缴纳的印花税=10000000.005
18、%=50（元）(5)服装加工合同应缴纳的印花税=1000000.05%=50（元）（6）专利权转让合同应缴纳的印花税=500000.05%=25（元）（7）租赁合同应缴纳的印花税=5000000.1%=500（元）（8）以货换货合同应缴纳的印花税=(1500000+2000000)0.03%=1050(元)2(1)A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加=31800(7%+3%*50%)=(元)(2)当月应缴纳和补缴的城建税和教育费附加=(50000+40000+6000+20000+16000)(7%+3%*50%)=(元)3(1)应纳车辆购置税=16000010%4=64000(元)(2
19、)进口自用小汽车应纳车辆购置税=550000(1+50%)(1-8%)10%=89673.91(元)(3)受赠汽车应纳车辆购置税=12000010%=12000(元)该公司应缴纳的车辆购置税=64000+89673.91+12000=165673.91(元)第13页/共17页第12章课后练习题一、填空题。1税务机关2153税务机关4105滞纳税款万分之五二、选择题。1ABD2D3B4BC5ABC三、判断题。12345一、单选题。二、多选题。1AD2ABCD3ABCD4ABC5BCD第14页/共17页三、案例分析1(1)税收优于于工商银行。因为根据法律规定，税收优先于无担保债权。(2)税收优先于
20、农业银行。因为根据法律规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行。(3)税收优先于环保部门的罚款。因为根据法律规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款。(4)对于新源公司放弃其对甲企业150万元债权的行为，税务机关可以行使撤销权，但新源公司的纳税义务和法律责任不能免除。因为根据法律规定，欠缴税款的纳税人因放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律的规定行使撤销权。同时，税务机关依照法律规定行使撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。第15页/共17页2.（1）业务（1）外购的钢材被盗，属于非
21、正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额6.8万元。业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51（1+17%）17%0.51（万元）业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税17%0.07（万元
22、），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.070.03（万元）。业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额2.34（1+17%）17%0.34（万元）业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份
23、进行抵扣的。（2）应补缴的增值税6.8+0.51+0.03+0.34+1.879.55（万元）（3）该公司应缴纳的滞纳金9.550.5240.1146（万元）该公司应缴纳的罚款9.551.514.325（万元）。（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例9.55（100+9.55）100%8.72%，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72%，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪第16页/共17页感谢您的观看！第17页/共17页