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1、第1章课后练习题一、填空题。一、填空题。1.强制性、固定性和无偿性2.税收公平原则和税收效率原则3.分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4.直接税和间接税5.价内税和价外税二、简答题（略）第2章 课 后 练 习 题【牛刀小试】一、填空题。1.主 体 客 体 内 容2.比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3.税收实体法税收程序法4.单 位 个 人5.单一税制复合税制二、选择题。（包括单项选择和多项选择）1.C 2.C 3.ACD 4.D 5.B三、判断题.1.x 2.Y 3.x 4.x 5.x四、简答题。（略）【竞技场】一、单选题。1.D 2.B 3.C 4.C 5.B二、多选题。1.D
2、E 2.BCD 3.AD 4.CD 5.ABC第3章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.1 7%2.一般纳税人小规模纳税人3.生 产 型 收 入 型 消 费 型 消 费 型4.增值额5.报关地海关二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.A C 2.B 3.C 4.A C 5.D=(94760/1.03)X0.03三、判断题。1.x 2.x 3.4 4.x 5.x四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1.D 2.B 3.B=(93940+2000)+1.17X0.17 4.A 5.C6.D 7.A 8.D 9.B 10.A二、多选题。1.A B C 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.
3、C D三、案例分析题。1.(1)当期的销项税额=17.726496(万元)=100+5+L 17)X0.17 当期的销项税额=2.04(万元)=14.04+1.17X0.17(3)当期的销项税额=2.25148(万元)=10(1+10%)X0.17(4)进项税额不能抵扣。工业企业购进货物未入库不能抵扣，商业企业未付款不能抵扣。(5)进项税额为3.06万元(6)进项税额不能抵扣。(7)进项税额为5.61万元(8)不属于增值税范围.当期销项税额=17.726496+2.04+2.25148=22.017976(万元)当期进项税额=8.67(万元)当期应纳增值税额=22.017976 8.67=13
4、.347976(万元)出租闲置设备属于营业税范围，不征增值税。2.(1)当期的销项税额=68000(元)=(300000+117000+1.17)X0.17(2)当期的销项税额=20400(元)=120000X0.17(视同销售)(3)当期的销项税额=14960(元)=80000(1+10%)X0.17(4)进项税额未认证不能抵扣。(5)进项税额为 15635 元=15600+500X7%(6)进项税额为 3411 元=25000X13%+(1800+500)X7%(7)进项税额为 35360 元=160000X(1+30%)X17%(8)进项税额转出为 1752 元=465+0.93X7%+
5、(10985465420)X17%(8)进项税额转出为520元=3480+0.87X13%当期应纳增值税额=10336054406+2272=51226(元)第 4 章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.委托加工应税消费品2.从 价 计 税 从 量 计 税 复 合 计 税3.154.委托方受托方5.零售二、选择题。（包括单项选择和多项选择）1.AC 2.C 3.BD 4.C 5.ACD三、判断题。1.x 2.x 3.x 4.x 5.x四、简答题。（略）【竞技场】一、单选题。1.C 2.D 3.D 4.D 5.C6.A 7.D 8.C9.B10.B二、多选题。1.ACD 2.ABD 3.BD(
6、注：按2009年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当)4.AC 5.ABC三、案例分析题。1.(1)销售甲类卷烟应纳消费税=500X0.015+900X56%=511.5(万元)(2)销售乙类卷烟应纳消费税=60 x(1.015+90 x36%/(1+17%)=28.59(万元)(3)视同销售，应纳消费税=10 x0.015+(900 x10/500)x 5 6%=10.23(万元)(4)注：将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元一句去掉。应纳消费税=5X0.015+1.8X5X56%=5.115(万元)(5)生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允
7、许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额=(40+60-35)X30%=19.5(万元)(6)当期实缴消费税=511.5+28.59+10.23+5.115-19.5=535.94(万元)2.(1)进项税额为 10.62 万元=(17+10X7%)X 6 0%(2)进项税额为20.4万元=(100+20)X 1 7%(3)销项税额=34(万元)=234/(1+17%)X 1 7%消费税=24(万元)=234/(1+17%)X 1 2%(4)销项税额=52.453(万元尸(300+10/(1+17%)X 1 7%消费税=37.02564(万元)=(300+10/(1+17%)X
8、1 2%(5)销项税额=23.375(万元尸 100(1+10%)/(I1 2%)X 1 7%消费税=16.5(万元)=100(1+10%)/(I1 2%)X 1 2%当期应纳增值税额=109.828 31.02=78.808(万元)当期实缴消费税=24+37.02564+16.5=77.52564(万元)第5章营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.行业2.总承包人3.营业税4.收到预收款5.3%(注;最新政策为3%的税率减半)二、选择题。（包括单项选择和多项选择）1.AD 2.C 3.A 4.C 5.D三、判断题。1.x 2.Y 3.x 4.x 5.x四、简答题。（略）【竞技场】一、单
9、选题。1.D 2.D 3.D 4.D（注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务）5.D6.B 7.B 8.C 9.B 10.B二、多选题。1.AD 2.BD 3.CD 4.BC 5.AB三、案例分析题。1.（1）学校的教育劳务是免征营业税的。（2）取得的培训收入按文体体育业征税。（全部归学校不征税）应纳营业税=50X3%=1.5（万元）（3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。应纳营业税=5“3%=0.15（万元）（4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。（教育劳务、培训不征）应纳营业税=2X3%=0.06万元。（5）租金收入按服务业征营业
10、税。应纳营业税=2 10%=12000(元)该公司应缴纳的车辆购置税=64000+89673.91+12000=165673.91 (元)第12章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。I.税务机关2.153.税务机关4.105.滞 纳 税 款 万分之五二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1.A B D2.D 3.B4.B C5.A B C三、判断题。1.T2.X 3.X4.x5.四、简答题。（略）【竞技场】一、单选题。1.D2.D 3.B4.C5.B二、多选题。1.A D2.A B C D 3.A B C D4.A B C 5.B C D三、案例分析1.（1）税收优于于工商银行。因为根据法律规定
11、，税收优先于无担保债权。（2）税收优先于农业银行。因为根据法律规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行。（3）税收优先于环保部门的罚款。因为根据法律规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款。（4）对于新源公司放弃其对甲企业1 5 0万元债权的行为，税务机关可以行使撤销权，但新源公司的纳税义务和法律责任不能免除。因为根据法律规定，欠缴税款的纳税人因放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律的规定行使撤销权。同时I税务机关依照法律规定行使撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未股行的纳税义务和应承担的法律责任。2.（1）业 务
12、（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本4 0万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额=6.8万元。业 务（2）将含税销售额3.5 1万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.5 1+（1+1 7%）*1 7%=0.5 1 （万元）业 务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发
13、生的运费为1万元，可以抵 扣 的 进 项 税=卜7%=0.0 7 （万 元），企业抵扣了 0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.0 7=0.0 3 （万 元）。业 务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额=2.3 4+（1+1 7%）*1 7%=0.3 4 （万元）业 务（5）增值税般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起9 0 日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5
14、月份已经是9 2 天，所以到6月份已经超过9 0 天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进行抵扣的。（2）应补缴的增值税=6.8+0.5 1+0.0 3+0.3 4+1.8 7=9.5 5 （万元）（3）该公司应缴纳的滞纳金=9.55X0.5%OX24=0.1146（万元）该公司应缴纳的罚款=9.5 5 x 1.5 =1 4.3 2 5 （万元）。（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例=9.5 5+（1 0 0+9.5 5）x l
15、 0 0%=8.7 2%,不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的1 0%以上不满3 0%并且偷税数额在1 万元以上不满1 0 万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.7 2%,不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。第13章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.1 0 0 0 3 3 0 0 0 0 1 0 0 0 02.县以上的税务机关3.2 0 0 04.6 0 日5.级别管辖 地域管辖 裁定管辖二、选择题。（包括单项选择和多项选择）1.C 2.D 3.D 4.B C 5.B C D三、判断题。1.x 2.Y 3.x 4.*5.x四、简答题。（略）【竞技场】一、单选题。1.A 2.C 3.B二、多选题。1.A B C2.C D3.A B 4.A B D5.A B C