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1、20202121届届 高三政治二轮复习高三政治二轮复习专题三 收入与分配复习目标1、识记和理解财政的作用2、理解财政、税收政策在国民经济中的运用2016-2020高考全国卷政治试题考点明细表考点解读考情分析：从从考考查查内内容容上上看看,财财政政和和税税收收是是本本专专题题的的高高频频考考点点,而而分分配配制制度度和和收收入入分分配配公公平平则则在在全国卷极少考查全国卷极少考查,多出现在地方卷多出现在地方卷中。中。从从考考查查形形式式上上看看,本本专专题题命命题题多多以以以以选选择择题题的的形形式式考考查查对对分分配配制制度度、分分配配方方式式以以及及财财政政作作用用的的认认识识;以以主主观观
2、题题形形式式,主主要要考考查查怎怎样样实实现现收收入入分分配配公公平平、如如何何发发挥挥财财政政的作用的作用。备考建议：20212021年高考命题可能涉及的时政材料及考点有年高考命题可能涉及的时政材料及考点有:(1)(1)结结合合近近年年来来新新出出现现的的各各种种新新的的收收入入方方式式(如如按按数数据据要要素素分分配配)以以及及长长效效热热点点股股权权激励、农村激励、农村“三权分置三权分置”、提高最低工资标准、提高最低工资标准等等,考查考查分配制度和分配方式分配制度和分配方式(2)(2)结结合合我我国国脱脱贫贫攻攻坚坚政政策策和和成成就就、共共享享发发展展理理念念、社社会会保保障障体体系系
3、的的完完善善等等,考考查查关注关注收入分配公平的意义、措施收入分配公平的意义、措施等等(2)(2)结结合合党党和和政政府府在在新新基基建建、“三三保保”(”(保保市市场场主主体体、保保就就业业、保保民民生生)、完完善善国国内内大大循循环环体体系系(需需求求侧侧改改革革,扩扩内内需需、稳稳运运行行)等等方方面面所所采采取取的的各各项项政政策策措措施施,考考查查财财政、税收的作用以及财政政策和货币政策政、税收的作用以及财政政策和货币政策知识整合l知识拓展知识拓展:正确认识各种收入正确认识各种收入(1)(1)经营性收入经营性收入是指纳税人通过经常性的是指纳税人通过经常性的生产经营活动生产经营活动而取
4、得的收益而取得的收益,即企业即企业在销售货物、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入在销售货物、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入,通通常表现为现金流入、其他资产的增加或负债的减少。常表现为现金流入、其他资产的增加或负债的减少。(2)(2)工资性收入工资性收入是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定,以货币形以货币形式直接支付给本单位劳动者的式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬劳动报酬,一般包括计时工资、计件工资、奖一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。金、津贴和
5、补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。(3 3)转移性收入转移性收入就是指就是指国家、单位、社会团体对居民国家、单位、社会团体对居民家庭的家庭的各种转移支付和各种转移支付和居民家庭间的收入转移居民家庭间的收入转移。包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、。包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等赔偿等;单位对个人收入转移的辞退金、保险索赔、住房公积金、家庭间的单位对个人收入转移的辞退金、保险索赔、住房公积金、家庭间的赠送和赡养等。赠送和赡养等。(4 4)财产性收入财产性收入一般是指家庭拥有的一般是指家庭拥有的动产动产（如银行存款、有价证券等）、（如银行存款、
6、有价证券等）、不不动产动产（如房屋、车辆、收藏品等）所获得的收入。它包括出让财产使用权所（如房屋、车辆、收藏品等）所获得的收入。它包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入等获得的利息、租金、专利收入等;财产营运所获得的红利收入、财产增值收财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。益等。财产性收入属于生产要素参与分配的范畴财产性收入属于生产要素参与分配的范畴,属于非劳动收入。属于非劳动收入。国有经济和集体经济中劳动者的国有经济和集体经济中劳动者的工资属于按劳分配工资属于按劳分配,私营企业和外私营企业和外资企业中劳动者的工资属于按生资企业中劳动者的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。产
7、要素分配中的按劳动要素分配。l知识拓展知识拓展:按数据要素分配按数据要素分配(1)(1)提出提出20192019年年党党的的十十九九届届四四中中全全会会提提出出,健健全全劳劳动动、资资本本、土土地地、知知识识、技技术术、管管理理、数数据据等等生生产产要要素素由由市市场场评评价价贡贡献献、按按贡贡献献决决定定报报酬酬的的机机制制。这这是是党党中中央央首首次次提提出出将将数数据据作作为为生生产产要要素素参参与与收收益益分分配配。这这是是对对数数据据在在发发展展数数字字经经济济中所起的关键作用的肯定。中所起的关键作用的肯定。“数数据据作作为为要要素素参参与与分分配配”的的提提出出顺顺应应了了目目前前
8、数数字字经经济济发发展展的的大大趋趋势势，标标志志着我国已正式进入着我国已正式进入“数字经济数字经济”红利大规模释放的时代。红利大规模释放的时代。20192019年年党党的的十十九九届届五五中中全全会会指指出出,加加快快数数字字化化发发展展,推推动动数数据据资资源源开开发发利利用。用。在在数数字字经经济济时时代代,数数据据作作为为一一种种重重要要的的生生产产要要素素,在在经经济济“双双循循环环”发发展展格格局局中的作用不容忽视。中的作用不容忽视。1 1、实现收入分配公平的、实现收入分配公平的原因和意义原因和意义 （为什么）（为什么）角度角度依据依据社会主义本质社会主义本质收入分配公平是中国特色
9、社会主义的内在要求收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求,是实现是实现共同富裕共同富裕的体现的体现效率与公平的效率与公平的关系关系发发展展是是第第一一要要务务,效效率率是是公公平平的的物物质质前前提提;我我们们的的发发展展是是以以人人民民为为中中心心的的发发展展,公公平平是是提提高高经经济济效效率率的的保保证证。社社会会公公平平的的维维护护有有利利于于调调动动劳劳动动者者的的生生产产积积极极性性,推推动生产力发展动生产力发展,提高经济效率提高经济效率,增加社会财富增加社会财富分配与消费分配与消费社社会会公公平平的的维维护护,有有利利于于缩缩小小收收入入差差距距,从从而而提提升升整整个个社社会
10、会的的消消费费水水平平;有有利利于于引引导生产导生产,扩大内需扩大内需社会主义市场社会主义市场经济经济基本特征基本特征社社会会公公平平的的维维护护,有有利利于于缩缩小小行行业业之之间间、区区域域之之间间、城城乡乡之之间间的的收收入入差差距距,实实现现共共同富裕同富裕的目标的目标新发展理念新发展理念维维护护社社会会公公平平是是坚坚持持共共享享发发展展理理念念的的必必然然和和以以人人民民为为中中心心思思想想的的体体现现,实实现现发发展展成果由人民共享成果由人民共享经济发展方式经济发展方式合合理理调调整整投投资资与与消消费费的的关关系系,促促进进经经济济增增长长促促进进经经济济增增长长由由主主要要依
11、依靠靠投投资资、出出口口拉动向依靠拉动向依靠消费、投资、出口消费、投资、出口协调拉动转变协调拉动转变,实现经济结构调整实现经济结构调整核心考点1：个人收入的分配角度角度措施措施根本措施根本措施贯彻新发展理念贯彻新发展理念,构建新发展格局构建新发展格局,推动推动经济社会高质量发展经济社会高质量发展、可持续发展可持续发展制度保证制度保证坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度分配制度初次分配初次分配要坚持经济增长的同时实现居民收入同步增长要坚持经济增长的同时实现居民收入同步增长,在劳动生产率提高的同时实现在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步
12、提高劳动报酬同步提高要坚持多劳多得要坚持多劳多得,着重保护劳动所得着重保护劳动所得,增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬,提高劳动报酬在提高劳动报酬在初次分配初次分配中的比重中的比重要健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、要健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据数据等生产要素由市场评价等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。贡献、按贡献决定报酬的机制。再分配再分配要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府节过高收入，
13、取缔非法收入。要履行好政府再分配再分配调节职能，加快推进调节职能，加快推进基本公基本公共服务均等化共服务均等化，缩小收入分配差距。，缩小收入分配差距。效率与公平效率与公平 处理好处理好效率与公平效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。的关系，既要提高效率，又要促进公平。财政作用财政作用发挥发挥财政促进财政促进社会社会公平公平，改善人民生活的作用，改善人民生活的作用2 2、实现收入分配公平、实现收入分配公平的的措施措施 （核心考点）（核心考点）l知识拓展知识拓展:初次分配、再分配初次分配、再分配 和和 第三次分第三次分配配初次分配初次分配再分配再分配第三次分配第三次分配主体主体企业企业国家
14、和政府国家和政府社会社会范围范围物质生产部门内部物质生产部门内部,工业企业工业企业全社会全社会全社会全社会方式方式按按照照各各生生产产要要素素对对国国民民收收入入贡贡献献大大小小进进行行的的分分配配,主主要要依依靠靠市市场机制场机制形成形成再再分分配配是是在在初初次次分分配配基基础础上上,对对部部分分国国民民收收入入进进行行的的重重新新分分配配,主主要要由由政政府府调调节节机机制制起作用。起作用。如税收、财政等如税收、财政等在在道道德德力力量量推推动动下下的的个个人人自自愿愿捐捐助助,它它依依靠靠“精精神神力力量量”,”,奉行奉行“道德原则道德原则”举例举例 工资工资、劳动报酬劳动报酬、按劳分
15、配收入、按要按劳分配收入、按要素分配素分配税收税收、财政支出财政支出、社会保障社会保障、转移支付转移支付自愿捐助和自主募自愿捐助和自主募集等慈善公益方式集等慈善公益方式第三次分配是对初次分配和再分配的有益补充第三次分配是对初次分配和再分配的有益补充,有利于缩小收入分配差距有利于缩小收入分配差距,实现更实现更合理的收入分配。合理的收入分配。1.(2018年海南卷,1)现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,下列说法正确的是()企业里工人的工资收入属于按劳分配所得公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得农民转让土地承包经营权获得的收入
16、属于按生产要素分配所得A.B.C.D.解析:D 国有经济和集体经济中劳动者的工资属于按劳分配,私营企业和外资企业中劳动者的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。但该企业的性质未知,因此无法判断其分配形式;公有制经济中职工的工资、奖金、津贴等属于按劳分配,职工的其他收入如利息、股息收入都属于按生产要素分配所得错误。工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配中的按技术要素分配所得;农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配所得,正确。1.(2018年海南卷,1)现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,下列说法正确的是()企业里工人的工资收入属于按劳
17、分配所得公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得A.B.C.D.考题讲练2.(2018年天津卷,6)中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式()A.是我国分配制度的重大变革B.是生产要素按贡献参与分配的体现C.是我国按劳分配制度的完善与发展D.保障了科研人员在企业发展中的主体地位解析:B 实施股权激励方式，是贯彻生产要素按贡献参与分配的体现,并没有改变我国“按劳分配为主体、
18、多种分配方式并存”的分配制度,A项说法错误,B项说法正确。按劳分配的前提是在公有制经济范围内,材料强调的是“各类企业”,C项不符合题意。劳动者在企业发展中处于主体地位,D项夸大了科研人员在企业中的作用,说法错误。2.(2018年天津卷,6)中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式()A.是我国分配制度的重大变革B.是生产要素按贡献参与分配的体现C.是我国按劳分配制度的完善与发展D.保障了科研人员在企业发展中的主体地位3.(2020年全国1卷,15)2019年10月,中共中
19、央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定首次将数据与劳动、资本、土地等并列,将其列为生产要素。数据被列为生产要素是因为()数据广泛融入生产过程,具有独特创造力数据是最具流动性的基础性资源数据的所有权和使用权可以分离数据对提高生产效率的作用日益凸显A.B.C.D.解析:B 通过材料中信息时代,数据在经济社会生活中的作用越来越重要”可知题干要求找出数据被列为生产要素的原因,属于为什么的范畴。都是在回答是什么的问题,与设问指向不符 数据广泛融入生产过程,具有独特创造力以及数据对提高生产效率的作用日益凸显均是数据重要性的表现,故正确3.(2020年全国1
20、卷,15)2019年10月,中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定首次将数据与劳动、资本、土地等并列,将其列为生产要素。数据被列为生产要素是因为()数据广泛融入生产过程,具有独特创造力数据是最具流动性的基础性资源数据的所有权和使用权可以分离数据对提高生产效率的作用日益凸显A.B.C.D.5.(2020年天津卷,6)为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响,某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份;红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券()A.是完善我国分配制度的重要举措B.是政府运用货币政策刺激消费的
21、手段C.有利于促进社会公平,稳定人民生活D.有利于实现消费升级,刺激经济增长解析:C 根据材料可知,红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放,这有利于稳定这四类救助对象的生活,促进社会公平,C正确切题。我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,这一分配制度涉及产品如何分配的问题,发放红利型消费券与完善我国的分配制度无关,排除A。某市发放红利型消费券是在发挥财政的作用,是政府运用财政政策刺激消费的手段,不是在运用货币政策刺激消费,排除B。发放红利型消费券主要是为了保障四类救助对象的基本生活,与实现消费升级、刺激经济增长没有必然联系,排除D。5.(2020年天津卷,6)为应对新冠肺炎
22、疫情对经济社会的不利影响,某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份;红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券()A.是完善我国分配制度的重要举措B.是政府运用货币政策刺激消费的手段C.有利于促进社会公平,稳定人民生活D.有利于实现消费升级,刺激经济增长真题感悟：真题感悟：全全国国卷卷对对个个人人收收入入分分配配的的考考查查极极少少,地地方方卷卷则则基基本本上上以以选选择择题题为为主主,主主要要考考查查分分配配制制度度以以及及怎怎样样实实现现收收入入分分配配的的公公平平。从从考考查查方方式式上上看看,多多以以中中央央与与地地方方的的方方针针政政策策或或典典型
23、型图图表表材材料料为为切切入入点点,还还要要注注意意与与财财政政、税税收收、宏宏观观调调控控等等知识结合知识结合。命题猜想命题猜想 本本考考点点在在全全国国卷卷中中虽虽少少有有涉涉及及,但但收收入入分分配配公公平平是是构构建建和和谐谐社社会会所所追追求求的的目目标标,2020,2020年年年年底底脱脱贫贫攻攻坚坚的的完完美美收收官官以以及及国国家家稳稳就就业业保保民民生生的的各各项项举举措措无一不无一不和分配制度和社会公平紧密联系和分配制度和社会公平紧密联系 故故而而20212021年年高高考考可可能能会会以以选选择择题题的的形形式式对对多多种种分分配配方方式式和和实实现现收收入入分分配配公平
24、公平(主观题也有可能主观题也有可能)两大核心知识进行考查。两大核心知识进行考查。财政财政收入收入来源来源税收收入税收收入(最主要最主要)、利润收入、债务收入以及其他收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响因素影响因素经经济济发发展展水水平平：经经济济发发展展水水平平对对财财政政收收入入的的影影响响是是基基础础性性的的必必须须提提高高经经济发展水平济发展水平,增加社会财富增加社会财富,才能保证财政收入持续增长。才能保证财政收入持续增长。分分配配政政策策：国国家家应应当当制制定定合合理理的的分分配配政政策策,既既保保证证国国家家财财政政收收入入稳稳步步增增长长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的
25、不断提高。又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政财政支出支出经济建设支出、科教文化卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出经济建设支出、科教文化卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出财政财政收支收支关系关系财政收支平衡财政收支平衡略有盈余略有盈余或略有赤字或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用财政资金得到了比较充分的运用,能促进经济的发展能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利展不利财政赤字财政赤字(3 3安全线安全线)支出大于收入支出
26、大于收入可能导致社会总需求和总供给的不平衡可能导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀引发通货膨胀,不利于经济的发展不利于经济的发展但在经济发展缓慢的情况下但在经济发展缓慢的情况下,适当扩大财政赤字适当扩大财政赤字,则不则不会引发通货膨胀会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长而能扩大内需，拉动经济增长1 1.财政收入与支出财政收入与支出核心考点2：国家收入的分配国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 (保民生)社社会会公公平平:财财政政通通过过国国民民收收入入的的再再分分配配,缩缩小小收收入入分分配配差差距距,促促进进教教育公平。育公平。保保障障生生活活:建建立立社社会会保保障
27、障体体系系与与基基本本医医疗疗卫卫生生制制度度,保保障障和和提提高高人人民民的生活水平的生活水平,促进社会稳定和谐。促进社会稳定和谐。国家财政具有促进资源合理配置的作用(配资源)行行业业建建设设:国国家家通通过过财财政政支支持持能能源源、交交通通运运输输、邮邮电电通通信信、水水利利等等基础设施行业建设。基础设施行业建设。地地区区建建设设:通通过过财财政政加加大大对对农农村村经经济济建建设设的的支支持持和和对对贫贫困困地地区区、少少数数民民族族地地区区发发展展支支出出,从从而而统统筹筹城城乡乡、区区域域发发展展,促促进进经经济济协协调调发发展。展。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(稳经济)
28、在在经经济济增增长长滞滞缓缓时时,采采取取扩扩张张性性财财政政政政策策(增增支支、减减税税加加国国债债,刺刺激激投资和消费投资和消费)经经济济过过热热时时,采采取取紧紧缩缩性性财财政政政政策策(减减支支、增增税税、减减国国债债,抑抑制制投投资资和消费和消费)2.2.财政作用财政作用l知识拓展知识拓展:如何更好地发挥财政的作用如何更好地发挥财政的作用(1)(1)发挥财政作用的发挥财政作用的关键关键是增加财政收入是增加财政收入。要制定合理的分配政策。要制定合理的分配政策,既保证财政收既保证财政收入的稳定增长入的稳定增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。又促进企业持续发展和人民生活水平不断
29、提高。(2)(2)优化财政收入、支出结构优化财政收入、支出结构。优化税收收入结构。优化税收收入结构,合理调节国债发行规模合理调节国债发行规模,保持合保持合理的财政赤字率理的财政赤字率;优化财政优化财政支出结构支出结构,提高财政资金提高财政资金使用效率使用效率,提高财政资金使用的提高财政资金使用的公平性公平性。(3)(3)健全健全以税收、社会保障和转移支付等为主要手段的以税收、社会保障和转移支付等为主要手段的再分配调节机制再分配调节机制,促进促进社会社会公平公平。(4)(4)通过财政实现通过财政实现科学科学的的宏观调控宏观调控的目标的目标,促进促进经济经济增长、增加增长、增加就业就业、稳定、稳定
30、物价物价、保持国际保持国际收支平衡收支平衡。通过财政支持发展不足的行业、地区的建设。通过财政支持发展不足的行业、地区的建设,促进资源合理配促进资源合理配置置;推动供给侧结构性改革和需求侧改革推动供给侧结构性改革和需求侧改革,促进社会总供求平衡。促进社会总供求平衡。(5)(5)发挥发挥市场在资源配置中的决定性作用市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。实现财政政策和货币政策的优化组合。解析:C 本题解答关键在于根据事情发生的逻辑次序进行排序 通过发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”,得出发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,即为最后一步,然后便可通过先买保险
31、,后得补贴得出为第一步,为第二步。发生灾害转风险为第三步,继而选出正确答案C1.(2020年全国1卷,13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款2400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是()获得财政补贴,降低成本支出增加生产投入,促进产业发展购买农业保险,支付保险费用转移灾害风险,稳定收入预期A.B.C.D.1.(2020年全国1卷,13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央财政于20
32、07年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款2400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是()获得财政补贴,降低成本支出(然后得补贴No2)增加生产投入,促进产业发展(最后促发展No4)购买农业保险,支付保险费用(先买保险No1)转移灾害风险,稳定收入预期(规避风险No3)A.B.C.D.考题讲练 解析:B 题中没有明确该举措是为了优先发展哪些行业、限制哪些行业,所以没有体现财政促进经济结构优化升级的作用,A不符合题意。财政赤字不是提高财政收入的基本形式(税费利债),C
33、错误。财政有促进资源合理配置的作用,不是财政赤字,D错误。题中扩大财政赤字规模和发行抗疫特别国债都是应对疫情期间经济下行的措施,目的是促进国民经济平稳运行,B符合题意。2.(2020年浙江卷,14)2020年政府工作报告提出,“今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于()A.财政有促进经济结构优化升级的作用B.财政有促进国民经济平稳运行的作用C.财政赤字是提高财政收入的基本形式D.财政赤字有促进资源合理配置的作用2.(2020年浙江卷,14)2020年政府工作报告提出,“今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1
34、万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于()A.财政有促进经济结构优化升级的作用B.财政有促进国民经济平稳运行的作用C.财政赤字是提高财政收入的基本形式D.财政赤字有促进资源合理配置的作用解析:C 为弥补财政缺口,政府需要增加国债发行量,而不是减少国债发行量,故不选A。增加企业上缴利润的对象只能是国有企业;另外,政府推出减税和降费措施,是为了减轻企业负担,而如果增加国有企业上缴利润则会增加企业负担,故不选B。为弥补财政缺口,政府可采取压减公务招待等“三公”经费支出的办法,故C符合题意。扩大股票发行规模,不能弥补财政缺口,故不选D。4.(2019年天津卷,4)税收是国家财政收入的最主
35、要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出 D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模4.(2019年天津卷,4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出 D.规范金融市场秩序，扩大股票
36、发行规模13.13.(2015(2015年年全国全国1 1卷卷,38),38)阅读材料阅读材料,回答下列问题回答下列问题 财财政政对对社社会会经经济济发发展展具具有有巨巨大大作作用用,财财政政预预算算的的编编制制和和管管理理受受到到社社会各界的关注。会各界的关注。材料二：材料二：20132013年年我我国国GDPGDP增增速速为为7.7%,20147.7%,2014年年为为7.4%7.4%。20152015年年我我国国GDPGDP增增长长目目标调低为标调低为7%7%。面面对对经经济济下下行行的的压压力力,2015,2015年年政政府府工工作作报报告告对对积积极极的的财财政政政政策策做做了了加加
37、力力增增效效的的部部署署,其其中中,2015,2015年年财财政政预预算算拟拟安安排排财财政政赤赤字字1.621.62万万亿亿元元,比比去去年年增增加加2 2 700700亿亿元元,赤赤字字率率从从去去年年的的2.1%2.1%提提高高到到2.3%2.3%。(财财政政赤赤字字率率指指财政赤字与财政赤字与GDPGDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%3%。)(2)(2)结结合合材材料料二二和和所所学学经经济济知知识识,分分析析现现阶阶段段我我国国增增加加财财政政赤赤字字的的合合理性理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。并说明应该如何用好财政赤字资金。13.(2
38、015年全国1卷,38)阅读材料,回答下列问题 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二：2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)(2)结合材料二和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。经济低
39、迷要升温,积极财政政策:增支减税、加赤字为什么要赤字扩大财政支出,刺激社会总需求为什么可以有赤字没有超过3%安全警戒线目前赤字率还算适度、安全为什么可以有赤字【解析】本题考查财政资金的作用和使用。解答本题的关键是正确认识财政赤字的作用第一小问较为简单,解答时,可以从为什么要赤字、为什么可以有赤字两个角度分析现阶段我国增加财政赤字的合理;第二小问说明如何用好财政赤字资金难度较大,可以从使用结构(会花钱)、使用效率(会管钱)和分配公平(会分钱)三个角度回答。【国标答案】【国标答案】合理性：合理性：财财政政赤赤字字是是积积极极财财政政政政策策的的具具体体体体现现,在在经经济济下下行行压压力力下下,增
40、增加加财政赤字能够扩大财政支出财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求刺激社会总需求;我我国国目目前前财财政政赤赤字字率率虽虽然然在在提提高高,但但低低于于3%3%的的警警戒戒线线,是是适适度度的的、安全的安全的;如何使用：如何使用：优化财政赤字资金优化财政赤字资金支出结构支出结构,引导经济转型升级引导经济转型升级(会花钱会花钱)加强财政赤字资金加强财政赤字资金管理管理,提高提高使用效率使用效率;(会管钱会管钱)遵遵循循财财政政分分配配原原则则,维维护护财财政政赤赤字字资资金金支支出出的的公公平平性性。(会会分分钱钱)性质性质取之于民取之于民,用之于民用之于民特征特征强制性强制性（纳税人和税务
41、机关）（纳税人和税务机关）无偿性无偿性、固定性固定性（不是固定不变）（不是固定不变）(税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障强制性是无偿性的保障;税收的强制性和税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性无偿性又决定了它必须具有固定性;税收的税收的“三性三性”统一于税法统一于税法,集中体现了集中体现了税收的权威性税收的权威性)种类种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税流转税、所得税、资源税、财产税和行为税主主要要税税种种增值税增值税征税对象征税对象:生产经营中的生产经营中的增值额增值额；税率税率:比例税率比例税率作用作用:增值税可以增值税可以避免对一
42、个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税，也可以，也可以防止防止前一生产经营前一生产经营环节企业的环节企业的偷漏税行为偷漏税行为个人所个人所得税得税征税对象征税对象:个人所得额个人所得额；税率税率:超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率作用作用:个人所得税是国家个人所得税是国家财政收入财政收入的的重要来源重要来源,也是也是调节调节个人个人收入分配、实收入分配、实现社会公平现社会公平的有效手段的有效手段核心考点3：征税与纳税l知识拓展：税收的作用作用表现调节经济如果如果经济经济发展发展过热过热，可以增加税收，抑制社会总需求；如果，可以增加税收，抑制社会总需求；如果经济经济发发展展滞缓滞缓，
43、可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社，可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡会总需求的平衡引导消费通过通过调节税收调节税收，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以引引导导人们的人们的消费消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费维护公平通过通过调整调整个人所得个人所得税起征点税起征点，调节社会收入分配，维护社会公平，调节社会收入分配，维护社会公平引导转变方式通过通过调节调节增值税、企业所得税、环保税等增值税、企业所得税、环保税等税率税率，可以，可以引导引导企业节约企业节约资
44、源，保护环境，推动资源，保护环境，推动经济发展方式经济发展方式转变和资源节约型、环境友好转变和资源节约型、环境友好型社会的建设型社会的建设调节生产调节生产要素调节生产要素的合理配置，的合理配置，引导企业引导企业生产发展方向生产发展方向财政税收税收是财政收入的是财政收入的主要主要来源来源宏观调控税收税收是宏观调控的重要是宏观调控的重要手段手段，可以调节社会总供求平衡，可以调节社会总供求平衡l长效热点长效热点:税制改革表现及意义税制改革表现及意义(1)(1)提高提高个税个税起征点起征点:降低、减免中低收入者纳税额降低、减免中低收入者纳税额,调节收入差距，维护社会公平。调节收入差距，维护社会公平。(
45、2)(2)降降低低增增值值税税税税率率:减减轻轻相相关关企企业业税税收收负负担担,缓缓解解企企业业资资金金困困难难;促促进进生生产产专专业业化化发展发展,提高社会化生产水平提高社会化生产水平;促进第三产业发展促进第三产业发展,优化产业结构优化产业结构,转变经济发展方式。转变经济发展方式。(3)(3)提高提高小微企业所得税小微企业所得税起征点起征点:减轻小微企业税收负担减轻小微企业税收负担;鼓励大众创业、万众创新。鼓励大众创业、万众创新。(4)(4)征征收收环环境境保保护护税税:有有利利于于保保护护和和改改善善环环境境,减减少少污污染染物物排排放放;倒倒逼逼企企业业转转型型升升级级,优化产业结构
46、优化产业结构;有利于新发展理念的贯彻和现代化经济体系建设。有利于新发展理念的贯彻和现代化经济体系建设。(5)(5)减减免免进进出出口口关关税税:优优化化进进出出口口结结构构,平平衡衡国国际际收收支支,促促进进对对外外贸贸易易发发展展;刺刺激激消消费费,满足消费者需求满足消费者需求解析:B 题干不涉及提高存贷利差以增加银行利润的问题,故排除;银行把企业纳税信用等级作为信用融资额度的条件,本质上放宽了企业融资条件,从而增加了银行的信贷风险,错误,符合题意;把企业融资和其纳税信用等级联系起来,目的是鼓励企业诚信纳税,符合题意。9.(2020年全国3卷,13)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构
47、合作,帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用,为其贷款提供便利,实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末,“银税互动”贷款余额5 732亿元,同比增长74%;贷款户数75万户,同比增长114%。“银税互动”的积极作用是()放宽融资条件,纾解企业资金困难提高存贷利差,增加银行利润鼓励诚信纳税,降低企业融资成本有效控制信贷风险,改善银企关系A.B.C.D.9.(2020年全国3卷,13)“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作,帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用,为其贷款提供便利,实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据
48、企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末,“银税互动”贷款余额5 732亿元,同比增长74%;贷款户数75万户,同比增长114%。“银税互动”的积极作用是()放宽融资条件,纾解企业资金困难提高存贷利差,增加银行利润鼓励诚信纳税,降低企业融资成本有效控制信贷风险,改善银企关系A.B.C.D.考题讲练 解析A 根据表格可知,我国2019年前三季度分季度累计GDP的增长率逐渐下降,可见经济增速呈现下行趋势,正确。根据表格可以推断出,由于推行了大规模减税政策,税收收入的增长率大幅下滑甚至出现负增长,正确。紧缩性财政政策表现为提升税率、增加税收,然而根据表格内容和推断可知,2
49、019年前三季度我国在推行减税政策,税收增长率大幅下滑甚至出现负增长,由此可以推断出,我国2019年前三季度没有实施紧缩性财政政策,排除。财政包括财政收入和财政支出,财政收入又包括税收收入、利润收入、债务收入、其他收入,表格只是反映了税收收入占GDP的比重有下滑趋势,据此并不能推断出财政对经济发展支持力度降低,排除。5.(2020年江苏卷,8)下表为我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况。从上表数据中可以推断出,2019年前三季度我国()经济增速呈现下行趋势 推行了大规模减税政策实施了紧缩性财政政策 财政对经济发展支持力度降低A.B.C.D.5.(2020年江苏卷,8)下表为我国
50、2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况。从上表数据中可以推断出,2019年前三季度我国()经济增速呈现下行趋势 推行了大规模减税政策实施了紧缩性财政政策 财政对经济发展支持力度降低A.B.C.D.GDP的增长率逐渐下降,可见经济增速呈现下行趋势由于推行了大规模减税政策,税收收入的增长率大幅下滑甚至出现负增长紧缩性财政政策表现为提升税率、增加税收,然而表格内容则与之相反 解析:B 对金融机构免征增值税,这有利于减轻金融机构的税收负担(),引导金融机构对小微企业放贷(),从而缓解小微企业的融资困难(),激发小微企业的经营活力(),B符合题意。贷款利率的调整与国家经济形势、国家货币政策、金