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1、国际贸易措施Chapter 7:关税关税的概念1.1.关税关税Customs Duty,Tariff-Customs Duty,Tariff-进出口商品经过一国进出口商品经过一国关境时，由海关向进出口商所征收的税收。关境时，由海关向进出口商所征收的税收。2.2.海关海关Customs-Customs-海关是设在关境上的国家行政管理海关是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。海关的任务章的重要工具。海关的任务:监督管理、征收关税、监督管理、征收关税、辑查走私、统计进出口货物和其他。辑查走私、统计进出口货物和其
2、他。3.3.关境关境Customs Territory-Customs Territory-关境是海关征收关税的领关境是海关征收关税的领域。也称为关税领域。域。也称为关税领域。关税的特点 1 1强制性、无偿性和与定性；强制性、无偿性和与定性；2 2关税的税收主体和客体：关税的税收主体是本国的关税的税收主体和客体：关税的税收主体是本国的进出口商。客体是进出口进出口商。客体是进出口货物和物品货物和物品；3 3关税是一种间接税，由进出口商垫付，最终由消费关税是一种间接税，由进出口商垫付，最终由消费者承担税负。者承担税负。入境旅客入境旅客随身携带随身携带的行李和的行李和物品物品个人邮个人邮递物品递物品
3、各种运输工具上的各种运输工具上的服务人员携带入境服务人员携带入境的日用物品、馈赠的日用物品、馈赠物品及其他个人物物品及其他个人物品品物 品关税的作用n n积极作用积极作用 增加国家的财政收入；增加国家的财政收入；关税具有很强的调节作用，例如调节进出口，调节贸易差额，关税具有很强的调节作用，例如调节进出口，调节贸易差额，调整对外经贸关系等；调整对外经贸关系等；关税是对外贸易政策和国际交往的重要手段。关税是对外贸易政策和国际交往的重要手段。n n消极作用消极作用 设置贸易壁垒，增加消费者支出；设置贸易壁垒，增加消费者支出；过度保护，会造成保护落后；过度保护，会造成保护落后；关税过高易引起大规模的走
4、私行为。关税过高易引起大规模的走私行为。中国入世关于关税减让的承诺中国入世关于关税减让的承诺 关税的主要种类n n按征收对象划分 1.进口税进口税2.出口税出口税3.过境税过境税n n按征收目的划分1.财政关税财政关税2.保护关税保护关税关税的主要种类n n按差别待遇和特定的实施情况划分按差别待遇和特定的实施情况划分1.1.普通税普通税2.2.最惠国税最惠国税3.3.特惠税特惠税4.4.普惠税普惠税n n按征税方法划分按征税方法划分1.1.从量税从量税2.2.从价税从价税3.3.混合税混合税4.4.选择税选择税一、按照征收的对象或商品流向分类n n1 1、Import DutiesImport
5、 Duties 海关对进口商品和物品所征收的关税。海关对进口商品和物品所征收的关税。n n2 2、Export DutiesExport Duties 海关对出口商品和物品所征收的关税。海关对出口商品和物品所征收的关税。为什么要对出口商品征税呢？为什么要对出口商品征税呢？n n3 3、Transit DutiesTransit Duties 一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。目前大多数一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。目前大多数国家在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印制费、国家在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印制费、登记费和统计费。登记费和统计费。二、按照征税
6、的目的分类 n n1、Revenue Tarriff:它是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。对进口商品征收财政关税时，必须具备三个条件：（1 1）征税的进口货物在国内没有替代品而必）征税的进口货物在国内没有替代品而必须从国外进口须从国外进口（2 2）征税的进口货物，在国内必须有大量的）征税的进口货物，在国内必须有大量的消费消费（3 3）关税税率适中，不能太高）关税税率适中，不能太高二、按照征税的目的分类n n2、Protective Tarriff:它是以保护本国工业或者农业发展为目的而征收的关税。如果关税税率很高，使得进口数量为零，称为禁止性关税税率。工业保护关税工业保护关税n
7、n幼稚工业保护关税幼稚工业保护关税n n垄断工业保护关税垄断工业保护关税农业保护关税农业保护关税三、按照征税待遇和特定的实施情况分类n n1.1.普通关税普通关税 General TariffGeneral Tariff 即不附带任何优惠条件的关税，是税率最高的即不附带任何优惠条件的关税，是税率最高的一种，被称为歧视性关税。一种，被称为歧视性关税。n n2.2.最惠国税最惠国税 Most Favoured Nation DutyMost Favoured Nation Duty 最惠国税率适用于与该国签订有最惠国待遇条最惠国税率适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品
8、。比普款的贸易协定的国家或地区所进口的商品。比普通税率要低，且税率差幅较大，被称为正常关税。通税率要低，且税率差幅较大，被称为正常关税。3、特惠税Preferential Dutyn n是指对从某个国家或地区进口的全部或部分商品,给予的排他性的优惠关税或免税待遇。宗主国和殖民地附属国之间的特惠税宗主国和殖民地附属国之间的特惠税洛美协定国家之间的特惠税洛美协定国家之间的特惠税4、普惠税GSPn n发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠特遇.n n根据联合国贸发会议的决定，普惠制的实施期限以10年为一个阶段.普惠制方案的有关规定1
9、.1.确定受惠国名单 2.2.确定受惠产品3.3.确定受惠幅度4.4.保护给惠国利益的保障措施Escape clauseEscape clausePrior limitationPrior limitationGraduation clauseGraduation clause5.5.对原产地的规定n n欧盟新的普惠制于欧盟新的普惠制于20062006年年1 1月月1 1日生效日生效,包括三个等包括三个等级：级：第一类包括服装、地毯、汽车、部分农产品以及录像机第一类包括服装、地毯、汽车、部分农产品以及录像机等敏感商品，这类商品将在正常关税基础上降低等敏感商品，这类商品将在正常关税基础上降低3.
10、5%3.5%征征收。收。第二类包括约第二类包括约72007200种商品，其进口需考虑出口国是否遵种商品，其进口需考虑出口国是否遵守国际人权、环保标准以及劳工权利是否得到应有保障守国际人权、环保标准以及劳工权利是否得到应有保障等因素。等因素。第三类世界上五十个最贫困国家的任何商品都可以免关第三类世界上五十个最贫困国家的任何商品都可以免关税、免配额进入欧盟市场，武器除外。税、免配额进入欧盟市场，武器除外。n n普惠制受益国任何一种产品如果在欧盟的市场份额超过普惠制受益国任何一种产品如果在欧盟的市场份额超过，就将失去普惠待遇。纺织品和服装的，就将失去普惠待遇。纺织品和服装的“毕业门槛毕业门槛”更低，
11、更低，为。为。对原产地的规定n n（1）原产地标准Origin criteria完全完全原产品原产品非完全原产的产品：又称含有进口成份的产品，非完全原产的产品：又称含有进口成份的产品，必须符合必须符合实质性变化实质性变化的标准的标准n n加工标准：以税号是否发生变化为标准；加工标准：以税号是否发生变化为标准；n n增值标准：百分率标准。增值标准：百分率标准。e.g.e.g.，美国：本国原料，美国：本国原料和劳务价值产品出口价格；和劳务价值产品出口价格；n n在原产地规定中，还一般采用在原产地规定中，还一般采用“原产地累积原则原产地累积原则 ”n n（2）直接运输规则n n（3）原产地证书5.差
12、价税Variable Levyn n当本国生产的某种产品的国内价格高于同当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。内价格与进口价格之间的差额征收的关税。n n目的：稳定进口国国内该种商品的市场价目的：稳定进口国国内该种商品的市场价格。格。n n税额：随国内外价格差额的变动而变动税额：随国内外价格差额的变动而变动。欧盟的做法n n对成员国征收的差价税n n对非成员国征收的差价税n n征税步骤：指标价格：欧盟市场内部的最高价
13、格指标价格：欧盟市场内部的最高价格门槛价格门槛价格差额税差额税四、按照征税的一般方法或征税标准分类1 1、从量税、从量税Specific DutySpecific Duty：税额税额=商品数量商品数量X X每单位每单位从量税。从量税。毛重毛重 半毛重半毛重 净重净重优点：优点：优点：优点：简单易行；简单易行；简单易行；简单易行；缺点：缺点：缺点：缺点：税负不合理，不能随价格变动做出调整，难税负不合理，不能随价格变动做出调整，难税负不合理，不能随价格变动做出调整，难税负不合理，不能随价格变动做出调整，难以普遍采用。以普遍采用。以普遍采用。以普遍采用。目前，完全采用从量税的发达国家仅有瑞士目前，完
14、全采用从量税的发达国家仅有瑞士目前，完全采用从量税的发达国家仅有瑞士目前，完全采用从量税的发达国家仅有瑞士。n n2 2、从价税、从价税Ad Valorem DutyAd Valorem Duty:税额税额=商品总值商品总值X X从从价税率价税率 CIFCIF FOBFOB 法定价格法定价格优点：优点：优点：优点：公平合理，各种商品均可使用，偏于与别国公平合理，各种商品均可使用，偏于与别国公平合理，各种商品均可使用，偏于与别国公平合理，各种商品均可使用，偏于与别国比较比较比较比较;缺点：缺点：缺点：缺点：完税价格（完税价格（完税价格（完税价格（dutiable valuedutiable va
15、luedutiable valuedutiable value）不易掌握）不易掌握）不易掌握）不易掌握,可可可可操作性差操作性差操作性差操作性差.目前，单独使用从价税的国家并不多，主要有阿目前，单独使用从价税的国家并不多，主要有阿目前，单独使用从价税的国家并不多，主要有阿目前，单独使用从价税的国家并不多，主要有阿尔巴尼亚，埃及，巴西，墨西哥等发展中国家。尔巴尼亚，埃及，巴西，墨西哥等发展中国家。尔巴尼亚，埃及，巴西，墨西哥等发展中国家。尔巴尼亚，埃及，巴西，墨西哥等发展中国家。n n3 3、混合税、混合税Compound Duty Compound Duty:n n混合税额混合税额=从量税额从
16、量税额+从价税额从价税额n n目前大多数国家使用混合税，美国，欧盟，加拿目前大多数国家使用混合税，美国，欧盟，加拿大，澳，日本等发达国家均采用大，澳，日本等发达国家均采用.n n4 4、选择税、选择税Select DutySelect Duty：在从量税和从价税的基在从量税和从价税的基础上础上,征收税额较高的一种。征收税额较高的一种。n n我向美出口男式开司米羊绒衫500打,每件重1磅,单价为20美元,对此羊绒衫美国每磅从量税征收37.5美分加征从价税15.5%,则这批羊绒衫美进口商要支付多少关税?n n我向美商出口蘑菇罐头一批,价值50万美元,美进口关税普通税率为45%,最惠国税率为12.5
17、%,普惠税率为3%,美进口商应支付多少关税?五、按照关税的保护程度和有效性分类1.1.名义关税Nominal TariffNominal Tariff名义税率是关税税则的税率表上所列出的税名义税率是关税税则的税率表上所列出的税率。率。NRP=(NRP=(p p-p)/p-p)/p x100%x100%2 有效关税 Effective TariffTariff对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税，指征收关税对某类产品在生产过程中的净增值所产生的影响，代表关税对本国同类产品的真正有效的保护程度。ERP=ERP=（T-Pt）/(1-P)x 100%n n假设国际市场上汽车售价为每辆10000美元
18、，整套散件每套售价8000美元。在自由贸易条件下，本国售价与国际市场相同。如果该国对汽车实行保护，征收 50的关税，对其整套散件征收25的关税，计算对汽车的有效关税保护率？如果对汽车征税25，对散件征收50如果对汽车和散件都征收25的关税最终产品的名义关税率和有效关税保护率的关系n n 1 1、当最终产品的名义关税率大于中间产品的名义关、当最终产品的名义关税率大于中间产品的名义关税率时，有效关税保护率大于最终产品的名义关税率；税率时，有效关税保护率大于最终产品的名义关税率；n n2 2、当最终产品的名义关税率等于中间产品的名义关、当最终产品的名义关税率等于中间产品的名义关税率时，有效关税保护率
19、等于最终产品的名义关税率。税率时，有效关税保护率等于最终产品的名义关税率。n n3 3、当最终产品的名义关税率小于中间产品的名义关、当最终产品的名义关税率小于中间产品的名义关税率时，有效关税保护率小于最终产品的名义关税率，税率时，有效关税保护率小于最终产品的名义关税率，甚至出现负的有效关税保护率。甚至出现负的有效关税保护率。n n在自由贸易条件下,一件皮夹克的国内价格为1000元人民币,其中500元为进口皮革的价格,余下的500元是国内加工制造皮夹克的附加值.现在假设对进口最终产品征税20%,对进口中间原材料皮革征税50%,则对该制成品的有效保护率为多少?关税的经济效应n n一、贸易小国的关税
20、效应n n所谓所谓“小国小国”，是假定这个国家不是某种，是假定这个国家不是某种产品重要的进口国，该国的进口量变动不产品重要的进口国，该国的进口量变动不能影响世界市场价格，只是价格的接受者。能影响世界市场价格，只是价格的接受者。n n小国征收关税后，进口商品国内价格上涨小国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担。消费者负担。PDPW图图 5-1 小国关税效应的局部均衡分析小国关税效应的局部均衡分析结论n n小国征收进口关税不会改变国际市场的价格，该小国征收进口关税不会改变国际市场的价格，该小国征收进口关税不会改变国际市场
21、的价格，该小国征收进口关税不会改变国际市场的价格，该国贸易条件不发生变化，但征税会使本国国内价国贸易条件不发生变化，但征税会使本国国内价国贸易条件不发生变化，但征税会使本国国内价国贸易条件不发生变化，但征税会使本国国内价格上升，国内生产增加，消费下降，进口减少，格上升，国内生产增加，消费下降，进口减少，格上升，国内生产增加，消费下降，进口减少，格上升，国内生产增加，消费下降，进口减少，本国总社会福利下降。本国总社会福利下降。本国总社会福利下降。本国总社会福利下降。n n消费者剩余减少：消费者剩余减少：消费者剩余减少：消费者剩余减少：a+b+c+d a+b+c+dn n生产者剩余增加：生产者剩余
22、增加：生产者剩余增加：生产者剩余增加：a an n政府税收收入：政府税收收入：政府税收收入：政府税收收入：c cn n国内经济福利总损失：国内经济福利总损失：国内经济福利总损失：国内经济福利总损失：b+d b+db:b:生产效率损失生产效率损失生产效率损失生产效率损失 d:d:消费扭曲损失消费扭曲损失消费扭曲损失消费扭曲损失二、贸易大国的关税效应 n n贸易大国，即该国某种商品的进口量占了贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，该国进口量的变世界进口量的较大份额，该国进口量的变动会影响到世界价格。动会影响到世界价格。n n大国征收进口关税后，一方面它使得本国大国征收进口关税后
23、，一方面它使得本国国内市场价格上升；另一方面，国内市场国内市场价格上升；另一方面，国内市场价格上升使得国内需求减少，进口需求减价格上升使得国内需求减少，进口需求减少，从而导致世界市场价格下降，进口产少，从而导致世界市场价格下降，进口产品以更低的价格进入该国市场。品以更低的价格进入该国市场。图图5-2 大国关税效应的局部均衡分析大国关税效应的局部均衡分析PDT结论n n一方面，一方面，一方面，一方面，大国征收进口关税会使本国国内价格上升，大国征收进口关税会使本国国内价格上升，大国征收进口关税会使本国国内价格上升，大国征收进口关税会使本国国内价格上升，国内生产增加，消费下降，进口减少，国民福利下国
24、内生产增加，消费下降，进口减少，国民福利下国内生产增加，消费下降，进口减少，国民福利下国内生产增加，消费下降，进口减少，国民福利下降；降；降；降；n n另一方面，另一方面，另一方面，另一方面，征收关税会使进口商品的国际市场价格征收关税会使进口商品的国际市场价格征收关税会使进口商品的国际市场价格征收关税会使进口商品的国际市场价格下降，大国的贸易条件得到改善，增加国民福利。下降，大国的贸易条件得到改善，增加国民福利。下降，大国的贸易条件得到改善，增加国民福利。下降，大国的贸易条件得到改善，增加国民福利。大国征收关税有可能会使期总社会福利上升大国征收关税有可能会使期总社会福利上升大国征收关税有可能会
25、使期总社会福利上升大国征收关税有可能会使期总社会福利上升n n消费者剩余损失：消费者剩余损失：消费者剩余损失：消费者剩余损失：a+b+c+da+b+c+dn n生产者剩余增加：生产者剩余增加：生产者剩余增加：生产者剩余增加：a an n政府关税收入：政府关税收入：政府关税收入：政府关税收入：c+ec+en n国内经济总福利变化：国内经济总福利变化：国内经济总福利变化：国内经济总福利变化：e-(b+d)e-(b+d)有可能有可能有可能有可能为正为正为正为正Chapter 8:非关税措施n nNon-tariff Barriers-NTBsNon-tariff Barriers-NTBs指关税以外
26、的各种限指关税以外的各种限制进口的措施。制进口的措施。n n特点特点具有更大的灵活性和针对性具有更大的灵活性和针对性更有效地限制进口更有效地限制进口更具有隐蔽性和歧视性更具有隐蔽性和歧视性 n n分为直接的和间接的两大类分为直接的和间接的两大类 （一）进口配额制n n（1 1）Absolute Quotas Absolute Quotas Absolute Quotas Absolute Quotas：一国政府在一定时期内对某种商品：一国政府在一定时期内对某种商品的进口数量或金额规定一个最高数额，达到这个数额后，便不准的进口数量或金额规定一个最高数额，达到这个数额后，便不准进口。进口。Glob
27、al QuotasGlobal Quotas Country QuotasCountry Quotasn n自主配额自主配额 n n协议配额协议配额n n（2 2）Tariff Quotas Tariff Quotas Tariff Quotas Tariff Quotas：对商品进口的绝对数额不加限制，而：对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税。或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税。优惠性关税配额优惠性关税配额 非优惠性关税配额
28、非优惠性关税配额配额与关税配额与关税（1 1）从保护的效果看进口配额好于进口关税）从保护的效果看进口配额好于进口关税）从保护的效果看进口配额好于进口关税）从保护的效果看进口配额好于进口关税（2 2）从对经济和社会的影响看，实施进口配额比实施进口）从对经济和社会的影响看，实施进口配额比实施进口）从对经济和社会的影响看，实施进口配额比实施进口）从对经济和社会的影响看，实施进口配额比实施进口关税对经济和社会的影响更差：关税对经济和社会的影响更差：关税对经济和社会的影响更差：关税对经济和社会的影响更差：1 1 关税只是改变了市场机制的作用，配额则完全取代了市场关税只是改变了市场机制的作用，配额则完全取
29、代了市场关税只是改变了市场机制的作用，配额则完全取代了市场关税只是改变了市场机制的作用，配额则完全取代了市场机制机制机制机制2 2 配额制度下政府收入（配额制度下政府收入（配额制度下政府收入（配额制度下政府收入（RR）的不确定性的不确定性的不确定性的不确定性3 3 实施进口配额加强了生产者的垄断权力实施进口配额加强了生产者的垄断权力实施进口配额加强了生产者的垄断权力实施进口配额加强了生产者的垄断权力4 4 实施进口配额征收进口关税难操作：实施进口配额征收进口关税难操作：实施进口配额征收进口关税难操作：实施进口配额征收进口关税难操作：（1 1）新产品和便宜商品（）新产品和便宜商品（）新产品和便宜
30、商品（）新产品和便宜商品（2 2）配额产品的衍生）配额产品的衍生）配额产品的衍生）配额产品的衍生5 5 管理方法的差异，配额更易于滋生政治腐败管理方法的差异，配额更易于滋生政治腐败管理方法的差异，配额更易于滋生政治腐败管理方法的差异，配额更易于滋生政治腐败R的归属：的归属：配额发放的配额发放的方式方式1 政府进行许可证的拍卖或招标，则归政府政府进行许可证的拍卖或招标，则归政府所有所有 2 固定受惠，固定受惠，R为一些进口公司所有为一些进口公司所有 3 采取资源使用申请程序分配，企业会将其采取资源使用申请程序分配，企业会将其用于游说和疏通用于游说和疏通 4 如果出口商具有垄断性，则可以提高出口如
31、果出口商具有垄断性，则可以提高出口价格，获得价格，获得R的一部分的一部分（二）“自动”出口配额制n n1 1、Voluntary Restriction of ExportVoluntary Restriction of Export指出口国或地区在进口国的要求或指出口国或地区在进口国的要求或压力下，压力下，“自动自动”规定某一时期本国某些商品对该国的出口限制，配额规定某一时期本国某些商品对该国的出口限制，配额内可以出口，超过配额的禁止出口。内可以出口，超过配额的禁止出口。n n2 2、种类、种类（1 1）非协定的自动出口配额）非协定的自动出口配额（2 2）协定的自动出口配额）协定的自动出口配
32、额n n3 3、协定的主要内容、协定的主要内容（1 1）配额水平）配额水平（2 2）自限商品的分类）自限商品的分类（3 3）限额的融通）限额的融通 水平融通水平融通 垂直融通垂直融通（4 4）保护条款）保护条款（5 5）出口管理规定）出口管理规定（6 6）协定的有效期）协定的有效期（三）进口许可证n nImport license SystemImport license System指进口国家规定某些商品进口指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证，才可进口。必须事先领取许可证，才可进口。n n分类分类1.1.有定额的进口许可证、无定额的进口许可证有定额的进口许可证、无定额的进口许可证2
33、.2.公开一般的许可证、特种许可证公开一般的许可证、特种许可证n n进口许可证手续协议进口许可证手续协议的内容的内容1.1.进口许可证的管理和发放手续进口许可证的管理和发放手续2.2.进口许可证的种类进口许可证的种类3.3.设立进口许可证委员会设立进口许可证委员会4.4.有关发展中国家优惠待遇规定有关发展中国家优惠待遇规定（四）保障措施n n指如果某关贸总协定成员国的进口数量急增，并对该指如果某关贸总协定成员国的进口数量急增，并对该成员方的国内生产的相同产品或直接竞争的产品的生成员方的国内生产的相同产品或直接竞争的产品的生产商造成严重损害或有严重损害威胁时，该成员方有产商造成严重损害或有严重损
34、害威胁时，该成员方有权适度地、暂时地对该产品采取提高关税税率或以数权适度地、暂时地对该产品采取提高关税税率或以数量限制的形式，实施限制进口的作用量限制的形式，实施限制进口的作用n n临时性临时性n n合法性合法性n n适度性适度性n n有限性有限性实施保障措施的条件1.1.进口激增由于不可预见的情况由于不可预见的情况和成员方履行了和成员方履行了WTOWTO义务的结果义务的结果 2.2.严重产业损害或严重产业损害威胁3.3.因果关系实施保障措施的程序1.1.调查调查2.2.临时性保障措施临时性保障措施 形式：提高关税形式：提高关税 实施期限：实施期限：200200天，并计入保障措施总的期限天，并
35、计入保障措施总的期限3.3.通知和磋商通知和磋商4.4.最终保障措施最终保障措施 形式形式提高关税提高关税数量限制：数量不能低于最近数量限制：数量不能低于最近3 3年的平均进口数量年的平均进口数量关税配额关税配额 期限：期限：4 4年，最长不得超过年，最长不得超过8 8年年5.5.补偿与报复补偿与报复（五）外汇管制n nForeign Exchange Control:Foreign Exchange Control:一国政府通过法令对国际结一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。币的汇价的一种制度
36、。n n种类种类 1 1、数量性外汇管制：国家外汇管理局机构对外汇买卖的数、数量性外汇管制：国家外汇管理局机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配。量直接进行限制和分配。2 2、成本性外汇管制（即实行复汇率制）：国家外汇管理利、成本性外汇管制（即实行复汇率制）：国家外汇管理利用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进出口。用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进出口。3 3混合性外汇管制：同时采用数量和成本性的外汇管制混合性外汇管制：同时采用数量和成本性的外汇管制 （七）进口和出口国家垄断n nState Monopoly也称国营贸易，也称国营贸易，指在对外贸易中，对一些商品的进、出口规定由国
37、家机构直接经营，或者是把某些商品的进口或出口的专营权给予某些垄断组织。n n主要集中在四类商品：烟和酒、农产品、武器、石油烟和酒、农产品、武器、石油（八）歧视性政府采购政策n nDiscriminatory Government Procurement PolicyDiscriminatory Government Procurement Policy指国家制定法令，规定政府机构在采购时要优先指国家制定法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法，购买本国产品的做法，从而导致对国外产品歧视从而导致对国外产品歧视的做法。的做法。许多国家都有这种制度。许多国家都有这种制度。（九）国内税n n
38、指一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所支付的捐税。n n国内税通常不受贸易条约或多边协定限制的，比关税更灵活。n n一些国家对进口产品征收消费税等。（十）进口最低限价制和禁止进口（一）进口最低限价制指一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡指一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货价低于此最低价格的要征收进口附加税进口货价低于此最低价格的要征收进口附加税或禁止进口。或禁止进口。举例：美国的举例：美国的“启动价格制启动价格制”。（二）禁止进口当一国感到实行进口数量限制已不能走出经济当一国感到实行进口数量限制已不能走出经济与贸易困境时，往往颁布法令，公布禁止进口与贸易困境时，往往颁布法
39、令，公布禁止进口的货单禁止这些货物的进口。的货单禁止这些货物的进口。（十一）进口押金制n n又称进口存款制。进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。n n这样增加了进口商的资金负担，影响了资金的流转，起到限制进口的作用。（十二）专断的海关估价制n n（一）含义（一）含义 海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制。海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制。有些国家根据某些特殊规定，提高某些进口货的海关估价，来增有些国家根据某些特殊规定，提高某些进口货的海关估价，来增加进口货的关税负担，阻碍商品的进口，称为专断的
40、海关估价制加进口货的关税负担，阻碍商品的进口，称为专断的海关估价制度。度。举例：美国售价制。举例：美国售价制。n n（二）（二）GATTGATT中中海关估价协议海关估价协议关于海关估价的规定关于海关估价的规定 GATTGATT中中海关估价协议海关估价协议规定的依次使用的估价方法：规定的依次使用的估价方法：1 1、以进口货物的成交价格确定完税价格、以进口货物的成交价格确定完税价格 2 2、以相同货物的成交价格确定完税价格、以相同货物的成交价格确定完税价格 3 3、类似商品的成交价格、类似商品的成交价格 4 4、倒扣法、倒扣法 5 5、计算价格法、计算价格法 6 6、以、以“回顾回顾”方法确定完税
41、价格方法确定完税价格例：某进出口公司从日本进口甲醇，进口申报价格为例：某进出口公司从日本进口甲醇，进口申报价格为CIFCIF天天津津USD500000USD500000。当日外汇牌价（中间价）为。当日外汇牌价（中间价）为USD100=864USD100=864，税则号列：甲醇应归入，税则号列：甲醇应归入2905.11002905.1100，税率为，税率为12%12%（优）（优）甲醇的完税价格：甲醇的完税价格：5000008.64=4320000(5000008.64=4320000(元元)甲醇的进口关税：甲醇的进口关税：432000012%=518400432000012%=518400（元）
42、（元）（六）技术性贸易壁垒 n n指为了限制进口所规定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标签规定等。n n主要形式 技术性贸易壁垒的主要形式1、技术法规：强制性执行的有关产品特性或相关工艺和生产方法的规定。主要包括国家政府部门或经授权的非政府机构制定技术法规。2、技术标准:经公认机构批准供通用或重复使用的、非强制执行的关于产品特性或相关工艺和生产方法的规则或指南，可包括有关专门术语、符号、包装、标志或标签要求。3、合格评定程序n n指任何直接或间接用以确定是否满足技术规定或技术标准中相关要求指任何直接或间接用以确定是否满足技术规定或技术标准中相关要求的程序。合格评定程序一般包含认
43、证、认可、互认三种基本形态。的程序。合格评定程序一般包含认证、认可、互认三种基本形态。认证：由授权机构出具的证明，一般由第三方对某一事物、行认证：由授权机构出具的证明，一般由第三方对某一事物、行为或活动的本质或特征，经当事人提出的文件或实物审核后给予为或活动的本质或特征，经当事人提出的文件或实物审核后给予的证明，通常被称为的证明，通常被称为“第三方认证第三方认证”。n n自愿性认证（管理体系认证自愿性认证（管理体系认证ISO9000ISO9000质量管理体系认证质量管理体系认证等等n n强制性认证（产品安全认证）。强制性认证（产品安全认证）。认可：如产品认证机构的认可、管理体系认证机构的认可、
44、实认可：如产品认证机构的认可、管理体系认证机构的认可、实验室认可、审查机构认可、培训机构等的注册。验室认可、审查机构认可、培训机构等的注册。相互认可：相互认证指认证或认可机构之间通过签署相互承认相互认可：相互认证指认证或认可机构之间通过签署相互承认协议，彼此承认认证或认可结果。协议，彼此承认认证或认可结果。4、产品的包装与标签规定n n指对进口产品的包装和标签条例做的种种规定5、产品检疫和检验制度 n n指各国对产品进口实施严格的检疫和检验制度，以达到限制进口的作用n n进口附加税:对进口商品除征收一般的关税外，再加征的额外关税。它是一种特定的临时性措施。n n（1）、反倾销税 倾销概述倾销概
45、述:定义：出口厂商以低于该商品国内定义：出口厂商以低于该商品国内市场的售价，甚至低于商品成本的价格在国外市场的售价，甚至低于商品成本的价格在国外市场上出售的行为，其目的是打开市场，战胜市场上出售的行为，其目的是打开市场，战胜竞争对手，扩大销售或者垄断市场。竞争对手，扩大销售或者垄断市场。倾销的特征n n倾销是一种低价销售产品的措施n n倾销是指国际贸易中的低价销售 n n倾销的目的和动机具有多样性n n倾销是一种不公平贸易行为倾销的类别-按倾销进行的方式n n服务倾销n n运费倾销n n外汇倾销n n社会倾销n n间接倾销n n产品倾销倾销的类别-按倾销持续时间及危害程度1.1.偶然性倾销Sp
46、oradic Dumping2.2.掠夺性倾销Predatory Dumping)3.3.持续性倾销Long-run Dumping WTO反倾销协议-关于实施反倾销的三大要件 实施反倾销实施反倾销的三大要件的三大要件存在倾销存在倾销存在损害存在损害倾销和损害之间倾销和损害之间存在因果关系存在因果关系对已建工业对已建工业实质性损害实质性损害对新建工业的对新建工业的实质性阻碍实质性阻碍对已建工业实质对已建工业实质性损害威胁性损害威胁出口价格？出口价格？正常价值？正常价值？市场经济国家市场经济国家的确定方法的确定方法非市场经济国家的非市场经济国家的确定方法确定方法存在倾销的确定-确定正常价格的方法
47、1.采用国内价格采用国内价格2.采用第三国价格采用第三国价格3.采用构成价格采用构成价格n n这三种确定正常价格的方法是依次采用的。并仅适用于来自市场经济国家的产品。n n对于来自非市场经济国家的产品西方国家选用替代国价格，即以一个属于市场经济的第三国所生产的相似产品的成本或出售的价格作为基础，来确定其正常价格。损害的确定-实质性损害的确定1 1是倾销产品的数量是否构成了急剧增长 2 2是该产品是否对进口国相同或类似产品的价格产生影响及其影响程度 3 3是该产品对进口国国内产业相同或类似产品的生产商产生的影响和后续冲击程度 损害的确定-实质性损害威胁的确定 n n实质性损害威胁是指进口国的有关
48、产业虽尚未受到实质损害，但倾销的事实将会导致这种损害发生。并且这个事实是迫近的、可以预见的,而不是假设的遥远的.损害的确定-对产业新建实质阻碍的确定n n对产业新建实质阻碍是指倾销产品严重阻碍了进口国生产该同类产品的一个新产业的建立。并且一个新产业应该是在实际建立过程中严重受阻，不能理解为是倾销的产品阻碍了建立一个新产业的设想或计划，而且必要时要有充分的证据。倾销与损害间的因果关系 n n未以倾销价格出口的进口产品的数量和价格n n国内需求的减少或者消费模式的变化n n外国与国内生产商之间的竞争以及限制性贸易行为n n技术的发展以及国内产业的出口实绩和生产率。反倾销anti-dumping措施
49、n n1 1、临时反倾销措施、临时反倾销措施:立案调查立案调查6060天后放可实施天后放可实施,实施期限一般不超实施期限一般不超过四个月过四个月,特定情况可延长至六到九个月特定情况可延长至六到九个月 征收临时反倾销税征收临时反倾销税 提供保证金或保函提供保证金或保函n n2 2、最终反倾销措施、最终反倾销措施 征收反倾销税征收反倾销税n n税率：不高于倾销幅度税率：不高于倾销幅度 n n时间：自决定征收之日起不超过时间：自决定征收之日起不超过5 5年年 n n实施机构：由海关按规定征收实施机构：由海关按规定征收 n n如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种如果同时可以征收反倾销税
50、和反补贴税，只能征收其中一种 n n3 3、价格承诺、价格承诺反倾销的程序 n n申请申请-注意申请人资格注意申请人资格n n立案立案n n调查调查 a.a.公告：调查开始时间公告：调查开始时间 b.b.听证：出口商，进口商，有关利害方（律师）听证：出口商，进口商，有关利害方（律师）c.c.调查持续时间：调查持续时间：1 1年年-18-18个月个月 d.d.如果主管机关确定倾销幅度为微量如果主管机关确定倾销幅度为微量,或倾销与损害间不存或倾销与损害间不存在联系在联系,则调查结束则调查结束n n初裁初裁n n终裁终裁:征收反倾销税，可追溯征收（从调查开始）征收反倾销税，可追溯征收（从调查开始）n