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1、2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义1第六章：国际货款的收付第六章：国际货款的收付 摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。本章是本书的重点章节本章是本书的重点章节。第一节：支付工具第一节：支付工具第二节：汇付与托收第二节：汇付与托收第三节：信用证第三节：信用证第四节：银行保函第四节：银行保函第五节：国际保理第五节：国际保理第六节：各种支付方式的选用第六节：各种支付方式的选用202
2、3/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义2第一节：支付工具第一节：支付工具一、汇票（一、汇票（Bill of Exchange,Draft）汇票是国际货款结算中使用最多的票据汇票是国际货款结算中使用最多的票据（一）汇票的含义（一）汇票的含义我国我国票据法票据法的定义的定义 出出票票人人签签发发的的，委委托托付付款款人人在在见见票票时时或或者者在在指指定定日日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法英国票据法的定义的定义 由由一一人人签签发发给给另另一一人人的的无无条条件件书书面面命命令令，要要求求受受票票人人见见票票时时或或于
3、于未未来来某某一一规规定定的的或或可可以以确确定定的的时时间间，将将一一定定金金额额的的款款项项支支付付给给某某一一特特定定的的人人或或其其指指定定人人，或或支支票票人。人。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义3（二）汇票的基本内容二）汇票的基本内容汇票必须要式齐全，应当具备必要的形式和内容。汇票必须要式齐全，应当具备必要的形式和内容。票票据据的的要要式式性性：票票据据的的形形式式和和内内容容必必须须符符合合内内容容规规定定，必必要要的的项项目目必必须须齐齐全全，对对票票据据的的处处理理，包包括括出出票票、提提示示、承承兑兑、背背书书、保保证证、追追索索等等行行为为都都必必须须符符
4、合票据法的要求。合票据法的要求。1、绝对记载事项、绝对记载事项(见我国见我国票据法票据法的规定）的规定）2、相对记载事项、相对记载事项（1）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）（2）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）（3）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）（4）汇票编号）汇票编号 （5）出票依据）出票依据（6）付一不付二或付二不付一）付一不付二或付二不付一 （7）利息和利率）利息和利率2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义4（二）
5、汇票的基本内容二）汇票的基本内容3、汇票的基本当事人、汇票的基本当事人出出票票人人（Drawer）：签签发发汇汇票票的的人人，在在进进出出口口业业务中，通常是出口商（信用证的受益人）。务中，通常是出口商（信用证的受益人）。受受票票人人（Drawee）或或付付款款人人：一一般般都都指指定定了了付付款款人人，若若没没有有指指定定付付款款人人，汇汇票票的的付付款款人人在在信信用用证证下下一一般为般为开证银行开证银行；托收下一般为进口商。；托收下一般为进口商。受受款款人人（Payee）或或收收款款人人：汇汇票票的的抬抬头头人人，是是出出票票人人所所指指定定的的接接受受票票款款的的当当事事人人。有有的的
6、以以出出口口商商或或以以其其指指定定的的第第三三者者为为受受款款人人。在在我我国国对对外外贸贸易易中中，汇汇票票的受款人一般是以银行指示为抬头。的受款人一般是以银行指示为抬头。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义5（三）汇票的种类（三）汇票的种类1、按照出票人不同、按照出票人不同（1）银银行行汇汇票票（Banker,s Draft）：出出票票人人和和付付款款人人都都是是银行。银行。（2）商商业业汇汇票票（Commercial Draft）：出出票票人人是是工工商商企企业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行。业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行。2、按照有无
7、随附货运单据、按照有无随附货运单据 （1）光光票票（Clean Draft）或或净净票票、白白票票：不不附附带带货货运运单单据据的的汇汇票票。即即出出具具的的汇汇票票既既不不带带发发票票、装装运运单单据据、物物权权凭凭证证或或其其他他类类似似的的单单证证，也也可可不不带带任任何何为为了了取取得得货货款款而而随随附于汇票的单证。附于汇票的单证。（2）跟跟单单汇汇票票（Documentary Draft），押押汇汇汇汇票票：是是指指附附有有运运输输单单据据的的汇汇票票。随随附附各各种种单单证证，包包括括发发票票、提提单单、装箱单、产地证和保险单。装箱单、产地证和保险单。2023/2/5国际贸易实务
8、讲义国际贸易实务讲义6（三）汇票的种类（三）汇票的种类3、按照付款时间的不同、按照付款时间的不同（1）即即期期汇汇票票（Sight Draft）：汇汇票票上上规规定定的的付付款人见票后立即付款的汇票。款人见票后立即付款的汇票。（2）远远期期汇汇票票（Usance Bill or Time Bill）：汇汇票上规定付款人于将来的一定日期内付款的汇票。票上规定付款人于将来的一定日期内付款的汇票。4、按承兑人的不同、按承兑人的不同商商业业承承兑兑汇汇票票：是是由由工工商商企企业业或或个个人人承承兑兑的的远远期汇票。期汇票。商业信用商业信用银银行行承承兑兑汇汇票票：由由银银行行承承兑兑的的远远期期商商
9、业业汇汇票票。银行信用银行信用2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义7(四）汇票的使用四）汇票的使用1、出出票票（Issue/draw）:出出票票人人签签发发票票据据并并将将其其交交付付给收款人的票据行为。给收款人的票据行为。出票由三个行为组成：填写汇票，签字，交付出票由三个行为组成：填写汇票，签字，交付受款人（抬头）通常有三种写法：受款人（抬头）通常有三种写法：（1）限限制制性性抬抬头头（Restrictive Payee)：“pay Co.only”这这种种抬抬头头的的汇汇票票不不能能流流通通转转让让，只只有有指指名名的的公公司司才才有有权权收收取取票票款。款。（2）指指示示性性
10、抬抬头头(To order)：“pay Co.or order”可可以以经经过过持持票人背书并交付给第三者进行转让。票人背书并交付给第三者进行转让。（3）持持票票人人或或来来人人抬抬头头(To bearer)：“pay bearer”or“pay holder”,无须背书，仅凭交付即可转让。在我国这种汇票无效。无须背书，仅凭交付即可转让。在我国这种汇票无效。出出票票人人签签发发汇汇票票后后，即即承承担担保保证证该该汇汇票票必必然然会会被被承承兑兑和和付付款款的责任。的责任。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义82、提示（、提示（Presentation）收收款款人人或或持持票票人人
11、将将汇汇票票提提交交付付款款人人要要求求付付款款或或承承兑兑的行为。的行为。种类：种类：（1）付付款款提提示示（presentation for payment）：汇汇票票的的持持票票人人向向付付款款人人（远远期期汇汇票票的的承承兑兑人人）出出示示汇汇票票要要求付款人（承兑人）付款的行为。求付款人（承兑人）付款的行为。即期汇票即期汇票（2）承承兑兑提提示示（presentation for acceptance）：远远期期汇汇票票持持票票人人向向付付款款人人出出示示汇汇票票，并并要要求求付付款款人人承承兑兑付款的行为。付款的行为。远期汇票远期汇票提示应在法定期限内进行。提示应在法定期限内进行。
12、2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义93、承兑（、承兑（Acceptance）汇汇票票付付款款人人承承诺诺在在汇汇票票到到期期日日支支付付汇汇票票金金额额的的票票据据行为。行为。有效期限：有效期限：汇汇票票付付款款人人应应当当自自收收到到提提示示承承兑兑的的汇汇票票之之日日起起3日日承兑或者拒绝承兑。承兑或者拒绝承兑。承兑的手续承兑的手续承承兑兑人人的的责责任任：汇汇票票一一经经承承兑兑，付付款款人人就就成成为为汇汇票票的的承承兑兑人人（Acceptor），并并成成为为汇汇票票的的主主债债务务人人，而出票人成为汇票的次债务人。而出票人成为汇票的次债务人。4、付款（、付款（Payme
13、nt）汇汇票票付付款款人人向向持持票票人人支支付付汇汇票票金金额额以以消消灭灭票票据据关关系系的行为。的行为。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义105、背书（、背书（Endorsement）在在票票据据背背面面或或者者粘粘单单上上记记载载有有关关事事项项经经签签章章后后交交付付给给受受让让人人（transferee）的行为。）的行为。背书方式背书方式空空白白背背书书（Blank Endorsement）或或不不记记名名背背书书：不不指指定定被被背背书人。可交付任何持票人。我国不允许。书人。可交付任何持票人。我国不允许。特特别别背背书书（Special Endorsement）或或
14、记记名名背背书书：写写明明被被背背书书人人名名称称或或其其指指定定人人。“pay bank or order”。被被背背书书人人可可以以进进一步凭背书交付而将汇票进行转让。一步凭背书交付而将汇票进行转让。限制性背书（限制性背书（restrictive Endorsement）:“pay to Co.only”只能指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让和流通。只能指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让和流通。前前手手（Prior party）与与后后手手（Subsequent party）：前前手手对对后后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。贴现（贴现
15、（Discount)受受让让人人在在受受让让汇汇票票时时，要要按按照照汇汇票票的的票票面面金金额额扣扣除除从从转转让让日日起起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人。到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义116、拒付（、拒付（Dishonour）或追索（）或追索（Recourse）拒绝付款和拒绝承兑。拒绝付款和拒绝承兑。汇汇票票被被拒拒付付，持持票票人人除除可可向向承承兑兑人人追追偿偿外外，还还有有权权向向其其前前手手，包包括括所所有有的的背背书书人人和和出出票票人人行行使使追追索权。索权。注：以上步骤中，即期汇票不需经过承兑步骤。注：以上步骤
16、中，即期汇票不需经过承兑步骤。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义12二、本票（二、本票（Promissory Note）（一）本票的定义（一）本票的定义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票是一种无条件的书面支付承诺本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Promise in Writing）（二）本票的基本内容（二）本票的基本内容（三）本票的种类（三）本票的种类1、商业本票（有即期、远期本票之分）、商业本票（有即期、远期本票之分）
17、2、银行本票（都是即期本票）、银行本票（都是即期本票）我国我国票据法票据法规定：规定：“本法所称本票是指本法所称本票是指银行本票银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定本票出票人的资格由中国人民银行审定”。（四）本票与汇票的区别（四）本票与汇票的区别2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义13三、支票（三、支票（Check）（一）支票的定义（一）支票的定义支支票票是是出出票票人人签签发发，委委托托办办理理支支付付存存款款业业务务的的银银行行或或其其他他金金融融机机构构在在见见票票时时无无条条件件支支付付确确定定的的金金额额给给收收款款人人或者持票人的票据。或者持票人的票据。支票
18、是一种以银行为付款人的即期汇票支票是一种以银行为付款人的即期汇票（二）支票的基本内容（二）支票的基本内容（三）支票的种类（三）支票的种类支票都是即期的支票都是即期的。1、普通支票、现金支票与转帐支票、普通支票、现金支票与转帐支票2、划线支票与未划线支票、划线支票与未划线支票3、保付支票、保付支票（四）支票的有效期（四）支票的有效期2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义14第二节：汇付与托收第二节：汇付与托收一、汇付（一、汇付（Remittance）(一）汇付的含义及当事人一）汇付的含义及当事人1、汇汇付付的的含含义义：汇汇款款人人（remitter）通通过过汇汇出出行行（Remitt
19、ing Bank）将一定金额的款项汇交收款人（）将一定金额的款项汇交收款人（payee）的结算方式。）的结算方式。2、汇付的当事人、汇付的当事人汇款人（汇款人（Remitter）即付款人。进口人、买方或债务人。）即付款人。进口人、买方或债务人。收款人（收款人（Payee）：出口人。）：出口人。汇汇出出行行（Remitting Bank）：接接受受汇汇款款人人的的委委托托或或申申请请，汇汇出出款款项的银行，通常是进口人或债务人所在地的银行。项的银行，通常是进口人或债务人所在地的银行。汇汇入入行行（Paying Bank）或或解解付付行行：即即接接受受汇汇出出行行的的委委托托，解解付付汇汇款款的的
20、银银行行。通通常常是是汇汇出出行行的的代代理理行行（correspondent bank）,通通常是收款人所在地的银行。常是收款人所在地的银行。支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义15（二）汇付的种类（二）汇付的种类1、信汇（、信汇（M/T）：以信汇委托书或支付通知）：以信汇委托书或支付通知书作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄书作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。发给汇入行。2、电汇（、
21、电汇（T/T）：汇款人委托汇出行用电报、）：汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯等电讯手段发出电传、环球银行间金融电讯等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。委托它将款项解付给指定的收款人。J电、信汇程序图电、信汇程序图：汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以所以汇付属于商业信用汇付属于商业信用。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义163、票汇（、票汇（D/D）以票据作为结算工具的一种汇付方式以票据作为结算工具的一种汇付方式（1）票汇业
22、务程序图票汇业务程序图：票汇业务使用银行即期汇票票汇业务使用银行即期汇票（2）D/D与与M/T、T/T的区别的区别2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义17（四）汇付方式在国际贸易方式中的应用（四）汇付方式在国际贸易方式中的应用1、货到付款（、货到付款（Payment after Arrival of the Goods）2、预付货款（、预付货款（Payment in Advance）3、凭单付汇（凭单付汇（Remittance against Documents）在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提
23、供某些指定求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。单据。（五）汇付条款（五）汇付条款应明确应明确汇付时间、汇付方法和金额汇付时间、汇付方法和金额案例分析案例分析 我国某公司在一票出口合同中规定支付我国某公司在一票出口合同中规定支付条款为装运月中从邮局寄来一张银行汇票。条款为装运月中从邮局寄来一张银行汇票。为保证按期交货，出口商于收到该汇票次日为保证按期交货，出口商于收到该汇票次日即将货物托收，同时委托银行代收票款。即将货物托收，同时委托银行代收票款。1个个月后，接银行通知，该汇票系伪造，已被退月后，接银行通知，该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭票。此时，货已抵达
24、目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的提单提走。该公司事后出口企业自行寄去的提单提走。该公司事后追偿，对方早已人去楼空。试分析我方应吸追偿，对方早已人去楼空。试分析我方应吸取的主要教训。取的主要教训。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义182023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义19二、托收（二、托收（Collection）（一）托收的含义及分类（一）托收的含义及分类托收的含义托收的含义:由由接接到到委委托托指指示示的的银银行行处处理理金金融融单单据据和和商商业业单单据据以以便便取取得得承承兑兑或或付付款款，或或凭凭承承兑兑或或付付款款交交出出商业单据，或凭其他条件交出单据
25、。商业单据，或凭其他条件交出单据。托收的分类：托收的分类：光光票票托托收收（Clean Collection）：指指金金融融单单据据不不附带商业单据的托收。附带商业单据的托收。跟跟单单托托收收（Documentary Collection）：指指金金融融单单据据附附带带商商业业单单据据或或不不用用金金融融单单据据的的商商业业单单据据的的托收。托收。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义20二、托收（二、托收（Collection）（二）托收的当事人（二）托收的当事人委委托托人人（principal）：开开出出汇汇票票委委托托银银行行向向国国外外付付款人收款的出票人款人收款的出票人(d
26、rawer),通常是卖方。通常是卖方。托托收收行行（remitting bank）:委委托托人人的的代代理理人人，接接受受委委托托人人的的委委托托转转托托国国外外银银行行向向国国外外付付款款人人代代为为收收款款的的银行，通常为出口地银行。银行，通常为出口地银行。代代收收行行（collecting bank）:托托收收行行的的代代理理人人，是是接接受受托托收收行行的的委委托托代代向向付付款款人人收收款款的的银银行行，通通常常为为进进口口地银行。地银行。付款人（付款人（payer）:买方，汇票的受票人（买方，汇票的受票人（drawee）。）。提示行（提示行（presenting bank）2023
27、/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义21（三）跟单托收的种类（三）跟单托收的种类按交单条件的不同，可分为以下两种：按交单条件的不同，可分为以下两种：1、付付款款交交单单（Documents against Payment,D/P）:出出口口人人将将汇汇票票连连同同货货运运单单据据交交给给银银行行托托收收，指指示示银银行行只只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。有在进口人付清货款时才能交出货运单据。（1）即即期期付付款款交交单单（D/P at sight）：由由出出口口人人通通过过银银行行向向进进口口人人提提示示汇汇票票和和货货运运单单据据，进进口口人人见见票票时时即即需需付款，在付清货款
28、后，领取货运单据。付款，在付清货款后，领取货运单据。即期付款交单的程序图：即期付款交单的程序图：(2)远远期期付付款款交交单单（D/P after sight）：由由出出口口人人通通过过银银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上 远期付款交单的程序图：远期付款交单的程序图：2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义222、承承兑兑交交单单（Documents against Acceptance,D/A）：出口人的交单以进口人的承兑为条件。出口人的交单以进口人的承兑为条件。D/A只用于远期汇票的托收只用于远期汇票的托收D/A的程序图的
29、程序图：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sight（四）（四）URC522号号若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭单据是凭D/P还是还是D/A交付款人；若无此注明，则理解交付款人；若无此注明，则理解为凭为凭D/P。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义23（五）跟单托收方式下的资金融通（五）跟单托收方式下的资金融通托托收收出出口口押押汇汇（collection bill purchased）:是是指指由由托托收收银银
30、行行以以买买入入出出口口人人向向进进口口人人开开立立跟跟单单汇汇票票的的办办法向出口人融通资金的一种方式。法向出口人融通资金的一种方式。凭凭信信托托收收据据借借单单：又又称称进进口口押押汇汇，是是代代收收银银行行给给予予进进口口人人凭凭信信托托收收据据（trust receipt,T/P）提提货货便便利利的的一种向进口人融通资金的方式。一种向进口人融通资金的方式。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义24（六）托收的性质与特点（六）托收的性质与特点托收属于托收属于逆汇逆汇。托收属于托收属于商业信用商业信用（使用（使用商业汇票商业汇票）托收总体上有利于买方，不利于卖方。托收总体上有利于
31、买方，不利于卖方。（七）使用托收方式应注意的问题（七）使用托收方式应注意的问题出口方慎重选择出口方慎重选择D/P 远期远期出出口口合合同同应应争争取取按按CIF或或CIP条条件件成成交交；或或也也可可投投保保出出口口信信用用保保险险。不不采采用用CIF或或CIP时时，应应投投保保卖卖方方利益险。利益险。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义25（八）托收条款（八）托收条款应规定应规定交单条件和付款、承兑责任及付款期限交单条件和付款、承兑责任及付款期限等问等问题。题。出口信用险出口信用险（Export Credit Insurance)是保障因国外进口商是保障因国外进口商的商业风险或政
32、治风险而给本国出口人造成的收不到货款的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款的损失。的损失。卖方利益险卖方利益险承保的是在承保的是在CFR或或FOB等条件下，若货物运输途等条件下，若货物运输途中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义26第三节：信用证（第三节：信用证（Letter of Credit,L/C)Letter of Credit,L/C)信用证的产生背景：信用证的产生背景：信用证是当今最普遍应用的支付方式。信用证是当今最普遍应用的支付方式。一、一、L/C的的含义含义 在在国国际际贸
33、贸易易中中，信信用用证证通通常常是是开开证证行行根根据据进进口口人人的的请请求求和和指指示示，授授权权出出口口人人凭凭所所交交的的符符合合信信用用证证规规定定的的单单据据，和和开开立立以以该该行行或或其其指指定定银银行行为为付付款款人人的的不不超超过过规规定金额的汇票。定金额的汇票。L/C是一种是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件银行开立的有条件承诺付款的书面文件2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义27二、二、L/C涉及的当事人涉及的当事人1、开开证证申申请请人人（Applicant）或或开开证证人人（Opener)：向向银银行行提提出出申请开立信用证的人，进口人。申请开立信用
34、证的人，进口人。2、开开证证银银行行（Opening Bank,Issuing Bank）：按按开开证证申申请请人人的的请求或为其自身行事，开立信用证的银行，进口地银行。请求或为其自身行事，开立信用证的银行，进口地银行。3、通通知知银银行行（Advising Bank,Notifying Bank）：按按开开证证行行的的请求，通知信用证的银行。出口所在地银行，开证行的代理行。请求，通知信用证的银行。出口所在地银行，开证行的代理行。通知行只负责鉴别通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。的真实性，不承担其他义务。4、受受益益人人（Beneficiary）：信信用用证证上上指指定定的的有有
35、权权使使用用该该信信用用证证的人，出口方。的人，出口方。5、付付款款银银行行（Paying Bank）：开开证证行行授授权权进进行行信信用用证证项项下下付付款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行。款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义28二、二、L/C涉及的当事人涉及的当事人6、议付银行（、议付银行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴现银行。）、押汇银行或贴现银行。议议付付：在在指指定定银银行行获获得得偿偿付付的的银银行行营营业业日日当当天天或或之之前前在在相相符符交交单单的的情情况况下下，指指定定银银行行买买入入汇汇票票或或单单据据
36、，向向受受益益人人预预付付或或同同意意预预付付资金。资金。根根据据开开证证行行的的授授权权买买入入或或贴贴现现受受益益人人开开立立或或提提交交的的符符合合信信用用证证规规定的汇票及单据的银行。定的汇票及单据的银行。7、保保兑兑银银行行（Confirming Bank）：应应开开证证行行请请求求或或授授权权对对信信用证加具保兑的银行。用证加具保兑的银行。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。8、偿偿付付行行（reimbursing bank）：偿偿付付行行的的偿偿付付不不视视为为开开证证行行终终局局性性的的付付款款。若若开开证证行行见见单单后后发发现现单
37、单证证不不符符，可可向向议议付付行行或或付付款款行追索货款。行追索货款。9、承兑行（、承兑行（accepting bank）10、转让行（、转让行（transferring bank）11、第二受益人（、第二受益人（second beneficiary）2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义29三、三、L/C的一般业务程序图的一般业务程序图：四、四、L/C的主要内容及开立的形式的主要内容及开立的形式（一）（一）L/C的主要内容的主要内容1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立定，买方应在合理时间内开立
38、L/C。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义302、注意、注意L/C中三个重要期限之间的关系中三个重要期限之间的关系（1）L/C的有效期的有效期UCP500第第42条条A款规定：款规定：“所有信用证必须规定一个所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。的到期日将被解释为交单到期日。”J一般信用证有效期至规定的装运期后第一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；天；未规
39、定有效期的未规定有效期的L/C无效。无效。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义31（2）L/C的装运期的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即可理解为二者为同一天，即“双到期双到期”。（3）L/C的交单期的交单期根据根据UCP500的规定：的规定：银行拒绝接受迟于运输单银行拒绝接受迟于运输单据据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。的有效期。信用证中如有规定，必须在规定的有效期信用证中如有规定，必须在规定的有效期内交单；如没有规定，则最迟于运
40、输单据日期内交单；如没有规定，则最迟于运输单据日期21天内天内交单；但两种情况下，单据还不得迟于信用证的到期交单；但两种情况下，单据还不得迟于信用证的到期日提交日提交.2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义32（二）（二）L/C的开立形式的开立形式1、信开本（、信开本（To open by Airmail）2、电开本（、电开本（To open by Cable）（1）简电本（）简电本（Brief Cable）（2）全电本（）全电本（Full Cable）（3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会信用证（全球银行金融电讯协会）简电本不是有效的简电本不是有效的L/C文件，不能文件，不能
41、作为交单议付的依据。作为交单议付的依据。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义33第三节：信用证（第三节：信用证（Letter of Credit,L/C)Letter of Credit,L/C)五、五、L/C的性质和作用的性质和作用L/C性质：银行信用。性质：银行信用。作用：一是安全保证作用。作用：一是安全保证作用。二是资金融通作用。二是资金融通作用。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义34第三节：信用证（第三节：信用证（Letter of Credit,L/C)Letter of Credit,L/C)五、五、L/C的特点的特点1、开证行负首要付款责任（、开证行负首
42、要付款责任（primary liabilities for payment）开证行对受益人的付款责任不仅是第一性的，而且开证行对受益人的付款责任不仅是第一性的，而且是一种独立的终局的责任。是一种独立的终局的责任。2、L/C是独立于合同之外的一种是独立于合同之外的一种自足的文件自足的文件案案例例分分析析：我我某某公公司司从从国国外外进进口口一一批批钢钢材材，货货物物分分两两批批装装运运，每每批批分分别别由由中中国国银银行行开开立立一一份份L/C。第第一一批批货货物物装装运运后后，卖卖方方在在有有效效期期内内向向银银行行交交单单议议付付，议议付付行行审审单单后后，即即向向外外国国商商人人议议付付货
43、货款款，然然后后中中国国银银行行对对议议付付行行作作了了偿偿付付。我我方方收收到到第第一一批批货货物物后后，发发现现货货物物品品质质与与合合同同不不符符，因因而而要要求求开开证证行行对对第第二二份份L/C项项下下的的单单据据拒拒绝绝付付款款，但但遭遭到到开开证证行行拒拒绝绝。问问：开开证证行行这这样做是否有道理？样做是否有道理？2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义353、L/C是一种是一种纯单据的买卖纯单据的买卖（Pure Document Transaction）:只凭单据，不问货物只凭单据，不问货物J银行付款遵循银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）严格相符（单证一致，单
44、单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则）的原则,表面（表面（On face)一致一致的原则。的原则。2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义36六、六、L/C的种类的种类（一）按（一）按L/C下的汇票是否随付货运单据下的汇票是否随付货运单据1、跟单、跟单L/C（Documentary L/C）2、光票、光票L/C（Clean L/C）2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义37(二）以开证行所负的责任划分二）以开证行所负的责任划分1、不可撤销、不可撤销L/C（Irrevocable L/C）：不可撤销信用证）：不可撤销信用证是指未
45、经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，是指未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。益人来说是比较可靠的。2、可撤销、可撤销L/C（Revocable L/C）：可撤销信用证是指在）：可撤销信用证是指在开证之后，开证行无需事先征得受益人同意就有权修开证之后，开证行无需事先征得受益人同意就有权修改其条款或者撤销的信用证。这种信用证对于受益人改其条款或者撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。来说是缺乏保障的。撤销撤销L/C的限制性条件：的限制性条件：UCP500规定：若
46、规定：若L/C中未表中未表明明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”，应，应视为不可撤销视为不可撤销L/C2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义38（三）按是否有另一家银行加以保兑（三）按是否有另一家银行加以保兑1、保兑、保兑L/C（Confirmed L/C）：保兑行应开证行请求，）：保兑行应开证行请求，对其所开信用证加以保证兑付的信用证。保兑行不是以对其所开信用证加以保证兑付的信用证。保兑行不是以开证行的代理人的身份，而是以开证行的代理人的身份，而是以“本人本人”身份对受益人身份对受益人独立负责，并对受益人负首先付款的责任。保兑行与开独立负责，并对受益人负首先付款的责任。保兑行
47、与开证行的关系，相当于开证行与开证申请人的关系。证行的关系，相当于开证行与开证申请人的关系。不可撤销的保兑的不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证对出口商来说有双重保证。案例分析：案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的的付款责任。付款责任。问：我方应如何处理？问：
48、我方应如何处理？2、不保兑信用证（、不保兑信用证（Unconfirmed L/C)2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义39(四）按兑付方式划分四）按兑付方式划分UCP500明确规定，所有明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。即期付款、延期付款、承兑或议付。1、即即期期付付款款L/C（Sight Payment L/C）：即即期期汇汇票票或或不不需需要要汇汇票票 该种该种L/C一般不需要汇票一般不需要汇票2、延延期期付付款款L/C（Deferred Payment L/C）或或无无承承兑兑远远期期L/C：仅仅凭凭提提交交单
49、单据据，承承担担银银行行延延期期付付款款责责任任。该该L/C不不使使用用远远期期汇汇票，出口商不能利用贴现市场资金票，出口商不能利用贴现市场资金。3、承承兑兑L/C（Acceptance L/C）或或银银行行承承兑兑L/C：付付款款人人远远期期汇汇票票和和单单据据，先先在在汇汇票票上上履履行行承承兑兑手手续续，等等汇汇票票到到期期日日再再行行付付款款。承兑信用证一般用于远期付款的交易。承兑信用证一般用于远期付款的交易。4、议付、议付L/C（Negotiation L/C）（1）公开议付）公开议付L/C（Open Negotiation L/C）（2）限制议付）限制议付L/C（Restricte
50、d Negotiation L/C）2023/2/5国际贸易实务讲义国际贸易实务讲义40假远期假远期L/CL/C或买方远期或买方远期L/CL/C：远期汇票可即：远期汇票可即期付款，所有贴现和承兑费用由买方负担。期付款，所有贴现和承兑费用由买方负担。（1）假远期）假远期L/C对买卖双对买卖双方的利弊分析：方的利弊分析：J对进口商来说：可以利用对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。付贴现利息和承兑费用。J对出口商来说：能够即期对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风