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1、第六章：国际货款的第六章：国际货款的收付收付 摘要：摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中本章主要讲述国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题，重点讲述信用证支付方式付方式等问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。中的相关问题。本章是本书的重点章节本章是本书的重点章节。3掌握托收支付方式掌握托收支付方式4重点掌握信用证支付方式重点掌握信用证支付方式2掌握汇票知识掌握汇票知识1了解汇款支付方式了解汇款支付方式本本章章重重点点内内容容第一节：支付工具第一节：支付工具第二节：汇付与托收第二节：汇付与托收第三节：信用证第三节：信用证第四节：
2、银行保函第四节：银行保函第五节：国际保理第五节：国际保理第六节：各种支付方式的选用第六节：各种支付方式的选用第六章：国际货款的收付第六章：国际货款的收付第一节第一节 支付工具支付工具直接结算直接结算现金结算现金结算间接结算间接结算银行结算银行结算尽早、安尽早、安全收汇全收汇付现款吗付现款吗？少现少现多票多票尽早收货、尽早收货、延迟付汇延迟付汇货货款款卖方卖方买方买方 5.总值总值 Total Value伍千伍佰美元整6.包装包装 Packing内衬纸袋的玻璃纤维(Glass-fiber)袋装7.唛头唛头Shipping MarksSINGAPORENO.1-up8.装运期及运装运期及运输输方式
3、方式 Time of Shipment&means of Transportation2007年5月装运，允许分批和转船9.装运港及目的地装运港及目的地 Port of Loading&Destination大连港装船运往新加坡10.保保险险Insurance由卖方按中国人民保险公司海洋货物运输保险条款，按发票总值110%投保一切险加战争险。11.付款方式付款方式Terms of Payment买买方方应应由由卖卖方可接受的方可接受的银银行于装运月份前行于装运月份前30天开立并天开立并送达送达卖卖方不可撤方不可撤销销即期信用即期信用证证，至装运月份后第，至装运月份后第15天天在中国在中国议议付
4、有效。付有效。12.品质与数量品质与数量异异议议Quality/Quantity Discrepance货到港后7天内提出数量异议，60天内提出品质异议.13.仲裁仲裁 Arbitration双方发生争议提请中华人民共和国对外贸易仲裁委员会仲裁，仲裁裁决是终局的。14.不可抗力不可抗力Force Major如发生洪水、火灾、地震等人力不可抗力事故，当事人需于15天内通知对方，当事人可免责。The BuyerThe SellerSmithSmith张建华(signature)(signature)S第一节第一节 支付工具支付工具国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，国际贸易货款的收付，采用现金
5、结算的较少，大多使用大多使用非现金非现金结算，即使用代替现金作为结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的流通手段和支付手段的信贷工具信贷工具来结算国际来结算国际间的债权债务。间的债权债务。票据的种类票据的种类u（1）汇票（国际货款结算中最常用的票据）汇票（国际货款结算中最常用的票据）u（2）本票）本票u（3）支票）支票一、汇票（一、汇票（Bill of Exchange,Draft）汇票是国际货款结算中汇票是国际货款结算中使用最多使用最多的票据的票据（一）汇票的含义（一）汇票的含义英国票据法的定义英国票据法的定义汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将汇票是一个人向另一个人签发的，要
6、求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令无条件的书面支付命令.各国票据法对汇票内容的规定不同各国票据法对汇票内容的规定不同 （二）汇票的基本内容（二）汇票的基本内容 1、绝对记载事项、绝对记载事项(见我国票据法的规定）见我国票据法的规定）（1）表明汇票的字样）表明汇票的字样 （2）无条件支付的委托）无条件支付的委托 （3）确定的金额）确定的金额 （4）付款人名称）付款人名称 （5）收款人名称）收款人名称 （6）出票日期）出票日期 （7）出票人签章）出票人签章
7、 如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票如果汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。无效。NO.CKF04012 Exchange for USD14512.00 Dalian China FEB.13,2004 At sight of this FIRST of Exchange(Second of exchange being unpaid)Pay to the order of Bank of Communication,Dalian.The sum of UNITED STATES DOLLARS FOURTEEN THOUSAND FIVE HNUNDRED AND TWELVE
8、 ONLY.Draw under Bank of Communication,Hong Kong.Date DEC.26,2003 NO.LC06321 (托收时，托收时，For Collection)TO Bank OF Communication,Hong Kong.A Im.&Ex.Co.张建华2、相对记载事项、相对记载事项（1）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）（2）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）住所）（3）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所
9、或住所）住所）（4）汇票编号）汇票编号（5）出票依据）出票依据（6）付一不付二或付二不付一）付一不付二或付二不付一（7）利息和利率）利息和利率3、汇票的基本当事人、汇票的基本当事人出票人（出票人（Drawer）、受票人）、受票人（Drawee）或付款人、）或付款人、受款人受款人（Payee）或收款人或收款人汇票的汇票的付款人付款人在信用证下一般为在信用证下一般为开证银行开证银行；托收下一般为进口商。托收下一般为进口商。出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方（三）汇票的种类（三）汇票的种类1、按照出票人的不同按照出票人的
10、不同，汇票可分为银行汇票，汇票可分为银行汇票和商业汇票。和商业汇票。（1）银行汇票银行汇票（Bankers Draft）是指出票人是）是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。银行，受票人也是银行的汇票。（2）商业汇票商业汇票（Commercial Draft）是指出票）是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。可以是银行的汇票。（三）汇票的种类（三）汇票的种类2、按照有无随附商业单据按照有无随附商业单据，汇票可分为光票，汇票可分为光票和跟单汇票。和跟单汇票。（1）光票光票（Clean Draft）是指不附带商业单据）是指不附带
11、商业单据的汇票。银行汇票多是光票。的汇票。银行汇票多是光票。（2）跟单汇票跟单汇票（Documentary Draft）是指）是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。票。（三）汇票的种类（三）汇票的种类3、按照付款时间按照付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。汇票。（1）即期汇票即期汇票（Sight Draft）是指在提示或见票时）是指在提示或见票时立即付款的汇票。立即付款的汇票。（2）远期汇票远期汇票（Usance Bill or Time Bill）是指在）是指在一定期限或特定日期付款的汇票。一定期限或
12、特定日期付款的汇票。u远期汇票的付款时间，有以下远期汇票的付款时间，有以下4种规定办法：种规定办法：l（1）规定某一个特定日期）规定某一个特定日期(fixed date)l（2）付款人见票后若干天（）付款人见票后若干天（at days after sight)l（3）出票后若干天（）出票后若干天（at days after date of draft)l（4）运输单据日后若干天（）运输单据日后若干天（at days after B/L date)（三）汇票的种类（三）汇票的种类4、按承兑人的不同按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。行承兑汇票。商业承兑汇票商业承
13、兑汇票是由工商企业或个人承兑的远期汇是由工商企业或个人承兑的远期汇票。票。银行承兑汇票银行承兑汇票是由银行承兑的远期商业汇票。是由银行承兑的远期商业汇票。J一张汇票可同时具备几种性质一张汇票可同时具备几种性质J由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（不可能是（）。）。A、商业汇票商业汇票 B、银行汇票银行汇票C、即期汇票即期汇票 D、跟单汇票跟单汇票(四四)汇票的使用汇票的使用1、出票（、出票（Issue）2、提示（、提示（Presentation）3、承兑（、承兑（Acceptance）4、付款（、付款（Payment）5、背书（、背
14、书（Endorsement）6、拒付（、拒付（Dishonour）或退票）或退票(四四)汇票的使用汇票的使用1、出票（、出票（Issue）是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。给受票人的行为。受款人（抬头）受款人（抬头）通常有三种写法：通常有三种写法：（1）限制性抬头（）限制性抬头（Restrictive Payee)（2）指示性抬头）指示性抬头(To order)（3）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头(To bearer)2、提示（、提示（Present
15、ation）是持票人将是持票人将汇汇票提交付款人要求承票提交付款人要求承兑兑或付款的或付款的行行为为。付款人。付款人见见到到汇汇票叫做票叫做见见票。票。（1）付款提示）付款提示（2）承兑提示）承兑提示我国票据法规定我国票据法规定:即期和见票后定期付款汇票自即期和见票后定期付款汇票自出票日后一个月内出票日后一个月内提示；提示；对于定日付款或出票日后定期付款汇票应在对于定日付款或出票日后定期付款汇票应在汇票到期日前汇票到期日前向付款人提示承兑。向付款人提示承兑。而对于已经承兑的远期汇票的付款提示期限，则规定为自而对于已经承兑的远期汇票的付款提示期限，则规定为自到期日起十日内到期日起十日内。3、承、
16、承兑兑（Acceptance）指付款人指付款人对远对远期期汇汇票表示承担到期付款票表示承担到期付款责责任行任行为为。付款人在付款人在汇汇票上写明票上写明“承承兑兑”字字样样，注明承，注明承兑兑日期，日期，并由付款人并由付款人签签字，交字，交还还持票人。付款人持票人。付款人对汇对汇票作出票作出承承兑兑，即成，即成为为承承兑兑人。承人。承兑兑人有在人有在远远期期汇汇票到期票到期时时付款的付款的责责任。任。J汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。票人成为汇票的次
17、债务人。4、付款（、付款（Payment）付款对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款付款对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款，对远期汇票，付款人经过承兑后，人即应付款，对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。务即告终止。5、背书（、背书（Endorsement）在国际市场上，汇票是一种流通工具，背书是转让在国际市场上，汇票是一种流通工具，背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，票背面签上自己的名字，或再加
18、上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权力便转移给受让人。款权力便转移给受让人。（1）前手（）前手（Prior party）与后手（）与后手（Subsequent party）l前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 5、背书（、背书（Endorsement）（2）背书方式）背书方式限制性背书：限制性背书：即不可转让背书。即不可转让背书。空白背书（空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书）或不记名背书，票据票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭
19、交背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。付即可转让。特别背书（特别背书（Special Endorsement）或记名背书，）或记名背书，指汇指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。受让人可继续背书将汇票转让。5、背书（、背书（Endorsement）（3）贴现（）贴现（Discount)在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票。款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票。即将汇票进行贴现。即将汇票进
20、行贴现。贴现是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。贴现息后，将余款付给持票人的行为。6、拒付（、拒付（Dishonour）或退票）或退票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝，均称为拒付，票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝，均称为拒付，也称退票。也称退票。除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人要求拒不见票、除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人要求拒不见票、死亡或宣告破
21、产，以致付款事实上已不可能时，也死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付。称拒付。l追索权（追索权（Right of Recourse）l是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票背书人、出票人人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。有请求其偿还汇票金额及费用的权利。l拒付证书（拒付证书（Protest）（一）本票的定义（一）本票的定义u本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的持票人支付一
22、定金额的无条件的书面承诺无条件的书面承诺。（Unconditional Promise in Writing）p 2个当事人个当事人:出票人出票人/付款人；收款人付款人；收款人（二）本票的基本内容（二）本票的基本内容u本票的必要项目与汇票类似本票的必要项目与汇票类似二、本票（二、本票（Promissory Note）本票样本本票样本（三）本票的种类（三）本票的种类 1、商业本票（有即期、远期本票之分）、商业本票（有即期、远期本票之分）2、银行本票（都是即期本票）、银行本票（都是即期本票）我国我国票据法票据法规定：规定：“本法所称本票是指本法所称本票是指银行银行本票本票”，“本票出票人的资格由中
23、国人民银行审定本票出票人的资格由中国人民银行审定”。根据我国根据我国票据法票据法规定规定:我国只允许开立自出我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过票之日起，付款期限不超过2个月个月的银行本票。的银行本票。（四）本票与汇票的区别（四）本票与汇票的区别1.定义定义2.当事人当事人3.是否需要承兑是否需要承兑4.出票人承担的责任出票人承担的责任5.份数份数（一）支票的定义（一）支票的定义关键点关键点以银行为付款人的即期汇票以银行为付款人的即期汇票3个当事人个当事人付款命令付款命令出票人出票人银行银行受款人受款人三、支票三、支票(Check or Cheque)（二）支票的基本内容（二）支票的基本
24、内容支票的必要项目与汇票相似支票的必要项目与汇票相似（三）支票的种类（三）支票的种类1、现金支票、现金支票,转帐支票与转帐支票与普通支票普通支票 2、划线支票与未划线支票、划线支票与未划线支票3、保付支票：、保付支票：支票加银行支票加银行“保付保付”（Certified to pay）（四）支票的有效期（四）支票的有效期支票样本支票样本第二节：汇付与托收第二节：汇付与托收n支付方式从支付方式从资金的流向资金的流向与与支付工具的传支付工具的传递方向递方向划分，可分为顺汇和逆汇。划分，可分为顺汇和逆汇。n汇付采用顺汇汇付采用顺汇n托收采用逆汇托收采用逆汇一、汇付（一、汇付（Remittance）（
25、一）汇付的含义及当事人（一）汇付的含义及当事人付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款人汇款人(Remitter)收款人收款人(Payee)汇出行汇出行(Remitting Bank）汇入行或解付行（汇入行或解付行（Paying Bank）根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种:电汇（电汇（Telegraphic Transfer,T/T）信汇（信汇（Mail Transfer,M/T）票汇（票汇（Remittance by Bankers Demand D
26、raft,D/D）（二）、汇付的种类（二）、汇付的种类电汇：电汇：汇款人委托汇出行用汇款人委托汇出行用电报、电传等电讯电报、电传等电讯手段手段发出付款委托通知书给收款人所在地发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。款人。特点：特点：1、收款迅速（优点）、收款迅速（优点）2、费用较高（缺点）、费用较高（缺点）信汇：信汇：汇款人委托汇出行使用汇款人委托汇出行使用邮政航空信件邮政航空信件方式方式发出付款委托通知书（或支付通知发出付款委托通知书（或支付通知书）给收款人所在地的汇入行，委托它书）给收款人所在地的汇入行，委托它将款项付给
27、指定的付款人。将款项付给指定的付款人。特点：特点：1、费用较低（优点）、费用较低（优点）2、收汇较慢（缺点）、收汇较慢（缺点）电电/信汇业务程序图信汇业务程序图汇款人汇款人汇出行汇出行收款人收款人汇入行汇入行2 电电/信汇委托通知信汇委托通知6 付讫借记通知付讫借记通知买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款1电电/信信汇汇申申请请书书、交交款款、付付费费3付付款款通通知知4 收收 据据5 付付 款款1电电/信信汇汇申申请请书书、交交款款、付付费费票汇：票汇：以银行以银行即期汇票即期汇票作为支付工具的一种汇付方作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行式，汇出行
28、应汇款人的申请，开立以其代理行或者其他往来银行为付款人的或者其他往来银行为付款人的银行即期汇票银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。票汇除使用银行汇票外，近年来，使用其票汇除使用银行汇票外，近年来，使用其他票据如本票、支票等日益增多。他票据如本票、支票等日益增多。票汇业务程序图票汇业务程序图付款人付款人（买方）（买方）汇出行汇出行（出票人）（出票人）收款人收款人（卖方）（卖方）汇入行汇入行（付款人）（付款人）买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款1票票汇
29、汇申申请请书书、交交款款、付付费费2银银行行即即期期汇汇票票3寄汇票通知书寄汇票通知书4寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票5背背书书后后交交汇汇票票 6付付款款7付讫借记通知付讫借记通知（三）汇付的特点（三）汇付的特点（四）汇付方式在国际贸易方式中的应用（四）汇付方式在国际贸易方式中的应用1、货到付款（、货到付款（Payment after Arrival of the Goods，Cash on Delivery-C.O.D.）Open Account,OA（赊帐业务）（赊帐业务）2、预付货款（、预付货款（Payment in Advance）Cash with Order（订货付现）（订货付
30、现）凭单付汇（凭单付汇（Remittance against Documents）风险大风险大 资金负担不平衡资金负担不平衡 手续简便，费用少手续简便，费用少在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。二、托收（二、托收（Collection）（一）托收的含义（一）托收的含义n 根据根据托收统一规则托收统一规则（URC522）规定：规定：p托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理指示处理金融票据金融票据和和商
31、业单据商业单据以便取得付款以便取得付款/承承兑，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条兑，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。件交出单据。（二）当事人及其关系（二）当事人及其关系委托人（委托人（Principal），出口方），出口方托收行（托收行（Remitting bank），出口方银行），出口方银行代收行（代收行（Collecting bank），进口方银行），进口方银行提示行（提示行（Presenting bank），），付款人（付款人（Payer，Drawee），进口方），进口方（三）种类及程序（三）种类及程序 光票托收光票托收(Clean Collection)是指金融
32、单据不附带商业单据的托收，即仅把是指金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。金融单据委托银行代为收款。跟单托收跟单托收(Documentary Collection)金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。单据的托收。1.付款交单（付款交单（documents against payment,D/P）2.承兑交单（承兑交单（documents against acceptance,D/A）付款交单：付款交单：D/P 即期即期付款交单：付款交单：（D/P at sight）远期付款交单：（远期付款交单：（D/P after
33、 sight）u若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法：转售货物，可采取以下方法：A.提前付款赎单提前付款赎单B.凭信托收据借单凭信托收据借单（Trust Receipt，T/R)p进口方开立的保函；进口方开立的保函；若代收行主动，后果由其负责；（若代收行主动，后果由其负责；（T/R）由出口方指示，后果由其负责。（由出口方指示，后果由其负责。（D/P.T/R）信托收据信托收据 信托收据信托收据(Trust Receipt)进口人借单时进口人借单时提供的一种提供的一种书面信用担保文件书面信用担保文件，用来表示愿，用来表示愿意以
34、代收行的受托人身份代为提货、报关、意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银货物所有权仍属银行行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。时交银行。D/PT/R付款交单凭信托收据借单付款交单凭信托收据借单指指出口人指示出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。信托收据先行借单提货。付款人付款人 托收行托收行代收行代收行/提提示行示行（1）（2）（3）程序图：程
35、序图：D/P(1)合同以合同以D/P方式结算方式结算(2)发货后交单托收发货后交单托收(3)单据寄交代收行单据寄交代收行(4)通知进口商通知进口商（7）（4）（5）（6）(5)付款赎单付款赎单/承兑，到期赎单承兑，到期赎单(6)款项拨付托收行款项拨付托收行(7)款项拨付出口商款项拨付出口商委托人委托人2、承兑交单（、承兑交单（Documents against Acceptance,D/A）uD/A只用于远期汇票的托收只用于远期汇票的托收uD/A的程序图：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sig
36、ht付款人付款人 托收行托收行代收行代收行/提提示行示行（1）（2）（3）程序图：程序图：D/A(1)合同以合同以D/A方式结算方式结算(2)发货后交单托收发货后交单托收(3)单据寄交代收行单据寄交代收行(4)通知进口商通知进口商（7）（4）（5）（6）(5)承兑取单承兑取单(6)到期付款到期付款(7)款项拨付托收行款项拨付托收行(8)款项拨付出口商款项拨付出口商委托人委托人（8）（四）托收的性质与特点（四）托收的性质与特点u托收属于托收属于逆汇逆汇。u托收属于托收属于商业信用商业信用（使用（使用商业汇票商业汇票）u托收总体上有利于买方，不利于卖方。托收总体上有利于买方，不利于卖方。托收的利弊
37、分析对卖方不利对卖方不利:v 先发货后付款先发货后付款,货物拒货物拒收，货款拒付时被动，收，货款拒付时被动，收汇风险大收汇风险大(D/A大于大于D/P)v支付托收费用支付托收费用;对买方有利对买方有利:v减少费用支出，免去汇减少费用支出，免去汇付费用付费用/免去开立信用证免去开立信用证的手续的手续,不必预付银行押不必预付银行押金。金。v利用承兑交单的融资便利用承兑交单的融资便利，若采用远期付款交利，若采用远期付款交单单,还可以享受进口押汇还可以享受进口押汇的资金融通的资金融通.（五）使用托收方式应注意的问题（五）使用托收方式应注意的问题1.调查和考虑进口商的资信情况及经营作风调查和考虑进口商的
38、资信情况及经营作风,成交金额不成交金额不能太大能太大,一般只接受一般只接受D/P。2.出口方慎重选择出口方慎重选择D/P 远期了解进口国家的贸易惯例、贸远期了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。（如影响我方安全迅速收汇。（如D/P after sight-D/A）3.严格按合同规定装运货物和制定单据，以防进口人找借严格按合同规定装运货物和制定单据，以防进口人找借口口拒拒付货款。付货款。4.出口合同应争取按出口合同应争取按CIF或或CIP条件成交；或也可投保条件成交；或也可投保出出口信用保险
39、口信用保险。不采用。不采用CIF或或CIP时，应投保时，应投保卖方利益险卖方利益险。我某公司向日商以我某公司向日商以D/P即期方式推销某商即期方式推销某商品，对方答复若我方接受品，对方答复若我方接受D/P 90天付款，天付款，并通过他指定的并通过他指定的A银行代收可接受。问：银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？日商为何提出此要求？Case Study我国我国A公司出口一批货物，付款方式为公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰
40、逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有时距离汇票到期日还有30天，试分析天，试分析A公司于汇公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。票到期时收回货款的可能性及处理措施。Case Study第三节第三节 信用证信用证(letter of credit)一、一、L/C的性质、特点和作用的性质、特点和作用（一）（一）L/C的含义及性质的含义及性质p国际商会跟单信用证统一惯例国际商会跟单信用证统一惯例 （UCP600出版物）出版物）p简言之：简言之
41、：L/C是一种是一种银行开立的有条件承诺银行开立的有条件承诺付款的书面文件付款的书面文件。（二）（二）L/C的特点的特点p1、信用证付款是一种银行信用、信用证付款是一种银行信用开证行负首要付款责任开证行负首要付款责任p2、信用证是独立于合同之外的一种自足的文件、信用证是独立于合同之外的一种自足的文件p3、信用证项下付款是一种单据的买卖（、信用证项下付款是一种单据的买卖（Pure Document Transaction）国外开来不可撤销国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装，证中规定最迟装运期为运期为2001年年12月月31日，议付有效期为日，议付有效期为2002年年1月月15日。我方按证中规
42、定的装日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为运期完成装运，并取得签发日为12月月10日的提单，当我方备齐议付单据于日的提单，当我方备齐议付单据于1月月4日向银行议付时，遭银行拒付。日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？问：银行拒付是否有道理？为什么？Case Study1.安全保证作用安全保证作用:由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。2.2.资金融通作用资金融通作用:在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：1)对出口商：打包贷款等；2)对进口商：凭T/R借单等。（二）信用
43、（二）信用证的作用证的作用:二、二、L/C涉及的当事人涉及的当事人1.开证申请人（开证申请人（Applicant）或开证人（）或开证人（Opener)是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，在信用证中又称开证人。u如银行自己主动开立信用证，此种信用证所涉及的当事人，则没有开证申请人。2.开证银行（开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。u一般而言是进口方所在地的银行；u开证行是信用证的第一付款人开证行是信用证的第一付款人（债务人）二、二、L/C涉及的当事人涉及的当事人3.通知通知银银行（行（Adv
44、ising Bank,Notifying Bank）u一般是在受益人所在地的银行；u通知行是受开证行要求转移L/C的一个银行；u通知行只负责鉴别通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务的真实性，不承担其他义务（如果如果通知行不能鉴别，应该明确告知受益方通知行不能鉴别，应该明确告知受益方）4.受益人（受益人（Beneficiary）u一般意义上是出口方(是提交单据给银行的一方)；u提交单据给银行的过程就是要求银行付款的过程；二、二、L/C涉及的当事人涉及的当事人5.议议付付银银行（行（Negotiating Bank）是指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是
45、非指定的银行，由信用证的条款来规定。u 一般就是通知行；u垫垫付后如没有收到开付后如没有收到开证证行的行的货货款，有款，有权权向受益人追回已付向受益人追回已付的的货货款。款。6.付款付款银银行（行（Paying Bank）是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是他指定的另一家银行，根据信用证的规定来决定。u一经银行付款后，付款行无权向受益人追偿已经付给受益人的货款.二、二、L/C涉及的当事人涉及的当事人7.保兑银行（保兑银行（Confirming Bank）u是除开证行外的另一家银行；u保证对受益人付款的银行；u保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位保兑银行具有与开证银行相同的责任
46、和地位(都是第一付都是第一付款银行款银行)。8.偿付银行（偿付银行（Reimbursement/Clearing Bank)是指接受开证行的指示或授权,代开证银行偿还垫款的第三国银行.u偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或可向议付行或付款行追索货款。付款行追索货款。9.受受让让人（人（Transferee）又称第二受益人(second beneficiary),是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人.L/C业务中的三个基本当事人：业务中的三个
47、基本当事人：开证申请人、开证行和受益人开证申请人、开证行和受益人。信用证体现了（信用证体现了（）之间的契约关系。）之间的契约关系。A、开证申请人与开证银行、开证申请人与开证银行B、开证银行与受益人、开证银行与受益人C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人三个基本当事人的关系三个基本当事人的关系Applicant开证申请人（进口商）开证申请人（进口商）Beneficiary受益人（出口商）受益人（出口商）Issuing Bank开证行开证行/付款行付款行Paying Bank进出口合同进出口合同开证申请书开证申请书交付单据交付单据议付信用证议付信
48、用证开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）开证行开证行付款行付款行通知行通知行议付行议付行受益人受益人（出口人）（出口人）订立以信用证支付条件的合同订立以信用证支付条件的合同1.填填开开证证申申请请书书，交交押押金金2.开立信用证开立信用证7.偿付偿付6.索偿索偿(单据、汇票和索偿证明单据、汇票和索偿证明)8.通通知知付付款款赎赎单单3 通通知知并并转转交交信信用用证证,要要求求审审证证4确确认认后后发发货货,缮缮制制单单据据,开开立立汇汇票票,办办理理议议付付,三、三、L/C的一般业务程序图：的一般业务程序图：5议议付付款款项项信用证的一般业务程序信用证的一般业务程序（续）（续）说明：说明
49、：进出口商在合同中规定采用信用证支付方式；进出口商在合同中规定采用信用证支付方式；进口商向开证行申请开立信用证；进口商向开证行申请开立信用证；开证行开出信用证并通过通知行寄给受益人；开证行开出信用证并通过通知行寄给受益人；通知行核对印鉴无误后将信用证交给出口商；通知行核对印鉴无误后将信用证交给出口商；出口商审核信用证与合同相符后发货，向议付行交单议付，出口商审核信用证与合同相符后发货，向议付行交单议付，议付行审核单据无误后垫付货款；议付行审核单据无误后垫付货款；议付行将汇票和单据寄给开证行或付款行索偿；议付行将汇票和单据寄给开证行或付款行索偿；开证行或付款核对单据无误后，付款给议付行；开证行或
50、付款核对单据无误后，付款给议付行；开证行通知进口商付款赎单。开证行通知进口商付款赎单。(一一)信用信用证的证的主要主要内容内容:1.about L/C（关于信用证）2.about goods（关于货物）3.about shipment/insurance（关于装运/保险）4.about documents（关于单据）5.Others(特殊条款)信用证本身说明信用证种类/当事人/金额/支付货币汇票条款四、四、L/C的主要内容及开立的形式的主要内容及开立的形式四、四、L/C的主要内容及开立的形式的主要内容及开立的形式（一）（一）L/C的主要内容的主要内容1、注意开证时间、注意开证时间，合同中应明确