第六章 货款收付.ppt

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1、主讲：山东理工大学商学院主讲：山东理工大学商学院 曲建忠曲建忠Chapter6Payment山山东东省省精精品品课课程程http:/210.44.176.148/guojimaoyi/Html/Root/Index.htm第六章第六章 进出口贸易货款的收付进出口贸易货款的收付第一节第一节 票据票据一、票据的含义一、票据的含义 P1P13030 出票人依法签发的由自己或者指示他人无条件支付一定金额给持票出票人依法签发的由自己或者指示他人无条件支付一定金额给持票人的有价证券。人的有价证券。二、票据的当事人二、票据的当事人 P1P13030出票人（出票人（Drawer）：开立票据，在票据上签名，并交

2、付给他人的人。）：开立票据，在票据上签名，并交付给他人的人。受票人受票人/付款人（付款人（Drawee，Payer）：根据出票人的命令支付票款的人。：根据出票人的命令支付票款的人。收款人（收款人（Payee）：收取货款的人，也是票据的债权人。）：收取货款的人，也是票据的债权人。背书人（背书人（Endorser）：是指收款人或持票人收到票据后，在背面签字，）：是指收款人或持票人收到票据后，在背面签字，将票据转让给他人的人。将票据转让给他人的人。承兑人（承兑人（Acceptor）：）：同意接受出票人的命令，在票据正面承兑的受票人。同意接受出票人的命令，在票据正面承兑的受票人。持票人（持票人（Hol

3、der）：）：持有票据的收款人或被背书人，或来人。持有票据的收款人或被背书人，或来人。三、票据的基本特征三、票据的基本特征 P129P1291 1、无因性、无因性（Non-causasive nature）票据的开立的依据是票据的基础关系，但是票据开立之后，票据上票据的开立的依据是票据的基础关系，但是票据开立之后，票据上的权利和义务即与基础关系（基础关系即为产生票据的原因）相脱离。的权利和义务即与基础关系（基础关系即为产生票据的原因）相脱离。无论其基础关系是否存在、是否有效，均不影响票据的效力。无论其基础关系是否存在、是否有效，均不影响票据的效力。2 2、要式性、要式性（Requisite i

4、n form）票据只有记载了票据法规定的必要事项，排除了票据法规定的不得票据只有记载了票据法规定的必要事项，排除了票据法规定的不得记载的事项，票据才有效。记载的事项，票据才有效。3 3、流通性、流通性（Negotiability)票据是可流通证券，票据的权利可以凭背书交付而转移，不必通知票据是可流通证券，票据的权利可以凭背书交付而转移，不必通知债务人。债务人。4 4、提示性、提示性（Presentment）持票人在要求付款人履行义务时，必须向付款人提示票据，不提示持票人在要求付款人履行义务时，必须向付款人提示票据，不提示票据，付款人可以不付款。持票人应根据票据法规定的提示期限提示票票据，付款人

5、可以不付款。持票人应根据票据法规定的提示期限提示票据，超过期限，付款人的责任解除。据，超过期限，付款人的责任解除。持票人收到票款时应将票据交还付款人，该汇票即退出流通领域，持票人收到票款时应将票据交还付款人，该汇票即退出流通领域，不能再流通了。不能再流通了。5 5、返还性、返还性（Returnability)（一）（一）汇票汇票 （BillofExchange,Draft）P13P132 2v 汇票的定义汇票的定义 P13P132 2四、票据的种类四、票据的种类 P13P132 2v 汇票的必备内容（票据法第汇票的必备内容（票据法第2222条）条）1 1、表明、表明“汇票汇票”字样字样 2 2

6、、无条件支付委托、无条件支付委托 3 3、确定的金额、确定的金额 4 4、付款人的名称、付款人的名称 5 5、收款人的名称、收款人的名称 6 6、出票日期、出票日期 7 7、出票人签章、出票人签章v 汇票的种类汇票的种类 出票人的不同出票人的不同 商业汇票商业汇票 commercial draft 银行汇票银行汇票 bankers draft 是否随附货运单据是否随附货运单据 光票光票 clean draft 跟单汇票跟单汇票 documentary draft 承兑人的不同承兑人的不同 商业承兑汇票商业承兑汇票 commercial acceptance draft 银行承兑汇票银行承兑汇票

7、 bankers acceptance draft 付款时间的不同付款时间的不同 即期汇票即期汇票 sight(demand)draft 远期汇票远期汇票 time(usance)billv 汇票的使用汇票的使用 出票出票 draw 限制性抬头限制性抬头:Pay A Co.only/not negotiable 指示性抬头指示性抬头:Pay A Co.or order 持票人或来人抬头持票人或来人抬头:Pay bearer/holder 提示提示 presentation 见票见票 sight 承兑提示承兑提示 presentation for acceptance 付款提示付款提示 pres

8、entation for payment 承兑承兑 acceptance 付款付款 payment 背书背书 endorsement 记名背书、空白背书、限制性背书记名背书、空白背书、限制性背书拒付拒付 dishonour 追索追索 recourse（二）本票（二）本票（Promissory Note,P/N）P137v本票的定义本票的定义 （票据法第（票据法第7373条）条）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。给收款人或持票人的票据。v本票的必备内容本票的必备内容 （票据法第（票据法第7676

9、条）条）1 1、表明、表明“本票本票”字样字样 2 2、无条件支付的承诺、无条件支付的承诺 3 3、确定的金额、确定的金额 4 4、收款人的名称、收款人的名称 5 5、出票日期、出票日期 6 6、出票人签章、出票人签章v本票的种类本票的种类 商业本票商业本票/一般本票一般本票 general promissory note 即期本票即期本票 sight promissory note 远期本票远期本票 time promissory note 银行本票银行本票 bankers promissory note;cashiers order v本票与汇票的区别本票与汇票的区别银行本票都是即期的银行

10、本票都是即期的（三）支票（三）支票 Cheque/Check P137v支票的定义支票的定义 支票是以银行为付款人的即期汇票。支票是以银行为付款人的即期汇票。v支票的必备内容支票的必备内容 （票据法第（票据法第8585条）条）1 1、表明、表明“支票支票”字样字样 2 2、无条件的支付委托、无条件的支付委托 3 3、确定的金额、确定的金额 4 4、付款人的名称、付款人的名称 5 5、出票日期、出票日期 6 6、出票人签章、出票人签章 v支票的种类支票的种类P138【Case Study】甲交给乙一张经付款银行承兑的汇票，作为向乙订货的甲交给乙一张经付款银行承兑的汇票，作为向乙订货的预付款，乙在

11、票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于1010天前通知银行止天前通知银行止付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情况下丙再向付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系甲开立为由推诿不理。丙遂向法院起诉，乙追索。乙以票据系甲开立为由推诿不

12、理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何判决？被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何判决？汇付（汇款）汇付（汇款）Remittance P141汇付的种类汇付的种类（1 1）信汇）信汇（Mail Transfer_M/T）（2 2）电汇）电汇（Telegraphic Transfer_T/T）（3 3）票汇）票汇（Remitance by Banker s Demand Draft_D/D）第二节第二节 汇付汇付 收款人收款人 汇款人汇款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行合同规定合同规定T/T支付支付填填汇汇款款申申请请并并交交款款付付费费取取得得电电汇汇回回执执加押电报加押

13、电报/电传电传/SWIFT/SWIFT通知通知,划拨头寸划拨头寸缮缮制制电电汇汇通通知知书书通通知知取取款款付讫借记通知书、付讫借记通知书、转寄收据转寄收据凭凭通通知知书书取取款款并并在在收收据据上上签签章章解解付付货货款款 收款人收款人 汇款人汇款人 汇入行汇入行 汇出行汇出行合同规定合同规定D/DD/D支付支付银银行行出出具具即即期期汇汇票票寄（交）汇票寄（交）汇票 提提交交汇汇票票寄票汇通知书（票根），拨付头寸寄票汇通知书（票根），拨付头寸 寄送付讫借记通知寄送付讫借记通知填填汇汇款款申申请请并并交交款款付付费费 解解付付【Case Study】出口合同规定的支付条款为装运月前出口合同规

14、定的支付条款为装运月前1515天电汇付款，买天电汇付款，买方延至装运中始从邮局寄来银行汇票一纸，为保证按期交货，方延至装运中始从邮局寄来银行汇票一纸，为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。一个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退收票款。一个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。一、托收（一、托收（Collectio

15、n）的含义的含义 P1P14444 二、托收的种类二、托收的种类 P1P14545跟跟 单单 托托 收收付款交单（付款交单（DocumentsagainstPaymentD/P)承兑交单承兑交单（DocumentsagainstAcceptanceD/A)D/PatsightD/Paftersight第三节第三节 托收托收委托人委托人托收行托收行付款人付款人代收行代收行合同规定合同规定D/Psight支付支付 发货发货填填托托收收申申请请书书并并交交单单寄托收委托书和单据寄托收委托书和单据付付款款提提示示付付款款交交单单划拨款项划拨款项解解付付货货款款 委托人委托人 托收行托收行 付付 款款

16、人人 代代 收收 行行合同规定合同规定D/P after sight D/P after sight 发货发货 承承兑兑提提示示付付款款交交单单划拨款项划拨款项解解付付货货款款承承兑兑付付款款提提示示填填托托收收申申请请书书并并交交单单寄托收委托书和单据寄托收委托书和单据 委托人委托人 付付 款款 人人合同规定合同规定D/AD/A发货发货托收行托收行 代代 收收 行行指示并寄单指示并寄单划拨款项划拨款项委委托托收收款款解解付付货货款款承承兑兑提提示示承承兑兑交交单单付付款款提提示示付付款款D/PSIGHTD/P30DAYSD/A30DAYS提示日提示日承兑日承兑日付款日付款日交单日交单日托收日

17、托收日8.18.1，寄单邮程，寄单邮程7 7天，不计算银行的合理工作时间天，不计算银行的合理工作时间8.88.88.88.88.89.79.78.88.89.78.8三、跟单托收方式下的资金融通三、跟单托收方式下的资金融通 P148四、托收遵循的国际惯例四、托收遵循的国际惯例 P14P149 9v托收统一规则托收统一规则URC522,Uniform Rules for Collection,ICC Publication No.522 五、托收注意的问题五、托收注意的问题 P1P15050【Case Study】我某外贸公司与某国我某外贸公司与某国A A商达成一项出口合同，付款条件为商达成一项

18、出口合同，付款条件为D/P45D/P45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，行后，A A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，于用货心切，A A商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，转售。汇票到期时，A A商因经营不善，失去偿付能力。代收行商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸公司直接以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸公司直接向向A A商索取货款。商索

19、取货款。一、信用证一、信用证（LetterofCreditL/C)的含义的含义 P15P152 2二、信用证遵循的国际惯例二、信用证遵循的国际惯例 P16P163 3 信用证遵循的是国际商会的跟单信用证统一惯例（信用证遵循的是国际商会的跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits）UCP600UCP600，20072007年年7 7月月1 1日实施。日实施。1929/74，1933/82，1951/151，1962/222，1974/290，1983/400，1993/500，2007/600第四节第四节 信用证信

20、用证 受益人受益人开证申请人开证申请人议付行议付行 /通知行通知行开证行开证行/付款行付款行合同规定合同规定L LC C支付支付开开证证申申请请书书、押押金金和和费费用用开出信用证开出信用证审审核核通通知知信信用用证证发货发货提提交交信信用用证证规规定定单单据据审审单单垫垫付付货货款款寄单索汇寄单索汇审单付款审单付款付付款款赎赎单单三、信用证运行程序及特点三、信用证运行程序及特点 P15P156 6L/C L/C 的的 特特 点点 P15P157 7（1 1）L LC C是银行信用是银行信用（2 2）L LC C是自足文件是自足文件（3 3）L LC C是单据买卖是单据买卖四、四、L/CL/C

21、的格式的格式 P15P154 4（1 1）信开本）信开本（ToOpenbyAirmail)（2 2）电开本）电开本（ToOpenbyCable)SWIFT 信用证信用证 P155 是否随附货运单据是否随附货运单据 光票信用证光票信用证 clean credit 跟单信用证跟单信用证 documentary credit 五、信用证的种类五、信用证的种类 P15P158 8 是否保兑是否保兑 保兑信用证保兑信用证 confirmed L/C 非保兑信用证非保兑信用证 unconfirmed L/C 款项的兑付方式款项的兑付方式P158议付信用证议付信用证 negotiation L/C 即期付款

22、信用证即期付款信用证 sight payment L/C 一般无需汇票一般无需汇票 延期付款信用证延期付款信用证 deferred payment L/C 一般无需汇票一般无需汇票 承兑信用证承兑信用证 acceptance L/CSWIFT MT700 41a:available by acceptanceSWIFT MT700 41a:available by negotiation with any bank SWIFT MT700 41a:available by payment 可否转让可否转让可转让信用证可转让信用证 transferable L/C P159SWIFT MT700

23、 40A:irrevocable transferable 不可转让信用证不可转让信用证 non-transferable L/C 转让后的信用证转让后的信用证 transfered L/C (报文格式报文格式MT720)转让行转让行第一受益人第一受益人开证申请人开证申请人 开证行开证行申申请请开开立立可可转转让让信信用用证证开出可转让开出可转让L/CL/C审审核核通通知知信信用用证证开开出出转转让让信信用用证证并并通通知知发发货货后后交交单单并并领领取取货货款款寄第一和第二受益人寄第一和第二受益人提交的单据并索汇提交的单据并索汇审单付款审单付款付付款款赎赎单单通知行通知行第二受益人第二受益人

24、申申请请转转让让信信用用证证受受益益人人根根据据转转让让行行通通知知换换单单并并领领取取发发票票差差价价合同规定可转合同规定可转让让L LC C支付支付循环信用证循环信用证 revolving L/C P160按时间循环按时间循环 按金额循环按金额循环 对背信用证对背信用证 back-to-back L/C P160对背对背L/CL/C开证行开证行第一受益人第一受益人开证申请人开证申请人 开证行开证行合同规定合同规定L LC C支付支付申申请请开开立立信信用用证证开出开出L/CL/C审审核核通通知知信信用用证证通通知知对对背背信信用用证证发发货货后后交交单单并并领领取取货货款款（1212）寄单

25、索汇）寄单索汇（1313）审单付款）审单付款付付款款赎赎单单 通知行通知行对背对背L/CL/C受益人受益人申申请请开开立立对对背背信信用用证证对背对背L/CL/C通知行通知行开出对背开出对背L/CL/C寄单索汇寄单索汇审单付款审单付款付付款款赎赎单单交交单单议议付付（1111）（1414）【Case Study】A A与与B B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交方约定各交50%50%，各自结汇，由，各自结汇，由B B公司对外签订合同。事后，公司对外签订合同。事后，外商开来以外商开来以B B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注

26、明公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让可转让”字样，但规定允许分批装运。字样，但规定允许分批装运。B B公司收到信用证公司收到信用证后及时通知了后及时通知了A A公司，两家公司都根据信用证的规定各出口公司，两家公司都根据信用证的规定各出口了了50%50%的货物，并以各自的名义制作了有关的结汇单据。请的货物，并以各自的名义制作了有关的结汇单据。请问：两家公司的做法是否妥当？为什么？问：两家公司的做法是否妥当？为什么？预支信用证预支信用证 anticipatory L/C(red clause L/C)P160对开信用证对开信用证 Reciprocal L/C P160六、信用证的融资

27、方式六、信用证的融资方式 P161（一）出口融资（一）出口融资1 1、打包贷款（打包放款）、打包贷款（打包放款）2 2、出口押汇、出口押汇（二）进口融资（二）进口融资1 1、进口押汇、进口押汇2 2、假远期信用证、假远期信用证 SWIFT 信用证样例信用证样例 P155【Case Study】1 1、我某食品进出口公司向澳洲某国出口鲜活品一批，双、我某食品进出口公司向澳洲某国出口鲜活品一批，双方规定以即期信用证为付款方式。买方在合同规定的开证时方规定以即期信用证为付款方式。买方在合同规定的开证时间内开来信用证，证中规定：间内开来信用证，证中规定：“一俟开证申请人收到单证相一俟开证申请人收到单证

28、相符的单据并承兑后，我行立即付款。符的单据并承兑后，我行立即付款。”我方银行在审核信用我方银行在审核信用证时，把问题提出来，要求受益人注意该条款。但某食品进证时，把问题提出来，要求受益人注意该条款。但某食品进出口公司的业务员认为该客户为老客户，应该问题不大，仍出口公司的业务员认为该客户为老客户，应该问题不大，仍然按根据信用证的规定装运出口。当结汇单据交到开证行时，然按根据信用证的规定装运出口。当结汇单据交到开证行时，开证行以开证申请人认为单据不符不愿承兑为由拒付。开证行以开证申请人认为单据不符不愿承兑为由拒付。问：问：(1)(1)银行拒绝付款有无道理？银行拒绝付款有无道理？(2)(2)我方的失

29、误在哪里？我方的失误在哪里？2 2、我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一、我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批，合同规定：出口数量为批，合同规定：出口数量为21002100箱，价格为每箱箱，价格为每箱25002500美元美元CIFCIF中东某港，中东某港，5757月份分三批装运，即期不可撤销信用证月份分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买方应在装运月份开始前付款，买方应在装运月份开始前3030天将信用证开抵卖方。合天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定依时将信用证开抵卖方，其中同签订后，买方按合同的规定依时将信用证开抵卖方，其中汇票条款载有汇票条款载有“汇票付款人为

30、开证行开证申请人汇票付款人为开证行开证申请人”字样。字样。我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，待我方在收到信用证后未留意该条款，即组织生产并装运，待制作好结汇单据到付款银行结汇时，付款银行以开证申请人制作好结汇单据到付款银行结汇时，付款银行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款。不同意付款为由拒绝付款。问：问：(1)(1)付款银行的做法有无道理？为什么付款银行的做法有无道理？为什么?(2)(2)我方的失误在哪里我方的失误在哪里?3 3、某纺织品进出口公司与国外、某纺织品进出口公司与国外H H公司按公司按CFRCFR条件签订一条件签订一份棉织品出口合同，合同规定装运期为份棉织品出口合同

31、，合同规定装运期为1010月份，但未规定具月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从体开证日期。外商拖延开证，我方见装运期快到，从9 9月底月底开始，连续多次电催外商开证。开始，连续多次电催外商开证。1010月月5 5日，收到开证的简电日，收到开证的简电通知书通知书(详情后告详情后告)，我方因怕耽误装运期，即按简电办理装，我方因怕耽误装运期，即按简电办理装运。运。1010月月2828日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据作日，外商开来信用证正本，正本上对有关单据作了与合同不符的规定。我方审证时未予注意，交银行议付时，了与合同不符的规定。我方审证时未予注意，交银行议付时，银

32、行也未发现，开证行即以单证不符为由，拒付货款。试分银行也未发现，开证行即以单证不符为由，拒付货款。试分析：我方应从此事件中吸取哪些教训析：我方应从此事件中吸取哪些教训?第五节第五节 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证一、银行保函一、银行保函P164保函（保函（Letter of GuaranteeL/G）见索即付保函见索即付保函（Demand Guarantees)有条件的保函有条件的保函（Conditional L/G）遵循的规则：国际商会制定的遵循的规则：国际商会制定的见索即付保函统一规则见索即付保函统一规则（URDG458）银行保函的种类银行保函的种类P165二、备用信用证二、备用

33、信用证 （standby Letter of credit ）P16P166 6所需单据的类型所需单据的类型 索款要求索款要求 demandforpayment 可以是汇票或其它指示、命令或付款要求可以是汇票或其它指示、命令或付款要求 违约或其它提款事由的声明违约或其它提款事由的声明 StatementofDefaultorOtherDrawingEvent适用规则适用规则 国际备用证惯例国际备用证惯例 ISP98,International Standby Practices,ICC Publication No.590备用信用证的种类备用信用证的种类 P16P166 6备用信用证与一般商业

34、信用证的区别备用信用证与一般商业信用证的区别 P16P167 7第六节第六节 规避收汇风险的工具规避收汇风险的工具一、国际保理一、国际保理（International Factoring）P169 供货商供货商 债务人债务人 出口保理商出口保理商 进口保理商进口保理商填填出出口口保保理理业业务务申申请请书书 传递信用额度申请表传递信用额度申请表通知初步核准信用额度通知初步核准信用额度通通知知核核准准信信用用额额度度签订贸易合同（签订贸易合同（O/AO/A，D/AD/A）发货发货债债权权转转让让通通知知书书及及单单据据应收帐款转让通知及单据应收帐款转让通知及单据传传递递单单据据到到期期日日索索取取帐帐款款付付款款汇交款汇交款（1616）结结汇汇签签订订出出口口保保理理协协议议正式申请信用额度正式申请信用额度通知信用额度批准额、效期通知信用额度批准额、效期（1414）（1515）二、出口信用保险二、出口信用保险（Export Credit Insurance）P171（一）含义（一）含义 P171（二）保障范围（二）保障范围 P171（三）种类（三）种类 P172