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1、第二章第二章 社会保障基金社会保障基金 本章要点：本章要点：1.社会保障基金社会保障基金的概述的概述2.社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集3.社会保障基金的给付社会保障基金的给付4.社会保障基金的投资社会保障基金的投资5.社会保障基金的管理社会保障基金的管理一、社会保障基金的概述(一).社会保障基金的概念 （二）（二）社会保障基金社会保障基金的类型的类型一、社会保障基金的概述(一).社会保障基金的概念 社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存,积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金,是社会保障制度得已确立并能够解决特定社会问题的物质基础.（二）社会保障基金的类型1、按社会保障项目的专门
2、用途及功能（1）社会救助(济）基金政府掌握的救济基金和民间组织如慈善机构掌握的救济基金及个人、团体的捐赠基金（2）社会保险基金大多数国家雇主与雇员缴费为主、国家给予税收和利率优惠、财政资助（3）社会福利基金国家财政拨款、企业福利基金（4）军人保障基金国家财政拨款、社会筹集专项基金（5）全国社会保障基金中央财政拨款、国有股减持收入、彩票发行收入全国社会保障基金全国社会保障基金2000年年8月，党中央、国务院决定建立月，党中央、国务院决定建立“全国全国社会保障基金社会保障基金”，同时设立，同时设立“全国社会保障全国社会保障基金理事会基金理事会”，负责管理运营全国社会保障，负责管理运营全国社会保障基
3、金基金。全国社会保障基金理事会全国社会保障基金理事会国务院直属正部级事业单位，是负责管理运营全国社国务院直属正部级事业单位，是负责管理运营全国社会保障基金的独立法人机构。其主要职责是：会保障基金的独立法人机构。其主要职责是：（1）管理中央财政拨入的资金、减持国有股所获资）管理中央财政拨入的资金、减持国有股所获资金及其他方式筹集的资金。金及其他方式筹集的资金。（2）制定全国社会保障基金的投资经营策略并组织）制定全国社会保障基金的投资经营策略并组织实施。实施。全国社会保障基金全国社会保障基金（3）选择并委托全国社会保障基金投资管理）选择并委托全国社会保障基金投资管理人、托管人，对全国社会保障基金资
4、产进行投资人、托管人，对全国社会保障基金资产进行投资运作和托管，对投资运作和托管情况进行检查；运作和托管，对投资运作和托管情况进行检查；在规定的范围内对全国社会保障基金资产进行直在规定的范围内对全国社会保障基金资产进行直接投资运作。接投资运作。（4）负责全国社会保障基金的财务管理与会）负责全国社会保障基金的财务管理与会计核算，定期编制财务会计报表，起草财务会计计核算，定期编制财务会计报表，起草财务会计报告。报告。（5）定期向社会公布全国社会保障基金的资）定期向社会公布全国社会保障基金的资产、收益、现金流量等财务情况。产、收益、现金流量等财务情况。（6）根据财政部、劳动和社会保障部共同下）根据财
5、政部、劳动和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金。达的指令和确定的方式拨出资金。（7）承办国务院交办的其他事项。）承办国务院交办的其他事项。国有股减持收入国有股减持收入国务院关于印发减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法的通知国务院关于印发减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法的通知（二）社会保障基金的类型2、按基金来源方式（教材、按基金来源方式（教材56-57）（1）财政拨款形成的社会保障基金）财政拨款形成的社会保障基金（2）强制性征缴形成的社会保障基金）强制性征缴形成的社会保障基金（3）多元组合形成的社会保障基金）多元组合形成的社会保障基金案例：案例：2007年5月，张女士被某光学
6、仪器公司录用，并与公司签订了为期三年的劳动合同。为了方便起见，张女士把档案一直存放在劳动保障部门开办的职业介绍服务中心。很快三年的劳动合同到期了，双方终止了劳动合同。张女士在办理调离手续时，发现公司没有给自己缴纳社会保险费。张女士急了，找到公司询问为什么不给缴纳社会保险费。公司的答复是，公司这几年的效益不好，只给有档案关系的职工缴纳了社会保险费，因为张女士的档案关系不在本单位，所以没有为其缴纳。双方协商未果，张女士向当地劳动仲裁委员会提出申诉，要求光学仪器公司按照国家规定为她补缴2007年5月至2010年5月期间的社会保险费。劳动仲裁委员会裁决，光学仪器公司为张女士补缴2007年5月至2010
7、年5月的社会保险费（个人缴纳部分由本人承担）。中华人民共和国劳动法第七十二条规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”用人单位和个人依法缴纳社会保险费，既是职工享有的权利，又是用人单位和职工的义务，用人单位和个人不得以任何理由拒绝缴纳社会保险费。用人单位以职工档案不在单位为理由，不为职工缴纳社会保险费，是违反国家法律规定，侵害职工合法权益的行为。中华人民共和国劳动法第一百条规定：“用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令其限期缴纳，逾期不缴的，可以加收滞纳金。”国家要求用人单位为职工缴纳社会保险费是强制性的，如
8、果用人单位拒绝履行义务，劳动者可以向劳动仲裁委员会申诉，维护自己的合法权益；也可以向劳动行政部门举报，由劳动行政部门对用人单位的违法行为进行制止。3、按基金的帐户积累方式、按基金的帐户积累方式社会统筹帐户基金社会统筹帐户基金个人帐户基金个人帐户基金（一）（一）社会保障基金的来源社会保障基金的来源（二）（二）社会保障基金的筹集方式社会保障基金的筹集方式(三三)社会保障基金筹集的原则社会保障基金筹集的原则(四四)基金的筹集模式基金的筹集模式 二、二、社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集（一）（一）社会保障基金的来源社会保障基金的来源 1、政府、政府财政拨款财政拨款2.社会保险缴费社会保险缴费企业缴
9、费（税），个人缴费（税）企业缴费（税），个人缴费（税）二、二、社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集3.社会筹资社会筹资社会捐赠社会捐赠发行彩票发行彩票4.其他资金来源其他资金来源社会福利社会福利服务收费服务收费基金运营收入基金运营收入国际援助国际援助（二）（二）社会保障基金的筹集方式社会保障基金的筹集方式(书书62)1、征税方式2、收费方式3、强制储蓄方式(三三)社会保障基金筹集的原则社会保障基金筹集的原则收支平衡原则收支平衡原则统筹原则统筹原则公平原则公平原则依法筹集原则依法筹集原则 横向收支平衡横向收支平衡:是一种着眼于近期的平衡，主要是要求当年或是一种着眼于近期的平衡，主要是要求当年或近
10、几年内提取的社会保障基金总和与所需支付的社会保障费用近几年内提取的社会保障基金总和与所需支付的社会保障费用保持大体平衡。保持大体平衡。纵向收支平衡纵向收支平衡:是一种着眼于长期的平衡，主要针对部分社会是一种着眼于长期的平衡，主要针对部分社会保障项目（尤其是养老保险），要求参加社会保障的企事业单保障项目（尤其是养老保险），要求参加社会保障的企事业单位和个人，在其整个就业或参保缴费期间所提取的社会保障费位和个人，在其整个就业或参保缴费期间所提取的社会保障费用总和，与其在全部享受社会保障待遇期间所需费用总和保持用总和，与其在全部享受社会保障待遇期间所需费用总和保持大体平衡。大体平衡。收支平衡原则收支
11、平衡原则收支平衡就是指筹集的社会保障基金和按收支平衡就是指筹集的社会保障基金和按规定需要支付的社会保障的费用要大体平衡规定需要支付的社会保障的费用要大体平衡指社会保障基金由国家或社会统一筹集、管理、运营和给付指社会保障基金由国家或社会统一筹集、管理、运营和给付n统筹原则统筹原则公平原则公平原则公平原则是指在筹集社会保障基金时，必须考虑与社会保公平原则是指在筹集社会保障基金时，必须考虑与社会保障对象相关的负担公平问题障对象相关的负担公平问题:第一，应考虑大多数社会成员第一，应考虑大多数社会成员与少数低收入社会成员之间的负担公平问题与少数低收入社会成员之间的负担公平问题;第二，应考虑第二，应考虑代
12、际之间的负担公平问题。第三，应考虑筹资与给付之间代际之间的负担公平问题。第三，应考虑筹资与给付之间的公平性问题的公平性问题必须建立健全相关的法律制度，明确各方面的必须建立健全相关的法律制度，明确各方面的权利、义务以及应承担的责任，依法进行筹集，权利、义务以及应承担的责任，依法进行筹集，确保社会保障制度的顺利实施确保社会保障制度的顺利实施n依法筹集原则依法筹集原则(四四)基金的筹集模式基金的筹集模式1.现收现付制现收现付制2.完全累积制完全累积制3.部分累积制部分累积制现收现付制现收现付制现收现付制是一种以现收现付制是一种以“横向收支平衡横向收支平衡”为原为原则的筹资模式。所谓现收现付就是先预测
13、一则的筹资模式。所谓现收现付就是先预测一年或两年内需要支付的社会保障费用，以支年或两年内需要支付的社会保障费用，以支定收，将预算需要支付的社会保障费用按一定收，将预算需要支付的社会保障费用按一定的提取比例分摊到各参加社会保障的单位定的提取比例分摊到各参加社会保障的单位和个人，当年提取，当年支付。通常，社会和个人，当年提取，当年支付。通常，社会保障基金的提取总额要略大于支付的数额，保障基金的提取总额要略大于支付的数额，收支相抵，略有余额，以防止预测时出现的收支相抵，略有余额，以防止预测时出现的误差。误差。现收现付制现收现付制社会保障基金分摊提取比率的具体计算公式是：社会保障基金分摊提取比率的具体
14、计算公式是：现收现付制的评价现收现付制的评价优点优点:是在制度的制定、管理等方面比较容易，是在制度的制定、管理等方面比较容易，实施也比较简单，可以避免通货膨胀等对基实施也比较简单，可以避免通货膨胀等对基金贬值造成的威胁；金贬值造成的威胁；缺点缺点:是存在不稳定因素，由于没有必要的储是存在不稳定因素，由于没有必要的储蓄积累，随着人口老龄化速度的加快，参加蓄积累，随着人口老龄化速度的加快，参加社会保障人数的增多，以及其他不可控因素社会保障人数的增多，以及其他不可控因素等，都可能造成提取比率不断上升、支付额等，都可能造成提取比率不断上升、支付额度加大，容易加重国家、参加社会保障的企度加大，容易加重国
15、家、参加社会保障的企事业单位和个人的负担，甚至会出现支付危事业单位和个人的负担，甚至会出现支付危机机完全累积制完全累积制n完全累积制是一种以完全累积制是一种以“纵向收支平衡纵向收支平衡”为原则的筹资为原则的筹资模式。所谓完全累积就是指社会保障基金完全由参保模式。所谓完全累积就是指社会保障基金完全由参保对象在整个就业或参保期间或是在一个相当长的计划对象在整个就业或参保期间或是在一个相当长的计划期内，采取储蓄的方式进行累积期内，采取储蓄的方式进行累积n其基本方法是：根据国家经济发展状况、有关人口的其基本方法是：根据国家经济发展状况、有关人口的健康状况以及对就业率、退休率、工资增长率、伤残健康状况以
16、及对就业率、退休率、工资增长率、伤残死亡率等进行宏观预测的基础上，预测社会保障对象死亡率等进行宏观预测的基础上，预测社会保障对象未来所需要的社会保障基金总量，确定一个能够确保未来所需要的社会保障基金总量，确定一个能够确保在相当长的时期内可以达到收支平衡的总平均收费率，在相当长的时期内可以达到收支平衡的总平均收费率，再按这一平均收费率将所需的费用分摊到保障对象的再按这一平均收费率将所需的费用分摊到保障对象的整个投保期间，采取先提后用的办法，并对逐步提取整个投保期间，采取先提后用的办法，并对逐步提取而已经累积的基金进行有效的管理和运营。而已经累积的基金进行有效的管理和运营。完全累积制的评价完全累积
17、制的评价n优点优点:采用完全累积制方式筹集资金，在开始的年份可能采用完全累积制方式筹集资金，在开始的年份可能收大于支，其差额则作为储备基金逐年累积，并可以进行收大于支，其差额则作为储备基金逐年累积，并可以进行投资运营，以使其保值增值；如果以后年份出现支大于收，投资运营，以使其保值增值；如果以后年份出现支大于收，则可以用累积的储备基金及其投资收益来拟补收支差额。则可以用累积的储备基金及其投资收益来拟补收支差额。它充分体现了基金的储备职能，使社会保障有了比较稳定它充分体现了基金的储备职能，使社会保障有了比较稳定的经济来源。的经济来源。n缺点是预算比较困难，收费率较高，基金储备规模及增值缺点是预算比
18、较困难，收费率较高，基金储备规模及增值压力大，容易受到通货膨胀的威胁，必须确保累积资金的压力大，容易受到通货膨胀的威胁，必须确保累积资金的保值增值，否则风险较大。保值增值，否则风险较大。部分累积制部分累积制n部分累积制是一种兼融部分累积制是一种兼融“横向收支平衡横向收支平衡”和和“纵向收支平纵向收支平衡衡”原则的筹资模式。它是现收现付制和完全累积制的混原则的筹资模式。它是现收现付制和完全累积制的混合使用，要求一部分基金采取现收现付制，保证当前的支合使用，要求一部分基金采取现收现付制，保证当前的支付需要，另一部分基金采取完全累积制，以满足今后不断付需要，另一部分基金采取完全累积制，以满足今后不断
19、增长的需要增长的需要我国养老保险基金我国养老保险基金=社会统筹账户上的基金社会统筹账户上的基金+个人账户上的基金个人账户上的基金n社会统筹账户上的基金主要来源于企业缴费，资金实行现收社会统筹账户上的基金主要来源于企业缴费，资金实行现收现付制，主要用于支付职工当期养老金，一般没有积累。基现付制，主要用于支付职工当期养老金，一般没有积累。基本养老保险体系个人账户上的基金主要来源于职工个人缴费，本养老保险体系个人账户上的基金主要来源于职工个人缴费，资金实行完全积累制，主要用于支付职工本人退休后所需的资金实行完全积累制，主要用于支付职工本人退休后所需的保障金。保障金。部分累积制的评价部分累积制的评价n
20、部分累积制吸取了现收现付制和完全累积制的优部分累积制吸取了现收现付制和完全累积制的优点，在一定程度上克服了二者的缺点。但是，其点，在一定程度上克服了二者的缺点。但是，其管理难度较大管理难度较大个人账户空帐运行现象个人账户空帐运行现象我国基金的筹集模式我国基金的筹集模式1.现收现付制不能满足我国现阶段现收现付制不能满足我国现阶段的需要。的需要。2.基金制不适合我国国情。基金制不适合我国国情。3.采用采用“统帐结合统帐结合”方法。方法。-部分基部分基金制金制我国社会保险费征缴的范围和要求我国社会保险费征缴的范围和要求社会保险费征缴暂行条例社会保险费申报缴纳管社会保险费征缴暂行条例社会保险费申报缴纳
21、管理暂行办法理暂行办法1、社会保险费的征缴范围、社会保险费的征缴范围2、社会保险费征缴要求、社会保险费征缴要求（1）、社会保险费由一个机构负责统一征收）、社会保险费由一个机构负责统一征收-税务机关税务机关或社会保险经办机构或社会保险经办机构（2）、必须建立社会保险登记制度）、必须建立社会保险登记制度-凡是依法应该参加凡是依法应该参加社会保险，缴纳社会保险费的单位都必须在规定的期社会保险，缴纳社会保险费的单位都必须在规定的期限内到所在地社会保险经办机构进行社会保险登记限内到所在地社会保险经办机构进行社会保险登记（3）必须建立缴费申报制度）必须建立缴费申报制度n缴费单位必须按月主动向社会保险经办机
22、构缴费单位必须按月主动向社会保险经办机构申报本单位及其从业人员应缴纳的社会保险申报本单位及其从业人员应缴纳的社会保险费，并按时缴纳。本单位从业人员应缴纳的费，并按时缴纳。本单位从业人员应缴纳的社会保险费，由缴费单位代扣代缴。社会保险费，由缴费单位代扣代缴。（4）社会保险费必须全额缴纳）社会保险费必须全额缴纳（5）对具有违规行为的单位和个人给予行政）对具有违规行为的单位和个人给予行政和经济处罚和经济处罚三三、社会保障基金社会保障基金投资运营投资运营（一）（一）社会保障基金的投资原则社会保障基金的投资原则（二）（二）社会保险基金运营模式和投资方向社会保险基金运营模式和投资方向三三、社会保障基金社会
23、保障基金投资运营投资运营（一）社会保障基金的投资原则（67-68）1.安全性2.收益性3.分散化4.流动性（二）（二）社会保险基金运营模式和投资方向社会保险基金运营模式和投资方向1、社会保险基金的投资方向（1）购买政府债券和企业债券（2）储蓄存款（3）股票（4）实业投资我国社会保障基金投资运营全国社会保障基金投资管理暂行办法全国社会保障基金投资管理暂行办法我国社会保障基金投资运营存在的主要问题：我国社会保障基金投资运营存在的主要问题：一，政策不统一，缺乏稳定性、变动性大。一，政策不统一，缺乏稳定性、变动性大。二，违规现象严重二，违规现象严重三，结余基金未能做到保值增值三，结余基金未能做到保值增
24、值（二）（二）社会保险基金运营模式和投资方向社会保险基金运营模式和投资方向2、社会保险基金运营模式（1）稳健型运营方式：投资项目主要集中于风险较低、收益稳定的银行存款、债券投资等项目上（2）风险型运营方式：投资项目主要是高风险、高收益的项目（3）组合型运营方式：以上两种的结合四、社会保障基金的给付四、社会保障基金的给付（一）社会保障基金给付原则1、保障受保障者基本生活需要的原则2、随物价变动调整待遇水平的原则3、共享经济增长成果的原则（一）（一）社会保障基金的管理社会保障基金的管理五、五、社会保障基金社会保障基金的管理的管理（二）、（二）、社会保障基金社会保障基金的管理的机构和模式的管理的机构
25、和模式（三）、（三）、社会保障基金社会保障基金的监管的监管（一）（一）社会保障基金的管理社会保障基金的管理社会保障基金的管理是指对筹集的社会社会保障基金的管理是指对筹集的社会保障基金的运行条件、管理模式及有效保障基金的运行条件、管理模式及有效运营等进行的系统规划、管理和监督等。运营等进行的系统规划、管理和监督等。五、五、社会保障基金社会保障基金的管理的管理纵向纵向（二）、（二）、社会保障基金社会保障基金的管理的机构和的管理的机构和模式模式社社会会保保障障基基金金的的管管理理机机构构高层管理机构高层管理机构中层管理机构中层管理机构基层管理机构基层管理机构人力资源和社会保障部、民人力资源和社会保障
26、部、民政部等相关中央机关政部等相关中央机关省自治区、直辖市的人力资省自治区、直辖市的人力资源和社会保障厅（局）源和社会保障厅（局）区（县）的人力资源和区（县）的人力资源和社会保障局社会保障局横向横向社会保障主管机构社会保障主管机构社会保障经办机构社会保障经办机构社会保障基金经营机社会保障基金经营机社会保障监督机构社会保障监督机构负责社会保障政策的负责社会保障政策的决策和协调管理决策和协调管理负责社会保障费的征负责社会保障费的征缴和发放缴和发放负责社会保障费的投负责社会保障费的投资营运资营运负责社会保障费的全负责社会保障费的全面管理面管理政府集中型管理模式：由政府或政府委托的公共管理部门负责社会
27、保障基金的管理私营竞争型管理模式：指政府运用市场规则，由私营的基金管理机构管理社会保障基金，政府的职责在于监督。（二）、（二）、社会保障基金社会保障基金的管理的的管理的机构和模式机构和模式（一）（一）社会保障基金社会保障基金的监的监管管社会保障基金的监管是指国家授权专门机社会保障基金的监管是指国家授权专门机构依法对社会保障基金的征缴、运营、构依法对社会保障基金的征缴、运营、发放等过程进行监督管理的过程。发放等过程进行监督管理的过程。（三）、（三）、社会保障基金社会保障基金的监管的监管原则(教材72页）1.安全性原则2、法制化原则3、公正性原则4、独立性原则5、审慎性原则6、科学性原则1、建立和完善社会保障基金投资运营规则、机构资格认定和制定规范运营机构运作的各类准则2、通过具体的监管方式和手段，监督实施各类基金管理规则，实现对社会保障基金运营的有效监督。(二)社会保障基金监管的内容