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1、甘肃省甘肃省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库人胜任能力通关题库(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、上交所上市公司董事、监事、高级管理人员违反上海证券交易所股票上市规则规定，交易所可以视情节轻重给予（）等惩戒。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A2、Y 上市公司为申请非公开发行股票的再融资公司，在发审会后至发行前期间，其发行人顾某公布了新的定期报告，应在()个工作日内向中国证监会报送会后重大事项说明。A.5B.10C.15D.30【答案】A3、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍
2、的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B4、甲公司 2017 年 1 月购入乙公司 30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2017 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债E.永久性差异【答案】A6、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业
3、绩出现下列（）情形之一的，应当及时进行业绩预告。A.B.、C.、D.、【答案】D8、担保余值，就承租人而言，是指（）。A.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值B.在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C.就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值D.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值【答案】A9、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】A10、下列关于政府补助的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、A、B、C、D
4、 四家公司于 2010 年 1 月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司 2009 年度营业收入超过 A 公司 2009 年度营业收入的 50%，但未达到 100%；乙公司 2009 年末资产总额超过 B 公司2009 年末资产总额的 100%；丙公司 2009 年度利润总额超过 C 公司 2009 年度利润总额的 20%，但未达到 50%；丁公司 2009 年度利润总额超过 D 公司 2009 年度利润总额的 30%，但未达到 50%。不考虑其他因素，以下申报 IPO 的时间正确的有（）。A.A 公司于 2010 年 3 月申报B.B 公司于 2011 年 3 月
5、申报C.C 公司于 2010 年 3 月申报D.D 公司于 2010 年 6 月申报【答案】D12、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的下列人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，以下说法错误的是（）。A.最近三年，上市公司及其控股股东、实际控制人存在欺诈发行、虚假陈述、内幕交易、市场操纵的，原则上视为严重损害上市公司利益、投资者合法权益、
6、社会公共利益的重大违法行为B.通过非全资控股子公司或参股公司实施募投项目的，应当说明中小股东或其他股东是否提供同比例增资或提供贷款，同时需明确增资价格和借款的主要条款（贷款利率）C.年度股东大会已根据公司章程的规定授权董事会向特定对象发行融资总额人民币不超过三亿元且不超过最近一年末净资产百分之二十的股票的，可以申请适用向特定对象发行股票简易程序D.上市公司申请适用向特定对象发行股票的简易程序，上市公司及其保荐人应当在董事会通过本次发行事项后的三十个工作日内向本所提交申请文件E.上市公司申请适用向特定对象发行股票的简易程序的，深交所收到申请文件后的两个工作日内决定是否受理、受理之日起三个工作日内
7、出具审核意见并报送证监会注册【答案】D15、甲公司固定成本（包含利息费用）为 600 万元，资产总额为 10000 万元，资产负债率为 50%，负债平均利息率为 8%，净利润为 800 万元，该公司适用的所得税税率为 20%，则息税前利润对销量的敏感系数是（）A.1.43B.1.2C.1.14D.1.08【答案】C16、注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为 2000 万元，甲公司应收账款项目母公司计提了 300 万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股 80的子公司计提了 100 万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并
8、应收账款的评估值为（）。2010、2011 年真题A.2000 万元B.1700 万元C.1600 万元D.1620 万元【答案】D17、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C18、以下关于首发路演推介的说法正确的是（）。A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告E.承销商和发行人
9、可以对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价格做出预测【答案】C19、发审委以()对股票发行申请进行表决，提出审核意见；中国证监会作出是否核准该股票发行申请的决定。A.全体一致原则B.投票方式C.2/3 多数原则D.领导层决议方式【答案】B20、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A21、下列不属于会计估计的有（）。A.将一项固定资产的净残值由 10 万元变更为 20 万元B.将产品保修费用的计提比例由销售收入的 2%变更为 1.5%C.投资性房地产由成本计量模式转为公允价值
10、计量模式D.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法【答案】C22、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A23、关于公司主要会计数据和财务指标的计算和披露，下列论述正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C24、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）。A.、B.
11、、C.、D.、【答案】B25、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.B.C.D.【答案】A26、下列各项不属于证券公司申请保荐机构资格时应向中国证监会提交的材料是()。A.研究、销售等后台支持部门的情况说明B.保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字C.董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明D.公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明【答案】B27、非商业银行的上市公司公开发行优先股，应在公司章程中规定的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、A 公司债券于 2016 年 5 月 21 日过会，6 月 21 日拿到批
12、文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】B29、根据创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定，下列（）行业的企业，原则上不支持其申报在创业板发行上市。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A30、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行），下列说法正确的是（）。A.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格
13、考试【答案】C31、2015 年 3 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款 90000 万元，工期为 2 年。与上述建造合同相关的资料如下：A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D32、甲公司有 A 原材料账面价 120 万元/套，专门用于生产产品 Y，该原材料市场销售价格为 90 万元/套，每套原材料加工成 Y 产品将要发生成本 150 万元，每件 Y 产品估计的销售税费为 10 万元，产品售价 260 元/套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。2015 年 9 月真题A.0B.10C.20D.40【答案】C33、某上市公司
14、2017 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C34、甲上市公司监事李某，2014 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2014 年 9 月将 300 万股全部卖出，获得收益 20 万元，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C35、经营者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。A.发改委B.证监会C.国务院商务部D.工商总局【答案】C36、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。A.发行保荐书及发行保荐工作报告B.招股说明书及招股说明书摘要C.经注册会计师核验的非经常性损益明细
15、表D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见E.发行人的历次验资报告【答案】D37、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C39、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行），下列说法正确的是（）。A.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资
16、格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试【答案】C40、某企业当期净利润为 500 万元，投资收益为 80 万元，与筹资活动有关的财务费用为 45 万元，经营性应收项目增加 50 万元，经营性应付项目减少 30 万元，固定资产折旧为 35 万元，无形资产摊销为 15 万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.415B.435C.450D.500【答案】B41、根据股票发行审核标准备忘录第 5 号关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列说法错误的是（）。A.未能按时提交承诺函、或有重
17、大事项发生的，中国证监会将暂缓安排发行B.在中国证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说明书（招股意向书）的前一个工作日中午 12:00 以前，发行人和中介机构应向中国证监会审核部门提交“承诺函”C.公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，主承销商及发行人律师、会计师对发行人在通过发审会审核后是否发生重大事项需分别出具专业意见D.更换会计师事务所的，应重新上发审会E.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项，有关说明提交中国证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第 2 日刊登补充公告【答案】D42、2017 年 5 月，上交所甲上市公司公开发行可转
18、换公司债券，下列构成发行障碍的有（A.、B.、C.、D.、【答案】C43、甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为 10000 万股，A 与 B 证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B44、根据中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C45、甲公司 2016 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2017 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日。2017 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、
19、E.、【答案】B46、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】B47、下列各项中，属于非货币性资产交换的是（）。A.以持有的应收账款换取乙公司的产品B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资【答案】B48、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），上市公司发生的交易（除提供担保、提供财务资助外）达到（）标准的，应当提交股东大会审议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D49、根据上市公司重大资产重组管理办法，上市公司应当在董事会作出
20、重大资产重组决议后的次一工作日至少披露（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C50、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外B.控股股东有过错的，应承担赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应承担赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带赔偿责任【答案】BD2、下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）A.因自然灾害造成的存货盘亏B.非货币性资产
21、交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额C.接受捐赠收到的现金(捐赠方与公司无关联关系)D.出售无形资产的净收益E.盘盈固定资产【答案】ABCD3、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）A.5 个月前辞职的监事B.未来 8 个月控股股东控制的公司C.提供审计服务满 3 年的会计师D.独董任董事的公司【答案】ABD4、甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万现金取得，拥有 A 公司 60的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为 10000 万元。2012 年 6 月 30
22、 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例降为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为10200 万元，公允价值为 10700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 2000 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收
23、益为 4000 万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】AC5、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC6、下列关于国有控股上市公司发行股份相关规定正确的
24、是（）A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于 20 个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】ABD7、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益欺诈行为（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的
25、书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】ABCD8、根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括（）A.第三方担保B.优先次级分级C.超额抵押D.超额利差账户【答案】BCD9、某中小板上市公司董事的配偶在下列期间买卖本公司股票，以下符合规定的有（）A.董事于 8 月 5 日买入股票，上市公司于 9 月 10 日公告季度报告B.董事于 9 月 5 日买入股票，上市公司于 9 月 18 公告业绩快报C.上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，董
26、事于 8 月 22 日买入股票D.上市公司于 9 月 1 日起筹划重大资产重组，10 月 20 日依法披露重大重组事项，董事于 10 月 21 日卖出股票【答案】AB10、下列关于会计估计说法正确的是（）A.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认B.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认C.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理D.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法【答案】AB11、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核
27、算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时 A 公司无法取得 B 公司相关资料。【答案】ACD12、以下属于非经常性损益的有（）A.向关联方销售，售价 3000 万，公允价值 3050 万B.债务重组，账面 600 万，公允价值 700 万，抵消了一项 800 万元的债务C.非控股股东控
28、制的子公司对上市公司的债务豁免 200 万元D.A 公司与 B 公司均为甲公司的子公司，2014 年 6 月 30 日 A 公司从甲公司处购买 B 公司 80的股权，B 公司 2014 年 1 月至 6 月的净利润 800 万元【答案】A13、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）A.保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表B.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在问核表上签字确认C.问核表作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交。D.保荐机构应在发行保荐工作报告中详细说明问核的实施情况、问核
29、中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式【答案】ABCD14、要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间尚有 20 天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股【答案】AD15、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）A.上交所上市公司的控股股东在年报披露前 15 日购入 0.2股份B.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前 12 日增持公司股份C.上交所上市公司控股股东在年报披露前 10 日内购入 0.2股份D.上交所上市公司控股股东在业绩快报前 10
30、 日内增持公司股份【答案】AB16、甲公司系乙公司母公司，2009 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）A.合并报表应确认收入 8 万元B.合并报表应确认成本 8 万元C.合并报表存货为 1.2 万元D.合并报表应收账款为 5 万元【答案】AC17、以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）A.自行研发形成的税法规定可按照 150摊销的无形资产B.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资C
31、.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产D.非同一控制下企业合并形成的商誉【答案】ABCD18、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近 3 年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚D.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】ACD19、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上
32、市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC20、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为 120 万元，己提折旧 20 万元，公允价值 110 万元，乙公司专利账面价值 10 万元，无公允价值，甲另向乙支付 30 万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）A.甲公司确认营业外收入 10 万元B.甲公司换入的专利的入账价值为 130 万元C.甲公司换入的专利的入账价值为 140 万元D.乙公司确认营业外收入 130 万元E.乙公司换入的房屋入账价值为 120 万元【答案】CD