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1、甘肃省甘肃省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库及精品答案人胜任能力题库及精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据北京证券交易所上市委员会管理细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B2、上市公司董事会应根据股东大会的授权，在收到中国证监会不予核准的决定后（）内，就是否修改或终止本次重组方案做出决议。A.10 日B.30 日C.6 个月D.12 个月【答案】A3、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B4、甲公司 20
2、10 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和 2011 年度合并财务报表列报的表述中,正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D5、正
3、远公司应收大华公司账款的账面余额为 585 万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经双方协商，大华公司以 90 万元银行存款和其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值 1 元，市价 22 元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用 5 万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备 50 万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。A.5 万元，445 万元B.55 万元，440 万元C.100 万元，485 万元D.145 万元，440 万元【答案】A6、可转换公司债券，面值为 100 元，转换价格为 5 元，标的股票的市场价格为
4、4.8 元，可转换公司债券的市场价格为 120 元/股，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列（）工作。A.、B.、C.、D.、【答案】C9、根据上市公司证券发行管理办法，下列情形中将导致上市公司不符合公开发行证券条件的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C10、下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（）。A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照 BOT 业务的原
5、则处理B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入C.BOT 业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理【答案】A11、下列关于科创板股票市价申报的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D12、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C13、下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、进行非上市公众公司收购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚
6、信记录，收购人及其实际控制人为法人的，应当具有健全的公司治理机制。有下列（）情形之一的，不得收购公众公司。A.、B.、C.、D.、【答案】D15、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第 1 号独立董事，独立董事及独立董事候选人应当具有独立性，下列不得担任独立董事或被提名为独立董事候选人的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、关于租赁，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、如果以 EVA.-250B.0C.205D.500【答案】B18、股票期权可能风险有限但收益无限的情形有()。A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】A
7、19、2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 0.1 元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万。3 月 20日，甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008年 3 月甲应确认的投资收益为：A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C20、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A21、根据
8、证券发行与承销管理办法，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A22、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C23、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A24、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、某公司 2015 年末有形资产 9 亿元，负债 2 亿元，资产 10 亿元，则产权比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D
9、.0.22【答案】B26、不考虑税费等其他因素，甲公司 2019 年的下列会计处理中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、某公司某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了 1 元，该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高 1 元，假定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】A28、下列债券必须提供担保的有（）。A.B.C.、D.、【答案】B29、根据上市公司证券发行管理办法的规定，可转换公司债券自（）起 6 个月后方可转换为公司股票。A.股东大会通过之日B.发审会审核通过之日C.发行结束之日D.上市之日【答案】C30、某上市
10、公司股本总额为 1 亿，截止 2014 年末可分配利润为 1 亿，董事会认为公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排，以下备选 2014 年方案中，符合上市公司监管指引第 3 号现金分红的是（）。A.10 送 2 派 1 元B.10 送 3 派 2 元C.10 送 6 派 3 元D.10 送 5 派 2 元【答案】B31、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售 2 个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.B.C.D.【答案】B32、北交所认为创新层挂牌公司不符合发行条件或者信息披露要求，作出终止发行上市审核决定，或者中国证监会作出不予注册决定的，自决定
11、作出之日起（）后，创新层挂牌公司可以再次提出公开发行股票并上市申请。A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.9 个月E.12 个月【答案】C33、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于 50%，营业收入可以不连续增长B.最近两年营业收入平均不低于 6000 万元，且持续增长C.股本不少于 3000 万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于 2000 万股【答案】B34、下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（）。A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照 BOT 业务的原则处理B.项目公司未
12、提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入C.BOT 业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理【答案】A35、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C36、甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2017 年 5 月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提
13、出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议【答案】A37、甲公司为母公司，其所控制的企业集团内 2015 年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管 100 万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股 4 元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员 20 万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务 2 年，即可按照乙公司股价
14、的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票 100 万股，并与销售人员签订协议，如未来 3 年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行 500 万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C38、2018 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票1000 万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。2018 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 1
15、0 元。2019 年 8 月，甲公司以每股 12 元的价格出售全部股票。2019 年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。A.2000 万元B.3000 万元C.4000 万元D.5000 万元【答案】D39、下列会引起速动比率变动的事项有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B40、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非应税项目【答案】C41、甲公司于 2015 年 12 月 29 日以 1000 万元取得对乙公司 80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企
16、业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元。2016 年，12 月 25 日甲公司又出资 100 万元自乙公司的其他股东处取得乙公司 10%的股权，交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为 950 万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系，不考虑所得税因素。不考虑其他因素，甲公司在编制 2016 年的合并资产负债表时，应确认的商誉金额为（）。A.360 万元B.365 万元C.355 万元D.640 万元【答案】A42、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定
17、，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.监事会【答案】A43、上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（）A.上次非公开发行，当年营业利润下降 60B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职D.某现任监事 2 年前被交易所公开谴责【答案】B44、可转换公司债券的市场价值一般保持在可转换公司债券的（）之上。A.I、II、III、IVB.I、IIC.III、IVD.II、III、IV【答案】B45、2016 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2016
18、 年收到的国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2016 年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25。不考虑其他因素，甲公司 2016 年的所得税费用是（）。A.52.5 万元B.55 万元C.57.5 万元D.60 万元【答案】B46、（）应同时在发行保荐书以及证券发行募集文件上签字。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D48、债务人甲公司以公允
19、价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为 16，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B49、关于或有事项的下列说法中，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C50、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）。2016 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列债权人未接到通知书可以自公告之日起 45 日内要求公司清偿债务或提供担保的有（）A.吸收合
20、并B.新设合并C.减资D.分立【答案】ABC2、创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前 1 个交易日股票交易均价为85 元，前 20 个交易日股票交易均价为 9 元，以下自发行结束之日起 12 个月内不得上市交易的有（）A.发行价为 8.6 元B.发行价为 7.7 元C.发行价为 8.2 元D.发行价为 9 元【答案】BC3、关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（）A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务没发生变更C.发行人最近两年董事、高管没发生重大变化D.发行人最近两年实际控制人没发生变更【答案】CD4、下列各项中，属于利得的有（）A.出租投资性房地产收取的租金B.
21、投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益E.以现金清偿债务形成的债务重组收益【答案】CD5、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD6、下列属于非货币性资产交换的有（）A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以交易性金融资产换入长期股权投资D.以公允价值 100 万元专利技术和公允价值 30 万元应收账款换入一批存货【答案】CD7、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）A.已发行的优先股不得超过公司普通
22、股总数的 50B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的 50C.募集资金应有明确用途D.最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息【答案】ACD8、关于股份支付的计量，下列说法中正确的有（）。A.以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量B.以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动C.以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动D.以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量E.无论是以权益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应按资产负债表日当日
23、权益工具的公允价值重新计量【答案】AC9、下列应在资产负债表中存货项目反映的有（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB10、关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（）A.最近一期末的净资产不低于 5 亿元人民币B.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到 AA 级及以上C.实际发行金额不低于 5000 万元D.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息E.债券期限在一年以上【答案】CD11、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时
24、，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款己确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC12、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税
25、税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 200 万元B.甲确认营业外收入 2000 万元C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收入 7000 万元【答案】AC13、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任 4 家上市公司独立董事；C.董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名、董事长兼总经理 1 名、副
26、董事长兼副总经理 1 名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任：D.董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名，董事长 1 名，副董事长 1 名。【答案】ABD14、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。A.支付的现金股利B.取得短期借款收到的现金C.增发股票收到的现金D.偿还公司债券支付的现金E.购入固定资产支付的现金【答案】ABCD15、以下关于证券发行承销的说法正确的有（）A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到 5 000 万元的，应当
27、由承销团承销D.证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日【答案】AD16、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）A.创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在 6 个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起 18 个月内不得转让B.中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的25，不符合规定C.上交所上市公司 3 月 10 日公告年报，2 月 28 日董事的配偶减持股份，不符合规定【答案】ABC17、甲公司 2011 年 1 月 1 日按面值发行 3 年期一次还本、按年付息的可转债 2万份，每份面值 100 元，债券票面年利率 6，每份可转换 25 股，甲公
28、司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10：假定 2012 年 1 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，己知(PF，3，10)=0.75，(PA，3，10)=25。则下列说法正确的是（）A.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 180B.2011 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具”的金额为 20C.2012 年 1 月 1 日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为 136D.2012 年 1 月 1 日，计入“资本公积-股本溢价”的金额为 156【答案】ABD18、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事
29、项（）A.采取固定股息率支付B.约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。【答案】ACD19、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元。2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲
30、公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益 150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让曰甲公司合并报表中持有的 A 公司股权的账面价值为 320 万元【答案】BCD20、以下属于流动资产或流动负债的（）A.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期B.预计在 1 年内出售的可供出售金融资产C.因违约被银行要求即刻偿还的长期借款D.1 年内到期的持有至到期投资E.交易性金融资产F.递延所得税资产【答案】ABCD