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1、甘肃省甘肃省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关试题库人胜任能力通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使下列（）权利。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、关于独立董事的说法正确的是（）。A.在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计 3 次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的 1/2 以上同意D.独立董事可以向董事会提
2、请召开临时股东大会【答案】D3、某中小板上市公司于 2012 年 3 月 10 日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司 600 万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于 2015 年 10 月 15 日在二级市场出售该公司 50 万股股份，2016 年 3月 25 日增持该公司 100 万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年 10 月 26 日，张某最多可出售的该公司的股份数为（)A.162.5 万股B.137.5 万股C.237.5 万股D.0 股【答案】A4、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B5、下列属
3、于深圳证券交易所公司债券暂停上市的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D6、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。A.B.C.D.【答案】D7、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D8、甲公司 2008 年 1 月 1 日经营租入一项房产，每年租金为 600 万元，租期为3 年，每年末支付租金，租赁协议约定前 3 个月免交租金，则甲公司 2008 年应确认的租金费用为（）A.600 万元B.450 万元C.550 万元D.1800 万元E.1650 万元【答案】C9、甲公司为全国中
4、小企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。A.丁证券公司，以做市为目的持有甲公司 8%B.乙证券公司，甲公司持有其 10%C.丙证券公司，甲持有 3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司 6%且为第三大股东【答案】A11、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、甲公司 2015 年度财务报告批准报出日为
5、 2016 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2016 年 4 月 3 日。该公司 2016 年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C13、2017 年 12 月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行 2800 万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、下列金融资产中，不作为其他权益工具投资核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B15、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。A.B.C.D.【答案】D16、根据外
6、国投资者对上市公司战略投资管理办法规定，除下列（）情形外，投资者不得进行证券买卖（B 股除外）。A.B.、C.、D.、【答案】B17、以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是（）。A.发行人的财务经理在母公司担任监事B.发行人与母公司共同使用同一银行账户C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】C18、计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B19、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、甲公司是一家生产面粉的上市公
7、司，随着市场的不断发展，该公司发现以往的公司结构越来越不适应市场的需求，于是董事会决议对公司进行资产重组。根据规定，该公司进行资产重组时应当聘请()等机构出具意见。A.,B.,C.,D.,【答案】C21、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70、50%、30B.100%、50%、30C.100、70、30D.100%、70、50%【答案】D22、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C23、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第
8、 1 号招股说明书的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C24、以下系上交所上市公司在 2014 年将会被实施退市风险警示的情形有（）。A.B.C.D.【答案】B25、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A.24B.12C.36D.6【答案】B26、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27、根据关于外国投资者并购境内企业的规定，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）
9、。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A28、以下关于政府补助说法正确的是（）A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万计入当期损益。C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余
10、额 250万进入调整当期期初留存收益。D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。【答案】A29、上海证券交易所规定，检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间应不少于()年。A.5B.7C.10D.15【答案】C30、2012 年，甲企业在筹办期间发生开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分 3 年在以后年度抵扣。2013 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 300 万元。请问该项费用在 2013 年年末的计税基础为（）。A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B31、某城投公司拟发行养老产
11、业专项债券用于支持专门为老年人提供服务，下列符合养老产业专项债券发行指引规定是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B32、下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33、下列不符合保代双签规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C34、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1日，甲公司另支付 56
12、00 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 11000 万元，甲公司之前取得的 10股权子购买日的公允价值为 1120 万元。乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B35、下列关于证券公司次级债券的说法中，正确的是（）。A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行B.每期债券的机构投资者合计不得超过 500 人C.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者D.注册资本为人民币 800 万元的企业法人可以作为
13、次级债券的机构投资者【答案】C36、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。2015 年11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A37、甲公司 206 年度和 207 年度归属于普通股股东的净利润分别为 3510 万元和 4360 万元，206 年 1 月 1 日，甲公司发行在外的普通股为 2000 万股。206 年 7 月 1 日，甲公司按照每股 12 元的市场价格发行普通股 500 万股，207 年 4 月 1 日，甲公司以 206 年 12 月 31 日股份总额 2500 万股为基数，每 10 股以资本公积转增股本 2 股。不考虑其他因素，甲公司在 207 年度利润表中列
14、报的 206 年度的基本每股收益是（）。A.1.17 元/股B.1.30 元/股C.1.50 元/股D.1.40 元/股【答案】B38、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日均价的 80或前 1 个交易日均价的 80B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日均价或前 1 个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前 1个交易日的均价D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前 1 个交易日的均价【答案】B39、公开发行企
15、业债券的，若所筹集的资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的（）。A.70%B.30%C.50%D.60%【答案】A40、根据上市公司治理准则的规定，上市公司控股股东不得（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D41、主板某上市公司曾于 2016 年 1 月召开股东大会审议 2016 年度非公开发行股票事宜，并于 2016 年 3 月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于 2017 年 8 月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、以下资产中企业计
16、提的资产减值损失，可以转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B43、某公司销售收入 30000 万元，利润总额为 6000 万元，变动成本率为60，则安全边际率为（）。2015 年 5 月真题A.30B.40C.50D.60【答案】C44、2016 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2015 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2016 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2017 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2015、2016 年末资产总额分别为 10 亿元
17、、12亿元，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D45、根据关于全面加强企业债券风险防范的若干意见，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】D46、下列关于可交换公司债券的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D47、某期间市场无风险报酬率为 10，市场平均风险股票必要报酬率为 16，股票的值为 11，则股票的成本为（）。A.10B.16C.16.6D.26【答案】C48、下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应加强簿
18、记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】A49、根据全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定，以下情形中主办券
19、商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司 7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商 8%股份，为主办券商第 6 大股东C.主办券商的第 6 大股东，持有申请挂牌公司 5%股份，为申请挂牌公司第 2 大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商 3%股份，为主办券商第 3 大股东【答案】A50、A 公司为增值税一般纳税人。下列关于 A 公司相关固定资产的说法正确的有（）。A.购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为 500000 元，增值税税额为65000 元，取得运输行业专用发票上注明的运输费为 1000 元，增值税税额为 90元，则入账价值为 50109
20、0 元B.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大修理支出 50 万元，并替换了其中 20 万元的原有设备，则应予以资本化的支出为 50 万元【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下属于公司债券的发行人采取内外部增信机制、偿债保障措施的方式有（）A.第三方担保B.资产抵押、质押担保C.限制发行人债务及对外担保规模D.限制发行人向第三方出售或抵押主要资产E.设置债券回售条款【答案】ABCD2、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间还有 25 天的
21、债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股E.现金【答案】AD3、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租
22、赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD4、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 200 万元B.甲确认营业外收入 2000 万元C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收入 7000 万元【答案】AC5、2014 年 3 月 1 日
23、，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司 800 万元款项，乙公司已对该项债权计提了 300 万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为 700 万元，已摊销 200 万元，公允价值为 600 万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司应确认债务重组收益 200 万元B.甲公司应确认资产处置收益 100 万元C.乙公司应确认债务重组损失 200 万元D.乙公司取得该项无形资产入账价值为 800 万元【答案】AB6、以下关于证券公司的说法正确的有（）A.证券公司的注册资本为实收资本B.证券公司不能
24、为股东提供担保C.同时经营承销和自营业务的证券公司注册资本最低限额为 1 亿元D.同时经营财务顾问业务、经纪业务和自营业务的证券公司证券公司注册资本最低限额为 1 亿元【答案】ABD7、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。A.应付经营租入固定资产的租赁费B.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项C.因辞退职工给予职工的补偿款D.应付融资租入固定资产的租赁费E.发行长期债券收款【答案】BD8、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）A.员工B.股东C.公司D.董事及监事E.高级管理人员【答案】BCD9、某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行
25、为中符合法律规定的是（）A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目B.代表公司参与民事诉讼C.清理公司财产D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产E.清理债权、债务：【答案】BCD10、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）A.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖C.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封D.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；【答案】BC1
26、1、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露D.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师
27、事务所审阅【答案】ABD12、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB13、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）A.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动B.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售C.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准 决定，停止发行D.
28、证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人【答案】ACD14、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠B.按照 IP0 时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金C.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益D.注销回购的普通股库存股【答案】ABC15、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误
29、导性陈述或者重大遗漏【答案】ABD16、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为有（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】ABCD17、甲公司系报告主体，X 公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定，应在附
30、注中披露的关联方信息有（）A.X 公司的相关信息B.乙公司的相关信息C.丙公司的名称D.丁公司的名称E.自然人张某的姓名【答案】ABC18、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）A.发行公司债券B.员工股权激励C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的 30D.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更E.为资产负债率超过 70的担保对象提供的担保【答案】BCD19、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD20、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过 3 年，任期届满，连选可以连任【答案】AB