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1、甘肃省甘肃省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库练习试卷人胜任能力题库练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有（A.、B.、C.、D.、【答案】B2、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B3、下列关于绿色企业债券和 PPP 项目专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B4、甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议，由甲银行将其本金为 1000 万元，
2、年利率为 10%，贷款期限为 9 年的组合贷款出售给乙银行，售价为 990 万元；双方约定，由甲银行为该笔贷款提供担保，担保金额为 300 万元，实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担，转移日，该笔贷款（包括担保）的公允价值为 1000 万元，其中，担保的公允价值为 100 万元，甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D5、下列关于全国股转系统职能的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D6、以下关于公司法定代表人的说法正确的有（）。A.股份公司的法定代表人应当由董事长担任B.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由
3、执行董事担任C.公司可在公司章程中规定法定代表人由公司经理担任D.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任【答案】C7、上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B8、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列（）事项需要召开债券持有人会议。拟变更募集说明书的约定A.、B.、C.、D.、【答案】A9、李某想购买 A 公司发行的一种优先股，预计每股每年分得股息 1.5 元。假定年利率为 6%，下列说法不正确的是（）。A.该优先股应按永续年金计算现值B.该优先股的现值为 25 元C.该优先股没有终值D.若股票市价为 30 元，李某应立即购买【
4、答案】D10、下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D11、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】D13、某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）。2015年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C14、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案
5、】A15、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度B.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度【答案】D16、下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A17、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。A.、B
6、.、C.、D.、E.、【答案】C18、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1000 元：2008 年，甲企业将剩余的 20对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说
7、法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B19、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）。A.由该上市公司控股股东提名B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务C.1 年前为上市公司提供咨询服务D.持有上市公司 100 股股票【答案】B20、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可在上交所认购和交易的债券品种包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21、下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有()。A.,B.,C.,D.III,【答
8、案】C23、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。A.连续 2 年亏损B.最近 1 年末净资产为负C.最近 2 年被出具保留意见审计报告D.连续 2 年营业收入低于 1000 万元【答案】B24、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明()。A.,B.,C.,D.,【答案】B25、甲企业 2015 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 5.6 万元的坏账准备。2016 年 5 月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业 4 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 96 万元货款
9、，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。A.B.、C.、D.【答案】C26、甲公司欠乙公司 600 万元货款，到期日为 2012 年 10 月 30 日。甲公司因财务困难，经协商于 2012 年 11 月 15 日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值 550 万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012 年 11 月 20 日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012 年 12 月31 日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。A.2012 年 10 月 30 日B.2012 年 11 月 15 日C.201
10、2 年 11 月 20 日D.2012 年 12 月 31 日【答案】D27、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的是（）。2015 年 9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C28、A 为某有限责任公司经理，下列可由 A 决定的事项是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C29、某挂牌公司 2018 年审计报告显示，其合并财务报表总资产为 5000 万元，净资产为 2000 万元。2019 年 5 月 6 日，该公司购买甲公司 51%股权，交易作价3000 万元，甲公司经审计总资产 4000 万元，净资产 1000 万元。2019 年 8 月 9日，该公司购买乙公司 30%股权，未取得
11、乙公司控股权，交易作价 1800 万元，乙公司经审计总资产 1300 万元，净资产 500 万元。2019 年 9 月 19 日，该公司出售其控股 51%的丙公司全部股权，交易作价 400 万元，丙公司经审计总资产为 1000 万元，净资产为 600 万元。2019 年 11 月 8 日，该公司购买一处房产，账面值为 1000 万元，交易作价 1600 万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构成重大资产重组，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A30、甲企业以 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙企业 2013 年 1 月 1日的净资产账面价值 6000 万元
12、，公允价值 5000 万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值 3000 万元，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C31、上市公司发行股份购买资产并同时募集部分配套资金，下列说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】A32、资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的()出具资产评估报告。A.会计师事务所B.律师事务所C.资产评估机构D.证券公司【答案】C33、下列关于投资者申购首次公开发行股票的
13、说法，正确的有（）。A.、B.C.D.、E.、【答案】A34、关于战略投资的外国投资者必须具备的条件，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B35、根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：A.、B.、C.、D.、【答案】C37、下列报告分部的确定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B38、在非上市公众公司的收购，以下属于信息披露义务人的有（）。A.B.C.、D.、【答案】C39、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，
14、下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、甲公司拟于 2015 年 6 月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B41、下列属于流转税的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C42、甲上市公司 2009 年 7 月 1 日向其 50 名高管每人授予 1000 份认股权证，该认股权证将于 2013 年末期满时行权，行权时高管将以 3 元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为 5 元。2009 年和 2010 年 12 月 31 日，该公司股票公允价值均为 6 元每股，2011 年和 2012 年 12 月 31 日
15、该公司股票公允价值均为 8 元每股，股票面值为 1 元。2013 年 12 月 31 日该公司股票公允价值为 10 元每股。假定预计 10的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计人 2009 年管理费用的金额为（）。A.15000 元B.25000 元C.30000 元D.45000 元【答案】B43、根据公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C44、下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【
16、答案】A45、下列各项中，应计人销售费用的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B46、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A47、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B48、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，重组方案在股东大会决议公告披露之日起 60 日内未实施完毕的，上市公司应当于期满后次一交易日披露重组实施情况公告，并在实施完毕前每（）披露一次进展公告。A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日E.6
17、0 日【答案】D49、内部控制和内部控制评价的共同原则包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A50、下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程
18、监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）A.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议B.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管C.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；D.在债券持续期内勤勉处理债券持有
19、人与公司之间的谈判或者诉讼事务E.预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，但不可申请采取财产保全措施F.发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以债券持有人名义提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。【答案】AD2、A 公司将专利技术无形资产与 8 公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万，公允价值 2800 万，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万，账面价值 2000 万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）A.A 公司应确认资产处置收益 1000 万元；B.A 公司应确认资产处置收益 800 万元；C.B 公
20、司应确认资产处置收益 1000 万元D.B 公司应确认资产处置收益 1200 万元【答案】AC3、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列事项（）A.担保金额B.担保期限C.担保方式D.担保范围【答案】ABCD4、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁
21、开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD5、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用：B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款：C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD6、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本
22、公司股票的情况符合规定的有（）A.上市公司于 9 月 10 日公告季度报告，董事于 8 月 5 日买入股票B.上市公司于 9 月 18 公告业绩快报，于 10 月 7 日公告季度报告，监事于 9 月5 日买入股票C.上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，高管于 8 月 22 日头入股票D.上市公司于 9 月 1 日起筹划重大资产重组，10 月 31 日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前 45 天卖出股票【答案】AB7、下列关于会计估计说法正确的是（）A.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认B.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在
23、变更当期和未来期间予以确认C.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理D.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法【答案】AB8、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损B.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金；【答案】ACD9、甲公司 2014 年 3 月 1 日，授予可立即行权的股票期权。2014 年年底，预计部分会被行权。
24、授予日股票市场价格 10 元每股，2014 年 6 月 30 曰为 11 元每股，2014 年 12 月 31 日的价格为 12 元每股。则以下说法正确的有（）A.该股权支付应按照 2014 年 3 月 1 日，该期权的公允价值确认B.该股权支付应按照 2014 年 6 月 30 日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照 2014 年 12 月 31 日，该期权的公允价值确认D.2014 年年末，应确认“应付职工薪酬”E.2014 年年末，应确认为权益【答案】A10、以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单（）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.地方融资平台
25、的应收账款D.土地出让收益权【答案】ABCD11、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议决议D.会计账簿【答案】AC12、2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设(PF，3，9)=08，(PA，3，9)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为 7 亿元B
26、.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为 5 亿元C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为 98 亿元D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为 105 亿元E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为 100 亿元F.2008 年 12 月 31 日甲上市公司应确认利息费用 8.82 亿元【答案】AC13、某主板上市公司最近一期经审计的净资产为 5 亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）A.向持有公司 6股份的股东提供的担保B.向监事提供某地的销售代理权C.向监事担任的董事的公刮购买 3000 万元的机器设备D.对外担保金额 800 万元【答案】ABC14、关于法定公积金
27、和资本公积，以下说法正确的有（）A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 10的法定公积金：【答案】ACD15、以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（）A.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙B.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人C.持有上市公司股东甲 35股权的自然人，该自然人持有上市公司 1股份D.持有上市公司股东乙 35股权的法人单位，对乙有重大影响E.投资者甲
28、与乙存在合伙关系【答案】ABCD16、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）A.采取固定股息率支付B.约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。【答案】ACD17、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.已持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份
29、C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】BCD18、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC19、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）A.可转换公司债券B.短期融资券C.公司债D.可交换公司债券E.分离交易可转债【答案】ABD20、下列属于会计政策变更的是（）A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法C.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定。【答案】AB