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1、第八课财政与税收第八课财政与税收Contents考点一财政及其作用考点二征税和纳税课时跟踪检测考点一财政及其作用系统知识学扎实内容内容含义含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响影响因素因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经过经济发展水者是根与叶、源与流的关系。只有经过经济发展水平不断提高，社会财富总量不断增加，才能保证国平不断提高，社会财富总量不断增加，才能保证国家财政收入
2、持续增长家财政收入持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高平不断提高内容内容含含义义国家对筹集的财政资金进行分配和使用国家对筹集的财政资金进行分配和使用种种类类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出出，债务支出作用作用表现表现举例举例是是促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民民生生活活的的物物质保障质保障财财政政通通过过
3、国国民民收收入入的的再再分分配配，缩缩小小收收入入分分配配差差距距，促促进进教教育育公公平平，建建立立社社会会保保障障体体系系与与基基本本医医疗疗卫卫生生制制度度，保保障障和和提提高高人人民民的的生生活活水平，促进社会稳定和谐水平，促进社会稳定和谐社社会会保保险险、社社会会救救助助、社社会会福福利利、基基本本医医疗疗、最最低低生生活活保障保障具具有有促促进进资资源源合合理理配配置置的的作作用用国国家家通通过过财财政政支支持持资资金金投投入入大大、建建设设周周期期长长、投投资资风风险险大大的的基基础础设设施施建建设设，促促进进资资源源合合理理配配置置，体体现现了了社社会会主主义义国国家家集集中中
4、力力量量办办大事的优势大事的优势增增加加对对西西部部投投入入、加加强强基基础础设设施施建建设设、加加大大科科研研投投入入力力度度具具有有促促进进国国民民经经济济平平稳稳运运行行的作用的作用通通过过调调整整财财政政收收入入或或支支出出，保保持持社社会会总总供供给给和和社社会会总总需需求求基基本本平平衡，避免出现大起大落衡，避免出现大起大落扩扩张张性性财财政政政政策策、紧紧缩缩性性财财政政策政政策具体阐释具体阐释财政与物价财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平人民生活水平
5、财政调节与财政调节与市场调节市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、财政与转方式、调结构调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展发展具体阐释具体阐释财政与财政与科技创新科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步创新能力，促进科技进步财政与财政与“三农三农”、扶贫开发、扶贫开发加大财政对加大财政对“三农三农”的扶持，
6、有利于巩固的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入高农民收入财政与文化建财政与文化建设设(社会建设、社会建设、生态文明建设生态文明建设)是提高人民文化生活水平的物质保障，促是提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展发展 细解题点考清楚过关训练练全面考点二征税和纳税系统知识学扎实具体阐释具体阐释含义含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式政收入的基本形式本质本质是一种分配关系是一种分配关系与财政与财政关系
7、关系税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源收入最重要的来源与国家与国家关系关系有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障身的存在和发展提供物质保障强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国家凭借政治国家凭借政治权力强制征税。权力强制征税。纳税人必须依纳税人必须依法纳税，税务法纳税，税务机关必须依法机关必须依法征税征税国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返入，既不需要返还给纳税人，也还给纳税人，也不需要对纳税人不需要对纳税人直接付出任何代直接付出任何代价价国家
8、在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，预以法律的形式，预先规定了征税对象先规定了征税对象和税率，不经国家和税率，不经国家有关部门批准不能有关部门批准不能随意改变随意改变联联系系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的税收的“三性三性”统一于税法，集中体现了税收的权威统一于税法，集中体现了税收的权威性性增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别征税征税
9、对象对象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额税率税率比例税率比例税率实实行行超超额额累累进进税税率率和和比比例例税率税率作用作用可可以以避避免免对对一一个个经经营营额额重重复复征征税税，也也可可以以防防止止前前一一生生产产经经营营环环节节企企业业的偷漏税行为的偷漏税行为是是国国家家财财政政收收入入的的重重要要来来源源，也也是是调调节节个个人人收收入入分分配配、实实现现社社会会公公平平的的有有效效手段手段联系联系都都是是我我国国的的重重要要税税种种，都都对对增增加加国国家家财财政政收收入入有有着着积极作用积极作用角度角度作用作用生产生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发
10、展方向，调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求促进企业技术进步，引导投资需求分配分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换交换影响商品价格，调节社会供求影响商品价格，调节社会供求消费消费引导消费行为，倡导正确的消费观念引导消费行为，倡导正确的消费观念财政财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源最重要的来源宏观宏观调控调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济
11、平稳运行，并对市场主体的经的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理济活动进行监督管理国家国家政权政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件家政权的存在提供物质条件是什么是什么(主体主体)纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为税行为负税人：实际或最终承担税款的单位和个人负税人：实际或最终承担税款的单位和个人为什么为什么(必要必要性性)从我国税收的
12、性质看，我国是人民当家作主的社会主从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税公民必须依法纳税从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础税收作为物质基础从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自
13、觉诚信纳税信纳税从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究必然受到法律的追究怎么怎么办办(要要求求)公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利务意识，又要积极行使纳税人权利国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税自觉依法纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违法违法方式方式欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒不按时不按时欺骗欺骗暴力、暴力、威胁威胁违法违法目的目的不缴或少缴不缴或少缴拖欠税款拖欠税款获得税收优惠获得税收优惠拒不缴拒不缴纳纳依法依法处理处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任