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1、第三单元收第三单元收 入入 与与 分分 配配考考 点点 展展 示示素素 养养 链链 接接1.国家收入的分配国家收入的分配（1）财政收入与支出：财政收）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支出；财政支出的构成；财政收支平衡。支平衡。（2）财政的作用：财政与基础）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。政与人民生活保障。2.征税与纳税征税与纳税（1）税收及其种类：税收；税）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的
2、基本特征；税收的种类；税收的作用。收的作用。（2）依法纳税：纳税人；负税）依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税人；依法纳税1.政治认同：通过对财政作用的理政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整解与分析，明确国家财政政策调整的原因及其对经济发展的影响的原因及其对经济发展的影响2.科学精神：通过对财政与税收关科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够认识系以及税收作用的分析，能够认识税收在经济发展中的作用税收在经济发展中的作用3.法治意识：通过对违反税法行为法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识解，
3、树立依法纳税意识4.公共参与：结合当前我国经济形公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议的发挥提出相应建议财财政政收收入入含义含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源形式，是财政收入最重要的来源影响影响因素因素主要是经济发展水平和分配政策主要是经
4、济发展水平和分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长才能保证国家财政收入持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高和人民生活水平不断提高财政财政支出支出含义含义国家对筹集的财政资金进行分配和使国家对筹集的财政资金进行分配和使用用种类种类经济建设
5、支出，科学、教育、文化、经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出社会保障支出，债务支出收支收支关系关系财政收支财政收支平衡平衡当年的财政收入等于支出，或收入大当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字有赤字财政盈余财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分当年的财政支出大于财政收入的部分作用作用表现表现国家财政是促进社国家财政是促进社会公平、改善人民会公平、改善人民生活的物质保
6、障生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定高人民的生活水平，促进社会稳定和谐和谐国家财政具有促进国家财政具有促进资源合理配置的作资源合理配置的作用用国家通过财政支持某些行业、地区国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置的建设，有助于资源的合理配置国家财政具有促进国家财政具有促进国民经济平稳运行国民经济平稳运行的作用的作用国家通过财政政策促进社会总供给国家通过财政政策促进社会总供给与总需求的基本平
7、衡，促进经济平与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行稳运行项目项目扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓、在经济增长滞缓、经济运行主要受需经济运行主要受需求不足制约时求不足制约时在经济过热、物在经济过热、物价上涨、经济运价上涨、经济运行主要受供给能行主要受供给能力制约时力制约时经济平稳运行，没经济平稳运行，没有明显的通胀或通有明显的通胀或通缩的迹象缩的迹象措施措施增加经济建设支出，增加经济建设支出，减少税收减少税收减少财政支出、减少财政支出、增加税收增加税收控制赤字规模，调控制赤字规模，调整结构，推进改革，整结构，推进改
8、革，增收节支增收节支目的目的刺激总需求增长，刺激总需求增长，降低失业率，拉动降低失业率，拉动经济增长经济增长抑制总需求，稳抑制总需求，稳定物价，给经济定物价，给经济“降温降温”稳定经济发展态势，稳定经济发展态势，实现经济平稳运行实现经济平稳运行联系联系具体采取哪种政策，必须依据当时的具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行入和支出控制经济运行年份年份指标指标2015年年2016年年2017年年财政赤字率财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率通货膨胀率5%7.5%13%项目项目财政政策财政政策货币政策货币政策区别区别制
9、定制定者者国家制定，必须经国家制定，必须经全国人大或全国人全国人大或全国人大常委会通过大常委会通过中央银行直接制定中央银行直接制定目标目标通过调节财政收入通过调节财政收入和财政支出的总量和财政支出的总量来影响社会总供给来影响社会总供给和社会总需求，使和社会总需求，使二者达到基本平衡二者达到基本平衡通过调节利率、存通过调节利率、存款准备金率来影响款准备金率来影响货币供应量，使之货币供应量，使之与流通中所需要的与流通中所需要的货币量相符合货币量相符合区别区别内容内容有关财政收入和财有关财政收入和财政支出的政策，如政支出的政策，如税收的变动、财政税收的变动、财政支出的增减、保护支出的增减、保护价收购
10、粮食、国债价收购粮食、国债的发行等的发行等和银行有关的一系和银行有关的一系列政策，如银行存列政策，如银行存贷款基准利率的调贷款基准利率的调整、存款准备金率整、存款准备金率的调整等的调整等联系联系二者都是经济政策，都属于国家宏观二者都是经济政策，都属于国家宏观调控的经济手段；一般情况下，财政调控的经济手段；一般情况下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的政策与货币政策是相互配合起作用的典例典例分析分析本题的题眼是本题的题眼是“采取财政贴息、加速折旧等措施，推采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级动传统产业技术改造和升级”。材料强调了国家运用。材料强调了国家运用财政政策促进传统产
11、业技术改造和升级，表明财政具财政政策促进传统产业技术改造和升级，表明财政具有促进资源合理配置的作用，有促进资源合理配置的作用，B项符合题意。推进经项符合题意。推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向，向，A项错误。项错误。C项强调了财政促进经济平稳运行的项强调了财政促进经济平稳运行的作用，与题意无关。材料体现的是财政政策而不是货作用，与题意无关。材料体现的是财政政策而不是货币政策，币政策，D项不符合题意。选项不符合题意。选B澄清澄清思维思维财政政策、货币政策是国家宏观调控的重要手段，也财政政策、货币政策是国家宏观调控的重要手段，也是学
12、生在高考中常出错的地方，区分它们的关键在于是学生在高考中常出错的地方，区分它们的关键在于实施它们的主体（财政政策是财政部，货币政策是中实施它们的主体（财政政策是财政部，货币政策是中国人民银行）和手段（财政政策是财政的收支，包括国人民银行）和手段（财政政策是财政的收支，包括税收调整，货币政策是利率和存款准备金率的调整）税收调整，货币政策是利率和存款准备金率的调整）典例典例分析分析从注释中可知分析错误；从注释中可知分析错误；“确保确保”表述不当，表述不当，同时也与资源配置没有直接关系；同时也与资源配置没有直接关系；正确，故正确，故选选D项。选项。选D澄清澄清思维思维财政赤字是高考的重点难点问题，也
13、是学生常易财政赤字是高考的重点难点问题，也是学生常易出错的知识，正确认识财政赤字的关键在于明确：出错的知识，正确认识财政赤字的关键在于明确：只要适时适度并且在可控风险范围内的财政赤字，只要适时适度并且在可控风险范围内的财政赤字，就是合理的。如在通货紧缩时增加财政支出，来就是合理的。如在通货紧缩时增加财政支出，来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但财政赤字过多，风险太而有利于经济的发展，但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀发通货膨胀特征特征强制性强
14、制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治国家凭借政治权力强制征税。权力强制征税。纳税人必须依纳税人必须依法纳税，税务法纳税，税务机关必须依法机关必须依法征税征税国家取得税收国家取得税收收入，既不需收入，既不需要返还给纳税要返还给纳税人，也不需要人，也不需要对纳税人直接对纳税人直接付出任何代价付出任何代价国家在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，预以法律的形式，预先规定了征税对象先规定了征税对象和税率，不经国家和税率，不经国家有关部门批准不能有关部门批准不能随意改变随意改变联系联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它
15、具有强制性，强制性是无偿性的收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的固定性。税收的“三性三性”统一于税法，集中体现了统一于税法，集中体现了税收的权威性税收的权威性项目项目增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别征税征税对象对象生产经营中的增值生产经营中的增值额额个人所得个人所得税率税率比例税率比例税率超额累进税率和比超额累进税率和比例税率例税率作用作用可以避免对一个经可以避免对一个经营额重复征税，也营额重复征税，也可以防止前一生产可以防止前一生产经营环节企业的偷经营环节企业的偷漏税行为漏税
16、行为是国家财政收入的是国家财政收入的重要来源，也是调重要来源，也是调节个人收入分配、节个人收入分配、实现社会公平的有实现社会公平的有效手段效手段联系联系都是我国的重要税种，对增加国家财政都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用收入都起到积极作用是什么是什么（主体）（主体）纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为发生应税行为负税人：实际或最终承担税款的单位和个人负税人：实际或最终承担税款的单位和个人为什么为什么（必要性）（必要性）从我国税收的
17、性质看，我国是人民当家作主的从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税民的性质决定了公民必须依法纳税从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础各界缴纳的税收作为物质基础为什么为什么（必要性）（必要性）从权利与义务的关系看，公民必须承担义从权利与义务的关系看
18、，公民必须承担义务，自觉诚信纳税务，自觉诚信纳税从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究违反税法必然受到法律的追究怎么办怎么办（要求）（要求）公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利税的义务意识，又要积极行使纳税人权利国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税传，教育人们要自觉依法纳税违法违法行为行为偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税
19、抗税违法违法方式方式欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒不按时不按时欺骗欺骗暴力、暴力、威胁威胁违法违法目的目的不缴或不缴或少缴少缴拖欠税款拖欠税款获得税获得税收优惠收优惠拒不拒不缴纳缴纳依法依法处理处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任追究其刑事责任典例典例分析分析材料中违反税法的行为属于用欺骗、隐瞒方式不材料中违反税法的行为属于用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴应纳税款的行为，符合偷税的特点。故缴或少缴应纳税款的行为，符合偷税的特点。故选选C项项澄清澄清思维思维偷税和骗税是高考中学生
20、常易混淆的两组概念，偷税和骗税是高考中学生常易混淆的两组概念，区分它们的关键在于看其主要目的。如果采取欺区分它们的关键在于看其主要目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠（减免、退税）的，则属为了骗取国家税收优惠（减免、退税）的，则属于骗税行为于骗税行为关键信息关键信息信息解读信息解读问题生成问题生成信息信息：各部门在：各部门在党中央统一指挥、党中央统一指挥、统一调度下迅速行统一调度下迅速行动，全力支持疫情动，全力支持疫情防控工作防
21、控工作科学的宏观调控科学的宏观调控是发挥社会主义是发挥社会主义市场经济体制优市场经济体制优势的内在要求势的内在要求1.结合以上材料结合以上材料并运用经济生活并运用经济生活知识，分析各部知识，分析各部门的举措对推动门的举措对推动疫情防控工作的疫情防控工作的积极作用积极作用信息信息：中国人民：中国人民银行安排银行安排3 000亿专亿专项再贷款，支持金项再贷款，支持金融机构向疫情防控融机构向疫情防控重点企业提供优惠重点企业提供优惠利率贷款利率贷款货币政策是国家货币政策是国家宏观调控的重要宏观调控的重要工具工具2.结合材料分析结合材料分析说明疫情期间我说明疫情期间我国所采取的货币国所采取的货币政策对企
22、业发展政策对企业发展的积极影响的积极影响信息信息：财政部发布：财政部发布关于进一步做好新型关于进一步做好新型冠状病毒感染肺炎疫情冠状病毒感染肺炎疫情防控经费保障工作的通防控经费保障工作的通知知，要求各级财政部，要求各级财政部门全力保障防控疫情资门全力保障防控疫情资金供给，有力保障了医金供给，有力保障了医疗救治和疫情防控工作疗救治和疫情防控工作国家财政是促进国家财政是促进社会公平、改善社会公平、改善人民生活的物质人民生活的物质保障保障3.结合材料，运结合材料，运用经济生活知识用经济生活知识分析财政在疫情分析财政在疫情防控中所发挥的防控中所发挥的作用作用信息信息：各级市场监管：各级市场监管部门对疫
23、情防控期间哄部门对疫情防控期间哄抬价格、价格欺诈等违抬价格、价格欺诈等违法行为坚决予以打击，法行为坚决予以打击，保障社会安定有序保障社会安定有序市场调节具有自市场调节具有自发性，国家要综发性，国家要综合运用经济的法合运用经济的法律的和必要的行律的和必要的行政手段政手段4运用发展社会运用发展社会主义市场经济知主义市场经济知识，说明疫情防识，说明疫情防控期间出现哄抬控期间出现哄抬物价、囤积居奇物价、囤积居奇现象的原因及应现象的原因及应对措施对措施材料材料获取信息获取信息统计图信息统计图信息：20132017年我全国公共财政年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨；税收收入占公共收入与税收收入逐年上涨；税收收入占公共财政收入的绝大部分财政收入的绝大部分国家实施全面推行营改增等内容的降税减负国家实施全面推行营改增等内容的降税减负政策政策国家在为企业降税减负的同时，财政收入继国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长续稳定增长关系类关系类分析税收与财政收入之间的经济关系分析税收与财政收入之间的经济关系影响类影响类分析说明实施分析说明实施税收政策对税收政策对产生的影响产生的影响评析类评析类分析财政政策的合理性，并就如何发挥财分析财政政策的合理性，并就如何发挥财政的作用提出建议政的作用提出建议