《全国通用版2018高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全国通用版2018高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件.ppt（36页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、全国通用版2018高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件考点突破考点突破基础整合基础整合热点聚焦热点聚焦基础整合基础整合 基础梳理基础梳理 网络构建网络构建基础梳理基础梳理一、国家财政一、国家财政1.1.财政及其作用财政及其作用(1)(1)财政财政:的收入与支出。的收入与支出。(2)(2)财政的作用财政的作用国家财政是国家治理的基础和国家财政是国家治理的基础和 。国家财政是促进国家财政是促进 、改善人民生活的、改善人民生活的 。国家财政具有促进国家财政具有促进 的作用。的作用。国家财政具有促进国民经济国家财政具有促进国民经济 的作用。的作用。国家国家重要支柱重要支柱社会公平社
2、会公平物质保障物质保障资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行2.2.财政收入与支出财政收入与支出(1)(1)财政收入财政收入构成构成:收入、利润收入、收入、利润收入、收入以及其他收入。其中收入以及其他收入。其中,是是财政收入最重要的来源。财政收入最重要的来源。影响因素影响因素:和分配政策。和分配政策。(2)(2)财政支出财政支出含义含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。国家对筹集的财政资金进行分配和使用。构成构成:按具体用途按具体用途,分为分为 支出支出,科学、教育、文化、卫生事科学、教育、文化、卫生事业支出业支出,和国防支出和国防支出,社会保障支出社会保障支出,支出。支出。(3)(3)
3、财政收支的关系财政收支的关系情形情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。措施措施:国家应当根据具体情形国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系合理确定财政收支关系,促进促进 .平衡。平衡。税收税收债务债务税收税收经济发展水平经济发展水平经济建设经济建设行政管理行政管理债务债务社会总社会总供求供求(4)(4)增收措施增收措施根本措施根本措施:提高提高 水平水平,增加社会财富。增加社会财富。直接措施直接措施:国家应当制定合理的国家应当制定合理的 ,既保证国家既保证国家 稳步增稳步增长长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。又促进企业持续发展和人民生活水平不
4、断提高。二、征税和纳税二、征税和纳税1.1.税收及其种类税收及其种类(1)(1)税收的含义税收的含义:从本质上看从本质上看,税收是国家为实现其职能税收是国家为实现其职能,凭借政治权力凭借政治权力,依法取得依法取得 的基本形式。的基本形式。(2)(2)税收的基本特征税收的基本特征:、无偿性、无偿性、。(3)(3)税收的种类税收的种类:根据根据 划分划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。税和行为税五大类。(4)(4)税收的作用税收的作用增值税增值税:可以避免对一个经营额可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产经营环节企也可以防止前一生产经营环
5、节企业的业的 行为。行为。个人所得税个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节也是调节 .、实现社会公平的有效手段。、实现社会公平的有效手段。经济发展经济发展分配政策分配政策财政收入财政收入财政收入财政收入强制性强制性固定性固定性征税对象征税对象重复征税重复征税偷漏税偷漏税个人收入个人收入分配分配2.2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务(1)(1)依法纳税的必要性依法纳税的必要性在我国在我国,税收税收 ,国家利益、集体利益、个人利国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。益在根本上是一致的。国家各项职能的实现国家各项职能的实现
6、,必须以社会各界缴纳的各种税收作为必须以社会各界缴纳的各种税收作为 .。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务必须承担义务,自觉诚自觉诚信纳税。信纳税。(2)(2)违反税法的行为违反税法的行为:、欠税、欠税、抗税。、抗税。取之于民、用之于民取之于民、用之于民物质物质基础基础偷税偷税骗税骗税偷税偷税不缴或者少缴税款不缴或者少缴税款;欠税欠税拖欠税款拖欠税款;骗税骗税骗取税收优惠骗取税收优惠;抗税抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。方法技巧方法技巧(3)(3)纳税人权利纳税人权利:公民要增强对国家公职人员及公共权力
7、的公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督监督意识意识,以以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。以维护人民和国家的利益。网络构建网络构建考点突破考点突破 精讲考点精讲考点 典题例练典题例练考纲展示考纲展示高频考点高频考点1.1.财财政收入与支出政收入与支出(1)(1)财财政收入的构成政收入的构成;(2)(2)税收与税收与财财政的关系政的关系;(3)(3)影响影响财财政收入的因素政收入的因素;(4)(4)财财政支出政支出;(5)(5)财财政支
8、出的构成政支出的构成;(6)(6)财财政收支平衡。政收支平衡。1 1个意个意识识:纳纳税人意税人意识识。2 2对对关系关系:财财政收入与支出、税政收入与支出、税收与收与财财政。政。3 3个作用个作用:财财政、个人所得税、政、个人所得税、增增值值税的作用。税的作用。3 3个特征个特征:强强制性、无制性、无偿偿性、固性、固定性。定性。4 4种行种行为为:偷偷税、欠税、抗税、税、欠税、抗税、骗骗税。税。2.2.财财政的作用政的作用(1)(1)财财政与基政与基础设础设施工程施工程;(2)(2)财财政与宏政与宏观调观调控控;(3)(3)财财政与人民生活保障。政与人民生活保障。3.3.税收及其种税收及其种
9、类类(1)(1)税收税收;(2)(2)税收的基本特征税收的基本特征;(3)(3)税收的种税收的种类类;(4)(4)税收的作用。税收的作用。4.4.依法依法纳纳税税(1)(1)纳纳税人税人;(2)(2)负负税人税人;(3)(3)依法依法纳纳税。税。财政及其作用财政及其作用考点一考点一考点透析考点透析1.1.财政收支及其平衡财政收支及其平衡2.2.影响财政收入的因素影响财政收入的因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表现表现经济发经济发展水平展水平对财对财政收入政收入的影响是基的影响是基础础性的性的在社会在社会财财富富总总量一定的前提下量一定的前提下,如果国如果国家家财财政集中的政集中的财财
10、富富过过多多,会影响到国家会影响到国家财财政收入和国家政收入和国家职职能的能的发挥发挥,也不利于也不利于企企业业和个人的和个人的发发展展措施措施加快加快经济发经济发展展,大力增加大力增加社会社会财财富富总总量量,保保证证国家国家财财政收入的持政收入的持续续增增长长国家国家应应当制定合理的分配政策当制定合理的分配政策,既保既保证证国家国家财财政收入政收入稳稳步增步增长长,又促又促进进企企业业的的持持续发续发展和人民生活水平不断提高展和人民生活水平不断提高3.3.正确理解财政的作用正确理解财政的作用(1)(1)财政作用的发挥财政作用的发挥作用作用表现表现原因原因是促是促进进社会公平、社会公平、改善
11、人民生活的改善人民生活的物物质质保障保障缩缩小收入分配差距小收入分配差距,促促进进教育公平教育公平,建立社会保障体系与基本医建立社会保障体系与基本医疗卫疗卫生制度生制度市市场调节场调节具有自具有自发发性、盲目性和性、盲目性和滞后性。滞后性。单纯单纯的的市市场调节场调节会会导导致致资资源配置效率低源配置效率低下、下、资资源浪源浪费费;社社会会经济经济不不稳稳定定,发发生生经济经济波波动动和混和混乱乱;收入分配不公收入分配不公平平,收入差距拉大收入差距拉大促促进资进资源合理配源合理配置的作用置的作用财财政加政加强强对对能源、交通运能源、交通运输输、邮电邮电通信、水利等基通信、水利等基础设础设施行施
12、行业业投投资资。加大加大对对“三三农农”的投的投资资。对对行政管理与国防的投行政管理与国防的投资资。对对社会公共服社会公共服务务体系建体系建设设的支出的支出促促进进国民国民经济经济平平稳稳运行的作用运行的作用扩张扩张性性财财政政策政政策:增加增加经济经济建建设设支出支出,减少税收。减少税收。紧缩紧缩性性财财政政政政策策:减少减少财财政支出政支出,增加税收增加税收(2)(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件经济经济增增长长滞滞缓缓、需求不足、需求不足经济过热经济过热、供、供给给能力不足能力
13、不足措施措施增加增加经济经济建建设设支出、减少税收支出、减少税收减少减少财财政支出、增加税收政支出、增加税收目的目的刺激刺激总总需求增需求增长长,降低失降低失业业率率,拉拉动经济动经济增增长长抑制抑制总总需求需求,稳稳定物价定物价,给经济给经济“降温降温”联系联系都是国家通都是国家通过财过财政收入和支出控制政收入和支出控制经济经济运行运行4.4.财政政策与货币政策财政政策与货币政策财政政策财政政策货币政策货币政策内容内容不同不同有关有关财财政收入和支出的政策政收入和支出的政策,如税率如税率调调整、整、发发行国行国债债、保、保护护价收价收购购粮食等粮食等与与银银行有关的一系列政策行有关的一系列政
14、策,如存如存贷贷款利率及存款准款利率及存款准备备金率的金率的调调整整制定者制定者不同不同国家国家财财政部政部门门制定制定,必必须经须经全国人大全国人大或其常委会通或其常委会通过过中国人民中国人民银银行直接制定行直接制定,经经国国务务院院批准批准联系联系二者都是二者都是经济经济政策政策,都属于宏都属于宏观调观调控的重要方式控的重要方式;在一般条件下在一般条件下,财财政政策政政策与与货币货币政策是相互配合起作用的政策是相互配合起作用的特别提示特别提示财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度,从而影响从而影响社会总需求量社会总需求量,旨
15、在促进社会总供求平衡。旨在促进社会总供求平衡。易错辨析易错辨析1.1.(2014(2014新课标全国新课标全国卷卷,16A),16A)增加财政收入的合理措施是大幅度提高增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。税率。辨析辨析:在经济发展水平一定的情况下在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率大幅度提高税率,会导致企业和个会导致企业和个人收入减少人收入减少,不利于扩大生产和社会需求。不利于扩大生产和社会需求。2.2.(2014(2014浙江卷浙江卷,26B),26B)国家光伏产业补贴政策属于货币政策。国家光伏产业补贴政策属于货币政策。辨析辨析:国家补贴一般通过财政支出的形式实现国家补贴一般通过财
16、政支出的形式实现,属于财政政策。货币政属于财政政策。货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。3.3.财政收入越多越好。财政收入越多越好。辨析辨析:财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在社会财富总量一定财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在社会财富总量一定的前提下的前提下,如果国家财政集中的财富过多如果国家财政集中的财富过多,会影响到国家财政收入和国家会影响到国家财政收入和国家职能的发挥职能的发挥,也不利于企业和个人的发展也不利于企业和个人的发展命题探究命题探究命题角度命题角度1 1财政收入财政收入典例导引典例导引 (2016(2016海
17、南卷海南卷,3),3)发行国债是政府筹集资金的重要方式发行国债是政府筹集资金的重要方式,这这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是()A.A.新国债的发行收入新国债的发行收入B.B.国有企业上缴的利润国有企业上缴的利润C.C.国债的投资收益国债的投资收益D.D.国家税收收入国家税收收入解析解析:D:D本题考查财政收入。政府偿还国债要依靠财政收入本题考查财政收入。政府偿还国债要依靠财政收入,而财政收入而财政收入的主要来源是国家税收收入的主要来源是国家税收收入,所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税
18、收收入收收入,D,D符合题意。符合题意。A A、B B、C C不是财政收入的主要来源不是财政收入的主要来源,不符合题意。不符合题意。命题角度命题角度2 2财政的作用财政的作用(高频考点高频考点)典例导引典例导引 (2016(2016全国全国卷卷,12),12)下图反映我国下图反映我国2009200920152015年的宏观经济年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是政府可以采取的财政措施是()提高企业税费提高企业税费,增加财政收入增加财政收入发行国债发行国债,扩大经济建设支出扩大经济建设支出降低降低企业税费企业税费,扶持企业创新
19、扶持企业创新减少财政赤字减少财政赤字,降低财政赤字率降低财政赤字率A.A.B.B.C.C.D.D.解析解析:C:C本题考查财政的作用。分析材料本题考查财政的作用。分析材料,观察曲线图观察曲线图,PPI,PPI自自20122012年以年以来下行来下行,为保持国内经济平稳、持续增长为保持国内经济平稳、持续增长,应采取扩张性财政政策应采取扩张性财政政策,需要需要降低企业税费降低企业税费,扶持企业创新扶持企业创新,同时同时,还可以采取发行国债还可以采取发行国债,扩大经济建设扩大经济建设支出支出,符合题意符合题意;属于紧缩性财政政策属于紧缩性财政政策,不符合题意。不符合题意。技法指导技法指导 如何区分财
20、政的三大作用如何区分财政的三大作用(1)(1)凡是看到国家在民生领域的投入凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料如社会保障类的材料基本上都可基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)(2)凡是看到工程建设类、支持某些产业发展等的材料凡是看到工程建设类、支持某些产业发展等的材料基本都可以认定基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)(3)凡是看到增加或减少税收类的材料凡是看到增加或减少税收类的材料基本都可以认定材料体现了财政基本都可
21、以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。具有促进国民经济平稳运行的作用。考点二考点二税收与依法纳税税收与依法纳税考点透析考点透析1.1.税收的本质及其与财政的关系税收的本质及其与财政的关系本质本质国家国家为实现为实现其其职职能能,凭借政治凭借政治权权力力,依法取得依法取得财财政收入的基本政收入的基本形式形式与财政的与财政的关系关系税收是国家筹集税收是国家筹集财财政收入最普遍的形式政收入最普遍的形式,是是财财政收入最重要的政收入最重要的来源来源,在在财财政收入中占主政收入中占主导导地位地位,是征收面最广、最是征收面最广、最稳稳定可靠定可靠的的财财政收入形式政收入形式,是依法取得是依法
22、取得财财政收入的基本形式政收入的基本形式2.2.税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治国家凭借政治权权力力强强制征税。制征税。纳纳税人税人必必须须依法依法纳纳税税,税税务务机关必机关必须须依法征税依法征税国家取得税收收入国家取得税收收入,既既不需要返不需要返还给纳还给纳税人税人,也不需要也不需要对纳对纳税人直税人直接付出任何代价接付出任何代价征税征税对对象、税率象、税率由税法由税法规规定定,不能不能随意改随意改变变联系联系紧紧密密联联系系,不可分割。不可分割。(1)(1)税收的无税收的无偿偿性要求它具有性要求它具有强强制性制性,强强制制性是无性是无
23、偿偿性的保障。性的保障。(2)(2)税收的税收的强强制性和无制性和无偿偿性又决定了它必性又决定了它必须须具有固定性具有固定性特别提示特别提示(1)(1)税收具有强制性税收具有强制性,纳税人必须照章纳税纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。征税者必须依法征税。(2)(2)税收具有无偿性税收具有无偿性,不直接返还给纳税人不直接返还给纳税人,但我国税收用之于民。但我国税收用之于民。(3)(3)税收具有固定性税收具有固定性,但经法定程序可以调整。但经法定程序可以调整。3.3.增值税与个人所得税增值税与个人所得税增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别含义含义是以生是以生产经营产经营中的增中的增值额为
24、值额为征税征税对对象的一种税象的一种税是国家对个人所得征收的是国家对个人所得征收的一种税一种税征税对象征税对象生生产经营产经营中的增中的增值额值额个人所得额个人所得额税率税率比例税率比例税率实行超额累进税率和比例实行超额累进税率和比例税率税率作用作用可以避免可以避免对对一个一个经营额经营额重复重复征税征税,也可以防止前一生也可以防止前一生产产经营环节经营环节企企业业的的偷偷漏税行漏税行为为是国家财政收入的重要来是国家财政收入的重要来源源,也是调节个人收入分配、也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段实现社会公平的有效手段联系联系都是我国的重要税种都是我国的重要税种,对对增加国家增加国家财财
25、政收入都起到政收入都起到积积极作极作用用教材空白点教材空白点纳税人和负税人纳税人和负税人区别区别纳税人纳税人负税人负税人含义含义税法税法规规定直接定直接负负有有纳纳税税义务义务的的单单位和个人位和个人最最终终承担税款的承担税款的单单位和个人位和个人在税法中在税法中的地位的地位是承担是承担纳纳税税义务义务的法律的法律主体主体是承担是承担纳纳税税义务义务的的经济经济主体主体联系联系纳纳税人自己税人自己负负担税款担税款时时,纳纳税人即税人即负负税人税人,例如个人所得例如个人所得税的税的纳纳税人和税人和负负税人是同一主体税人是同一主体;纳纳税人将税款税人将税款转转嫁嫁给给他他人人时时,则则不是不是负负
26、税人税人,例如增例如增值值税的税的纳纳税人是企税人是企业业,企企业业将将税款税款转转嫁嫁给给消消费费者后者后,负负税人税人则则是消是消费费者。每一个公民不者。每一个公民不一定都是直接一定都是直接纳纳税人税人,但人人都是但人人都是负负税人税人热点拓展热点拓展营业税改征增值税营业税改征增值税营业税改征增值税营业税改征增值税(以下简称营改增以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业改成缴纳增值税。营改增目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税赋税,调动各方积极性调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业
27、的发展促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。自进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。自20162016年年5 5月月1 1日起日起,中国全面推开营改增试点中国全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点活服务业全部纳入营改增试点,至此至此,营业税退出历史舞台营业税退出历史舞台,增值税制度增值税制度将更加规范。将更加规范。4.4.依法纳税依法纳税(1)(1)公民依法纳税的必要性公民依法纳税的必要性从税收的地位看从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。税收是
28、国家财政收入最重要的来源。从税收的作用看从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。从我国税收的性质看从我国税收的性质看,在我国在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。法纳税。从公民的权利与义务的关系看从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同公民在享受国家
29、提供的各种服务的同时时,必须承担义务必须承担义务,自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。(2)(2)反对违反税法的行为反对违反税法的行为行为行为方式方式目的目的偷偷税税欺欺骗骗、隐瞒隐瞒少少缴缴或不或不缴应纳缴应纳税款税款欠税欠税不按不按时时拖欠税款拖欠税款骗骗税税欺欺骗骗获获得国家税收得国家税收优优惠惠抗税抗税暴力、威暴力、威胁胁不不缴缴(3)(3)如何保障税收的来源和作用的发挥如何保障税收的来源和作用的发挥公民公民每个公民必每个公民必须须承担承担义务义务,做到依法做到依法诚诚信信纳纳税税,增增强强监监督意督意识识国家国家加加强强税收税收监监管管,依法打依法打击偷击偷税、税、骗骗税、欠税和抗税行税、欠
30、税和抗税行为为;优优化化税收税收结结构构,调节调节税率税率;立足市立足市场场决定性作用决定性作用,建立符合市建立符合市场调节场调节的税收机制的税收机制企业企业依法依法诚诚信信纳纳税税,自自觉觉承担社会承担社会责责任任易错辨析易错辨析1.1.(2015(2015山东卷山东卷,26D),26D)企业应当提高能源消费税税率。企业应当提高能源消费税税率。辨析辨析:税率的制定者是国家相关部门税率的制定者是国家相关部门,而非企业。而非企业。2.2.提高个税起征点提高个税起征点,有利于减轻小微企业负担。有利于减轻小微企业负担。辨析辨析:个税是用来调节个人收入差距的个税是用来调节个人收入差距的,与小微企业无关
31、与小微企业无关,提高个税起征点提高个税起征点有利于缩小社会收入差距。有利于缩小社会收入差距。3.3.营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。辨析辨析:营业机构不开具发票营业机构不开具发票,是一种隐瞒收入是一种隐瞒收入,达到少缴或者不缴税的目的达到少缴或者不缴税的目的的行为的行为,属于一种偷税行为。属于一种偷税行为。4.4.税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。辨析辨析:强制性是对纳税人和征税人两者而言的强制性是对纳税人和征税人两者而言的;固定性既是对国家的约束固定性既是对国家的约束也是对纳税人的约束。也是对纳税人的约
32、束。命题探究命题探究命题角度命题角度3 3税收及其作用税收及其作用典例导引典例导引 (2015(2015重庆卷重庆卷,5),5)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T T时点进行了提高烟草时点进行了提高烟草消费税的试点消费税的试点,乙地未进行试点。由右图可以推断出乙地未进行试点。由右图可以推断出()TT时点后时点后,甲地政府税收收入将减少甲地政府税收收入将减少TT时点后时点后,甲乙两地香烟价格都甲乙两地香烟价格都将上升将上升加税预期会增加加税预期会增加T T时点前甲地的
33、香烟销量时点前甲地的香烟销量提高消费税引起提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为甲地香烟销售下降的量约为X XA.A.B.B.C.C.D.D.解析解析:D:D本题综合考查影响价格的因素、税收的作用等知识。解答本题本题综合考查影响价格的因素、税收的作用等知识。解答本题时一要抓住材料的核心信息时一要抓住材料的核心信息,二要看懂坐标图二要看懂坐标图,理解纵、横坐标与图中曲理解纵、横坐标与图中曲线的关系。仔细观察走势图线的关系。仔细观察走势图,T,T时点提高烟草消费税后时点提高烟草消费税后,甲地烟草销量下甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少降但并不意味着政府税收收入将减少,观点错误观点错误;
34、由于乙地未提高烟草由于乙地未提高烟草消费税消费税,T,T时点后时点后,乙地香烟价格未必上升乙地香烟价格未必上升,判断错误判断错误;观察走势图观察走势图,T,T时时点前甲地的香烟销售量突然增加点前甲地的香烟销售量突然增加,是因为加税预期是因为加税预期,人们争相购买所致人们争相购买所致,正确正确;观察走势图观察走势图,由于甲地进行了提高烟草消费税的试点由于甲地进行了提高烟草消费税的试点,而原来甲而原来甲乙基本条件相似乙基本条件相似,所以甲地烟草销量降幅为所以甲地烟草销量降幅为X,X,正确。正确。命题角度命题角度4 4 依法纳税依法纳税(教材空白点教材空白点)典例导引典例导引 (2014 (2014
35、四川卷四川卷,4),4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳李先生交纳1 2001 200元个人所得税元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人李先生既是纳税人也是负税人某连锁商某连锁商店交纳店交纳8 5008 500元营业税元营业税该商店既是纳税人也是负税人该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套张女士购买一套680680元元(含消费税含消费税)的化妆品的化妆品张女士是负税人但不是纳税人张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台
36、某公司购买一台66 66 000000元元(含增值税含增值税)的机床的机床该公司是纳税人但不是负税人该公司是纳税人但不是负税人A.A.B.B.C.C.D.D.解析解析:B:B本题考查纳税人与负税人。个人所得税由个人来承担本题考查纳税人与负税人。个人所得税由个人来承担,所以李先生既是所以李先生既是纳税人纳税人,也是负税人也是负税人,正确。连锁商店属于纳税人正确。连锁商店属于纳税人,消费者才是真正的负税人消费者才是真正的负税人,排除排除。张女士购买化妆品。张女士购买化妆品,化妆品价格里面包含了消费税化妆品价格里面包含了消费税,所以张女士属于负所以张女士属于负税人税人,化妆品店属于纳税人化妆品店属于
37、纳税人,正确。某公司购买机床正确。某公司购买机床,需要承担增值税需要承担增值税,属于负属于负税人税人,机床厂属于纳税人机床厂属于纳税人,故排除故排除。热点聚焦热点聚焦 关注时政关注时政 拓展视野拓展视野积极财政助力发展调整投向保障民生积极财政助力发展调整投向保障民生财政政策是我国宏观调控重要的、常用的经济手段财政政策是我国宏观调控重要的、常用的经济手段,常通过财政支出常通过财政支出总量和结构、税收种类和税率的调整来实现。财政政策对经济发展和总量和结构、税收种类和税率的调整来实现。财政政策对经济发展和民生改善都有深远的影响民生改善都有深远的影响,成为经济发展过程中的风向标和助推器。成为经济发展过
38、程中的风向标和助推器。财政政策既是重大的社会热点财政政策既是重大的社会热点,也是教材主干知识也是教材主干知识,自然成为近年高考自然成为近年高考命题的关注点。命题的关注点。热点说明热点说明财政支出超过财政收入财政支出超过财政收入,形成财政赤字形成财政赤字政府债务风险日趋失控政府债务风险日趋失控税收收入是财政收入的主要来源税收收入是财政收入的主要来源税收收入对财政收入的贡献减小税收收入对财政收入的贡献减小A.A.B.B.C.C.D.D.【解析与答案】【解析与答案】1.B1.B本题考查财政收支。题中财政支出超过财政收入本题考查财政收支。题中财政支出超过财政收入,且数额较大且数额较大,形成形成了财政赤
39、字了财政赤字,符合题意符合题意;上半年上半年,税收占财政收入比重较高税收占财政收入比重较高,说明税收是财说明税收是财政收入的主要来源政收入的主要来源,符合题意符合题意;材料没有涉及债务风险失控的信息材料没有涉及债务风险失控的信息,不不符合题意符合题意;税收增幅高于财政收入增幅税收增幅高于财政收入增幅,说明税收对财政的贡献加大说明税收对财政的贡献加大,说说法错误。法错误。2.2.财政收支平衡财政收支平衡下图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下下图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下,下列判断正确的是下列判断正确的是()ABAB阶段消费需求量下降阶段消费需求量下降,应着手考
40、虑加大财政支出应着手考虑加大财政支出BCBC阶段经济下行压阶段经济下行压力增大力增大,政府应该紧缩支出政府应该紧缩支出CDCD阶段经济回暖阶段经济回暖,政府应进一步减收增支政府应进一步减收增支DEDE阶段有通货膨胀压力阶段有通货膨胀压力,政府应增加财政赤字政府应增加财政赤字A.A.B.B.C.C.D.D.【解析与答案】【解析与答案】2.A2.A本题考查财政的作用与财政收支平衡。本题考查财政的作用与财政收支平衡。ABAB阶段表现为经济衰退阶段表现为经济衰退,政府应加政府应加大支出、刺激消费大支出、刺激消费,正确正确;BC;BC阶段表现为经济萧条阶段表现为经济萧条,政府应进一步加大支出以支政府应进
41、一步加大支出以支持经济发展持经济发展,错误错误;CD;CD阶段表现为经济复苏阶段表现为经济复苏,但仍需加大财政支出以促进发展但仍需加大财政支出以促进发展,正确正确;DE;DE阶段表现为经济繁荣阶段表现为经济繁荣,此时有通货膨胀风险此时有通货膨胀风险,政府不应过多增加财政政府不应过多增加财政赤字赤字,错误。错误。易错点拨易错点拨 财政政策的逆风调节财政政策的逆风调节(1)(1)财政的作用之一就是促进经济平稳健康发展。财政的作用之一就是促进经济平稳健康发展。(2)(2)当需求不旺、经济萧条时当需求不旺、经济萧条时,应减少财政收入以促进民间消费和投应减少财政收入以促进民间消费和投资资,并加大财政支出
42、并加大财政支出,以扩大内需。以扩大内需。(3)(3)当需求旺盛、有通货膨胀风险时当需求旺盛、有通货膨胀风险时,政府应增收减支政府应增收减支,以降低社会以降低社会需求。需求。3.3.财政的作用财政的作用近年来近年来,财政政策在经济增长中的作用越来越被重视财政政策在经济增长中的作用越来越被重视,二十国集团领导人二十国集团领导人杭州峰会公报也强调了财政政策的重要性。杭州峰会公报也强调了财政政策的重要性。20162016年年8 8月份财政收支情况表月份财政收支情况表明明,积极财政政策持续加力增效积极财政政策持续加力增效,在加强供给侧结构性改革、适度扩大总在加强供给侧结构性改革、适度扩大总需求中需求中,
43、发挥了重要作用。发挥了重要作用。受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻财政收入形势严峻,需要需要通过提高赤字率来解决通过提高赤字率来解决,尤其是加大地方债发行力度债券资金优先用于支尤其是加大地方债发行力度债券资金优先用于支持扶贫、棚户区改造、普通公路等重大公益性项目建设。持扶贫、棚户区改造、普通公路等重大公益性项目建设。(1)(1)如何评价上述材料中我国的财政收支状况如何评价上述材料中我国的财政收支状况?解析解析:第第(1)(1)问考查财政收支状况。结合材料可以看出问考查财政收支状况。结合材料可以看出,我国实施了财政支出大于我国实施了
44、财政支出大于财政收入的赤字财政政策。对于这一政策的评价财政收入的赤字财政政策。对于这一政策的评价,需要根据具体的经济形势进行需要根据具体的经济形势进行说明。说明。答案答案:(1)(1)通过提高赤字率来解决财政收入不足的问题通过提高赤字率来解决财政收入不足的问题,说明我国财政支出大于财说明我国财政支出大于财政收入政收入,实施的是积极的财政政策。实施的是积极的财政政策。国家应该根据具体的经济形势国家应该根据具体的经济形势,采取恰当的采取恰当的财政政策。当前经济下行压力加大财政政策。当前经济下行压力加大,需要实施积极财政政策来促进经济健康发展。需要实施积极财政政策来促进经济健康发展。解析解析:第第(
45、2)(2)问考查财政的作用。材料主要涉及供给侧结构性改革、扩大问考查财政的作用。材料主要涉及供给侧结构性改革、扩大总需求、支持扶贫、棚户区改造、普通公路建设等总需求、支持扶贫、棚户区改造、普通公路建设等,很好地体现了财政在很好地体现了财政在社会主义建设中的作用。社会主义建设中的作用。答案答案:(2)(2)国家财政通过支持扶贫、棚户区改造国家财政通过支持扶贫、棚户区改造,为促进社会公平、为促进社会公平、改善人民生活提供物质保障。改善人民生活提供物质保障。国家财政支持公路建设、推动供给侧国家财政支持公路建设、推动供给侧结构性改革结构性改革,促进了资源的合理配置和经济健康发展。促进了资源的合理配置和经济健康发展。在经济下行在经济下行压力加大的形势下压力加大的形势下,实施积极的财政政策实施积极的财政政策,有利于促进经济平稳健康有利于促进经济平稳健康发展。发展。(2)(2)结合材料结合材料,分析国家财政在社会主义建设中的作用。分析国家财政在社会主义建设中的作用。谢谢观赏谢谢观赏