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1、 酒店采购及及资产管理理制度1、 制定采购计计划 （11）由酒店店各部门根根据每年物物资的消耗耗率、损耗耗率和对第第二年的预预测，在每每年年底编编制采购计计划和预算算报财务部部审核； （2）计计划外采购购或临时增增加的项目目，并制定定计划或报报告财务部部审核； （3）采采购计划一一式四份，自自存一份，其其它三份交交财务部。 2、审批批采购计划划： （11）财务部部将各部门门的采购计计划和报告告汇总，并并进行审核核； （22）财务部部根据酒店店本年的营营业实绩、物物资的消耗耗和损耗率率、第二年年的营业指指标及营业业预测做采采购物资的的预算； （3）将将汇总的采采购计划和和预算报总总经理审批批；
2、（44）经批准准的采购计计划交财务务总监监督督实施，对对计划外未未经批准的的采购要求求，财务部部有权拒绝绝付款。 3、物资资采购： （1）采采购员根据据核准的采采购计划，按按照物品的的名称、规规格、型号号、数量、单单位适时进进行采购，以以保证及时时供应。 （2）大大宗用品或或长期需用用的物资，根根据核准的的计划可向向有关的工工厂、酒店店、商店签签订长期的的供货协议议，以保证证物品的质质量、数量量、规格、品品种和供货货要求。 （3）餐餐饮部用的的食品、餐餐料、油味味料、酒、饮饮品等等，由由行政总厨厨、大厨或或宴会部下下单采购部部，采购人人员要按计计划或下单单进行采购购，以保证证供应。 （4）计计
3、划外和临临时少量急急需品，经经总经理或或总经理授授权有关部部门经理批批准后可进进行采购，以以保证需用用。 4、物物资验收入入库： （11）无论是是直拨还是是入库的采采购物资都都必须经仓仓管员验收收； （22）仓管员员验收是根根据订货的的样板，按按质按量对对发票验收收。验收完完后要在发发票上签名名或发给验验收单，然然后需直拨拨的按手续续直拨，需需入库的按按规定入库库。 5、报报销及付款款 （1）付付款： 采购员采采购的大宗宗物资的付付款要经财财务总监审审核，经确确认批准后后方可付款款； 支票结帐帐一般由出出纳根据采采购员提供供的准确数数字或单据据填制支票票，若由采采购员领空空白支票与与对方结帐帐
4、，金额必必须限制在在一定的范范围内； 按酒店财财务制度，付付款30元元以上者要要使用支票票或委托银银行付款结结款，300元以下者者可支付现现款。 超过300元要求付付现金者，必必须经财务务部经理或或财务总监监审查批准准后方可付付款，但现现金必须在在一定的范范围内。 （2）报报销： 采购员报报销必须凭凭验收员签签字的发票票连同验收收单，经出出纳审核是是否经批准准或在计划划预算内，核核准后方可可给予报销销。 采购员若若向个体户户购买商品品，可通过过税务部门门开票，因因急需而卖卖方又无发发票者，应应由卖方写写出售货证证明并签名名盖章，有有采购员两两人以上的的证明，及及验收员的的验收证明明，经部门门经
5、理或财财务总监批批准后方可可给予报销销。 采购购部业务操操作制度 1、按使使用部门的的要求和采采购申请表表，多方询询价、选择择，填写价价格、质量量及供方的的调查表； 2、向向主管呈报报调查表，汇汇报询价情情况，经审审核后确定定最佳采购购方案； 3、在主主管的安排排下，按采采购部主任任确定的采采购方案着着手采购； 4、按按酒店及本本部门制定定的工作程程序，完成成现货采购购和期货采采购； 55、货物验验收时出现现的各种问问题，应即即时查清原原因，并向向主管汇报报； 6、货货物验收后后，将货物物送仓库验验收、入库库，办理相相关的入库库手续。 7、将到到货的品种种、数量和和付款情况况报告给有有关部门，
6、同同时附上采采购申请单单或经销合合同； 88、将货物物采购申请请单、发票票、入库单单或采购合合同一并交交财务部校校对审核，并并办理报销销或结算手手续。 仓仓库管理制制度 1、仓仓库的分类类： 酒店店的仓库总总的来说有有：餐饮部部的鲜货仓仓、干货仓仓、蔬菜仓仓、肉食仓仓、冰果仓仓、烟酒、饮饮品仓，商商场部的百百货仓、工工艺品仓、烟烟酒仓、食食品仓、山山货仓，动动力部的油油库、石油油气库，建建筑，装修修材料仓，管管家部的清清洁剂、液液、粉、洁洁具仓，绿绿化部的花花盆、花泥泥、种子、肥肥料、杀虫虫药剂仓，机机械、汽车车零配仓，陶陶瓷小货仓仓，家具设设备仓等等等。 2、物物品验收： （1）仓仓管员对采
7、采购员购回回的物品无无论多少、大大小等都要要进行验收收，并做到到： 发票与实实物的名称称、规格、型型号、数量量等不相符符时不验收收； 发票上的的数量与实实物数量不不相符，但但名称、规规格、型号号相符可按按实际验收收； 对购进的的食品原材材料、油味味料不鲜不不收，味道道不正不收收。 对购进品品已损坏的的不验收。 （2）验验收后，要要根据发票票上列明的的物品名称称、规格、型型号、单价价、单位、数数量和金额额填写验收收单，一式式四份，其其中一份自自存，一份份留仓库记记账，一份份交采购员员报销，一一份交材料料会计。 3、入库库存放： （1）验验收后的物物资，除直直拨的外，一一律要进仓仓保管； （2）进
8、进仓的物品品一律按固固定的位置置堆放； （3）堆堆放要有条条理、注意意整齐美观观，不能挤挤压的物品品要平放在在层架上。 （4）凡凡库存物品品，要逐项项建立登记记卡片，物物品进仓时时在卡片上上按数加上上，发出时时按数减出出，结出余余数；卡片片固定在物物品正前方方。 4、保保管与抽查查： （11）对库存存物品要勤勤于检查，防防虫蛀、鼠鼠咬，防霉霉烂变质，将将物资的损损耗率降到到最低限度度。 （22）抽查： 仓管员要要经常对所所管物资进进行抽查，检检查实物与与卡片或记记账是否相相符，若不不相符要及及时查对； 材料会计计或有关管管理人员也也要经常对对仓库物资资进行抽查查，检查是是否账卡相相符、账物物相
9、符、账账账相符。 5、领发发物资 （11）领用物物品计划或或报告： 凡领用物物品，根据据规定须提提前做计划划，报库存存部门准备备； 仓管员将将报来的计计划按每天天发货的顺顺序编排好好，做好目目录，准备备好物品，以以便取货人人领取； （2）发发货与领货货 各部门各各单位的领领货一般要要求专人负负责； 领料员要要填好领料料单（含日日期、名称称、规格、型型号、数量量、单价、用用途等）并并签名，仓仓管员凭单单发货； 领料单一一式三份，领领料单位自自留一份，单单位负责人人凭单验收收；仓管员员一份，凭凭单入账；材料会计计一份，凭凭单记明细细账； 发货时仓仓管员要注注意物品先先进的先发发、后进的的后发。 （
10、3）货货物计价： 货物一般般按进价发发出，若同同一种商品品有不同的的进价，一一般按平均均价发出。 需调出酒酒店以外的的单位的物物资，一般般按原进价价或平均价价加手续费费和管理费费调出。 6、盘点点： （11）仓库物物资要求每每月月中小小盘点，月月底大盘点点，半年和和年终彻底底盘点； （2）将将盘结果列列明细表报报财务部审审核； （33）盘点期期间停止发发货。 77、记账： （1）设设立账簿和和登记账，账账簿要整齐齐、全面、一一目了然； （2）账账簿要分类类设置，物物资要分品品种、型号号、规格等等设立账户户； （33）记账时时要先审核核发票和验验收单，无无误后再入入账，发现现有差错时时及时解决决
11、，在未弄弄清和更正正前不得入入账； （44）审核验验收单、领领料单要手手续完善后后才能入账账，否则要要退回仓管管员补齐手手续后才能能入账； （5）发发出的物资资用加权平平均法计价价，月终出出现的发货货计价差额额分品种列列表一式三三份，记账账员、部门门、财务部部各一份； （6）直直拨物资的的收发，同同其他入库库物资一样样入账； （7）调调出本酒店店的物资所所用的管理理费、手续续费，不得得用来冲减减材料成本本，应由财财务部冲减减费用； （8）进进口物资要要按发票的的数量、金金额、税金金、检疫费费等如实折折为单价人人民币入账账，发出时时按加权平平均法计价价； （99）对于发发票、税单单、检疫费费等尚
12、未到到的进口物物资，于月月底估价发发放，待发发票、税单单、检疫费费等收到、冲冲减估价后后，再按实实入账，并并调整暂估估价，报财财务部材料料会计调整整三级账； （100）月底按按时将材料料会计报表表连同验收收单、领料料单等报送送财务部材材料会计； （111）与仓管管员校对实实物账，每每月与财务务部材料会会计对账，保保证账物相相符、账账账相符。8、建立档档案制度： （1）仓仓库档案应应有验收单单、领料单单和实物账账簿； （22）材料会会计的档案案有验收单单、领料单单、材料明明细账和材材料会计报报表。 物物品、原材材料采购制制度 1、物物品库存量量应根据酒酒店货源渠渠道的特点点，以掌握握在一个季季度
13、销售量量的一倍库库存量为宜宜。材料存存量应以两两月使用量量为限，物物料及备用用品库存量量不得超过过三个月的的用量。 2、坚持持“凡国内能能解决的不不在国外进进口，凡本本地区能解解决的不到到外地采购购”的规定。 3、各项项物品、商商品、原材材料的采购购，必须遵遵守市场管管理及外贸贸管理的规规定。 44、计划外外采购或特特殊、急用用物品的采采购，各部部门知会财财务部并报报总经理审审批同意后后，方可采采购。 55、凡购进进物料，尤尤其是定制制品，采购购部门应坚坚持先取样样品，征得得使用部门门同意后，方方进行定制制或采购。 6、高额额进货和长长期定货，均均应通过签签订合同的的办法进行行。 7、从从国外
14、购进进原材料、物物品、商品品等，凡动动用外汇的的，不论金金额大小一一律必须取取得总经理理的批准，方方予采购，否否则财务部部拒绝付款款。 8、凡凡不按上述述规定采购购者，财务务部以及业业务部门的的财会人员员，应一律律拒绝支付付，并上报报给总经理理处理。 物品、原原材料盘查查制度 11、物品、原原材料、物物料在盘点点中发生的的溢损，应应对自然溢溢损和人为为溢损分别别作出处理理。 2、自自然溢损： （1）物物品、原材材料、物料料采购进仓仓后，在盘盘点中出现现的干耗或或吸潮升溢溢，如食品品中的米面面及其制品品、干杂货货等，在升升损率合理理的范围内内，可填制制升损报告告，经主管管审查后，视视“营业外收收
15、入”或“管理费”科目内处处理； （22）超出合合理升损率率的损耗或或溢余，应应先填制升升损报告书书，查明原原因，说明明情况，报报部门经理理审查，按按规定在“营业外收收入”或“管理费”科目内处处理。 33、人为溢溢损： 人人为溢损应应查明原因因，根据单单据报部门门经理审查查，按有关关规定在“待处理收收入”或“待处理费费用”科目处理理。 物品品、原材料料损耗处理理制度 11、物品及及原材料、物物料发生变变质、霉坏坏，失去使使用（食用用）价值，需需要作报损损、报废处处理。 22、保管人人员填报“物品、原原材料变质质霉坏报损损、报废报报告表”，据实说说明坏、废废原因，并并经业务部部门审查提提出处理意意
16、见，报部部门经理或或财务部审审批。 33、对核实实并核准报报损、报废废的物品、原原材料的残残骸，由报报废部门送送交废旧物物品仓库处处理。 44、报损、报报废由有关关部门会同同财务部审审查，提出出意见，并并呈报总经经理审批。 5、在“营业外支支出”科目处理理报损、报报废的损失失金额。 食品采购购管理制度度 1、由由仓管部根根据餐饮部部门需要、订订出各类正正常库存货货物的月使使用量，制制定月度采采购计划一一式四份，交交总经理审审批，然后后交采购部部采购。 2、当采采购部接到到总经理审审批同意的的采购计划划后，仓管管部、食品品采购组、采采购部经理理、总经理理室各留一一份备查，由由仓管部根根据食品部部
17、门的需求求情况，定定出各类物物资的最低低库存量和和最高库存存量。 33、为提高高工作效率率，加强采采购工作的的计划性，各各类货物采采取定期补补给的办法法。 能源源采购管理理制度 11、酒店工工程部油库库根据各类类能源的使使用情况，编编制各类能能源的使用用量，制定定出季度使使用计划和和年度使用用计划。 2、制定定实际采购购使用量的的季度计划划和年度计计划（一式式四份）交交总经理审审批，同意意后交采购购部按计划划采购。 3、按照照酒店设备备和车辆的的油、气消消耗情况以以及营业状状况，定出出油库、气气库在不同同季节的最最低、最高高库存量，并并填写请购购单，交采采购部经理理呈报总经经理审批同同意后，交
18、交能源采购购组办理。 4、超出出季节和年年度使用计计划而需增增加能源的的请购，必必须另填写写请购单，提提前一个月月办理。 5、当采采购部接到到工程部油油库请购单单后，应立立即进行报报价，将请请购单送总总经理审批批同意后，将将请购单其其中一联送送回工程部部油库以备备验收之用用，一联交交能源采购购组。 能能源提运管管理制度 1、采购购部根据油油库请购单单提出的采采购能源品品名、规格格、数量进进行采购。 2、采购购部将采购购能源的手手续办理好好后，将有有关单据、发发票或随货货同行单、提提货单、提提货地点、单单位地址、电电话等以及及办妥提运运证后，连连同填写委委托提货单单据，交油油库办理签签收手续，便
19、便以安排提提运。 33、各类油油类、气类类的验收手手续，按油油库验收的的有关细则则办理。 4、提货货完毕，应应及时通知知铁路卸车车专线负责责人，把空空车拖走。 5、验收收情况要及及时报告采采购部。 仓库物资资管理制度度 1、酒酒店仓库的的仓管人员员应严格检检查进仓物物料的规格格、质量和和数量，发发现与发票票数量不符符，以及质质量、规格格不符合使使用部门的的要求，应应拒绝进仓仓，并立即即向采购部部递交物品品验收质量量报告。 2、经办办理验收手手续进仓的的物料，必必须填制“商品、物物料进仓验验收单”，仓库据据以记账，并并送采购部部一份用以以办理付款款手续。物物料经验收收合格、办办理进仓手手续后，所
20、所发生的一一切短缺、变变质、霉烂烂、变形等等问题，均均由仓库负负责处理。 3、为提提高各部领领料工作的的计划性、加加强仓库物物资的管理理，采用隔隔天发料办办法办理领领料的有关关手续。 4、各部部门领用物物料，必须须填制“仓库领料料单”或“内部调拨拨凭单”，经使用用部门经理理签名，再再交仓库主主管批准方方可领料。 5、各部部门领用物物料的下月月补给计划划应在月底底报送仓管管部，临时时补给物资资必须提前前三天报送送仓管部。 6、物料料出仓必须须严格办理理出仓手续续，填制“仓库领料料单”或“内部调拨拨单”，并验明明物料的规规格、数量量，经仓库库主管签署署，审批发发货。仓库库应及时记记账及送财财务部一
21、份份。 7、仓仓管人员必必须严格按按先办出仓仓手续后发发货的程序序发货。严严禁白条发发货，严禁禁先出货后后补手续。 8、仓库库应对各项项物料设立立“物料购、领领、存货卡卡”，凡购入入、领用物物料，应立立即作相应应的记载，以以及时反映映物资的增增减变化情情况，做到到账、物、卡卡三相符。 9、仓库库人员应定定期盘点库库存物资，发发现升溢或或损缺，应应办理物资资盘盈、盘盘亏报告手手续，填制制“商品物料料盘盈盘亏亏报告表”，经领导导批准，据据以列账，并并报财务部部一份。 10、为为配合供应应部门编好好采购计划划，及时反反映库存物物资数额，以以节约使用用资金，仓仓管人员应应每月编制制“库存物资资余额表”
22、，送交采采购部、财财务部各一一份。 111、各项项材料、物物资均应制制订最低储储备量和最最高储备量量的定额，由由仓管部根根据库存情情况及时向向采购部提提出请购计计划，供应应部根据请请购数量进进行订货，以以控制库存存数量。 12、仓仓管部因未未能及时提提出请购而而造成供应应短缺，责责任由仓管管部承担。如如仓库按最最低存量提提出请购，而而采购部不不能按时到到货，责任任则由采购购部承担。 仓库安全全管理制度度 1、酒酒店仓库除除仓管人员员和因业务务、工作需需要的有关关人员外，任任何人未经经批准，不不得进入仓仓库。 22、因工作作需要需进进入仓库的的人员，在在进入仓库库时，必须须先办理入入仓登记手手续
23、，并要要有仓库人人员陪同。严严禁独自进进仓。进仓仓人员工作作完毕后，出出仓时应主主动请仓管管人员检查查。 3、仓仓库内不准准会客，不不准带人到到仓库范围围参观。 4、仓库库不准代人人保管物品品，也不得得擅自答应应未经领导导同意的其其他单位或或部门的物物品存仓。 5、任何何人员，除除验收时所所需外，不不准试用试试看仓库商商品物资。 6、仓库库范围内不不准生火，也也不准堆放放易燃易爆爆物品。 7、一切切进仓人员员不得携带带火种进仓仓。 8、仓仓库应定期期检查防火火设施的使使用实效，并并做好防火火工作。 仓库防火火制度 11、仓库内内的物品要要分类储放放，库内保保证主通道道有一定的的距离，货货物与墙
24、、灯灯、房顶之之间保持安安全距离。 2、仓库库内的照明明限60瓦瓦以下白炽炽灯，不准准用可燃物物做灯罩，不不准用碘钨钨灯、电熨熨斗、电炉炉、交流电电收音机、电电视机等电电器设备，化化工仓库的的照明灯具具设防爆装装置，仓库库内保持通通风。各类类物品要标标明性能名名称。 33、仓库的的总电源开开关要设在在门口外面面，要有防防雨、防潮潮保护，每每年对电线线进行一次次全面检查查，发现可可能引起打打火、短路路、发热、绝绝缘不良等等情况，必必须及时维维修。 44、物品入入库时要防防止挟带火火种，潮湿湿的物品不不准入库。物物品入库半半小时后，值值班人员要要巡查一次次安全情况况，发现问问题及时报报告。物品品堆
25、积时间间较长时要要翻堆清仓仓，防止物物品炽热产产生自燃。流动资产管管理 第一一节 货币币资金管理理 一、现现金使用范范围 1、支支付职工工工资、津贴贴； 2、支支付个人劳劳务报酬； 3、根根据国家规规定颁发给给个人的各各种资金； 4、支支付各种劳劳保、福利利费用以及及国家规定定的对个人人的其他支支出； 55、向俱收收购农副产产品和其他他物资的价价款； 66、出差人人员必须随随身携带的的差旅费； 7、中中国人民银银行确定需需要支付现现金的其他他支出。 二、现金金使用管理理 1、酒酒店员工因因正常业务务需预支差差旅费或报报销各种费费用的，需需提前将金金额报财务务部。总金金额五千元元以上一万万元以内
26、的的需提前一一天，壹万万元（含壹壹万元）以以上需提前前二天。如如未按规定定提前将本本部门所用用金额通知知财务的，财财务有权拒拒绝办理。所所有借款单单据，必须须经部门负负责人审核核签字后，再再报各酒店店授权审批批人批准，方方可办理。 2、报销销单据上应应有经办人人的签字，部部门负责人人的签章，财财务主管、酒酒店总经理理（或总经经理授权审审批人）的的签字方可可办理。 3、财务务审批坚持持支出的合合理性，单单据的合法法可信性。手手续不全者者不予报销销。 4、现现金报销时时间为周二二至周五的的上午9：30112：000（可根据据酒店具体体情况制定定）。 三三、支票使使用管理 1、支票票使用要设设置支票
27、领领用登记簿簿，按序号号使用。 2、各部部门领用支支票，由领领用人填写写支票申领领单，经部部门负责人人、授权审审批人批准准后，方可可领取支票票。 3、支支票自领用用之日起，不不管用否，十十日内必须须到财务报报账。如逾逾期未报，写写申请报告告，请总经经理（或总总经理授权权审批人）批批准。如逾逾期不能提提供总经理理（或总经经理授权审审批人）签签署的申请请报告，将将按申请表表上所填金金额或实际际支出额，记记入个人名名下，算作作个人借款款，必须在在一个月内内结清，逾逾期仍未结结清的将上上报酒店财财务部从工工资中扣款款。数额较较大的提交交酒店行政政部门处理理。 4、一一切支出均均需要有预预算，逐级级批准
28、后，方方可支出。 5、预算算外出需写写申请报告告，请酒店店总经理批批准后，方方可支出。 四、其他他业务 11、每日下下午四点之之前所收到到的支票、汇汇票应于当当日送存银银行。 22、办理外外埠汇款或或自带汇票票，应填制制付款通知知单，详细细填写单位位名称、开开户行、账账号、金额额，经部门门经理审核核、总经理理（或总经经理授权审审批人）批批准后，方方可交与财财务部办理理。 3、酒酒店库存现现金储备不不足时，需需经财务经经理批准后后方可到银银行提取。 五、内控控制度 11、出纳员员不得保管管酒店在银银行的全部部预留印鉴鉴。 2、库库存现金要要日清月结结，账实相相符。 33、不得白白条抵库，所所有收
29、入必必须全部入入账，不得得挪用酒店店现金。 4、各账账户内的银银行存款余余额要及时时上报财务务负责人，以以便合理安安排资金。 5、出纳纳员不得负负责记录除除现金及银银行存款日日记账之外外的有关涉涉及货币资资金的账簿簿。 6、主主管会计要要按月同出出纳核对库库存现金金金额及银行行存款余额额。银行存存款余额调调节表完成成后，交由由主管会计计审核。 六、票据据的管理 1、票据据审批程序序 （1）凡凡直接支取取货币资金金（包括现现金、转账账支票）的的单据均由由授权审批批人签字。 （2）冲冲减个人借借款及领用用支票后的的报销单据据也要由授授权审批人人批准。 2、票据据的传递 所有财务务票据经各各部门审核
30、核签字（票票据停留期期限不超过过一日）转转至财务部部，财务部部根据有关关规定进行行审核签字字后，转送送授权审批批人签字后后（票据停停留期限不不超过两天天）退回财财务部，由由财务部通通知各部门门办理各种种会计手续续。所有票票据需将每每个项目填填写清楚，并并将领款人人或经办人人的姓名详详细填写在在摘要栏中中，领款人人及经办人人处暂不签签字，待办办理报销手手续时再行行填写。 第二节 应收应付付款账目管管理 1、公公司对应收收、应付、预预付、预收收账款由财财务经理指指定专人负负责。对该该科目的管管理人员须须定期核对对清账，特特别对应收收、预付账账款要严格格管理，每每季末要作作出账龄分分析，加速速资金回
31、流流速度。具具体应收账账款管理见见销售管理理制度。 2、对公公司有关单单位往来账账目，要定定期对账，每每季度对账账一次。防防错记、漏漏记（单腿腿账）。对对借款应于于每月制作作“其他应收收款统计表表”用于核对对借款数额额。 3、对对公司大额额应收款款款项，财务务有责任了了解款项的的去向，并并定期进行行核查。 固定资产产管理 公公司应加强强固定资产产、低值易易耗品的管管理，减少少资金占用用，高效率率地使用公公司资金，提提高固定资资产、低值值易耗品及及物品的利利用率，确确保公司财财产的安全全完整。 第一节 固定资产产及低值易易耗吕的区区分及分类类 公司固固定资产是是指使用年年限在一年年以上的永永恒建
32、筑、机机器设备、工工具以及其其他与生产产经营有关关的设备、器器具、工具具等。不属属于生产经经营用的主主要设备，但但单位价值值在20000元以上上，并且使使用期限超超过两年的的物品，也也固定资产产。属于生生产经营使使用的各种种设备，按按使用年限限确认是否否属于固定定资产；不不属于生产产经营使用用的各种设设备，按使使用年限和和单位价值值标准两个个条件确认认是否属于于固定资产产。 1、低低值易耗品品是指使用用年限不足足一年且单单位价值超超过1000元的各种种器具、用用具和物品品，即非固固定资产的的劳动资料料。单位价价值低于1100元的的物品，采采购后直接接计入费用用。 2、酒酒店固定资资产按经济济用
33、途分为为以下五类类： （11）房屋、建建筑物； （2）机机器机械及及其他设备备； （33）交通运运输设备； （4）电电子通信办办公自动化化设备； （5）仪仪器仪表、家家电、家具具等。 第第二节 固固定资产、低低值易耗品品的购建、购购置 酒店店一切固定定资产、低低值易耗品品的购置，均均按预算计计划执行。 属于房屋屋建筑物购购建项目，必必须由有关关部门事先先提出专项项报告（基基建计划），经经批准后纳纳入年度财财务收支计计划。在项项目构建期期间，必须须坚持按工工程进度村村款。工程程项目竣工工后，财务务部根据项项目竣工决决算和固定定资产交付付使用清单单，办理固固定资产的的有关账务务处理，建建立固定资资
34、产有关账账卡。 凡凡购置机器器、机械及及其他生产产设备、运运输设备、电电子设备及及低值易耗耗品必须先先办理申请请报批手续续，于购置置前一个月月填写酒店店物品请购购单，该单单一式三份份。经逐级级认真审批批后，按有有关财务工工作程序办办理相关手手续。未经经申请报批批手续者，未未纳入财务务收支计划划者财务部部有权不予予安排，不不予报销。第三节 固固定资产、低低值易耗品品的管理与与维修 一一、固定资资产、低值值易耗品的的管理 酒酒店财务部部，负责对对酒店固定定资产及低低植易耗品品的价值管管理，核算算固定资产产、低值易易耗品的增增减变化及及结算情况况，计算固固定资产折折旧，办理理固定资产产内部调拨拨的账
35、簿调调整。 财财务部建立立酒店固定定资产、低低值易耗品品总分类账账，二级明明细分类账账，三级明明细分类账账，固定资资产明细卡卡。明细卡卡片一式三三份，财务务部门一份份，管理部部门一份，使使用部门一一份，相互互核对。 酒店固定定资产使用用部门负责责生产用固固定资产、低低值易耗品品的实物归归口管理；办公室负负责非生产产用固定资资产、低值值易耗品的的实物管理理，各固定定资产及低低值易耗品品的使用部部门应指定定专人负责责管理。固固定资产及及低值易耗耗品的增减减事项必须须经上述职职能部门签签证办理。各各固定资产产、低值易易耗品的使使用部门，均均需按有关关规定建立立相应的资资产明细卡卡片账，防防止资产的的
36、丢失和损损坏。 二二、固定资资产的维修修 低值易易耗品通过过情况在使使用期不进进行维修，不不能使用即即可办理报报废手续。为为更好地发发挥固定资资产的效用用，各固定定资产使用用部门要作作好固定资资产的维修修保养。一一般中小修修理应于报报修前一个个月，大修修理应提前前三个月通通知财务的的资金部门门，纳入月月度财务收收支计划，各各部门根据据批准的资资金计划进进行维护修修理。属于于固定资产产大修理、扩扩建、改建建后应办理理固定资产产交付使用用手续交付付使用部门门。 三、固固定资产计计提折旧的的范围、计计提折旧方方法 酒店店的房屋建建筑物以及及以经营租租赁方式租租出的固定定资产、以以融资租赁赁方式租玫玫
37、的固定资资产、酒店店在用的机机器设备、仪仪器、仪表表、运输车车辆、季节节性停用和和大修理停停用的设备备应计提折折旧。酒店店未使用和和不需要的的设备和以以经营租赁赁方式租入入的固定资资产，不计计提折旧。 四、酒店店固定资产产折旧采用用平均年限限法 酒店店的固定资资产按以下下类别和年年限分别计计提折旧；房屋、建建筑物不短短于20年年； 2、电电子设备、运运输工具以以及生产经经营业务有有关的器具具、工具、家家具等不短短于5年。酒酒店固定资资产残值率率为10。 折旧旧率和折旧旧计算如下下： 年折折旧率（11100）折折旧年限 月折旧率率年折旧旧率122 月折旧旧额固定定资产月折旧率率 3、固固定资产、
38、低低值易耗品品的内部调调拨 根据据生产经营营和管理需需要，酒店店可以进行行内部使用用部门之间间的固定资资产调拨和和转移。固固定资产内内部调拨手手续，由调调入部门填填写财产内内部调拨单单一式四份份，分别由由调入部门门、管理部部门、财务务部、主管管经营副总总经理、调调入部门签签章，然后后由调入部部门将一联联留存，第第二联送管管理部门，第第三联送财财务部。管管理部门据据以办理固固定资产明明细卡片变变更手续，最最后调入部部门凭第四四联去调出出单位领用用固定资产产，调出单单位留存第第四联，并并据以发出出调拨的固固定资产。任任何部门和和个人都不不得擅自拆拆除、调用用、挪用、外外借、变卖卖固定资产产、低植易
39、易耗品。 五、固定定资产、低低值易耗品品的清查盘盘点，盘盈盈盘亏以及及报废的处处理 酒店店各使用部部门每半年年应对本部部门使用的的固定资产产进行一次次清查盘点点，酒店年年终组织一一次全面清清查盘点，年年终清查盘盘点工作由由财务部门门管理部门门和使用部部门共同参参加。如清清查时发现现账实不符符或毁损严严重时，应应于半个月月内查明原原因，并查查清责任人人，由财务务部门填写写盘盈盘亏亏报告单，一一式三份，经经酒店有关关部门签署署批示以后后，一份留留存，一份份送财产管管理部门，一一份送使用用部门，然然后进行有有关财务处处理，并对对责任人提提出处理意意见，财务务部门应监监督处理意意见的落实实。 对因因各
40、种原因因需要报废废的固定资资产、低值值易耗品，使使用部门应应填写固定定资产报废废申报单一一式三份报报酒店审批批。经酒店店组织专门门技术鉴定定小组进行行技术鉴定定，并由总总经理及各各有关部门门在资产报报废申请单单签署审批批意见，一一份送管理理部门，一一份留存申申报单位据据以实施报报废处理，一一份送财务务部据以进进行有关账账务处理。 六、固定定资产投资资、出租、出出借；低值值易品的借借用 酒店店固定资产产主要用于于本酒店生生产经营、不不对外投资资、出租、出出借。如因因需要固定定资产向外外投资、出出租，须按按酒店财务务制度规定定，由财产产物资管理理部门写出出可行性分分析报告，经经酒店组织织评估，有有
41、关部门批批准，签订订投资和出出租合同方方可实施。 酒店固定定资产原则则不予外借借。如因特特殊情况需需临时出借借时，应由由总经理批批准，借用用单位出具具正式借据据，并按规规定收费。 酒店内部部各部门借借用固定资资产，借用用一方应向向出借方开开收据，并并按期归还还。酒店固固定资产不不得给私人人使用。个个人领用、借借用的低值值易耗品，应应由借用人人出具借条条方可借用用，并应如如期归还，逾逾期不还，应应按朱价赔赔偿。个人人借用的低低值易耗品品，如遇使使用人发生生人事变动动或工作高高离，应由由领用人向向财产管理理部门办理理交还手续续或变更手手续，经财财产管理部部门盖章以以后，人事事部门方可可办理调离离手
42、续。 二、费用用支出预算算管理 11、酒店实实行“费用支出出按年度预预算，分月月调整预算算执行计划划”的管理办办法，即各各部门每年年年末根据据酒店年度度工作计划划，编制各各部门下年年度费用预预算。每月月月末，根根据年度预预算及各部部门在工作作中的实际际情况，调调整编制下下月份的费费用预算。预预算一经确确定，各单单位须严格格执行。 2、酒店店各部门将将编制好的的费用预算算报交财务务部，由财财务部对各各部门的费费用支出预预算进行汇汇总和初步步审核，财财务部有权权了解预算算中各项费费用的用途途和开支理理由，并对对不合理的的项目提出出修理意见见。 3、财财务部将初初步审核后后的年度预预算提交总总经理办
43、公公会、董事事会审批通通过；月度度预算提交交总经理或或其委托负负责人审批批。审批后后的费用预预算由财务务部及各部部门予以招招待。 44、根据可可供安排使使用的资金金，量入为为出，财务务部有建设设调整及修修改已批准准预算的责责任与义务务。财务部部应将调整整及修改的的预算报总总经理核批批。 三、费费用支出性性借款管理理 酒店各各部门采购购物品、费费用支出与与因公出差差需借款时时，都要在在预算内可可控资金中中量力安排排，即先安安排资金后后借款。具具体如下： 1、需需要借款的的人员，须须填写借款款单或支票票领取单。金金额在（五五千元）以以上的借款款需提前通通知财务部部门准备。 2、借款款人将经部部门负
44、责人人审核签字字后的借款款单或支票票领取单交交财务部审审核。 33、预算内内费用支出出的借款财财务部可直直接审批办办理，预算算外费用支支出借款报报交总经理理（财务负负责人）审审批。 44、财务部部有权要求求借款人将将相关合同同、报价等等资料提交交财务部审审批。 55、各部门门负责人借借款、无论论预算外预预算内，均均需总经理理（财务负负责人）批批准。 66、借款人人必须认真真负责清理理自己的各各项借款与与欠款，逾逾期不报账账或偿还借借款，财务务部将停发发其工资，直直至与财务务部清账完完毕。 77、前账未未清而需借借款的人员员，需经总总经理（财财务负责人人）批准后后方可借款款，但在下下次报销中中一
45、并报账账。四、费用报报销 1、费费用申请报报销人根据据不同费用用类别，选选择填写支支出证明单单、报报销审批单单或差差旅费报销销单。要要求填写内内容完整齐齐全，所附附凭证有效效佥。 22、填写完完成的报销销单据顺序序由部门负负责人、财财务会计、财财务经理、总总经理（财财务负责人人）审批后后，方可办办理报销。 3、财务务每周一至至周四（参参照）办理理单据审核核手续，每每周三及周周五（参照照）办理报报销业务。 4、预算算批准内的的费用支出出，财务部部可直接办办理报销手手续。 55、办公用用品、书籍籍资料及礼礼品等物件件购入所发发生的费用用支出，报报销人除填填写报销单单外，还须须由物品管管理或使用用部
46、门填制制签发物物品接收单单予以确确认，否则则财务不予予办理手续续。 6、先先支出后报报销，也需需事先经主主管领导批批准，在预预算内可供供使用的资资金中安排排，未经批批准，“先斩后奏奏”。 五、费费用支出的的汇总考核核 1、每每月末财务务部收集汇汇总各部门门实际费用用发生数，并并与各个部部门的预算算相对比结结预算执行行情，报总总经理审阅阅。 2、预预算与执行行间发生重重大差异，财财务部应责责成相关部部门及人员员进行解释释。在预算算进行期间间如无合理理理由而超超预算严重重，财务部部有责任及及时向总经经理反映情情况，同时时暂停部门门或人员费费用开支。 六、费用用支出范围围及标准 1、工资资：按酒店店
47、职位工资资序列及实实施办法每每月由人事事部门作表表，财务部部门审核并并由总经理理批准后发发放。工资资发放坚持持本人领取取的原则，避避免他人代代领，特殊殊情况需他他人领的须须的授权。 2、办公公费（办公公用品）：实行“统一采购购、集中配配发”的原则。 3、差旅旅费：酒店店要制定详详细的报销销范围及标标准，财务务人员按标标准严格掌掌握。 （11）范围 总经理可可乘坐飞机机、软卧、轮轮船一等船船；其他人人员可乘坐坐火车硬卧卧、轮船二二舱，（特特殊情况需需经总经理理批准）。 （2）标标准 部门经理理以上领导导出差住宿宿费实行限限额报销。总总经理5000元天天（特区5550元天），副副总经理4400元天（特区区450元元天），各各部门经理理300元元天（特特区3500元天）。 其他人员员实行定额额包干。其其中县、县县级市800元天，地地市级1000元天天，省会级级150元元天，特特区2000元天。 外出参加加各种会议议，持会议议证明按限限额或定额额标准报销销（会议伙伙补除外）。