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1、酒店采购及及资产管理理制度1、 制定采购计计划 （1）由酒店店各部门根根据每年物物资的消耗耗率、损耗耗率和对第第二年的预预测，在每每年年底编编制采购计计划和预算算报财务部部审核； （2）计划外外采购或临临时增加的的项目，并并制定计划划或报告财财务部审核核； （3）采购计计划一式四四份，自存存一份，其其它三份交交财务部。 2、审批采购计划： （1）财务部将各部门的采购计划和报告汇总，并进行审核； （2）财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业预测做采购物资的预算； （3）将汇总的采购计划和预算报总经理审批； （4）经批准的采购计划交财务总监监督实施，对计划外未经批
2、准的采购要求，财务部有权拒绝付款。 3、物资采购： （1）采购员根据核准的采购计划，按照物品的名称、规格、型号、数量、单位适时进行采购，以保证及时供应。 （2）大宗用品或长期需用的物资，根据核准的计划可向有关的工厂、酒店、商店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求。 （3）餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由行政总厨、大厨或宴会部下单采购部，采购人员要按计划或下单进行采购，以保证供应。 （4）计划外和临时少量急需品，经总经理或总经理授权有关部门经理批准后可进行采购，以保证需用。 4、物资验收入库： （1）无论是直拨还是入库的采购物资都必须经仓管员验收； （2
3、）仓管员验收是根据订货的样板，按质按量对发票验收。验收完后要在发票上签名或发给验收单，然后需直拨的按手续直拨，需入库的按规定入库。 5、报销及付款 （1）付款： 采购员采购的大宗物资的付款要经财务总监审核，经确认批准后方可付款； 支票结帐一般由出纳根据采购员提供的准确数字或单据填制支票，若由采购员领空白支票与对方结帐，金额必须限制在一定的范围内； 按酒店财务制度，付款30元以上者要使用支票或委托银行付款结款，30元以下者可支付现款。 超过30元要求付现金者，必须经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款，但现金必须在一定的范围内。 （2）报销： 采购员报销必须凭验收员签字的发票连同验收单，经出纳
4、审核是否经批准或在计划预算内，核准后方可给予报销。 采购员若向个体户购买商品，可通过税务部门开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证明并签名盖章，有采购员两人以上的证明，及验收员的验收证明，经部门经理或财务总监批准后方可给予报销。 采购部业务操作制度 1、按使用部门的要求和采购申请表，多方询价、选择，填写价格、质量及供方的调查表； 2、向主管呈报调查表，汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案； 3、在主管的安排下，按采购部主任确定的采购方案着手采购； 4、按酒店及本部门制定的工作程序，完成现货采购和期货采购； 5、货物验收时出现的各种问题，应即时查清原因，并向主管汇报； 6、货物验收后
5、，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续。 7、将到货的品种、数量和付款情况报告给有关部门，同时附上采购申请单或经销合同； 8、将货物采购申请单、发票、入库单或采购合同一并交财务部校对审核，并办理报销或结算手续。 仓库管理制度 1、仓库的分类： 酒店的仓库总的来说有：餐饮部的鲜货仓、干货仓、蔬菜仓、肉食仓、冰果仓、烟酒、饮品仓，商场部的百货仓、工艺品仓、烟酒仓、食品仓、山货仓，动力部的油库、石油气库，建筑，装修材料仓，管家部的清洁剂、液、粉、洁具仓，绿化部的花盆、花泥、种子、肥料、杀虫药剂仓，机械、汽车零配仓，陶瓷小货仓，家具设备仓等等。 2、物品验收： （1）仓管员对采购员购回的物品无论
6、多少、大小等都要进行验收，并做到： 发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收； 发票上的数量与实物数量不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收； 对购进的食品原材料、油味料不鲜不收，味道不正不收。 对购进品已损坏的不验收。 （2）验收后，要根据发票上列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写验收单，一式四份，其中一份自存，一份留仓库记账，一份交采购员报销，一份交材料会计。 3、入库存放： （1）验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管； （2）进仓的物品一律按固定的位置堆放； （3）堆放要有条理、注意整齐美观，不能挤压的物品要平放在层架上。 （4）凡库存物品，要逐项建立
7、登记卡片，物品进仓时在卡片上按数加上，发出时按数减出，结出余数；卡片固定在物品正前方。 4、保管与抽查： （1）对库存物品要勤于检查，防虫蛀、鼠咬，防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低限度。 （2）抽查： 仓管员要经常对所管物资进行抽查，检查实物与卡片或记账是否相符，若不相符要及时查对； 材料会计或有关管理人员也要经常对仓库物资进行抽查，检查是否账卡相符、账物相符、账账相符。 5、领发物资 （1）领用物品计划或报告： 凡领用物品，根据规定须提前做计划，报库存部门准备； 仓管员将报来的计划按每天发货的顺序编排好，做好目录，准备好物品，以便取货人领取； （2）发货与领货 各部门各单位的领货一般要求专
8、人负责； 领料员要填好领料单（含日期、名称、规格、型号、数量、单价、用途等）并签名，仓管员凭单发货； 领料单一式三份，领料单位自留一份，单位负责人凭单验收；仓管员一份，凭单入账；材料会计一份，凭单记明细账； 发货时仓管员要注意物品先进的先发、后进的后发。 （3）货物计价： 货物一般按进价发出，若同一种商品有不同的进价，一般按平均价发出。 需调出酒店以外的单位的物资，一般按原进价或平均价加手续费和管理费调出。 6、盘点： （1）仓库物资要求每月月中小盘点，月底大盘点，半年和年终彻底盘点； （2）将盘结果列明细表报财务部审核； （3）盘点期间停止发货。 7、记账： （1）设立账簿和登记账，账簿要整
9、齐、全面、一目了然； （2）账簿要分类设置，物资要分品种、型号、规格等设立账户； （3）记账时要先审核发票和验收单，无误后再入账，发现有差错时及时解决，在未弄清和更正前不得入账； （4）审核验收单、领料单要手续完善后才能入账，否则要退回仓管员补齐手续后才能入账； （5）发出的物资用加权平均法计价，月终出现的发货计价差额分品种列表一式三份，记账员、部门、财务部各一份； （6）直拨物资的收发，同其他入库物资一样入账； （7）调出本酒店的物资所用的管理费、手续费，不得用来冲减材料成本，应由财务部冲减费用； （8）进口物资要按发票的数量、金额、税金、检疫费等如实折为单价人民币入账，发出时按加权平均法计
10、价； （9）对于发票、税单、检疫费等尚未到的进口物资，于月底估价发放，待发票、税单、检疫费等收到、冲减估价后，再按实入账，并调整暂估价，报财务部材料会计调整三级账； （10）月底按时将材料会计报表连同验收单、领料单等报送财务部材料会计； （11）与仓管员校对实物账，每月与财务部材料会计对账，保证账物相符、账账相符。8、建立档档案制度： （1）仓库档档案应有验验收单、领领料单和实实物账簿； （2）材料会会计的档案案有验收单单、领料单单、材料明明细账和材材料会计报报表。 物品、原原材料采购购制度 1、物品库库存量应根根据酒店货货源渠道的的特点，以以掌握在一一个季度销销售量的一一倍库存量量为宜。材材
11、料存量应应以两月使使用量为限限，物料及及备用品库库存量不得得超过三个个月的用量量。 2、坚持“凡国内能能解决的不不在国外进进口，凡本本地区能解解决的不到到外地采购购”的规定。 3、各项物物品、商品品、原材料料的采购，必必须遵守市市场管理及及外贸管理理的规定。 4、计划外采购或特殊、急用物品的采购，各部门知会财务部并报总经理审批同意后，方可采购。 5、凡购进物料，尤其是定制品，采购部门应坚持先取样品，征得使用部门同意后，方进行定制或采购。 6、高额进货和长期定货，均应通过签订合同的办法进行。 7、从国外购进原材料、物品、商品等，凡动用外汇的，不论金额大小一律必须取得总经理的批准，方予采购，否则财
12、务部拒绝付款。 8、凡不按上述规定采购者，财务部以及业务部门的财会人员，应一律拒绝支付，并上报给总经理处理。 物品、原材料盘查制度 1、物品、原材料、物料在盘点中发生的溢损，应对自然溢损和人为溢损分别作出处理。 2、自然溢损： （1）物品、原材料、物料采购进仓后，在盘点中出现的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及其制品、干杂货等，在升损率合理的范围内，可填制升损报告，经主管审查后，视“营业外收入”或“管理费”科目内处理； （2）超出合理升损率的损耗或溢余，应先填制升损报告书，查明原因，说明情况，报部门经理审查，按规定在“营业外收入”或“管理费”科目内处理。 3、人为溢损： 人为溢损应查明原因，根据
13、单据报部门经理审查，按有关规定在“待处理收入”或“待处理费用”科目处理。 物品、原材料损耗处理制度 1、物品及原材料、物料发生变质、霉坏，失去使用（食用）价值，需要作报损、报废处理。 2、保管人员填报“物品、原材料变质霉坏报损、报废报告表”，据实说明坏、废原因，并经业务部门审查提出处理意见，报部门经理或财务部审批。 3、对核实并核准报损、报废的物品、原材料的残骸，由报废部门送交废旧物品仓库处理。 4、报损、报废由有关部门会同财务部审查，提出意见，并呈报总经理审批。 5、在“营业外支出”科目处理报损、报废的损失金额。 食品采购管理制度 1、由仓管部根据餐饮部门需要、订出各类正常库存货物的月使用量
14、，制定月度采购计划一式四份，交总经理审批，然后交采购部采购。 2、当采购部接到总经理审批同意的采购计划后，仓管部、食品采购组、采购部经理、总经理室各留一份备查，由仓管部根据食品部门的需求情况，定出各类物资的最低库存量和最高库存量。 3、为提高工作效率，加强采购工作的计划性，各类货物采取定期补给的办法。 能源采购管理制度 1、酒店工程部油库根据各类能源的使用情况，编制各类能源的使用量，制定出季度使用计划和年度使用计划。 2、制定实际采购使用量的季度计划和年度计划（一式四份）交总经理审批，同意后交采购部按计划采购。 3、按照酒店设备和车辆的油、气消耗情况以及营业状况，定出油库、气库在不同季节的最低
15、、最高库存量，并填写请购单，交采购部经理呈报总经理审批同意后，交能源采购组办理。 4、超出季节和年度使用计划而需增加能源的请购，必须另填写请购单，提前一个月办理。 5、当采购部接到工程部油库请购单后，应立即进行报价，将请购单送总经理审批同意后，将请购单其中一联送回工程部油库以备验收之用，一联交能源采购组。 能源提运管理制度 1、采购部根据油库请购单提出的采购能源品名、规格、数量进行采购。 2、采购部将采购能源的手续办理好后，将有关单据、发票或随货同行单、提货单、提货地点、单位地址、电话等以及办妥提运证后，连同填写委托提货单据，交油库办理签收手续，便以安排提运。 3、各类油类、气类的验收手续，按
16、油库验收的有关细则办理。 4、提货完毕，应及时通知铁路卸车专线负责人，把空车拖走。 5、验收情况要及时报告采购部。 仓库物资管理制度 1、酒店仓库的仓管人员应严格检查进仓物料的规格、质量和数量，发现与发票数量不符，以及质量、规格不符合使用部门的要求，应拒绝进仓，并立即向采购部递交物品验收质量报告。 2、经办理验收手续进仓的物料，必须填制“商品、物料进仓验收单”，仓库据以记账，并送采购部一份用以办理付款手续。物料经验收合格、办理进仓手续后，所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等问题，均由仓库负责处理。 3、为提高各部领料工作的计划性、加强仓库物资的管理，采用隔天发料办法办理领料的有关手续。 4、各
17、部门领用物料，必须填制“仓库领料单”或“内部调拨凭单”，经使用部门经理签名，再交仓库主管批准方可领料。 5、各部门领用物料的下月补给计划应在月底报送仓管部，临时补给物资必须提前三天报送仓管部。 6、物料出仓必须严格办理出仓手续，填制“仓库领料单”或“内部调拨单”，并验明物料的规格、数量，经仓库主管签署，审批发货。仓库应及时记账及送财务部一份。 7、仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。 8、仓库应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，凡购入、领用物料，应立即作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。 9、仓库人员应定期盘点库存
18、物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈、盘亏报告手续，填制“商品物料盘盈盘亏报告表”，经领导批准，据以列账，并报财务部一份。 10、为配合供应部门编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管人员应每月编制“库存物资余额表”，送交采购部、财务部各一份。 11、各项材料、物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管部根据库存情况及时向采购部提出请购计划，供应部根据请购数量进行订货，以控制库存数量。 12、仓管部因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低存量提出请购，而采购部不能按时到货，责任则由采购部承担。 仓库安全管理制度 1、酒店仓库除仓管人员和因业务、工作
19、需要的有关人员外，任何人未经批准，不得进入仓库。 2、因工作需要需进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理入仓登记手续，并要有仓库人员陪同。严禁独自进仓。进仓人员工作完毕后，出仓时应主动请仓管人员检查。 3、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。 4、仓库不准代人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓。 5、任何人员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。 6、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品。 7、一切进仓人员不得携带火种进仓。 8、仓库应定期检查防火设施的使用实效，并做好防火工作。 仓库防火制度 1、仓库内的物品要分类储放，库内保证主通道有一定的距离
20、，货物与墙、灯、房顶之间保持安全距离。 2、仓库内的照明限60瓦以下白炽灯，不准用可燃物做灯罩，不准用碘钨灯、电熨斗、电炉、交流电收音机、电视机等电器设备，化工仓库的照明灯具设防爆装置，仓库内保持通风。各类物品要标明性能名称。 3、仓库的总电源开关要设在门口外面，要有防雨、防潮保护，每年对电线进行一次全面检查，发现可能引起打火、短路、发热、绝缘不良等情况，必须及时维修。 4、物品入库时要防止挟带火种，潮湿的物品不准入库。物品入库半小时后，值班人员要巡查一次安全情况，发现问题及时报告。物品堆积时间较长时要翻堆清仓，防止物品炽热产生自燃。流动资产管管理 第一节 货币资金金管理 一、现金金使用范围围
21、 1、支付职职工工资、津津贴； 2、支付个个人劳务报报酬； 3、根据国国家规定颁颁发给个人人的各种资资金； 4、支付各各种劳保、福福利费用以以及国家规规定的对个个人的其他他支出； 5、向俱收收购农副产产品和其他他物资的价价款； 6、出差人人员必须随随身携带的的差旅费； 7、中国人人民银行确确定需要支支付现金的的其他支出出。 二、现金金使用管理理 1、酒店员员工因正常常业务需预预支差旅费费或报销各各种费用的的，需提前前将金额报报财务部。总总金额五千千元以上一一万元以内内的需提前前一天，壹壹万元（含含壹万元）以以上需提前前二天。如如未按规定定提前将本本部门所用用金额通知知财务的，财财务有权拒拒绝办
22、理。所所有借款单单据，必须须经部门负负责人审核核签字后，再再报各酒店店授权审批批人批准，方方可办理。 2、报销单据上应有经办人的签字，部门负责人的签章，财务主管、酒店总经理（或总经理授权审批人）的签字方可办理。 3、财务审批坚持支出的合理性，单据的合法可信性。手续不全者不予报销。 4、现金报销时间为周二至周五的上午9：3012：00（可根据酒店具体情况制定）。 三、支票使用管理 1、支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。 2、各部门领用支票，由领用人填写支票申领单，经部门负责人、授权审批人批准后，方可领取支票。 3、支票自领用之日起，不管用否，十日内必须到财务报账。如逾期未报，写申请报告，
23、请总经理（或总经理授权审批人）批准。如逾期不能提供总经理（或总经理授权审批人）签署的申请报告，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必须在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。数额较大的提交酒店行政部门处理。 4、一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。 5、预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。 四、其他业务 1、每日下午四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。 2、办理外埠汇款或自带汇票，应填制付款通知单，详细填写单位名称、开户行、账号、金额，经部门经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可交与财务部办理。 3、酒店
24、库存现金储备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。 五、内控制度 1、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。 2、库存现金要日清月结，账实相符。 3、不得白条抵库，所有收入必须全部入账，不得挪用酒店现金。 4、各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便合理安排资金。 5、出纳员不得负责记录除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿。 6、主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。银行存款余额调节表完成后，交由主管会计审核。 六、票据的管理 1、票据审批程序 （1）凡直接支取货币资金（包括现金、转账支票）的单据均由授权审批人签字。 （2）冲减个人借款及领用支票后的报
25、销单据也要由授权审批人批准。 2、票据的传递 所有财务票据经各部门审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部，财务部根据有关规定进行审核签字后，转送授权审批人签字后（票据停留期限不超过两天）退回财务部，由财务部通知各部门办理各种会计手续。所有票据需将每个项目填写清楚，并将领款人或经办人的姓名详细填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行填写。 第二节 应收应付款账目管理 1、公司对应收、应付、预付、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的管理人员须定期核对清账，特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。具体应收账款管理见销售管理制度。 2、
26、对公司有关单位往来账目，要定期对账，每季度对账一次。防错记、漏记（单腿账）。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。 3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并定期进行核查。 固定资产管理 公司应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。 第一节 固定资产及低值易耗吕的区分及分类 公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。
27、属于生产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。 1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种器具、用具和物品，即非固定资产的劳动资料。单位价值低于100元的物品，采购后直接计入费用。 2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类： （1）房屋、建筑物； （2）机器机械及其他设备； （3）交通运输设备； （4）电子通信办公自动化设备； （5）仪器仪表、家电、家具等。 第二节 固定资产、低值易耗品的购建、购置 酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。 属于房屋建筑物购建项目，
28、必须由有关部门事先提出专项报告（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间，必须坚持按工程进度村款。工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。 凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经逐级认真审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权不予安排，不予报销。第三节 固固定资产、低低值易耗品品的管理与与维修 一、固定定资产、低低值易耗品品的管理 酒店财务务部，负责责对酒店固固
29、定资产及及低植易耗耗品的价值值管理，核核算固定资资产、低值值易耗品的的增减变化化及结算情情况，计算算固定资产产折旧，办办理固定资资产内部调调拨的账簿簿调整。 财务部建建立酒店固固定资产、低低值易耗品品总分类账账，二级明明细分类账账，三级明明细分类账账，固定资资产明细卡卡。明细卡卡片一式三三份，财务务部门一份份，管理部部门一份，使使用部门一一份，相互互核对。 酒店固定定资产使用用部门负责责生产用固固定资产、低低值易耗品品的实物归归口管理；办公室负负责非生产产用固定资资产、低值值易耗品的的实物管理理，各固定定资产及低低值易耗品品的使用部部门应指定定专人负责责管理。固固定资产及及低值易耗耗品的增减减
30、事项必须须经上述职职能部门签签证办理。各各固定资产产、低值易易耗品的使使用部门，均均需按有关关规定建立立相应的资资产明细卡卡片账，防防止资产的的丢失和损损坏。 二、固定定资产的维维修 低值易耗耗品通过情情况在使用用期不进行行维修，不不能使用即即可办理报报废手续。为为更好地发发挥固定资资产的效用用，各固定定资产使用用部门要作作好固定资资产的维修修保养。一一般中小修修理应于报报修前一个个月，大修修理应提前前三个月通通知财务的的资金部门门，纳入月月度财务收收支计划，各各部门根据据批准的资资金计划进进行维护修修理。属于于固定资产产大修理、扩扩建、改建建后应办理理固定资产产交付使用用手续交付付使用部门门
31、。 三、固定定资产计提提折旧的范范围、计提提折旧方法法 酒店的房房屋建筑物物以及以经经营租赁方方式租出的的固定资产产、以融资资租赁方式式租玫的固固定资产、酒酒店在用的的机器设备备、仪器、仪仪表、运输输车辆、季季节性停用用和大修理理停用的设设备应计提提折旧。酒酒店未使用用和不需要要的设备和和以经营租租赁方式租租入的固定定资产，不不计提折旧旧。 四、酒店店固定资产产折旧采用用平均年限限法 酒店的固固定资产按按以下类别别和年限分分别计提折折旧；房屋屋、建筑物物不短于220年； 2、电子设设备、运输输工具以及及生产经营营业务有关关的器具、工工具、家具具等不短于于5年。酒店店固定资产产残值率为为10。
32、折旧率和和折旧计算算如下： 年折旧率率（110）折旧年限限 月折旧率率年折旧旧率122 月折旧旧额固定定资产月折旧率率 3、固定资资产、低值值易耗品的的内部调拨拨 根据生产产经营和管管理需要，酒酒店可以进进行内部使使用部门之之间的固定定资产调拨拨和转移。固固定资产内内部调拨手手续，由调调入部门填填写财产内内部调拨单单一式四份份，分别由由调入部门门、管理部部门、财务务部、主管管经营副总总经理、调调入部门签签章，然后后由调入部部门将一联联留存，第第二联送管管理部门，第第三联送财财务部。管管理部门据据以办理固固定资产明明细卡片变变更手续，最最后调入部部门凭第四四联去调出出单位领用用固定资产产，调出单
33、单位留存第第四联，并并据以发出出调拨的固固定资产。任任何部门和和个人都不不得擅自拆拆除、调用用、挪用、外外借、变卖卖固定资产产、低植易易耗品。 五、固定定资产、低低值易耗品品的清查盘盘点，盘盈盈盘亏以及及报废的处处理 酒店各使使用部门每每半年应对对本部门使使用的固定定资产进行行一次清查查盘点，酒酒店年终组组织一次全全面清查盘盘点，年终终清查盘点点工作由财财务部门管管理部门和和使用部门门共同参加加。如清查查时发现账账实不符或或毁损严重重时，应于于半个月内内查明原因因，并查清清责任人，由由财务部门门填写盘盈盈盘亏报告告单，一式式三份，经经酒店有关关部门签署署批示以后后，一份留留存，一份份送财产管管
34、理部门，一一份送使用用部门，然然后进行有有关财务处处理，并对对责任人提提出处理意意见，财务务部门应监监督处理意意见的落实实。 对因各种种原因需要要报废的固固定资产、低低值易耗品品，使用部部门应填写写固定资产产报废申报报单一式三三份报酒店店审批。经经酒店组织织专门技术术鉴定小组组进行技术术鉴定，并并由总经理理及各有关关部门在资资产报废申申请单签署署审批意见见，一份送送管理部门门，一份留留存申报单单位据以实实施报废处处理，一份份送财务部部据以进行行有关账务务处理。 六、固定定资产投资资、出租、出出借；低值值易品的借借用 酒店固定定资产主要要用于本酒酒店生产经经营、不对对外投资、出出租、出借借。如因
35、需需要固定资资产向外投投资、出租租，须按酒酒店财务制制度规定，由由财产物资资管理部门门写出可行行性分析报报告，经酒酒店组织评评估，有关关部门批准准，签订投投资和出租租合同方可可实施。 酒店固定定资产原则则不予外借借。如因特特殊情况需需临时出借借时，应由由总经理批批准，借用用单位出具具正式借据据，并按规规定收费。 酒店内部各部门借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并按期归还。酒店固定资产不得给私人使用。个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产管理部门办理交还手续或变更
36、手续，经财产管理部门盖章以后，人事部门方可办理调离手续。 二、费用支出预算管理 1、酒店实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。每月月末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。预算一经确定，各单位须严格执行。 2、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修理意见。 3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审
37、批后的费用预算由财务部及各部门予以招待。 4、根据可供安排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。 三、费用支出性借款管理 酒店各部门采购物品、费用支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力安排，即先安排资金后借款。具体如下： 1、需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部门准备。 2、借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。 3、预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理，预算外费用支出借款报交总经理（财务负责人）审批。 4、财务部有权要求借款人将相关合
38、同、报价等资料提交财务部审批。 5、各部门负责人借款、无论预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。 6、借款人必须认真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。 7、前账未清而需借款的人员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。四、费用报报销 1、费用申申请报销人人根据不同同费用类别别，选择填填写支出出证明单、报报销审批单单或差差旅费报销销单。要要求填写内内容完整齐齐全，所附附凭证有效效佥。 2、填写完完成的报销销单据顺序序由部门负负责人、财财务会计、财财务经理、总总经理（财财务负责人人）审批后后，方可办办理报销
39、。 3、财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销业务。 4、预算批准内的费用支出，财务部可直接办理报销手续。 5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的费用支出，报销人除填写报销单外，还须由物品管理或使用部门填制签发物品接收单予以确认，否则财务不予办理手续。 6、先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中安排，未经批准，“先斩后奏”。 五、费用支出的汇总考核 1、每月末财务部收集汇总各部门实际费用发生数，并与各个部门的预算相对比结预算执行情，报总经理审阅。 2、预算与执行间发生重大差异，财务部应责成相关部门及人员进行解释。在预算进行期间如无
40、合理理由而超预算严重，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部门或人员费用开支。 六、费用支出范围及标准 1、工资：按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部门作表，财务部门审核并由总经理批准后发放。工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。 2、办公费（办公用品）：实行“统一采购、集中配发”的原则。 3、差旅费：酒店要制定详细的报销范围及标准，财务人员按标准严格掌握。 （1）范围 总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船；其他人员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，（特殊情况需经总经理批准）。 （2）标准 部门经理以上领导出差住宿费实行限额报销。总经理500元天（特区550元天
41、），副总经理400元天（特区450元天），各部门经理300元天（特区350元天）。 其他人员实行定额包干。其中县、县级市80元天，地市级100元天，省会级150元天，特区200元天。 外出参加各种会议，持会议证明按限额或定额标准报销（会议伙补除外）。 夜间超过10小时或连续乘车15小时以上而没买卧票的，按本人实际乘坐直快慢车的票价60补助。坐特快硬席按票价50补助。乘坐软座列车与硬卧同等对待车、船票费不在限额，定额包干费用在内。 工作人员借出差之便绕道探亲或办私事，不负担交通费及其期间的出差补助。 出差到酒店各子酒店及办事处，出差人员费用由出差单位负担，负责接待单位不承担食费用。如有特殊情况，
42、需由接待单位负责食宿，其标准亦不得超过酒店规定的出差费用标准。 （3）报销程序 先由财务部按支付及标准审核后，普通员工交主管部门经理签字后，部门经理由总经理（财务负责人）签字审批后报销。 4、技术开发费 （1）开支范围 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费；工艺规程制定费；设备调试费；原材料和半成品试验费；技术图书资料费，人员劳务费，设备折旧等。 （2）开支来淅 为保障酒店新技术、新产品开发在资金上得到大力支持，提高酒店产品的技术含量及附加值，研究开发市场适销对路的产品，酒店技术开发费实行预先提取，计划投入的方式，即根据年初销售预算制定技术开发费用预算，每月按实际销售收入的一定比
43、例预提使用。 5、开办费摊销 开办费摊销是指酒店按规定期限摊销的筹备期间或设立分支机构的费用。其摊销期限5年。 6、业务招待费 业务招待费应当有确实的记录、标准和依据并按下列规定招待： 酒店因工作需要招待客人，一般在员工食堂就餐。 酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字，副总经理批准后，到财务部门支付。 接待客人需备的礼品、水果，由办公室按规定统一购买。 7、水电费 按实际发生数列入管理费。 8、电话费 根据标准控制支出。其中无线话费参考标准为：酒店副总经理以上人员每月300元以内开支。酒店部门经理以上人员每月150元以内开支。 9、汽车（小车）费用 包括修理及零配件、汽油、养路费及保
44、险费、行车及其他费用。按年度预算分季、月包天支出。 10、广告费 （1）广告宣传费，是指发生的印刷品的制作费用，通过媒体输出广告费，当上述费用已支付，但广告没有输出或输出没有结束时，上述费用记入预付款科目；实际发生的通过传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同报账；进入费用。 （2）促销费用：指为销售发生的提成、回扣、促销人员的工资、促销活动的费用（包括管理费性费用），销售费用的支出以经批准的报告或合同为准，没经批准的一律不予支出和报账。 11、公关礼品费用支出 凡公关所需礼品支出，必须经总经理签批后，由酒店指定专人购买、登记，交经办人后，办理报销。 12、 用支出
45、如福利费、劳动保险费等按国家规定及有关地方政策执行。 附件一 财务盘点制度 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事物处理有所遵循，并加强管理人员的责任，特制定本办法。 第二条 盘点范围 （一）存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料。 （二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 （三）财务盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等盘点。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备等。 2、保管资产：指固定资产性质，但以费用报支的设备。 3、保管品：以费用报支者。 第三条 盘点方式 （一）年中、终盘点 1、存货：由资材部门或经营部门会同财务部门于（中）
46、终时，实施全面清点。 2、财务：由行政部门与财务共同盘点。 3、财产：由经营部门会同财务部门清点。 （二）月末盘点 每月末所有存货，由经营部门会同财务部门全面清点一次。 （三）月份检查 由核检部门、财务部门做随机抽样检查。 第四条 人员的指派与职责 （一）总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的政策。 （二）主盘人；由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。 （三）复盘人：由总经理室视需要指派人员负责盘点监督的责任。 （四）盘点人：由各部门及财务指派，负责盘点计量工作。 （五）会点人：由财务部门指派与盘点人公项核对，确保数据准确。 （六）协点人：负责盘点时料品的搬
47、运及整理工作。 第五条 盘点前准备事项 （一）盘点编组 由财务部门负责人于每次盘点前编排“ 盘点人员编组表”（附件表11）。 （二）经营部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部门准备。 （三）各项财务账册应于盘点前登记完毕， 财务部门应将尚未入账的单据如缴库单领料单、退料单、收料单等利用“结存调节表（附件表12）一试二联，将账面数调整为正确的结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经营部门。 第六条 年中（终）盘点 （一）财务部门经总经理批准，签发盘点通知，并召开盘点协调会，制定盘点计划。 （二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位所需的用料，材料可不移动，但必须标示出。 （三）盘点原则上应全面盘点， 特殊情况，需总经理批准。 （四）盘点应精确，避免目测方式。 （五）盘点物品时，会点人应依据盘点人的实际盘点数，详实记录“盘点统计表（附件表1 3）”，并编制“盘存表（附件表14）”一式二联，第一联部门自存，第二联交财务，核算盘点盈亏金额。第七