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1、酒店采购及资产管理制度1、 制定采购计计划 （11）由酒酒店各部部门根据据每年物物资的消消耗率、损损耗率和和对第二二年的预预测，在在每年年年底编制制采购计计划和预预算报财财务部审审核； （2）计计划外采采购或临临时增加加的项目目，并制制定计划划或报告告财务部部审核； （33）采购购计划一一式四份份，自存存一份，其其它三份份交财务务部。 2、审审批采购购计划： （11）财务务部将各各部门的的采购计计划和报报告汇总总，并进进行审核核； （22）财务务部根据据酒店本本年的营营业实绩绩、物资资的消耗耗和损耗耗率、第第二年的的营业指指标及营营业预测测做采购购物资的的预算； （33）将汇汇总的采采购计划划
2、和预算算报总经经理审批批； （44）经批批准的采采购计划划交财务务总监监监督实施施，对计计划外未未经批准准的采购购要求，财财务部有有权拒绝绝付款。 3、物物资采购购： （11）采购购员根据据核准的的采购计计划，按按照物品品的名称称、规格格、型号号、数量量、单位位适时进进行采购购，以保保证及时时供应。 （2）大大宗用品品或长期期需用的的物资，根根据核准准的计划划可向有有关的工工厂、酒酒店、商商店签订订长期的的供货协协议，以以保证物物品的质质量、数数量、规规格、品品种和供供货要求求。 （33）餐饮饮部用的的食品、餐餐料、油油味料、酒酒、饮品品等等，由由行政总总厨、大大厨或宴宴会部下下单采购购部，采
3、采购人员员要按计计划或下下单进行行采购，以以保证供供应。 （4）计计划外和和临时少少量急需需品，经经总经理理或总经经理授权权有关部部门经理理批准后后可进行行采购，以以保证需需用。 4、物物资验收收入库： （11）无论论是直拨拨还是入入库的采采购物资资都必须须经仓管管员验收收； （22）仓管管员验收收是根据据订货的的样板，按按质按量量对发票票验收。验验收完后后要在发发票上签签名或发发给验收收单，然然后需直直拨的按按手续直直拨，需需入库的的按规定定入库。 5、报报销及付付款 （11）付款款： 采购员员采购的的大宗物物资的付付款要经经财务总总监审核核，经确确认批准准后方可可付款； 支票结结帐一般般由
4、出纳纳根据采采购员提提供的准准确数字字或单据据填制支支票，若若由采购购员领空空白支票票与对方方结帐，金金额必须须限制在在一定的的范围内内； 按酒店店财务制制度，付付款300元以上上者要使使用支票票或委托托银行付付款结款款，300元以下下者可支支付现款款。 超过330元要要求付现现金者，必必须经财财务部经经理或财财务总监监审查批批准后方方可付款款，但现现金必须须在一定定的范围围内。 （2）报报销： 采购员员报销必必须凭验验收员签签字的发发票连同同验收单单，经出出纳审核核是否经经批准或或在计划划预算内内，核准准后方可可给予报报销。 采购员员若向个个体户购购买商品品，可通通过税务务部门开开票，因因急
5、需而而卖方又又无发票票者，应应由卖方方写出售售货证明明并签名名盖章，有有采购员员两人以以上的证证明，及及验收员员的验收收证明，经经部门经经理或财财务总监监批准后后方可给给予报销销。 采采购部业业务操作作制度 1、按按使用部部门的要要求和采采购申请请表，多多方询价价、选择择，填写写价格、质质量及供供方的调调查表； 2、向向主管呈呈报调查查表，汇汇报询价价情况，经经审核后后确定最最佳采购购方案； 3、在在主管的的安排下下，按采采购部主主任确定定的采购购方案着着手采购购； 44、按酒酒店及本本部门制制定的工工作程序序，完成成现货采采购和期期货采购购； 55、货物物验收时时出现的的各种问问题，应应即时
6、查查清原因因，并向向主管汇汇报； 6、货货物验收收后，将将货物送送仓库验验收、入入库，办办理相关关的入库库手续。 7、将将到货的的品种、数数量和付付款情况况报告给给有关部部门，同同时附上上采购申申请单或或经销合合同； 8、将将货物采采购申请请单、发发票、入入库单或或采购合合同一并并交财务务部校对对审核，并并办理报报销或结结算手续续。 仓仓库管理理制度 1、仓仓库的分分类： 酒店的的仓库总总的来说说有：餐餐饮部的的鲜货仓仓、干货货仓、蔬蔬菜仓、肉肉食仓、冰冰果仓、烟烟酒、饮饮品仓，商商场部的的百货仓仓、工艺艺品仓、烟烟酒仓、食食品仓、山山货仓，动动力部的的油库、石石油气库库，建筑筑，装修修材料仓
7、仓，管家家部的清清洁剂、液液、粉、洁洁具仓，绿绿化部的的花盆、花花泥、种种子、肥肥料、杀杀虫药剂剂仓，机机械、汽汽车零配配仓，陶陶瓷小货货仓，家家具设备备仓等等等。 22、物品品验收： （11）仓管管员对采采购员购购回的物物品无论论多少、大大小等都都要进行行验收，并并做到： 发票与与实物的的名称、规规格、型型号、数数量等不不相符时时不验收收； 发票上上的数量量与实物物数量不不相符，但但名称、规规格、型型号相符符可按实实际验收收； 对购进进的食品品原材料料、油味味料不鲜鲜不收，味味道不正正不收。 对购进进品已损损坏的不不验收。 （2）验验收后，要要根据发发票上列列明的物物品名称称、规格格、型号号
8、、单价价、单位位、数量量和金额额填写验验收单，一一式四份份，其中中一份自自存，一一份留仓仓库记账账，一份份交采购购员报销销，一份份交材料料会计。 3、入入库存放放： （11）验收收后的物物资，除除直拨的的外，一一律要进进仓保管管； （22）进仓仓的物品品一律按按固定的的位置堆堆放； （3）堆堆放要有有条理、注注意整齐齐美观，不不能挤压压的物品品要平放放在层架架上。 （4）凡凡库存物物品，要要逐项建建立登记记卡片，物物品进仓仓时在卡卡片上按按数加上上，发出出时按数数减出，结结出余数数；卡片片固定在在物品正正前方。 4、保保管与抽抽查： （1）对对库存物物品要勤勤于检查查，防虫虫蛀、鼠鼠咬，防防霉
9、烂变变质，将将物资的的损耗率率降到最最低限度度。 （22）抽查查： 仓管员员要经常常对所管管物资进进行抽查查，检查查实物与与卡片或或记账是是否相符符，若不不相符要要及时查查对； 材料会会计或有有关管理理人员也也要经常常对仓库库物资进进行抽查查，检查查是否账账卡相符符、账物物相符、账账账相符符。 55、领发发物资 （1）领领用物品品计划或或报告： 凡领用用物品，根根据规定定须提前前做计划划，报库库存部门门准备； 仓管员员将报来来的计划划按每天天发货的的顺序编编排好，做做好目录录，准备备好物品品，以便便取货人人领取； （22）发货货与领货货 各部门门各单位位的领货货一般要要求专人人负责； 领料员员
10、要填好好领料单单（含日日期、名名称、规规格、型型号、数数量、单单价、用用途等）并并签名，仓仓管员凭凭单发货货； 领料单单一式三三份，领领料单位位自留一一份，单单位负责责人凭单单验收；仓管员员一份，凭凭单入账账；材料料会计一一份，凭凭单记明明细账； 发货时时仓管员员要注意意物品先先进的先先发、后后进的后后发。 （3）货货物计价价： 货物一一般按进进价发出出，若同同一种商商品有不不同的进进价，一一般按平平均价发发出。 需调出出酒店以以外的单单位的物物资，一一般按原原进价或或平均价价加手续续费和管管理费调调出。 6、盘盘点： （1）仓仓库物资资要求每每月月中中小盘点点，月底底大盘点点，半年年和年终终
11、彻底盘盘点； （2）将将盘结果果列明细细表报财财务部审审核； （3）盘盘点期间间停止发发货。 7、记记账： （1）设设立账簿簿和登记记账，账账簿要整整齐、全全面、一一目了然然； （22）账簿簿要分类类设置，物物资要分分品种、型型号、规规格等设设立账户户； （33）记账账时要先先审核发发票和验验收单，无无误后再再入账，发发现有差差错时及及时解决决，在未未弄清和和更正前前不得入入账； （4）审审核验收收单、领领料单要要手续完完善后才才能入账账，否则则要退回回仓管员员补齐手手续后才才能入账账； （55）发出出的物资资用加权权平均法法计价，月月终出现现的发货货计价差差额分品品种列表表一式三三份，记记账
12、员、部部门、财财务部各各一份； （66）直拨拨物资的的收发，同同其他入入库物资资一样入入账； （7）调调出本酒酒店的物物资所用用的管理理费、手手续费，不不得用来来冲减材材料成本本，应由由财务部部冲减费费用； （8）进进口物资资要按发发票的数数量、金金额、税税金、检检疫费等等如实折折为单价价人民币币入账，发发出时按按加权平平均法计计价； （9）对对于发票票、税单单、检疫疫费等尚尚未到的的进口物物资，于于月底估估价发放放，待发发票、税税单、检检疫费等等收到、冲冲减估价价后，再再按实入入账，并并调整暂暂估价，报报财务部部材料会会计调整整三级账账； （110）月月底按时时将材料料会计报报表连同同验收单
13、单、领料料单等报报送财务务部材料料会计； （111）与与仓管员员校对实实物账，每每月与财财务部材材料会计计对账，保保证账物物相符、账账账相符符。8、建立档档案制度度： （11）仓库库档案应应有验收收单、领领料单和和实物账账簿； （2）材材料会计计的档案案有验收收单、领领料单、材材料明细细账和材材料会计计报表。 物品、原原材料采采购制度度 1、物物品库存存量应根根据酒店店货源渠渠道的特特点，以以掌握在在一个季季度销售售量的一一倍库存存量为宜宜。材料料存量应应以两月月使用量量为限，物物料及备备用品库库存量不不得超过过三个月月的用量量。 22、坚持持“凡国内内能解决决的不在在国外进进口，凡凡本地区区
14、能解决决的不到到外地采采购”的规定定。 33、各项项物品、商商品、原原材料的的采购，必必须遵守守市场管管理及外外贸管理理的规定定。 44、计划划外采购购或特殊殊、急用用物品的的采购，各各部门知知会财务务部并报报总经理理审批同同意后，方方可采购购。 55、凡购购进物料料，尤其其是定制制品，采采购部门门应坚持持先取样样品，征征得使用用部门同同意后，方方进行定定制或采采购。 6、高高额进货货和长期期定货，均均应通过过签订合合同的办办法进行行。 77、从国国外购进进原材料料、物品品、商品品等，凡凡动用外外汇的，不不论金额额大小一一律必须须取得总总经理的的批准，方方予采购购，否则则财务部部拒绝付付款。
15、8、凡凡不按上上述规定定采购者者，财务务部以及及业务部部门的财财会人员员，应一一律拒绝绝支付，并并上报给给总经理理处理。 物品、原原材料盘盘查制度度 1、物物品、原原材料、物物料在盘盘点中发发生的溢溢损，应应对自然然溢损和和人为溢溢损分别别作出处处理。 2、自自然溢损损： （11）物品品、原材材料、物物料采购购进仓后后，在盘盘点中出出现的干干耗或吸吸潮升溢溢，如食食品中的的米面及及其制品品、干杂杂货等，在在升损率率合理的的范围内内，可填填制升损损报告，经经主管审审查后，视视“营业外外收入”或“管理费费”科目内内处理； （22）超出出合理升升损率的的损耗或或溢余，应应先填制制升损报报告书，查查明
16、原因因，说明明情况，报报部门经经理审查查，按规规定在“营业外外收入”或“管理费费”科目内内处理。 3、人人为溢损损： 人人为溢损损应查明明原因，根根据单据据报部门门经理审审查，按按有关规规定在“待处理理收入”或“待处理理费用”科目处处理。 物品、原原材料损损耗处理理制度 1、物物品及原原材料、物物料发生生变质、霉霉坏，失失去使用用（食用用）价值值，需要要作报损损、报废废处理。 2、保保管人员员填报“物品、原原材料变变质霉坏坏报损、报报废报告告表”，据实实说明坏坏、废原原因，并并经业务务部门审审查提出出处理意意见，报报部门经经理或财财务部审审批。 3、对对核实并并核准报报损、报报废的物物品、原原
17、材料的的残骸，由由报废部部门送交交废旧物物品仓库库处理。 4、报报损、报报废由有有关部门门会同财财务部审审查，提提出意见见，并呈呈报总经经理审批批。 55、在“营业外外支出”科目处处理报损损、报废废的损失失金额。 食品采采购管理理制度 1、由由仓管部部根据餐餐饮部门门需要、订订出各类类正常库库存货物物的月使使用量，制制定月度度采购计计划一式式四份，交交总经理理审批，然然后交采采购部采采购。 2、当当采购部部接到总总经理审审批同意意的采购购计划后后，仓管管部、食食品采购购组、采采购部经经理、总总经理室室各留一一份备查查，由仓仓管部根根据食品品部门的的需求情情况，定定出各类类物资的的最低库库存量和
18、和最高库库存量。 3、为为提高工工作效率率，加强强采购工工作的计计划性，各各类货物物采取定定期补给给的办法法。 能能源采购购管理制制度 11、酒店店工程部部油库根根据各类类能源的的使用情情况，编编制各类类能源的的使用量量，制定定出季度度使用计计划和年年度使用用计划。 2、制制定实际际采购使使用量的的季度计计划和年年度计划划（一式式四份）交交总经理理审批，同同意后交交采购部部按计划划采购。 3、按按照酒店店设备和和车辆的的油、气气消耗情情况以及及营业状状况，定定出油库库、气库库在不同同季节的的最低、最最高库存存量，并并填写请请购单，交交采购部部经理呈呈报总经经理审批批同意后后，交能能源采购购组办
19、理理。 44、超出出季节和和年度使使用计划划而需增增加能源源的请购购，必须须另填写写请购单单，提前前一个月月办理。 5、当当采购部部接到工工程部油油库请购购单后，应应立即进进行报价价，将请请购单送送总经理理审批同同意后，将将请购单单其中一一联送回回工程部部油库以以备验收收之用，一一联交能能源采购购组。 能源提提运管理理制度 1、采采购部根根据油库库请购单单提出的的采购能能源品名名、规格格、数量量进行采采购。 2、采采购部将将采购能能源的手手续办理理好后，将将有关单单据、发发票或随随货同行行单、提提货单、提提货地点点、单位位地址、电电话等以以及办妥妥提运证证后，连连同填写写委托提提货单据据，交油
20、油库办理理签收手手续，便便以安排排提运。 3、各各类油类类、气类类的验收收手续，按按油库验验收的有有关细则则办理。 4、提提货完毕毕，应及及时通知知铁路卸卸车专线线负责人人，把空空车拖走走。 55、验收收情况要要及时报报告采购购部。 仓库物物资管理理制度 1、酒酒店仓库库的仓管管人员应应严格检检查进仓仓物料的的规格、质质量和数数量，发发现与发发票数量量不符，以以及质量量、规格格不符合合使用部部门的要要求，应应拒绝进进仓，并并立即向向采购部部递交物物品验收收质量报报告。 2、经经办理验验收手续续进仓的的物料，必必须填制制“商品、物物料进仓仓验收单单”，仓库库据以记记账，并并送采购购部一份份用以办
21、办理付款款手续。物物料经验验收合格格、办理理进仓手手续后，所所发生的的一切短短缺、变变质、霉霉烂、变变形等问问题，均均由仓库库负责处处理。 3、为为提高各各部领料料工作的的计划性性、加强强仓库物物资的管管理，采采用隔天天发料办办法办理理领料的的有关手手续。 4、各各部门领领用物料料，必须须填制“仓库领领料单”或“内部调调拨凭单单”，经使使用部门门经理签签名，再再交仓库库主管批批准方可可领料。 5、各各部门领领用物料料的下月月补给计计划应在在月底报报送仓管管部，临临时补给给物资必必须提前前三天报报送仓管管部。 6、物物料出仓仓必须严严格办理理出仓手手续，填填制“仓库领领料单”或“内部调调拨单”，
22、并验验明物料料的规格格、数量量，经仓仓库主管管签署，审审批发货货。仓库库应及时时记账及及送财务务部一份份。 77、仓管管人员必必须严格格按先办办出仓手手续后发发货的程程序发货货。严禁禁白条发发货，严严禁先出出货后补补手续。 8、仓仓库应对对各项物物料设立立“物料购购、领、存存货卡”，凡购购入、领领用物料料，应立立即作相相应的记记载，以以及时反反映物资资的增减减变化情情况，做做到账、物物、卡三三相符。 9、仓仓库人员员应定期期盘点库库存物资资，发现现升溢或或损缺，应应办理物物资盘盈盈、盘亏亏报告手手续，填填制“商品物物料盘盈盈盘亏报报告表”，经领领导批准准，据以以列账，并并报财务务部一份份。 1
23、10、为为配合供供应部门门编好采采购计划划，及时时反映库库存物资资数额，以以节约使使用资金金，仓管管人员应应每月编编制“库存物物资余额额表”，送交交采购部部、财务务部各一一份。 11、各各项材料料、物资资均应制制订最低低储备量量和最高高储备量量的定额额，由仓仓管部根根据库存存情况及及时向采采购部提提出请购购计划，供供应部根根据请购购数量进进行订货货，以控控制库存存数量。 12、仓仓管部因因未能及及时提出出请购而而造成供供应短缺缺，责任任由仓管管部承担担。如仓仓库按最最低存量量提出请请购，而而采购部部不能按按时到货货，责任任则由采采购部承承担。 仓库安安全管理理制度 1、酒酒店仓库库除仓管管人员
24、和和因业务务、工作作需要的的有关人人员外，任任何人未未经批准准，不得得进入仓仓库。 2、因因工作需需要需进进入仓库库的人员员，在进进入仓库库时，必必须先办办理入仓仓登记手手续，并并要有仓仓库人员员陪同。严严禁独自自进仓。进进仓人员员工作完完毕后，出出仓时应应主动请请仓管人人员检查查。 33、仓库库内不准准会客，不不准带人人到仓库库范围参参观。 4、仓仓库不准准代人保保管物品品，也不不得擅自自答应未未经领导导同意的的其他单单位或部部门的物物品存仓仓。 55、任何何人员，除除验收时时所需外外，不准准试用试试看仓库库商品物物资。 6、仓仓库范围围内不准准生火，也也不准堆堆放易燃燃易爆物物品。 7、一
25、一切进仓仓人员不不得携带带火种进进仓。 8、仓仓库应定定期检查查防火设设施的使使用实效效，并做做好防火火工作。 仓库防防火制度度 1、仓仓库内的的物品要要分类储储放，库库内保证证主通道道有一定定的距离离，货物物与墙、灯灯、房顶顶之间保保持安全全距离。 2、仓仓库内的的照明限限60瓦瓦以下白白炽灯，不不准用可可燃物做做灯罩，不不准用碘碘钨灯、电电熨斗、电电炉、交交流电收收音机、电电视机等等电器设设备，化化工仓库库的照明明灯具设设防爆装装置，仓仓库内保保持通风风。各类类物品要要标明性性能名称称。 33、仓库库的总电电源开关关要设在在门口外外面，要要有防雨雨、防潮潮保护，每每年对电电线进行行一次全全
26、面检查查，发现现可能引引起打火火、短路路、发热热、绝缘缘不良等等情况，必必须及时时维修。 4、物物品入库库时要防防止挟带带火种，潮潮湿的物物品不准准入库。物物品入库库半小时时后，值值班人员员要巡查查一次安安全情况况，发现现问题及及时报告告。物品品堆积时时间较长长时要翻翻堆清仓仓，防止止物品炽炽热产生生自燃。流动资产管管理 第第一节 货币资资金管理理 一、现现金使用用范围 1、支支付职工工工资、津津贴； 2、支支付个人人劳务报报酬； 3、根根据国家家规定颁颁发给个个人的各各种资金金； 44、支付付各种劳劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出； 55、向俱俱收购农农副产品品和其
27、他他物资的的价款； 6、出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费； 7、中中国人民民银行确确定需要要支付现现金的其其他支出出。 二二、现金金使用管管理 11、酒店店员工因因正常业业务需预预支差旅旅费或报报销各种种费用的的，需提提前将金金额报财财务部。总总金额五五千元以以上一万万元以内内的需提提前一天天，壹万万元（含含壹万元元）以上上需提前前二天。如如未按规规定提前前将本部部门所用用金额通通知财务务的，财财务有权权拒绝办办理。所所有借款款单据，必必须经部部门负责责人审核核签字后后，再报报各酒店店授权审审批人批批准，方方可办理理。 22、报销销单据上上应有经经办人的的签字，部部门负责责人的签签章，财
28、财务主管管、酒店店总经理理（或总总经理授授权审批批人）的的签字方方可办理理。 33、财务务审批坚坚持支出出的合理理性，单单据的合合法可信信性。手手续不全全者不予予报销。 4、现现金报销销时间为为周二至至周五的的上午99：300122：000（可根根据酒店店具体情情况制定定）。 三、支支票使用用管理 1、支支票使用用要设置置支票领领用登记记簿，按按序号使使用。 2、各各部门领领用支票票，由领领用人填填写支票票申领单单，经部部门负责责人、授授权审批批人批准准后，方方可领取取支票。 3、支支票自领领用之日日起，不不管用否否，十日日内必须须到财务务报账。如如逾期未未报，写写申请报报告，请请总经理理（或
29、总总经理授授权审批批人）批批准。如如逾期不不能提供供总经理理（或总总经理授授权审批批人）签签署的申申请报告告，将按按申请表表上所填填金额或或实际支支出额，记记入个人人名下，算算作个人人借款，必必须在一一个月内内结清，逾逾期仍未未结清的的将上报报酒店财财务部从从工资中中扣款。数数额较大大的提交交酒店行行政部门门处理。 4、一一切支出出均需要要有预算算，逐级级批准后后，方可可支出。 5、预预算外出出需写申申请报告告，请酒酒店总经经理批准准后，方方可支出出。 四四、其他他业务 1、每每日下午午四点之之前所收收到的支支票、汇汇票应于于当日送送存银行行。 22、办理理外埠汇汇款或自自带汇票票，应填填制付
30、款款通知单单，详细细填写单单位名称称、开户户行、账账号、金金额，经经部门经经理审核核、总经经理（或或总经理理授权审审批人）批批准后，方方可交与与财务部部办理。 3、酒酒店库存存现金储储备不足足时，需需经财务务经理批批准后方方可到银银行提取取。 五五、内控控制度 1、出出纳员不不得保管管酒店在在银行的的全部预预留印鉴鉴。 22、库存存现金要要日清月月结，账账实相符符。 33、不得得白条抵抵库，所所有收入入必须全全部入账账，不得得挪用酒酒店现金金。 44、各账账户内的的银行存存款余额额要及时时上报财财务负责责人，以以便合理理安排资资金。 5、出出纳员不不得负责责记录除除现金及及银行存存款日记记账之
31、外外的有关关涉及货货币资金金的账簿簿。 66、主管管会计要要按月同同出纳核核对库存存现金金金额及银银行存款款余额。银银行存款款余额调调节表完完成后，交交由主管管会计审审核。 六、票票据的管管理 11、票据据审批程程序 （11）凡直直接支取取货币资资金（包包括现金金、转账账支票）的的单据均均由授权权审批人人签字。 （2）冲冲减个人人借款及及领用支支票后的的报销单单据也要要由授权权审批人人批准。 2、票票据的传传递 所所有财务务票据经经各部门门审核签签字（票票据停留留期限不不超过一一日）转转至财务务部，财财务部根根据有关关规定进进行审核核签字后后，转送送授权审审批人签签字后（票票据停留留期限不不超
32、过两两天）退退回财务务部，由由财务部部通知各各部门办办理各种种会计手手续。所所有票据据需将每每个项目目填写清清楚，并并将领款款人或经经办人的的姓名详详细填写写在摘要要栏中，领领款人及及经办人人处暂不不签字，待待办理报报销手续续时再行行填写。 第二节节 应收收应付款款账目管管理 11、公司司对应收收、应付付、预付付、预收收账款由由财务经经理指定定专人负负责。对对该科目目的管理理人员须须定期核核对清账账，特别别对应收收、预付付账款要要严格管管理，每每季末要要作出账账龄分析析，加速速资金回回流速度度。具体体应收账账款管理理见销售售管理制制度。 2、对对公司有有关单位位往来账账目，要要定期对对账，每每
33、季度对对账一次次。防错错记、漏漏记（单单腿账）。对对借款应应于每月月制作“其他应应收款统统计表”用于核核对借款款数额。 3、对对公司大大额应收收款款项项，财务务有责任任了解款款项的去去向，并并定期进进行核查查。 固固定资产产管理 公司应应加强固固定资产产、低值值易耗品品的管理理，减少少资金占占用，高高效率地地使用公公司资金金，提高高固定资资产、低低值易耗耗品及物物品的利利用率，确确保公司司财产的的安全完完整。 第一节节 固定定资产及及低值易易耗吕的的区分及及分类 公司固固定资产产是指使使用年限限在一年年以上的的永恒建建筑、机机器设备备、工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具
34、等。不不属于生生产经营营用的主主要设备备，但单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过两年年的物品品，也固固定资产产。属于于生产经经营使用用的各种种设备，按按使用年年限确认认是否属属于固定定资产；不属于于生产经经营使用用的各种种设备，按按使用年年限和单单位价值值标准两两个条件件确认是是否属于于固定资资产。 1、低低值易耗耗品是指指使用年年限不足足一年且且单位价价值超过过1000元的各各种器具具、用具具和物品品，即非非固定资资产的劳劳动资料料。单位位价值低低于1000元的的物品，采采购后直直接计入入费用。 2、酒酒店固定定资产按按经济用用途分为为以下五五类： （1）房房屋、建建筑物
35、； （22）机器器机械及及其他设设备； （3）交交通运输输设备； （44）电子子通信办办公自动动化设备备； （55）仪器器仪表、家家电、家家具等。 第二节节 固定定资产、低低值易耗耗品的购购建、购购置 酒酒店一切切固定资资产、低低值易耗耗品的购购置，均均按预算算计划执执行。 属于房房屋建筑筑物购建建项目，必必须由有有关部门门事先提提出专项项报告（基基建计划划），经经批准后后纳入年年度财务务收支计计划。在在项目构构建期间间，必须须坚持按按工程进进度村款款。工程程项目竣竣工后，财财务部根根据项目目竣工决决算和固固定资产产交付使使用清单单，办理理固定资资产的有有关账务务处理，建建立固定定资产有有关账
36、卡卡。 凡凡购置机机器、机机械及其其他生产产设备、运运输设备备、电子子设备及及低值易易耗品必必须先办办理申请请报批手手续，于于购置前前一个月月填写酒酒店物品品请购单单，该单单一式三三份。经经逐级认认真审批批后，按按有关财财务工作作程序办办理相关关手续。未未经申请请报批手手续者，未未纳入财财务收支支计划者者财务部部有权不不予安排排，不予予报销。第三节 固固定资产产、低值值易耗品品的管理理与维修修 一、固固定资产产、低值值易耗品品的管理理 酒店店财务部部，负责责对酒店店固定资资产及低低植易耗耗品的价价值管理理，核算算固定资资产、低低值易耗耗品的增增减变化化及结算算情况，计计算固定定资产折折旧，办办
37、理固定定资产内内部调拨拨的账簿簿调整。 财务部部建立酒酒店固定定资产、低低值易耗耗品总分分类账，二二级明细细分类账账，三级级明细分分类账，固固定资产产明细卡卡。明细细卡片一一式三份份，财务务部门一一份，管管理部门门一份，使使用部门门一份，相相互核对对。 酒酒店固定定资产使使用部门门负责生生产用固固定资产产、低值值易耗品品的实物物归口管管理；办办公室负负责非生生产用固固定资产产、低值值易耗品品的实物物管理，各各固定资资产及低低值易耗耗品的使使用部门门应指定定专人负负责管理理。固定定资产及及低值易易耗品的的增减事事项必须须经上述述职能部部门签证证办理。各各固定资资产、低低值易耗耗品的使使用部门门，
38、均需需按有关关规定建建立相应应的资产产明细卡卡片账，防防止资产产的丢失失和损坏坏。 二二、固定定资产的的维修 低值易易耗品通通过情况况在使用用期不进进行维修修，不能能使用即即可办理理报废手手续。为为更好地地发挥固固定资产产的效用用，各固固定资产产使用部部门要作作好固定定资产的的维修保保养。一一般中小小修理应应于报修修前一个个月，大大修理应应提前三三个月通通知财务务的资金金部门，纳纳入月度度财务收收支计划划，各部部门根据据批准的的资金计计划进行行维护修修理。属属于固定定资产大大修理、扩扩建、改改建后应应办理固固定资产产交付使使用手续续交付使使用部门门。 三三、固定定资产计计提折旧旧的范围围、计提
39、提折旧方方法 酒酒店的房房屋建筑筑物以及及以经营营租赁方方式租出出的固定定资产、以以融资租租赁方式式租玫的的固定资资产、酒酒店在用用的机器器设备、仪仪器、仪仪表、运运输车辆辆、季节节性停用用和大修修理停用用的设备备应计提提折旧。酒酒店未使使用和不不需要的的设备和和以经营营租赁方方式租入入的固定定资产，不不计提折折旧。 四、酒酒店固定定资产折折旧采用用平均年年限法 酒店的的固定资资产按以以下类别别和年限限分别计计提折旧旧；房屋屋、建筑筑物不短短于200年； 2、电电子设备备、运输输工具以以及生产产经营业业务有关关的器具具、工具具、家具具等不短短于5年年。酒店店固定资资产残值值率为110。 折旧率
40、率和折旧旧计算如如下： 年折旧旧率（11110）折旧年年限 月月折旧率率年折折旧率12 月折旧旧额固固定资产产月折旧旧率 33、固定定资产、低低值易耗耗品的内内部调拨拨 根据据生产经经营和管管理需要要，酒店店可以进进行内部部使用部部门之间间的固定定资产调调拨和转转移。固固定资产产内部调调拨手续续，由调调入部门门填写财财产内部部调拨单单一式四四份，分分别由调调入部门门、管理理部门、财财务部、主主管经营营副总经经理、调调入部门门签章，然然后由调调入部门门将一联联留存，第第二联送送管理部部门，第第三联送送财务部部。管理理部门据据以办理理固定资资产明细细卡片变变更手续续，最后后调入部部门凭第第四联去去
41、调出单单位领用用固定资资产，调调出单位位留存第第四联，并并据以发发出调拨拨的固定定资产。任任何部门门和个人人都不得得擅自拆拆除、调调用、挪挪用、外外借、变变卖固定定资产、低低植易耗耗品。 五、固固定资产产、低值值易耗品品的清查查盘点，盘盘盈盘亏亏以及报报废的处处理 酒酒店各使使用部门门每半年年应对本本部门使使用的固固定资产产进行一一次清查查盘点，酒酒店年终终组织一一次全面面清查盘盘点，年年终清查查盘点工工作由财财务部门门管理部部门和使使用部门门共同参参加。如如清查时时发现账账实不符符或毁损损严重时时，应于于半个月月内查明明原因，并并查清责责任人，由由财务部部门填写写盘盈盘盘亏报告告单，一一式三
42、份份，经酒酒店有关关部门签签署批示示以后，一一份留存存，一份份送财产产管理部部门，一一份送使使用部门门，然后后进行有有关财务务处理，并并对责任任人提出出处理意意见，财财务部门门应监督督处理意意见的落落实。 对因各各种原因因需要报报废的固固定资产产、低值值易耗品品，使用用部门应应填写固固定资产产报废申申报单一一式三份份报酒店店审批。经经酒店组组织专门门技术鉴鉴定小组组进行技技术鉴定定，并由由总经理理及各有有关部门门在资产产报废申申请单签签署审批批意见，一一份送管管理部门门，一份份留存申申报单位位据以实实施报废废处理，一一份送财财务部据据以进行行有关账账务处理理。 六六、固定定资产投投资、出出租、
43、出出借；低低值易品品的借用用 酒店店固定资资产主要要用于本本酒店生生产经营营、不对对外投资资、出租租、出借借。如因因需要固固定资产产向外投投资、出出租，须须按酒店店财务制制度规定定，由财财产物资资管理部部门写出出可行性性分析报报告，经经酒店组组织评估估，有关关部门批批准，签签订投资资和出租租合同方方可实施施。 酒酒店固定定资产原原则不予予外借。如如因特殊殊情况需需临时出出借时，应应由总经经理批准准，借用用单位出出具正式式借据，并并按规定定收费。 酒店内内部各部部门借用用固定资资产，借借用一方方应向出出借方开开收据，并并按期归归还。酒酒店固定定资产不不得给私私人使用用。个人人领用、借借用的低低值
44、易耗耗品，应应由借用用人出具具借条方方可借用用，并应应如期归归还，逾逾期不还还，应按按朱价赔赔偿。个个人借用用的低值值易耗品品，如遇遇使用人人发生人人事变动动或工作作高离，应应由领用用人向财财产管理理部门办办理交还还手续或或变更手手续，经经财产管管理部门门盖章以以后，人人事部门门方可办办理调离离手续。 二、费费用支出出预算管管理 11、酒店店实行“费用支支出按年年度预算算，分月月调整预预算执行行计划”的管理理办法，即即各部门门每年年年末根据据酒店年年度工作作计划，编编制各部部门下年年度费用用预算。每每月月末末，根据据年度预预算及各各部门在在工作中中的实际际情况，调调整编制制下月份份的费用用预算
45、。预预算一经经确定，各各单位须须严格执执行。 2、酒酒店各部部门将编编制好的的费用预预算报交交财务部部，由财财务部对对各部门门的费用用支出预预算进行行汇总和和初步审审核，财财务部有有权了解解预算中中各项费费用的用用途和开开支理由由，并对对不合理理的项目目提出修修理意见见。 33、财务务部将初初步审核核后的年年度预算算提交总总经理办办公会、董董事会审审批通过过；月度度预算提提交总经经理或其其委托负负责人审审批。审审批后的的费用预预算由财财务部及及各部门门予以招招待。 4、根根据可供供安排使使用的资资金，量量入为出出，财务务部有建建设调整整及修改改已批准准预算的的责任与与义务。财财务部应应将调整整
46、及修改改的预算算报总经经理核批批。 三三、费用用支出性性借款管管理 酒酒店各部部门采购购物品、费费用支出出与因公公出差需需借款时时，都要要在预算算内可控控资金中中量力安安排，即即先安排排资金后后借款。具具体如下下： 11、需要要借款的的人员，须须填写借借款单或或支票领领取单。金金额在（五五千元）以以上的借借款需提提前通知知财务部部门准备备。 22、借款款人将经经部门负负责人审审核签字字后的借借款单或或支票领领取单交交财务部部审核。 3、预预算内费费用支出出的借款款财务部部可直接接审批办办理，预预算外费费用支出出借款报报交总经经理（财财务负责责人）审审批。 4、财财务部有有权要求求借款人人将相关
47、关合同、报报价等资资料提交交财务部部审批。 5、各各部门负负责人借借款、无无论预算算外预算算内，均均需总经经理（财财务负责责人）批批准。 6、借借款人必必须认真真负责清清理自己己的各项项借款与与欠款，逾逾期不报报账或偿偿还借款款，财务务部将停停发其工工资，直直至与财财务部清清账完毕毕。 77、前账账未清而而需借款款的人员员，需经经总经理理（财务务负责人人）批准准后方可可借款，但但在下次次报销中中一并报报账。四、费用报报销 11、费用用申请报报销人根根据不同同费用类类别，选选择填写写支出出证明单单、报报销审批批单或或差旅旅费报销销单。要要求填写写内容完完整齐全全，所附附凭证有有效佥。 2、填填写完成成的报销销单据顺顺序由部部门负责责人、财财务会计计、财务务经理、总总经理（财财务负责责人）审审批后，方方可办理理报销。 3、财财务每周周一至周周四（参参照）办办理单据据审核手手续，每每周三及及周五（参参照）办办理报销销业务。 4、预预算批准准内的费费用支出出，财务务部可直直接办理理报销手手续。 5、办办公用品品、书籍籍资料及及礼品等等物件购购入所发发生的