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1、荆州中水水环保有有限公司司企业内部部控制实实施细则则手册二O一二二年十二二月目 录录第1章 资金金内部控控制实施施细则11 资金金管理目目标111 资金业业务目标标112 资金财财务目标标12 资金金业务风风险121 资金运运营风险险122 资金财财务风险险13 资金金管理业业务流程程131 现金管管理业务务流程132 银行存存款管理理业务流流程14 资金金管理业业务相关关办法、规范、制度141 现金管管理办法法142 银行存存款制度度第第2章 采购购内部控控制实施施细则21 采购购管理目目标211 采购业业务目标标212 采购财财务目标标22 采购购业务风风险221 采购经经营风险险222
2、采购财财务风险险23 采购购管理业业务流程程231 请购与与审批控控制流程程232 采购与与验收控控制流程程24 采购购管理业业务流程程相关细细则、办办法、规规定、制制度241 采购授授权与审审批制度度242 采购与与验收控控制细则则第3章 存货货内部控控制实施施细则31 存货货管理目目标311 存货业业务目标标312 存货财财务目标标32 存货货业务风风险321 存货管管控风险险322 存货财财务风险险33 存货货管理业业务流程程331 请购与与采购控控制流程程332 验收与与保管控控制流程程34 存货货业务流流程相关关细则、办法、制度341 验收与与保管制制度342 领用与与发放办办法第5
3、章 工程程项目内内部控制制实施细细则51 工程程项目管管理目标标511 工程项项目业务务目标512 工程项项目财务务目标52 工程程项目业业务风险险521 工程项项目经营营风险522 工程项项目财务务风险53 工程程项目业业务流程程531 项目决决策控制制流程532 工程概概预算控控制流程程54 工程程项目业业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度541 工程项项目授权权审批制制度542 工程项项目决策策实施办办法第6章 固定定资产内内部控制制实施细细则61 固定定资产管管理目标标611 固定资资产业务务目标612 固定资资产财务务目标62 固定定资产业业务风险险621 固定资资产经营营风
4、险622 固定资资产财务务风险63 固定资资产业务务流程631 取得与与验收控控制流程程632 使用与与维护控控制流程程64 固定定资产业业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度641 固定资资产预算算细则642 固定资资产请购购办法第7章 无形形资产内内部控制制实施细细则71 无形形资产管管理目标标711 无形资资产业务务目标712 无形资资产财务务目标72 无形形资产业业务风险险721 无形资资产经营营风险722 无形资资产财务务风险73 无形形资产管管理业务务流程731 无形资资产取得得与验收收控制流流程732 无形资资产使用用控制流流程74 无形形资产业业务流程程相关细细则、办办法
5、、制制度741 无形资资产预算算管理细细则742 无形资资产请购购审批制制度第8章 长期期股权投投资内部部控制实实施细则则81 长期股股权投资资管理目目标811 长期股股权投资资业务目目标812 长期股股权投资资财务目目标82 长期期股权投投资业务务风险821 长期股股权投资资运营风风险822 长期股股权投资资财务风风险83 长期期股权投投资业务务流程831 长期股股权投资资决策流流程832 长期股股权投资资执行流流程84 长期期股权投投资业务务流程相相关细则则、规范范、制度度841 投资执执行管理理细则842 投资处处置管理理规范第9章 筹资资内部控控制实施施细则91 筹资资管理目目标911
6、 筹资业业务目标标912 筹资财财务目标标92 筹资资业务风风险921 筹资运运营风险险922 筹资财财务风险险93 筹资资业务流流程931 筹资决决策控制制流程932 筹资执执行控制制流程94 筹资资业务流流程相关关办法、规定、制度941 筹资决决策控制制制度942 筹资风风险评估估规定第10章章 预算算内部控控制实施施细则1011 预预算管理理目标10111 预算业业务目标标10112 预算合合规目标标1022 预预算业务务风险10221 预算经经营风险险1022 预算合合规风险险1033 预预算业务务流程10331 预算编编制控制制流程10332 预算执执行控制制流程1044 预预算业务
7、务流程相关细细则、制制度1041 预算编编制管理理细则10442 预算执执行责任任制度第11章章 成本本费用内内部控制制实施细细则1111 成成本费用用管理目目标11111 成本费费用业务务目标1112 成本费费用财务务目标1122 成成本费用用业务风风险11221 成本费费用经营营风险11222 成本费费用财务务风险1133 成成本费用用业务流流程1131 成本费费用预算算流程11332 成本费费用执行行流程1144 成成本费用用业务流流程相关关办法、规范、制度11441 成本费费用预算算制度11442 成本费费用执行行规范第12章 担保保内部控控制实施施细则1211 担担保管理理目标121
8、11 担保业业务目标标12112 担保财财务目标标1222 担担保业务务风险12221 担保经经营风险险12222 担保财财务风险险1233 担担保业务务流程12331 担保评评估审批批流程12332 担保执执行控制制流程1244 担担保业务务流程相相关办法法、制度度12441 担保授授权审核核管理办办法12441 担保评评估审批批管理制制度第13章章 合同同协议内内部控制制实施细细则1311 合合同协议议管理目目标13111 合同协协议业务务目标13112 合同协协议合规规目标1322 合合同协议议业务风风险13221 合同协协议经营营风险13222 合同协协议合规规风险1333 合同同协议
9、业业务流程程13331 合同协协议编制制审核流流程13332 合同协协议订立立控制流流程1344 合合同协议议业务流流程相关关办法、制度13441 合同协协议订立立审批制制度13342 合同协协议编制制会审制制度第14章章 业务务外包内内部控制制实施细细则1411 业业务外包包管理目目标14111 业务外外包业务务目标14112 业务外外包财务务目标1142 业务外外包业务务风险14221 业务外外包经营营风险14222 业务外外包财务务风险1433 业业务外包包流程14331 承包方方选择流流程14332 外包协协议管理理流程1444 业业务外包包流程相相关细则则、办法法、规定定、制度度14
10、441 承包方方资质审审核遴选选制度14442 企业外外包合同同协议管管理规定定第15章章 财务务报告编编制与披披露内部部控制实实施细则则151 财务报报告编制制与披露露目标15111 财务报报告编制制与披露露业务目目标15112 财务报报告编制制与披露露合规目目标1522 财财务报告告编制与与披露风风险16221 财务报报告编制制与披露露业务风风险16222 财务报报告编制制与披露露财务风风险1533 财财务报告告编制与与披露流流程15331 财务报报告编制制准备流流程15332 财务报报告编制制实施流流程1544 财财务报告告编制与与披露流流程相关关规范、办法、制度15441 财务报报告编
11、制制准备规规范15442 财务报报告报送送披露办办法第16章章 人力力资源管管理内部部控制实实施细则则1611 人人力资源源管理目目标1611 人力资资源业务务目标16112 人力资资源财务务目标1622 人人力资源源业务风风险16221 人力资资源运营营风险16222 人力资资源财务务风险163 人力资资源业务务流程16331 招聘流流程16332 考核流流程1644 人人力资源源业务流流程相关关细则、办法、制度16441 招聘制制度16442 考核细细则第17章章 信息息系统内内部控制制实施细细则1711 信信息系统统管理目目标17111 信息系系统业务务目标17112 信息系系统合规规目
12、标1722 信信息系统统业务风风险17221 信息系系统经营营风险17222 信息系系统合规规风险1733 信信息系统统业务流流程17331 信息系系统开发发维护流流程17332 系统访访问安全全管理流流程1744 信信息系统统业务流流程相关关细则、办法、规范、制度17441 信息系系统管理理细则17442 账号审审批管理理办法第20章章 并购购内部控控制实施施细则2011 并并购管理理目标20111 并购业业务目标标20112 并购财财务目标标2022 并并购业务务风险20221 并购经经营风险险20222 并购财财务风险险2033 并并购业务务流程20331 并购交交易授权权审批流流程20
13、332 审慎性性调查控控制流程程2044 并并购交易易业务流流程相关关制度20441 并购交交易授权权与审批批制度20442 并购交交易审慎慎性调查查制度第21章章 关联联交易内内部控制制实施细细则2111 关关联交易易管理目目标21111 关联交交易业务务目标21112 关联交交易财务务目标2122 关关联交易易业务风风险21221 关联交交易经营营风险21222 关联交交易财务务风险2133 关关联交易易业务流流程21331 关联方方界定流流程21332 关联交交易询价价流程2144 关关联交易易流程相相关制度度21441 关联交交易询价价制度21442 关联交交易回避避审议制制度第22章
14、章 内部部审计内内部控制制实施细细则2211 内内部审计计管理目目标22111 内部审审计业务务目标22112 内部审审计合规规目标2222 内内部审计计业务风风险22221 内部审审计经营营风险22222 内部审审计合规规风险2233 内内部审计计业务流流程22331 内部审审计控制制流程22332 舞弊预预防检查查汇报流流程2244 内内部审计计业务流流程相关关制度22441 内部审审计管理理制度22442 舞弊预预防检查查汇报制制度第1章 资金金内部控控制实施施细则11 资金金管理目目标111 资金业业务目标标资金业务务目标是是根据企企业外部部环境和和内部条条件确定定的目标标，即在在保证
15、资资金安全全的同时时不断提提高企业业的经济效效益。具具体的资资金业务务目标如图图1-11所示。目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度图1-11 资金金业务目目标112 资金财财务目标标资金财务务目标是是根据企企业财务务管理的的目标和和资金业业务开展展的情况确确定的目目标，即即保证资资金安全全、遵守守资金运运营的财财务制度度、提升升资金运运营的经经济效益益。具体的的资金财务务目标如如图1-2所示示。目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保
16、证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险图1-22 资金金财务目目标12 资金金业务风风险121 资金运运营风险险资金运营营风险是是指企业业在对资资金进行行内部控控制的过过程中，可可能因违违反相关关制度、规定和和程序而而遭受损损失和受受到处罚罚。在运运营中可可能涉及及的资金金运营风风险如图图1-33所示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、
17、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4图1-33 资金金运营风风险122 资金财财务风险险资金业务务是企业业财务管管理、会会计核算算、审计计的关键键环节，操操作过程程中企业业可能因因支出不不合理、票据不不合规、账户开开立和使使用不规规范等而而遭遇风风险。可可能涉及及到的资资金财务务风险如如图1-4所示示。资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不
18、完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4图1-44 资金金财务风风险13 资金金管理业业务流程程131 现金管管理业务务流程现金管理理业务流流程业务流程程序号责任部门/人人配合/支支持部门不相容职责监督检查查方法相关制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟订现金需求计划8出纳付款1制定现金管理制度1财务部审核审批检查现现金管理理制度是否全面、准确、合理现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例2各
19、部门财务部检查现现金需求求计划是否准确、合理、合规现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例3财务部各部门检查现现金需求求计划汇总是否合理、及时现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例4财务部检查现现金需求求计划的下达是否及时、准确现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例5各部门审核审批检查用款款申请的的填写是是否项目目齐全、无遗漏漏现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例6各部门财务部审核检查用款款申请的的提交是是否及时时，是否否已经过过必要的的部门内内部审核核现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例7财务部检查用款款申请是是否得到到及时、准确的的核实现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例8
20、财务部审核检查付款款方式是是否合规规现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例9各部门检查是否否按要求求使用现现金现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例10财务部检查是否否及时、完整地地进行归归档现金管管理办法法、现现金管理理暂行条条例132 银行存存款管理理业务流流程银行存款款管理业业务流程程业务流程程序号责任部门/人人配合/支支持部门不相容职责监督检查查方法相关制度1申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记账、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目1财务部审批检
21、查是否否需要开开设新账账户银行存存款制度2财务部检查开设设的银行行账号是是否合法法；检查查开设手手续是否否完整银行存存款制度3财务部财务总监监审批检查商讨讨的人员员和流程程是否符符合公司司相关规规定银行存存款制度4财务部检查结结算协议议的签签订代表表是否得得到合理理授权银行存存款制度5各部门审核检查原始始凭证是是否真实实、完整整银行存存款制度、票据据管理规规范6财务部检查结算算业务的的办理是是否合法法、合规规银行存存款制度7财务部审核检查填制制或取得得结算凭凭证是否否完整、合法票据管管理规范8财务部检查是否否按规定定编制记记账凭证证银行存存款制度9财务部审核定期核对对账单银行存存款制度10财务
22、部盘点清查检查银银行余额额调节表表的编编制是否否准确、及时银行存存款制度11财务部审计检查账目目是否明明确、完完整银行存存款制度14 资金金管理业业务相关关办法、规范、制度141 现金管管理办法法办法名称称现金管理理办法办法编号号受控状态态执行部门门监督部门门生效日期期第1章 总则则第1条 为规规范公司司的现金金管理，防防止在现现金管理理中出现现舞弊、腐败等等行为，确确保企业业的现金金安全，特特制定本本办法。第2条 本办办法适用用于现金金收付业业务办理理、库存存现金管管理等。第3条 公司司所有经济济往来，除除本办法法规定的的可以使使用现金金的范围外，其他均均应通过过开户银银行进行行转账结算。第
23、4条 公司司的现金金管理按按照账款款分开的的原则，由由专职出出纳负责责。出纳纳不能兼兼任会计计。第2章 现金金收取、支付范范围规定定第5条 现金金的收取取范围1个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务。2个人人还款、赔偿款款、罚款款及备用用金退回回款。3无法法办理转转账的销销售收入入。4不足足转账起起点的小小额收入入。5其他他必须收收取现金金的事宜宜。第6条 在下下列范围围内可以以使用现现金，不属于于现金开开支范围围的业务务，应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工工薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2各种种劳保、福利费费用及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。3支付付给公司
24、司外部个个人的劳劳务报酬酬。4出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应予予以报销销的出差差补助费费用。5结算算起点以以下的零零星支出出（结算起起点为11 0000元，超过结结算起点点应实行行银行转转账结算算）。6向股股东支付付的红利利。7根据据规定允允许使用用现金的的其他支出出。 第7条 除第6条的第2点外，公司司支付给给个人的的款项，超超过现金金使用限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计及及财务部部经理同同意，报报开户银银行审核核后，方方可支付付现金。第3章 现金金限额管管理第8条 公司司按照国国务院发发布的现现金管理理暂行条条例及及中国人
25、人民银行行发布的的现金金管理暂暂行条例例实施细细则的的规定建建立现金库库存限额额管理制制度，超过过库存限限额的现现金应及及时存入入银行。第9条 财务务部要结结合本公公司的现现金结算算量以及及与开户户行的距距离合理理核定现现金的库库存限额额。第10条条 现现金的库库存限额额以不超超过23个工工作日的的开支额额为限，具具体数额额由财务务部代表表公司向向主办银银行提出出申请，由主办银行核定。第11条条 对对于核定定后的现现金库存存限额，出出纳必须须严格遵遵守，若若发生意意外损失失，超限限额部分分的现金金损失由由出纳承担担赔偿责责任。第12条条 需需要增加加或减少少现金的的库存限限额时，应申申明理由由
26、，经会会计、财财务部经经理、总总经理审审批后，向向主办银银行提出出申请，由由主办银银行重新新核定。第13条条 库库存的现金不不准超过过银行规规定的限限额，超超过限额额时应将将超限额额部分当当日送存存银行。如因特特殊原因因需滞留超超额现金金过夜（如待发发放的奖奖金等），必须须经有关关领导批批准，并并做好保保管工作作。第4章 现金金收取与与支出管管理第14条条 现现金收支支工作总总体规定定1现金金收支必须坚坚持“收有凭凭、支有据”，堵塞塞由于现现金收支支不清、手续不不全而出出现的一一切漏洞洞。2除出出纳和财财务部得得到授权权的人员员外，任任何单位位或个人人都不得得代表公公司接受受现金或或与其他他企
27、业办办理结算算业务。3出纳纳不准以以白条充充抵现金金。现金金收支要要坚持做做到日清清月结，不不得跨期期、跨月月处理现现金账务务。4出纳纳不得擅擅自将公公司现金金借给个个人或其其他企业业，不得谎报用用途套取取现金，不得利用银银行账户户代其他他企业或或个人存存入或支支取现金金，不得得将公司司收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不不得保留留账外公公款。5出纳纳因特殊殊原因不不能及时时履行职职责时，必必须由财财务部经经理指定定专人代代其办理有关现金金业务，出出纳不得得私自委委托。第15条条 有有关现金金收取工工作的规规定1出纳纳在收取取现金时时，应仔仔细审核核收款单单据的各各项内容容，收款款时坚持持
28、唱收唱唱付，当当面点清清；应认认真鉴别别钞票的的真伪，防防止误收收假币。若发生生误收假假币或短短款，出出纳应承承担一切切损失。2因业业务需要要，在企企业外部部收取大大量现金金的，应应及时向向企业财务务部和企企业负责责人汇报报，并妥妥善处置置，任何何人不得得随意带带现金离离开企业业。否则则，发生生损失由由相关责任任人赔偿偿。3现金金收讫无无误后，出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。4及时时将企业业每天的的现金收收入足额额送存银银行，不不得坐支支，不得得将其用用于直接接支付本本企业自自身的支支出；应应及时入入账，不不得私设设小金库库，不得得账外设设账，严严禁收款款不入
29、账账。5非现现金出纳纳代收现现金时，要要及时登登记现金收收付款项项交接簿簿办理交交接手续续；应将将现金金收付款款项交接接簿同现金金日记账账一起保保管归档档。第16条条 有有关现金金支付工工作的规规定1公司司支付现现金可以以从本公公司现金金的库存存限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不不得从本本公司的现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因特殊殊情况需需要坐支支现金的的，必须经会会计、财财务部经经理和总总经理同同时批准准。2对于于需支付付现金的的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计不得办理。3办理理现金付付款手续续时，会计计应认真真审查原
30、原始凭证证的真实实性与正正确性，审审查其是否符符合企业业规定的的签批手手续，审审核无误误后填制制现金付付款凭证证。4出纳纳必须根根据审核核无误、审批手手续齐全全的付款款凭证支支付现金金，并要要求经办办人员在在付款凭凭证上签签名。5支付付现金后后，出纳纳要在付付款凭证证上加盖盖现金付付讫章和和出纳个人人章，并并及时办办理相关账务务手续。6任何何部门和和个人都都不得以以任何理理由私借借或挪用用公款。公司员员工因公公借款按按员工工借款管管理制度度的规规定，需填写写借款款单（如下表表所示）。借借款单应注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清
31、理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。借款单借款部门/人使用部门/人借款日期 年 月 日款 项 类 别现金 支票 支票号码 借款理由及用途借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 还 款 方 式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审批附件名称及张数备 注7办理理现金报报销业务务时，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填填写支支出凭单单（如下表表所示），注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。支出凭单单所属部门日期 年 月 日第 号支出用途金 额 万 仟 佰 拾 元 角
32、分 ￥ 会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批8支付付个人的的临时工工资、顾顾问费等等时，出纳应应根据有有关规定定、企业业领导的的批示以以及经过过审核的的支出出凭单，由由经办人人、收款款人签章章后付现现金，同同时办理理代扣个个人收入入所得税税手续。9因采采购地点点不确定定、交通通不便、银行结结算不便便且生产产经营急急需或特特殊情况况必须使使用大额额现金时时，由使使用部门门向财务务部提出出申请，经经财务部部经理、财务总总监、总总经理同同意后，准准予支付付现金。第5章 现金金保管第17条条 现现金保管管的责任任人为出出纳。出纳应由由诚实可可靠、责责任心强强、业务务熟练的的会计担
33、任任，连续续担任出出纳岗位位一般不不得超过过5年。第18条条 超超过库存存限额以以外的现现金应由由出纳在在下班前前送存银银行。公公司的现现金不得以个个人名义义存入银银行。第19条条 为为加强对对现金的的管理，除除工作需需要的少少量备用用金可放放在出纳纳的抽屉屉内，其其余均应放入入出纳专用用的保险险柜内，不不得随意意存放。保险柜柜应存放放于坚固固实用、防潮、防水、通风较较好的房房间，房房间应配配有铁栏栏杆和防盗门门。第20条条 应应将限额额内的现现金一律律放在保保险柜内内，不得得将其放在在办公桌桌内过夜夜。保险险柜密码码由出纳纳保管，并并严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人利用。若出
34、纳纳调动岗岗位，应应更换使使用新的的保险柜柜密码。第21条条 保保险柜钥钥匙、密密码丢失失或发生生故障时时，应立立即报请请领导处处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。第22条条 对对于纸币币和硬币币，应实实行分类类保管。出纳对对库存票票币分别别按照纸纸币的票票面金额额和硬币的币币面金额额，以及及整数（即大数数）和零数数（即小数数）进行行分类保保管。第23条条 应应将现金金整齐存存放，保保持清洁洁，如因因潮湿霉霉烂、虫虫蛀等问问题而使使现金发发生损失失的，由由出纳负责责。第24条条 出出纳向银银行提取取现金时时，应先填写现现金提取取单（如如下表所所示），填写时，应写明用途和金额，经财务部经
35、理批准后提取。现金提取取单提 取 人提取日期 年 月 日现金提取用途提 取 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款银行名称取款银行地址财务部经理审核意见财务总监审核意见总经理审批意见第6章 现金金盘点与与监督管管理第25条条 出出纳要每每天清点点库存的的现金，登登记现金金日记账账，做到到按日清清理、按按月结账账、账账账相符、账实相相符。1按日日清理是是指出纳纳应对当当日的经经济业务务进行清清理，全全部登记记日记账账，结出出库存现现金的账面余余额，并并与库存存现金的的实地盘盘点数进进行核对对，以检检查账实实是否相相符。2按日日清理的的主要工工作内容容。（1）清清理各种种现金收收付款凭凭证，
36、检检查单证证是否相相符，检查每每张单证证是否已已经盖齐齐“收讫”、“付讫”戳记。（2）登登记和清清理现金金日记账账。（3）现现金盘点点。（4）检检查现金金是否超超过规定定的库存存限额。第26条条 每每月会计计结账日日后，出出纳应及及时与负负责账务务处理的的会计就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行核核对，确确保一致致，并编编制现现金核对对记录表表，由财务务部经理、出出纳、会会计三方方签字，以以确保账账账相符符。第27条条 出出纳有义义务配合合财务部部经理或或其他稽稽查人员员不定期期地抽查查现金盘盘点工作作，并确确保抽查查现金没没有差异异。第28条条 财财务部经经理、资资金主管管应定期期监盘现
37、现金，确确保账账账相符、账实相相符。发发现长款款或短款时时，应及时查查明原因因，按规规定程序序报批处处理。因因出纳自自身原因因造成的的现金短短缺，出出纳负全全额赔偿偿责任，造造成重大大损失的的，应依依法追究究责任人人的法律律责任。第29条条 财财务部经经理、资资金主管管应高度度重视现现金管理理，对现现金收支支进行严严格审核核，不定定期地进行实实地盘点点，对现现金管理理中出现的的情况和和问题提提出改进进意见，报报上级领导导批准后后实施。第7章 处罚罚第30条条 对由于违反反本办法法给公司司造成损损失的，视情节节轻重给给予处罚罚并要求求其作出出经济赔赔偿。第31条条 凡超出出规定范范围或限额使使用
38、现金金、使用不不符合要要求的凭凭证充抵抵库存现现金、未经批批准坐支支现金、私设小小金库、编造用用途套取取现金以以及私存存公款的的，除给给予有关财财会人员员行政处处分外，还应给予违纪金额10%30%的罚款。第32条条 所有有罚款一一律上缴缴公司财务务部。第8章 附则则第33条条 本办法由财财务部负负责制定定和解释释。 第34条条 本本办法经董事会会批准后实实施。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期142 银行存存款制度度制度名称称银行存款款制度制度编号号受控状态态执行部门门监督部门门生效日期期第1章 总则则第1条 为保保证银行行存款收收付准确确、使用用合法，公司应严格按照
39、国家金融法律、法规办理银行存款的各项业务。为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。第2条 本制制度适用用于涉及及银行存存款业务务的相关关事项。第3条 本制制度中的的银行存存款是指指公司存放放在银行行或其他他金融机机构的货货币资金金。第2章 银行行账户管管理规定定第4条 公司司银行账账户开户户工作统统一由财财务部负负责，日日常管理理也由财财务部指指定专人人负责。第5条 在银银行开立立的账户户，只供供本公司司业务经经营范围围的资金金收付，不不准出租租、出借借或转让让给其他他单位或或个人使使用。第6条 公司司开设账账户的审审批程序序，如下下图所示示。财务总监/总经理审批资金专员申请资金主管核准财务部经