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1、企业内部部控制实实施细则则手册（内控管管理目标标以及内内控业务务风险、流程和和制度）目录第1章资资金内部部控制实实施细则则11 资金金管理目目标111 资金业业务目标标112 资金财财务目标标12 资金金业务风风险121 资金运运营风险险122 资金财财务风险险13 资金金管理业业务流程程131 现金管管理业务务流程132 银行存存款管理理业务流流程14 资金金管理业业务相关关办法、规范、制度141 现金管管理办法法142 银行存存款制度度第2章采采购内部部控制实实施细则则21 采购购管理目目标211 采购业业务目标标212 采购财财务目标标22 采购购业务风风险221 采购经经营风险险222
2、 采购财财务风险险23 采购购管理业业务流程程231 请购与与审批控控制流程程232 采购与与验收控控制流程程24 采购购管理业业务流程程相关细细则、办办法、规规定、制制度241 采购授授权与审审批制度度242 采购与与验收控控制细则则第3章存存货内部部控制实实施细则则31 存货货管理目目标311 存货业业务目标标312 存货财财务目标标32 存货货业务风风险321 存货管管控风险险322 存货财财务风险险33 存货货管理业业务流程程331 请购与与采购控控制流程程332 验收与与保管控控制流程程34 存货货业务流流程相关关细则、办法、制度341 验收与与保管制制度342 领用与与发放办办法第
3、4章销销售内部部控制实实施细则则41 销售售管理目目标411 销售业业务目标标412 销售财财务目标标42 销售售业务风风险421 销售经经营风险险422 销售财财务风险险43 销售售管理业业务流程程431 销售业业务流程程432 发货业业务流程程44 销售售业务流流程相关关细则、办法、规范、制度441 客户管管理细则则442 发货管管理制度度第5章工工程项目目内部控控制实施施细则51 工程程项目管管理目标标511 工程项项目业务务目标512 工程项项目财务务目标52 工程程项目业业务风险险521 工程项项目经营营风险522 工程项项目财务务风险53 工程程项目业业务流程程531 项目决决策控
4、制制流程532 工程概概预算控控制流程程54 工程程项目业业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度541 工程项项目授权权审批制制度542 工程项项目决策策实施办办法第6章固固定资产产内部控控制实施施细则61 固定定资产管管理目标标611 固定资资产业务务目标612 固定资资产财务务目标62 固定定资产业业务风险险621 固定资资产经营营风险622 固定资资产财务务风险63 固定定资产业业务流程程631 取得与与验收控控制流程程632 使用与与维护控控制流程程64 固定定资产业业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度641 固定资资产预算算细则642 固定资资产请购购办法第7章无无形资
5、产产内部控控制实施施细则71 无形形资产管管理目标标711 无形资资产业务务目标712 无形资资产财务务目标72 无形形资产业业务风险险721 无形资资产经营营风险722 无形资资产财务务风险73 无形形资产管管理业务务流程731 无形资资产取得得与验收收控制流流程732 无形资资产使用用控制流流程74 无形形资产业业务流程程相关细细则、办办法、制制度741 无形资资产预算算管理细细则742 无形资资产请购购审批制制度第8章长长期股权权投资内内部控制制实施细细则81 长期期股权投投资管理理目标811 长期股股权投资资业务目目标812 长期股股权投资资财务目目标82 长期期股权投投资业务务风险8
6、21 长期股股权投资资运营风风险822 长期股股权投资资财务风风险83 长期期股权投投资业务务流程831 长期股股权投资资决策流流程832 长期股股权投资资执行流流程84 长期期股权投投资业务务流程相相关细则则、规范范、制度度841 投资执执行管理理细则842 投资处处置管理理规范第9章筹筹资内部部控制实实施细则则91 筹资资管理目目标911 筹资业业务目标标912 筹资财财务目标标92 筹资资业务风风险921 筹资运运营风险险922 筹资财财务风险险93 筹资资业务流流程931 筹资决决策控制制流程932 筹资执执行控制制流程94 筹资资业务流流程相关关办法、规定、制度941 筹资决决策控制
7、制制度942 筹资风风险评估估规定第10章章预算内内部控制制实施细细则1011 预预算管理理目标10111 预算业业务目标标10112 预算合合规目标标1022 预预算业务务风险10221 预算经经营风险险10222 预算合合规风险险1033 预预算业务务流程10331 预算编编制控制制流程10332 预算执执行控制制流程1044 预预算业务务流程相关细细则、制制度10441 预算编编制管理理细则10442 预算执执行责任任制度第11章章成本费费用内部部控制实实施细则则1111 成成本费用用管理目目标11111 成本费费用业务务目标11112 成本费费用财务务目标1122 成成本费用用业务风风
8、险11221 成本费费用经营营风险11222 成本费费用财务务风险1133 成成本费用用业务流流程11331 成本费费用预算算流程11332 成本费费用执行行流程1144 成成本费用用业务流流程相关关办法、规范、制度11441 成本费费用预算算制度11442 成本费费用执行行规范第12章章担保内内部控制制实施细细则1211 担担保管理理目标12111 担保业业务目标标12112 担保财财务目标标1222 担担保业务务风险12221 担保经经营风险险12222 担保财财务风险险1233 担担保业务务流程12331 担保评评估审批批流程12332 担保执执行控制制流程1244 担担保业务务流程相相
9、关办法法、制度度12441 担保授授权审核核管理办办法12441 担保评评估审批批管理制制度第13章章合同协协议内部部控制实实施细则则1311 合合同协议议管理目目标13111 合同协协议业务务目标13112 合同协协议合规规目标1322 合合同协议议业务风风险13221 合同协协议经营营风险13222 合同协协议合规规风险1333 合合同协议议业务流流程13331 合同协协议编制制审核流流程13332 合同协协议订立立控制流流程1344 合合同协议议业务流流程相关关办法、制度13441 合同协协议订立立审批制制度13442 合同协协议编制制会审制制度第14章章业务外外包内部部控制实实施细则则
10、1411 业业务外包包管理目目标14111 业务外外包业务务目标14112 业务外外包财务务目标1422 业业务外包包业务风风险14221 业务外外包经营营风险14222 业务外外包财务务风险1433 业业务外包包流程14331 承包方方选择流流程14332 外包协协议管理理流程1444 业业务外包包流程相相关细则则、办法法、规定定、制度度14441 承包方方资质审审核遴选选制度14442 企业外外包合同同协议管管理规定定第15章章子公司司管理内内部控制制实施细细则1511 子子公司管管理目标标15111 子公司司管理业业务目标标15112 子公司司管理财财务目标标1522 子子公司管管理业务
11、务风险15221 子公司司运营风风险15222 子公司司财务风风险1533 子子公司管管理业务务流程15331 子公司司业务管管控流程程15332 子公司司内部审审计流程程1544 子子公司管管理业务务流程相相关细则则、办法法、制度度15441 委派董董事管理理办法15442 子公司司业务授授权审批批办法第16章章财务报报告编制制与披露露内部控控制实施施细则1611 财财务报告告编制与与披露目目标16111 财务报报告编制制与披露露业务目目标16112 财务报报告编制制与披露露合规目目标1622 财财务报告告编制与与披露风风险16221 财务报报告编制制与披露露业务风风险16222 财务报报告
12、编制制与披露露财务风风险1633 财财务报告告编制与与披露流流程16331 财务报报告编制制准备流流程16332 财务报报告编制制实施流流程1644 财财务报告告编制与与披露流流程相关关规范、办法、制度16441 财务报报告编制制准备规规范16442 财务报报告报送送披露办办法第17章章人力资资源管理理内部控控制实施施细则1711 人人力资源源管理目目标17111 人力资资源业务务目标17112 人力资资源财务务目标1722 人人力资源源业务风风险17221 人力资资源运营营风险17222 人力资资源财务务风险1733 人人力资源源业务流流程17331 招聘流流程17332 考核流流程1744
13、 人人力资源源业务流流程相关关细则、办法、制度17441 招聘制制度17442 考核细细则第18章章信息系系统内部部控制实实施细则则1811 信信息系统统管理目目标18111 信息系系统业务务目标18112 信息系系统合规规目标1822 信信息系统统业务风风险18221 信息系系统经营营风险18222 信息系系统合规规风险1833 信信息系统统业务流流程18331 信息系系统开发发维护流流程18332 系统访访问安全全管理流流程1844 信信息系统统业务流流程相关关细则、办法、规范、制度18441 信息系系统管理理细则18442 账号审审批管理理办法第19章章衍生工工具内部部控制实实施细则则1
14、911 衍衍生工具具管理目目标19111 衍生工工具业务务目标19112 衍生工工具财务务目标1922 衍衍生工具具业务风风险19221 衍生工工具经营营风险19222 衍生工工具财务务风险1933 衍衍生工具具业务流流程19331 衍生工工具交易易流程19332 衍生工工具风险险评估流流程1944 衍衍生工具具流程相相关细则则、办法法、制度度19441 衍生工工具风险险控制制制度19442 衍生工工具监督督检查办办法第20章章并购内内部控制制实施细细则2011 并并购管理理目标20111 并购业业务目标标20112 并购财财务目标标2022 并并购业务务风险20221 并购经经营风险险202
15、22 并购财财务风险险2033 并并购业务务流程20331 并购交交易授权权审批流流程20332 审慎性性调查控控制流程程2044 并并购交易易业务流流程相关关制度20441 并购交交易授权权与审批批制度20442 并购交交易审慎慎性调查查制度第21章章关联交交易内部部控制实实施细则则2111 关关联交易易管理目目标21111 关联交交易业务务目标21112 关联交交易财务务目标2122 关关联交易易业务风风险21221 关联交交易经营营风险21222 关联交交易财务务风险2133 关关联交易易业务流流程21331 关联方方界定流流程21332 关联交交易询价价流程2144 关关联交易易流程相
16、相关制度度21441 关联交交易询价价制度21442 关联交交易回避避审议制制度第22章章内部审审计内部部控制实实施细则则2211 内内部审计计管理目目标22111 内部审审计业务务目标22112 内部审审计合规规目标2222 内内部审计计业务风风险22221 内部审审计经营营风险22222 内部审审计合规规风险2233 内内部审计计业务流流程22331 内部审审计控制制流程22332 舞弊预预防检查查汇报流流程2244 内内部审计计业务流流程相关关制度22441 内部审审计管理理制度22442 舞弊预预防检查查汇报制制度第1章 资金金内部控控制实施施细则11 资金金管理目目标111 资金业业
17、务目标标资金业务务目标是是根据企企业外部部环境和和内部条条件确定定的目标标，即在在保证资资金安全全的同时时不断提提高企业业的经济效效益。具具体的资资金业务务目标如图图1-11所示。目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度图1-11资金业业务目标标112 资金财财务目标标资金财务务目标是是根据企企业财务务管理的的目标和和资金业业务开展展的情况确确定的目目标，即即保证资资金安全全、遵守守资金运运营的财财务制度度、提升升资金运运营的经经济效益益。具
18、体的的资金财务务目标如如图1-2所示示。目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险图1-22资金财财务目标标12 资金金业务风风险121 资金运运营风险险资金运营营风险是是指企业业在对资资金进行行内部控控制的过过程中，可能因因违反相相关制度度、规定定和程序序而遭受受损失和和受到处处罚。在在运营中中可能涉涉及的资资金运营营风险如如图1-3所示示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延
19、误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4图1-33资金运运营风险险122 资金财财务风险险资金业务务是企业业财务管管理、会会计核算算、审计计的关键键环节，操作过过程中企企业可能能因支出出不合理理、票据据不合规规、账户户开立和和使用不不规范等等而遭遇遇风险。可能涉涉及到的的资金财财务风险险如图11-4所所示。资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的
20、要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4图1-44资金财财务风险险13 资金金管理业业务流程程131 现金管管理业务务流程现金管理理业务流流程业务流程程序号责任部门/人人配合/支支持部门不相容职责监督检查查方法相关制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟订现金需求计划8出纳付款1制定现金管理制度1财务部审核审批检查
21、现现金管理理制度是否全全面、准准确、合合理现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例2各部门财务部检查现现金需求求计划是否准准确、合合理、合合规现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例3财务部各部门检查现现金需求求计划汇总是是否合理理、及时时现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例4财务部检查现现金需求求计划的下达达是否及及时、准准确现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例5各部门审核审批检查用款款申请的的填写是是否项目目齐全、无遗漏漏现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例6各部门财务部审核检查用款款申请的的提交是是否及时时，是否否已经过过必要的的部门内内部审核核现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例7
22、财务部检查用款款申请是是否得到到及时、准确的的核实现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例8财务部审核检查付款款方式是是否合规规现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例9各部门检查是否否按要求求使用现现金现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例10财务部检查是否否及时、完整地地进行归归档现金管管理办法法、现金管管理暂行行条例132 银行存存款管理理业务流流程银行存款款管理业业务流程程业务流程程序号责任部门/人人配合/支支持部门不相容职责监督检查查方法相关制度1申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记
23、账、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目1财务部审批检查是否否需要开开设新账账户银行存存款制度2财务部检查开设设的银行行账号是是否合法法；检查查开设手手续是否否完整银行存存款制度3财务部财务总监监审批检查商讨讨的人员员和流程程是否符符合公司司相关规规定银行存存款制度4财务部检查结结算协议议的签签订代表表是否得得到合理理授权银行存存款制度5各部门审核检查原始始凭证是是否真实实、完整整银行存存款制度、票据据管理规规范6财务部检查结算算业务的的办理是是否合法法、合规规银行存存款制度7财务部审核检查填制制或取得得结算凭凭证是否否完整、合法票据管管理规范8财务部检查是否否按
24、规定定编制记记账凭证证银行存存款制度9财务部审核定期核对对账单银行存存款制度10财务部盘点清查检查银银行余额额调节表表的编编制是否否准确、及时银行存存款制度11财务部审计检查账目目是否明明确、完完整银行存存款制度14 资金金管理业业务相关关办法、规范、制度141 现金管管理办法法办法名称称现金管理理办法办法编号号受控状态态执行部门门监督部门门生效日期期第1章 总则则第1条 为规规范公司司的现金金管理，防止在在现金管管理中出出现舞弊弊、腐败败等行为为，确保保企业的的现金安安全，特特制定本本办法。第2条 本办办法适用用于现金金收付业业务办理理、库存存现金管管理等。第3条 公司司所有经济济往来，除本
25、办办法规定定的可以以使用现现金的范围外，其他均均应通过过开户银银行进行行转账结算。第4条 公司司的现金金管理按按照账款款分开的的原则，由专职职出纳负责责。出纳纳不能兼兼任会计计。第2章 现金金收取、支付范范围规定定第5条现现金的收收取范围围1个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务。2个人人还款、赔偿款款、罚款款及备用用金退回回款。3无法法办理转转账的销销售收入入。4不足足转账起起点的小小额收入入。5其他他必须收收取现金金的事宜宜。第6条 在下下列范围围内可以以使用现现金，不属于于现金开开支范围围的业务务，应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工工薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金
26、等。2各种种劳保、福利费费用及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。3支付付给公司司外部个个人的劳劳务报酬酬。4出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应予予以报销销的出差差补助费费用。5结算算起点以以下的零零星支出出（结算起起点为11 0000元，超过结结算起点点应实行行银行转转账结算算）。6向股股东支付付的红利利。7根据据规定允允许使用用现金的的其他支出出。第7条除除第6条的第2点外，公司支付付给个人人的款项项，超过过现金使使用限额额的部分分，应当当以支票票或者银银行本票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计及财财务部经经理同意意，报开开户银行行审核后后，方可可支付现现金。第3章 现金
27、金限额管管理第8条 公司司按照国国务院发发布的现金管管理暂行行条例及中国国人民银银行发布布的现现金管理理暂行条条例实施施细则的规定定建立现金库库存限额额管理制制度，超过过库存限限额的现现金应及及时存入入银行。第9条 财务务部要结结合本公公司的现现金结算算量以及及与开户户行的距距离合理理核定现现金的库库存限额额。第10条条 现现金的库库存限额额以不超超过23个工工作日的的开支额额为限，具体数数额由财财务部代代表公司司向主办办银行提提出申请请，由主办银银行核定定。第11条条 对对于核定定后的现现金库存存限额，出纳必须须严格遵遵守，若若发生意意外损失失，超限限额部分分的现金金损失由由出纳承担担赔偿责
28、责任。第12条条 需需要增加加或减少少现金的的库存限限额时，应申申明理由由，经会会计、财财务部经经理、总总经理审审批后，向主办办银行提出出申请，由主办办银行重重新核定定。第13条条 库库存的现金不不准超过过银行规规定的限限额，超超过限额额时应将将超限额额部分当当日送存存银行。如因特特殊原因因需滞留超超额现金金过夜（如待发发放的奖奖金等），必须须经有关关领导批批准，并并做好保保管工作作。第4章 现金金收取与与支出管管理第14条条 现现金收支支工作总总体规定定1现金金收支必须坚坚持“收有凭凭、支有据”，堵塞塞由于现现金收支支不清、手续不不全而出出现的一一切漏洞洞。2除出出纳和财财务部得得到授权权的
29、人员员外，任任何单位位或个人人都不得得代表公公司接受受现金或或与其他他企业办办理结算算业务。3出纳纳不准以以白条充充抵现金金。现金金收支要要坚持做做到日清清月结，不得跨跨期、跨跨月处理理现金账务务。4出纳纳不得擅擅自将公公司现金金借给个个人或其其他企业业，不得谎报用用途套取取现金，不得利用银银行账户户代其他他企业或或个人存存入或支支取现金金，不得得将公司司收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不得保保留账外外公款。5出纳纳因特殊殊原因不不能及时时履行职职责时，必须由由财务部部经理指定定专人代代其办理有关现金金业务，出纳不得得私自委委托。第15条条 有有关现金金收取工工作的规规定1出纳纳在收取取
30、现金时时，应仔仔细审核核收款单单据的各各项内容容，收款款时坚持持唱收唱唱付，当当面点清清；应认认真鉴别别钞票的的真伪，防止误误收假币币。若发发生误收收假币或或短款，出纳应应承担一一切损失失。2因业业务需要要，在企企业外部部收取大大量现金金的，应应及时向向企业财务务部和企企业负责责人汇报报，并妥妥善处置置，任何何人不得得随意带带现金离离开企业业。否则则，发生生损失由由相关责任任人赔偿偿。3现金金收讫无无误后，出纳要在在收款凭凭证上加加盖现金金收讫章章和出纳纳个人章章，并及及时编制制会计凭凭证。4及时时将企业业每天的的现金收收入足额额送存银银行，不不得坐支支，不得得将其用用于直接接支付本本企业自自
31、身的支支出；应应及时入入账，不不得私设设小金库库，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。5非现现金出纳纳代收现现金时，要及时时登记现金收收付款项项交接簿簿办理交交接手续续；应将将现金金收付款款项交接接簿同现金金日记账账一起保保管归档档。第16条条 有有关现金金支付工工作的规规定1公司司支付现现金可以以从本公公司现金金的库存存限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不得从从本公司司的现金金收入中中直接支支付（即即坐支）。因特特殊情况况需要坐坐支现金金的，必须经会会计、财财务部经经理和总总经理同同时批准准。2对于于需支付付现金的的业务，会计必须须审查现现金支付付的合法法性与合合理性，对于不不符合规
32、规定或超超出现金金使用范范围的支支付业务务，会计计不得办办理。3办理理现金付付款手续续时，会计计应认真真审查原原始凭证证的真实实性与正正确性，审查其其是否符符合企业业规定的的签批手手续，审审核无误误后填制制现金付付款凭证证。4出纳纳必须根根据审核核无误、审批手手续齐全全的付款款凭证支支付现金金，并要要求经办办人员在在付款凭凭证上签签名。5支付付现金后后，出纳纳要在付付款凭证证上加盖盖现金付付讫章和和出纳个人人章，并并及时办办理相关账务务手续。6任何何部门和和个人都都不得以以任何理理由私借借或挪用用公款。公司员员工因公公借款按按员工工借款管管理制度度的规规定，需填写写借款款单（如下表表所示）。借
33、借款单应注明借借用现金金的用途途，经部部门经理理批准后后，送财财务部会会计审核核，经财财务部经经理审批批后方可可支取。各业务务人员应应及时清清理借款款，企业业应视业业务需要要制定还还款期限限及措施施。借款单借款部门/人使用部门/人借款日期年月日款 项 类 别现金支票支票号码借款理由及用途借 款 金 额万 仟佰 拾 元 角 分 ￥还款方式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审批附件名称及张数备 注7办理理现金报报销业务务时，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填写支出凭凭单（如下表表所示），注明明用途及及金额。出纳要严严格审核核应报销销的原始始凭证，应根据成成本管理理、
34、费用用管理规规定的相相关审批批权限进进行审核核，审核核无误后后方可办理理报销手手续。支出凭单单所属部门日期年月日第号支出用途金 额 万 仟佰 拾 元 角 分 ￥会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批8支付付个人的的临时工工资、顾顾问费等等时，出纳应应根据有有关规定定、企业业领导的的批示以以及经过过审核的的支出出凭单，由经经办人、收款人人签章后后付现金金，同时时办理代代扣个人人收入所所得税手手续。9因采采购地点点不确定定、交通通不便、银行结结算不便便且生产产经营急急需或特特殊情况况必须使使用大额额现金时时，由使使用部门门向财务务部提出出申请，经财务务部经理理、财务务总监、总经
35、理理同意后后，准予予支付现现金。第5章 现金金保管第17条条 现现金保管管的责任任人为出出纳。出纳应由由诚实可可靠、责责任心强强、业务务熟练的的会计担任任，连续续担任出出纳岗位位一般不不得超过过5年。第18条条 超超过库存存限额以以外的现现金应由由出纳在在下班前前送存银银行。公公司的现现金不得以个个人名义义存入银银行。第19条条 为为加强对对现金的的管理，除工作作需要的的少量备备用金可可放在出出纳的抽抽屉内，其余均均应放入入出纳专用用的保险险柜内，不得随随意存放放。保险柜柜应存放放于坚固固实用、防潮、防水、通风较较好的房房间，房房间应配配有铁栏栏杆和防盗门门。第20条条 应应将限额额内的现现金
36、一律律放在保保险柜内内，不得得将其放在在办公桌桌内过夜夜。保险险柜密码码由出纳纳保管，并并严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人利用。若出纳纳调动岗岗位，应应更换使使用新的的保险柜柜密码。第21条条 保保险柜钥钥匙、密密码丢失失或发生生故障时时，应立立即报请请领导处处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。第22条条 对对于纸币币和硬币币，应实实行分类类保管。出纳对对库存票票币分别别按照纸纸币的票票面金额额和硬币的币币面金额额，以及及整数（即大数数）和零数数（即小数数）进行行分类保保管。第23条条 应应将现金金整齐存存放，保保持清洁洁，如因因潮湿霉霉烂、虫虫蛀等问问题而使使现金发发
37、生损失失的，由由出纳负责责。第24条条 出出纳向银银行提取取现金时时，应先填写现现金提取取单（如下表表所示），填写写时，应应写明用用途和金金额，经经财务部经经理批准准后提取取。现金提取取单提 取 人提取日期年月日现金提取用途提 取 金 额 万 仟佰 拾 元 角 分 ￥取款银行名称取款银行地址财务部经理审核意见财务总监审核意见总经理审批意见第6章 现金金盘点与与监督管管理第25条条 出出纳要每每天清点点库存的的现金，登记现现金日记记账，做做到按日日清理、按月结结账、账账账相符符、账实相相符。1按日日清理是是指出纳纳应对当当日的经经济业务务进行清清理，全全部登记记日记账账，结出出库存现现金的账面余
38、余额，并并与库存存现金的的实地盘盘点数进进行核对对，以检检查账实实是否相相符。2按日日清理的的主要工工作内容容。（1）清清理各种种现金收收付款凭凭证，检检查单证证是否相相符，检查每每张单证证是否已已经盖齐齐“收讫”、“付讫”戳记。（2）登登记和清清理现金金日记账账。（3）现现金盘点点。（4）检检查现金金是否超超过规定定的库存存限额。第26条条 每每月会计计结账日日后，出出纳应及及时与负负责账务务处理的的会计就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行核核对，确确保一致致，并编编制现现金核对对记录表表，由财务务部经理、出出纳、会会计三方方签字，以确保保账账相相符。第27条条 出出纳有义义务配合合财务
39、部部经理或或其他稽稽查人员员不定期期地抽查查现金盘盘点工作作，并确确保抽查查现金没没有差异异。第28条条 财财务部经经理、资资金主管管应定期期监盘现现金，确确保账账账相符、账实相相符。发发现长款款或短款时时，应及时查查明原因因，按规规定程序序报批处处理。因因出纳自自身原因因造成的的现金短短缺，出出纳负全全额赔偿偿责任，造成重重大损失失的，应应依法追追究责任任人的法法律责任任。第29条条 财财务部经经理、资资金主管管应高度度重视现现金管理理，对现现金收支支进行严严格审核核，不定定期地进行实实地盘点点，对现现金管理理中出现的的情况和和问题提提出改进进意见，报上级级领导批批准后实实施。第7章 处罚罚第30条条 对由于违反反本办法法给公司司造成损损失的，视情节节轻重给给予处罚罚并要求求其作出出经济赔赔偿。第31条条