第六章进出口货款结算概要.ppt

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1、 【知识点知识点】v支付工具支付工具（汇票、本票、支票）（汇票、本票、支票）v结算方式（结算方式（汇付、托收、汇付、托收、信用证信用证）vURC522UCP600ISP98v国际保理国际保理与与出口信用保险出口信用保险v银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证v国际贸易国际贸易结算结算融资融资第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 【关键词】【关键词】商业商业汇票汇票 银行银行汇票汇票 银行银行本票本票 支票支票 T/T D/P L/C D/A L/G O/A SWIFT 国际保理国际保理 出口信用保险出口信用保险 银行保函银行保函 备用信用证备用信用证 第六章第六章 进出口进出口货款结算

2、货款结算第一节第一节 结算工具结算工具第二节第二节 汇付与托收汇付与托收第三节第三节 信用证信用证第四节第四节 银行银行保证书保证书与备用信用证与备用信用证第第五五节节 国际保理与出口信用保险国际保理与出口信用保险第六节第六节 结算方式的风险与选择结算方式的风险与选择第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第一节第一节 结算结算工具工具(1)(1)汇汇 票票(2)(2)本本 票票(3)(3)支支 票票第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 一个人（一个人（出口方出口方）向向另一个人（另一个人（进口方或其所在地银行进口方或其所在地银行）签发的、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将签发

3、的、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期对某人或其指定人或持票人（受款人来特定日期对某人或其指定人或持票人（受款人Payee）支付一定金额的无条件的书面支付命令。支付一定金额的无条件的书面支付命令。出票人出票人（drawer）受票人受票人/付款人付款人（drawee/payer）一、汇一、汇 票票（一）商业汇票（一）商业汇票(Commercial Draft)第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 银行汇票是出票银行签发的，由银行汇票是出票银行签发的，由该银行该银行在见在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行

4、汇票的出票行即是付款行。持票人的票据。银行汇票的出票行即是付款行。（二）银行汇票（二）银行汇票(Bankers Draft)第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 汇票的特性汇票的特性第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算无因性无因性流通性流通性文义性文义性要式性要式性 汇票的内容汇票的内容表明表明“汇票汇票”的字样的字样无条件支付的命令无条件支付的命令确定的金额确定的金额(须大小写表示须大小写表示)付款人名称付款人名称(进口方或其所在地银行进口方或其所在地银行)收款人名称收款人名称(出口方所在地银行出口方所在地银行）出票日期和出票人签章出票日期和出票人签章(盖出口企业法人章盖出口企业

5、法人章)未记载上述规定事项之一的汇票无效未记载上述规定事项之一的汇票无效第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（1）商业）商业汇票的汇票的基本基本内容内容 表明表明“银行汇票银行汇票”的字样的字样 无条件支付的无条件支付的承诺承诺 确定的金额确定的金额 收款人名称（出口方）收款人名称（出口方）出票人出票人(付款人付款人)签字（两个被授权的人手签）签字（两个被授权的人手签）出票日期和地点出票日期和地点 付款地点付款地点（2）银行汇票的基本内容）银行汇票的基本内容第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算出票条款出票条款号码号码汇票金额汇票金额付款期限

6、付款期限收款人收款人付款人付款人盖章盖章（三）汇票的种类（三）汇票的种类出票人出票人银银行行汇汇票票有无随附单据有无随附单据商商业业汇汇票票付款时间付款时间承兑人承兑人光光票票跟跟单单汇汇票票即即期期汇汇票票商商业业承承兑兑汇汇票票（Commercial Draft）（Clean Bill）（Documentary Bill）（Sight Draft）（Time Bill or Usance Bill）（Commercial acceptance draft）（Bankers acceptance draft）（Bankers Draft）远远期期汇汇票票银银行行承承兑兑汇汇票票第六章第六章

7、进出口进出口货款结算货款结算 商业汇票的使用商业汇票的使用出票出票提示提示付款付款承兑承兑第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算背书背书追索追索商业汇票的流转程序商业汇票的流转程序第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算出口方银行出口方银行出口商出口商进口商或开证行进口商或开证行单单据据单单据据进口商或开证行进口商或开证行出口方银行出口方银行出口商出口商货货款款货货款款结结汇汇结结汇汇应应收收应应付付银行汇票的流转程序银行汇票的流转程序第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算进口方银行进口方银行进口商进口商进口商进口商出口方出口方出口方银行出口方银行汇汇票票货货款款应应付付银银行行验验

8、票票 快递快递 交给交给解解付付出口方出口方银银行行汇汇票票(四四)银行汇票与商业汇票的比较银行汇票与商业汇票的比较比较内容比较内容银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票出票人出票人银行（进口方银行）银行（进口方银行）商业企业或个人（出口方）商业企业或个人（出口方）付款人付款人银行（出票银行）银行（出票银行）商业企业或个人或银行商业企业或个人或银行 收款人收款人商业企业或个人（出口方）商业企业或个人（出口方）指定银行（出口方所在地）指定银行（出口方所在地）付款时间付款时间即期即期/远期远期 即期即期/远期远期 承兑人承兑人银行（出票银行）银行（出票银行）银行银行/商业企业商业企业汇票份数汇票份数一式

9、一份一式一份 通常两份通常两份是否随附单据是否随附单据无无无无/附有附有收付款环节收付款环节 提示（银行承兑汇票出票提示（银行承兑汇票出票时已由银行承兑）时已由银行承兑）即期：提示即期：提示远期：提示和承兑远期：提示和承兑 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 1.1.含含 义义本票是出票人本票是出票人(企业或银行企业或银行)签发的，承诺自签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。或者持票人的票据。二、本二、本 票（票（Promissory Note）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算2.2.本票种类本票种类商业本

10、票商业本票银行本票银行本票由工商企业或由工商企业或个人签发，分个人签发，分即期和远期。即期和远期。由银行签发，都为由银行签发，都为即即期期。国际结算大多使。国际结算大多使用银行本票（两位被用银行本票（两位被授权人亲手签名）。授权人亲手签名）。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 表明表明“本票本票”的字样的字样 无条件支付的无条件支付的承诺承诺 确定的金额确定的金额 收款人名称收款人名称 出票人签字（两个被授权的人手签）出票人签字（两个被授权的人手签）出票日期和地点出票日期和地点 付款地点付款地点3.银行本票的记载内容银行本票的记载内容第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算4.银行本

11、票的使用特点银行本票的使用特点第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算v适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算（转账）适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算（转账）v填明填明“现金现金”字样的银行本票可取现，其申请人和收款人字样的银行本票可取现，其申请人和收款人均为个人。均为个人。v银行本票可以背书转让，但填明银行本票可以背书转让，但填明“现金现金”字样的银行本票字样的银行本票不能背书转让。不能背书转让。v银行本票提示付款期限自出票日起银行本票提示付款期限自出票日起2 2个月。个月。v银行本票丧失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的银行本票丧失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的

12、证明，向出票银行请求付款或退款。证明，向出票银行请求付款或退款。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算5.本票与商业汇票的区别本票与商业汇票的区别区区区区 别别别别本本本本 票票票票商商商商 业业业业 汇汇汇汇 票票票票当事人当事人出票人（即付款出票人（即付款人）和收款人人）和收款人出票人（出口方）、付款人（进出票人（出口方）、付款人（进口方或其所在地银行）、收款人口方或其所在地银行）、收款人（出口方银行）（出口方银行）份份 数数一式一份一式一份一式一式两两份份承承 兑兑无需承兑无需承兑需承兑需承兑责责 任任由出票人负责，由出票人负责，出票人是绝对的出票人是绝对的主债务人。主债务人。承兑前

13、由出票人负责，承兑后由承兑前由出票人负责，承兑后由承兑人负主要责任，出票人负次承兑人负主要责任，出票人负次要责任（对持票银行而言）。要责任（对持票银行而言）。1.含含 义义 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人（买方）对开户银行无条件支付一定金款人（买方）对开户银行无条件支付一定金额收款人（卖方）的委托额收款人（卖方）的委托。三、支票三、支票（Check/Cheque）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算2.支票的支票的基本内容基本内容 表明表明“支票支票”的字样的字样 无条件支付的委托无条件支付的委托 确定的金额确定的金额 收款人及付款人名称、开

14、户行及账号收款人及付款人名称、开户行及账号 出票日期和出票人签章出票日期和出票人签章 未记载上述规定事项之一的支票无效未记载上述规定事项之一的支票无效三、支票三、支票（Check/Cheque）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算3.支票的种类支票的种类 支支 票票转账支票转账支票现金支票现金支票划线支票划线支票未划线支票未划线支票既可转帐，也可提取现款既可转帐，也可提取现款。只能转帐，不得取现。只能转帐，不得取现。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算保付支票保付支票4.支票与本票、汇票的区别支票与本票、汇票的区别第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算区别区别汇汇 票票 本本

15、票票 支支 票票 银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 银行本票银行本票 商业本票商业本票 当事人当事人 2 23 32 22 23 3出票人出票人 进口方进口方BK BK 出口方出口方银行银行企业企业/个人个人存款人存款人付款人付款人进口方进口方BK BK 进口方进口方/进口方进口方BKBK银行银行企业企业/个人个人银行银行收款人收款人出口方出口方出口方出口方BKBK企业企业/个人个人企业企业/个人个人企业企业/个人个人份份 数数 1 12 21 11 11 1付款期付款期 即即/远期远期 即即/远期远期即期即期即即/远期远期即期即期承承 兑兑 不需不需/需需 不需不需/需需 不需不需不需不需

16、 不需不需单单 据据 无无无无/有有无无无无无无第二节第二节 汇付与托收汇付与托收（一）汇付的当事人（一）汇付的当事人（二）汇付的种类（二）汇付的种类 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。一、汇一、汇 付付第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（三）汇付的应用（三）汇付的应用（四）汇付方式比较（四）汇付方式比较第二节第二节 汇付与托收汇付与托收（一）汇付的当事人（一）汇付的当事人汇款人汇款人(进口商进口商)收款人收款人(出口商出口商)汇出行汇出行（进口方银行）（进口方银行）汇入行汇入行（出口方银行）（出口方银行）第六章第六章 进出口进

17、出口货款结算货款结算（三）汇付的应用（三）汇付的应用 汇付通常用于汇付通常用于 预付款预付款 赊销款赊销款 定定 金金（二）汇付的种类（二）汇付的种类电电 汇汇（T/T）票票 汇汇（D/D）佣佣 金金 尾尾 款款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算方方 式式 结结 算算 手手 段段 特点特点电电 汇汇（T/T）委托汇出行以电传委托汇出行以电传/电报等电讯手段发出电报等电讯手段发出付款委托通知书，将付款委托通知书，将款项付给指定的收款款项付给指定的收款人人安全可靠安全可靠结算时间短结算时间短收款快收款快 票票 汇汇（D/D）以以银行汇票银行汇票为支付工为支付工具，由具，由进口方自行寄进口方

18、自行寄交出口方交出口方 1.银行汇票由进口方自行寄交银行汇票由进口方自行寄交2.经收款人背书后可自由流通经收款人背书后可自由流通3.出口方出口方持票向汇入行收款持票向汇入行收款（四）电汇（四）电汇与与票汇的比较票汇的比较第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、托二、托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算v跟跟 单单 托托 收收 的的 种种 类类v托收的当事人及流程托收的当事人及流程v托托 收收 注注 意意 事事 项项v托托 收收 统统 一一 规规 则则v跟跟 单单 托托 收收 的的 含含 义义（一）托收的含义（一）托收的含义第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 由出口方

19、签发由出口方签发商业汇票商业汇票委托银行（出口方所在地）委托银行（出口方所在地）通过代收行（进口方所在地）向进口人收款。即通过代收行（进口方所在地）向进口人收款。即代收行代收行根据根据出口方的出口方的指示，在取得指示，在取得进口方付款或承兑进口方付款或承兑条件后交条件后交付单据的结算方式付单据的结算方式。光票托收光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。跟单托收：跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括凭商业汇票付款，附带商业单据。包括 发票、装箱单、提单、保险单或其他与发票、装箱单、提单、保险单或其他与 商品有关的单据。商品有关的单据。国际货款结算大

20、都采用跟单托收方式。国际货款结算大都采用跟单托收方式。（二）跟单托收的种类（二）跟单托收的种类 交交 单单 方方 式式远期汇票付款日规定远期汇票付款日规定付款交单付款交单（D/P）即期付款交单，使用即期汇即期付款交单，使用即期汇票，见票即付，付款赎单。票，见票即付，付款赎单。远期付款交单，使用远期汇远期付款交单，使用远期汇票，见票承兑，到期付款，票，见票承兑，到期付款，付款赎单。付款赎单。见票后见票后天付款天付款 提运单后提运单后天付款天付款 出票后出票后天付款天付款 承兑交单承兑交单（D/A）使用远期汇票，见票承兑，使用远期汇票，见票承兑，承兑交单，到期付款。承兑交单，到期付款。见票后见票后

21、天付款天付款提运单后提运单后天付款天付款出票后出票后天付款天付款 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（三）托收的当事人及流程（三）托收的当事人及流程委托人委托人（出口方）（出口方）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）跟单托收付款交单流程跟单托收付款交单流程 跟单托收跟单托收承兑交单承兑交单流程流程 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算委托人委托人（出口方）（出口方）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）12345689第六章第六章

22、进出口进出口货款结算货款结算跟单托收付款交单流程跟单托收付款交单流程 7委托人委托人（出口方）（出口方）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）1231045 6789第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算跟单托收承兑交单流程跟单托收承兑交单流程（四）办理托收应注意的事项（四）办理托收应注意的事项采用采用D/PD/P方式成交方式成交 了解当地习惯了解当地习惯 灵活处理业务灵活处理业务争取投保出口信用保险争取投保出口信用保险 “空白指示抬头，空白背书空白指示抬头，空白背书”提单提单 单单一致，单同一致，单货相符单单一致，

23、单同一致，单货相符第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（五）托收统一规则（五）托收统一规则第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算URC522规定：规定：银行只银行只提供服务，不提供信用提供服务，不提供信用。银行只银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；在进口商不付款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理在进口商不付款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务进口手续和存仓保管的义务。故托收

24、方式属于商业信用，能故托收方式属于商业信用，能否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。信用证（信用证（Letter of Credit，L/C），是开证），是开证行（行（进口方所在地银行进口方所在地银行）根据申请人（）根据申请人（进口方进口方）的请求，向受益人（的请求，向受益人（出口方出口方）开立的有一定金）开立的有一定金额的在一定期限内凭相符单证支付的书面保证。额的在一定期限内凭相符单证支付的书面保证。信用证实质上是银行代表其客户（进口方）信用

25、证实质上是银行代表其客户（进口方）向出口方有条件地承担付款责任的凭证。向出口方有条件地承担付款责任的凭证。第三节第三节 信用证信用证第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算一、信用证的性质一、信用证的性质第三节第三节 信用证信用证第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、信用证的作用二、信用证的作用三、信用证当事人三、信用证当事人四、信用证收付程序四、信用证收付程序五、信用证的内容五、信用证的内容六、信用证的种类六、信用证的种类七、信用证的修改七、信用证的修改八、信用证的缺陷八、信用证的缺陷一、信用证的性质一、信用证的性质（一）一）信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用（三）（三）信用

26、证是一种单据交易信用证是一种单据交易（二）（二）信用证是一个自足的文件信用证是一个自足的文件第三节第三节 信用证信用证第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、信用证的作用二、信用证的作用(一一)安全保障作用安全保障作用1.保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）(二二)资金融通作用资金融通作用 3.保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）打包贷款和出口议付等打包贷款和出口议付等。第六章第六章

27、进出口进出口货款结算货款结算三、信用证的当事人三、信用证的当事人 开证申请人开证申请人（进口方）（进口方）受益人受益人（出口方）（出口方）议付行议付行（出口方银行）（出口方银行）偿付行偿付行通知行通知行（出口方银行）（出口方银行）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算开证行开证行（进口方银行）（进口方银行）保兑行保兑行付款行付款行四、信用证方式的一般收付程序四、信用证方式的一般收付程序v进口方向当地银行提出开证申请进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申请书填写开证申请书，并，并 交纳开证保证金或以物业抵押；交纳开证保证金或以物业抵押；v开证行根据申请书开出信用证，开证行根据申请书开出信用

28、证，寄交或传达寄交或传达通知行；通知行；v通知行核对通知行核对密押或签名密押或签名无误后，交予受益人；无误后，交予受益人；v受益人审核受益人审核L/C，出运货物，开出商业汇票，在，出运货物，开出商业汇票，在有效期及有效期及交单期内交单期内将单据送交议付行将单据送交议付行v议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款；议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款；v进口方向开证行付款赎单。进口方向开证行付款赎单。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算信用证本身的说明信用证本身的说明信用证当事人信用证当事人汇票条款汇票条款单据条款单据条款附加条款附加条款开证行责任文句开证行责任文句开证行指示文句开证行指示

29、文句适用跟单信用证统一惯例规定的声明适用跟单信用证统一惯例规定的声明五、信用证的内容五、信用证的内容货物条款货物条款装运条款装运条款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算六、信用证的种类六、信用证的种类一一跟跟单单信信用用证证光光票票信信用用证证二二可可撤撤销销信信用用证证不不可可撤撤销销信信用用证证三三保保兑兑信信用用证证不不保保兑兑信信用用证证四四循循环环信信用用证证五五即即期期信信用用证证远远期期信信用用证证假假远远期期信信用用证证六六对对开开信信用用证证七七付付款款信信用用证证承承兑兑信信用用证证议议付付信信用用证证八八对对背背信信用用证证九九预预支支信信用用证证第六章第六章 进出

30、口进出口货款结算货款结算七、信用证的修改七、信用证的修改（一一）出口商（受益人）要求修改信用证出口商（受益人）要求修改信用证（二）（二）进口商（申请人）要求修改信用证进口商（申请人）要求修改信用证（三）信用证修改必须（三）信用证修改必须一次性一次性提出提出（四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效（四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效（五）受益人决定是否接受信用证修改的时限（五）受益人决定是否接受信用证修改的时限（六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改（六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算八、信用证的缺陷及风险八、信用证的缺陷及风险

31、（一）信用证的缺陷（一）信用证的缺陷v信用证与合同互相独立信用证与合同互相独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信状况等概不负责。状况等概不负责。v采用采用“单证严格相符单证严格相符”的原则的原则。即使。即使货物完全符合合同及信用证的要求，但货物完全符合合同及信用证的要求，

32、但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。v买卖双方均须承担较高的银行费用。买卖双方均须承担较高的银行费用。v结算程序繁多，手续繁琐。结算程序繁多，手续繁琐。vUCP600惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算进进口口商商不不按按合合同同规规定定开开证证，不不按按时时开开证证，随随意意变变更更信信用用证条款，或增加对其有利条款。证条款，或增加对其有利条款。进进口口商商故

33、故意意设设陷陷阱阱使使卖卖方方无无法法顺顺利利履履约约合合同同，或或议议付付时时遭到拒付。遭到拒付。开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。信信用用证证含含“软软条条款款”，使使受受益益人人在在信信用用证证交交易易中中处处于于被被动境地，难以保证安全收汇。动境地，难以保证安全收汇。（二）信用证的风险（二）信用证的风险第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算v货物由申请人检验，检验证书上的签名必须与货物由申请人检验，检验证书上的签名必须与 开证行的档案记录相符开证行的档案记录相符v1/31/3正本提单径寄申请人正本提单径寄申请人v信用证到期地点在信用证到期地点在

34、开证行所在地开证行所在地v信用证条款自相矛盾，难以操作信用证条款自相矛盾，难以操作常见的信用证软条款常见的信用证软条款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第第四四节节 银行银行保证书保证书和备用信用证和备用信用证（一）银行（一）银行保证书保证书的含义的含义（二）银行（二）银行保证书保证书的当事人的当事人（三）银行（三）银行保证书保证书的内容的内容（四）银行（四）银行保证书保证书的种类的种类（五）银行（五）银行保证书保证书的特点的特点（六）银行（六）银行保证书保证书与跟单信用证的比较与跟单信用证的比较一、银行一、银行保证书保证书第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第第四四节节 银行保

35、函和备用信用证银行保函和备用信用证 银行保函（银行保函（Letter of Guarantee，L/G），又称银行），又称银行保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的书面应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的书面信用信用担保凭证。担保凭证。（一）银行保函的含义（一）银行保函的含义一、银行保函一、银行保函第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（二）银行（二）银行保证书保证书的当事人的当事人委托人委托人保证人保证人受益人受益人基基本本当当事事人人转递行转递行保兑行保兑行转开行转开行第六章第六章

36、 进出口进出口货款结算货款结算（三）银行（三）银行保证书保证书的主要内容的主要内容基基本本栏栏目目责责任任条条款款保保证证金金额额有有效效期期索索偿偿方方式式第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（四）银行（四）银行保证书保证书的种类的种类投投标标保保函函履履约约保保函函还还款款保保函函付付款款保保函函特特殊殊贸贸易易保保函函第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（五）银行（五）银行保证书保证书的特点的特点1.1.以以银行信用银行信用为基础的担保文件。为基础的担保文件。2.2.保函担保的是委托人的保函担保的是委托人的履约能力履约能力和和信用信用，并非为了正常的支付。并非为了正常的支付。

37、3.3.保证人只有在委托人保证人只有在委托人不履行合同义务不履行合同义务时时才发生赔付。才发生赔付。4.4.独立的文件。独立的文件。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（六）银行（六）银行保证书保证书与跟单信用证的相同点与跟单信用证的相同点银银 行行 保保 函函 跟跟 单单 信信 用用 证证 银行应委托人的要求向受益人银行应委托人的要求向受益人开立的有条件的开立的有条件的支付担保支付担保银行应申请人的要求，向受益银行应申请人的要求，向受益人开立的有条件的人开立的有条件的付款承诺付款承诺 用银行信用用银行信用代替或补充代替或补充商业信商业信用，使受益人避免或减少因委用，使受益人避免或减少因

38、委托人不履约而遭受损失的风险托人不履约而遭受损失的风险 用银行信用用银行信用代替商业信用代替商业信用，使，使受益人避免因申请人不付款造受益人避免因申请人不付款造成的风险成的风险 担保行对单据的真伪及其法律担保行对单据的真伪及其法律效力，寄递中遗失等不负责任效力，寄递中遗失等不负责任银行对单据的真伪及其法律效银行对单据的真伪及其法律效力，寄递中遗失等不负责任力，寄递中遗失等不负责任 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（七）银行（七）银行保证书保证书与跟单信用证的不同点与跟单信用证的不同点 1.1.付款责任付款责任 2.2.使用情况使用情况 3.3.付款依据付款依据 信用证的开证行承担的是

39、第一性的付款责任信用证的开证行承担的是第一性的付款责任 银行保函的付款责任是第一银行保函的付款责任是第一/二性的付款责任二性的付款责任信用证用于履约；保函在信用证用于履约；保函在违约时违约时才予使用才予使用信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款当受益人与委托人意见不符时，银行保函生效当受益人与委托人意见不符时，银行保函生效第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、备用信用证二、备用信用证备用信用证与一般跟单信用证的比较备用信用证与一般跟单信用证的比较1.1.一经开立成为开证行与受益人间一项独立约定一经开立成为开证行与受益人间一项独立约定。2.2.二者开

40、证行所承担的付款责任均是第一性的二者开证行所承担的付款责任均是第一性的。3.3.开证行及其指定的银行均为凭单付款开证行及其指定的银行均为凭单付款。备用信用证（备用信用证（Standby L/C）是开证行根据申）是开证行根据申请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算跟单信用证跟单信用证v受益人只要履行规定受益人只要履行规定 即可向开证行要求付款即可向开证行要求付款v受益人只有在开证人受益人只有在开证人未履行义务未履行义务 时才能行使权力时才能行使权力v只适用于货物的买卖只适用于货物的买卖备用信用证备用信用证v适用

41、于货物以外的多方面交易适用于货物以外的多方面交易v以代表货物的以代表货物的货运单据货运单据为付款依据为付款依据 v开证行凭受益人提供的开证行凭受益人提供的证明开证证明开证 申请人申请人违违约的文件约的文件付款付款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算三、备用信用证与银行三、备用信用证与银行保证书保证书的比较的比较1.付款责任付款责任备用信用证：开证行就是主债务人备用信用证：开证行就是主债务人银行银行保证书保证书：开出行是从债务人：开出行是从债务人2.付款依据付款依据 备用信用证：备用信用证：开证行只对备用信用证本身负责开证行只对备用信用证本身负责 银行银行保证书保证书：依据某合同或承诺是否

42、已履行：依据某合同或承诺是否已履行3.归归 类类备用信用证：备用信用证：归类于归类于ISP98、UCP500、URDG458 银行银行保证书保证书：URDG458第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第第五五节节 国际保理与出口信用保险国际保理与出口信用保险一、国际保理一、国际保理（一）含义（一）含义在在D/A、D/P、O/A等商业信用结算方式下，保理商等商业信用结算方式下，保理商（Factor）向出口商提供的一项包括对买方进行）向出口商提供的一项包括对买方进行资信调资信调查查、百分之百的、百分之百的风险担保风险担保、销售管理销售管理、催收和追偿应收催收和追偿应收账款账款及及贸易融资贸易融

43、资于一体的综合性金融服务。于一体的综合性金融服务。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（二）保理业务的特点（二）保理业务的特点提供提供100%风险保障风险保障提供综合性服务项目提供综合性服务项目提供提供无追索权无追索权出口贸易融资出口贸易融资第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（四）保理业务的主要步骤（四）保理业务的主要步骤（1）出口商通过出口保理商向进口保理商申请进口商的信用额度。）出口商通过出口保理商向进口保理商申请进口商的信用额度。（2）进口保理商对进口商进行资信评估。）进口保理商对进口商进行资信评估。（3）出口保理商将加快保理商的资信评估结果通知出口商。）出口保理商将加快保

44、理商的资信评估结果通知出口商。（4）出出口口商商向向进进口口商商发发货货，并并将将相相关关单单据据交交给给出出口口保保理理商商，转转让让应应收收账账款款债权。债权。（5）出出口口保保理理商商可可应应出出口口商商的的要要求求向向其其提提供供融融资资，金金额额通通常常为为发发票票金金额额的的80%及以上。及以上。（6）进进口口保保理理商商接接受受出出口口保保理理商商转转让让的的应应收收账账款款并并进进行行财财务务管管理理，向向进进口口商催款，到期向进口商收取货款，扣除业务费用后转付给出口保理商。商催款，到期向进口商收取货款，扣除业务费用后转付给出口保理商。（7）出口保理商在扣除融资本息及服务费后，

45、将货款余额付给出口商。）出口保理商在扣除融资本息及服务费后，将货款余额付给出口商。（8）若若进进口口商商到到期期无无力力付付款款或或故故意意拖拖欠欠账账款款，则则由由进进口口保保理理商商在在应应收收账账款款到期日后第到期日后第90天将全额款项赔付给出口商。天将全额款项赔付给出口商。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算1.1.付款约束机制的差异付款约束机制的差异双重付款约束，最强双重付款约束，最强付款约束：保理协议和合同，紧密结合付款约束：保理协议和合同，紧密结合付款责任人：进口商和保理商付款责任人：进口商和保理商单一付款约束，较弱单一付款约束，较弱付款约束：贸易合同付款约束：贸易合同付款

46、责任人：进口商付款责任人：进口商双重付款约束，较强双重付款约束，较强付款约束：信用证和合同，付款约束：信用证和合同，互相独立互相独立付款责任人：开证行付款责任人：开证行/保兑行和进口商保兑行和进口商保保 理理信用证信用证托托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算六、国际保理与信用证和托收的比较六、国际保理与信用证和托收的比较2.2.潜在风险的差异潜在风险的差异出口商摆脱了出口商摆脱了D/AD/A、D/PD/P、O/AO/A方式下进口方式下进口 方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险信用额度可以循环，出口商风险不断递减信用额度可以循环，出口商风险不断递

47、减进口方无力付款赎单进口方无力付款赎单 进口方拒不付款赎单或到期不付款进口方拒不付款赎单或到期不付款 进口方拖延付款造成汇率及利率损失进口方拖延付款造成汇率及利率损失 进口商不按时开证进口商不按时开证开证行倒闭开证行倒闭单证不符遭拒付或迟付单证不符遭拒付或迟付 保保 理理信用证信用证托托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算3.3.融资方式的差异融资方式的差异出口商向进口商提供融资出口商向进口商提供融资 出口保理商向出口商提供融资出口保理商向出口商提供融资 保理商对出口商无追索权保理商对出口商无追索权 托收押汇托收押汇 托收行对出口方有追索权托收行对出口方有追索权 打包贷款打包贷款

48、信用证押汇信用证押汇 议付行对受益人有追索权议付行对受益人有追索权 保保 理理信用证信用证托托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、出口信用保险二、出口信用保险 出口信用保险（出口信用保险（Export Credit Insurance）是各国）是各国政府为提高本国产品的国际竞争力，以国家财政为后盾，政府为提高本国产品的国际竞争力，以国家财政为后盾，为企业在出口贸易、对外投资和对外承包工程等经济活动为企业在出口贸易、对外投资和对外承包工程等经济活动中中提供风险保障提供风险保障的一项的一项特殊的政策性支持措施特殊的政策性支持措施。通过出口。通过出口信用保险机构承保企业的收汇风险，补

49、偿企业的收汇损失，信用保险机构承保企业的收汇风险，补偿企业的收汇损失，保障企业经营的稳定性。保障企业经营的稳定性。（一）（一）出口信用保险的出口信用保险的含义含义第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（二二）出口信用保险出口信用保险的特点的特点 促进出口，不以盈利为目的促进出口，不以盈利为目的被保险人是出口商和为其服务的金融机构被保险人是出口商和为其服务的金融机构同时承担商业信用风险和政治风险同时承担商业信用风险和政治风险出口信用保险是独立的契约出口信用保险是独立的契约分担出口信用风险分担出口信用风险保险的标的是保险的标的是货款货款而不是货物而不是货物第六章第六章 进出口进出口货款结算货款

50、结算（三）出口信用保险的保障范围（三）出口信用保险的保障范围v官方机构承办的出口信用保险只承保大部分或全官方机构承办的出口信用保险只承保大部分或全 部是本国制造或生产的出口产品。部是本国制造或生产的出口产品。v主要承保以商业信用付款方式出口的产品（包括主要承保以商业信用付款方式出口的产品（包括 商业信用保险和政治风险）。商业信用保险和政治风险）。v短期信用保险和中长期信用保险两种。短期信用保险和中长期信用保险两种。v短期用于消费性货物，中长期用于资本性货物。短期用于消费性货物，中长期用于资本性货物。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算(四四)承保出口信用保险的基本要求承保出口信用保险的基