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1、LOGO财政学第三讲Company Logo 重点内容回顾重点内容回顾公共物品公共物品和公共需要和公共需要政府干预失效政府干预失效市场失灵市场失灵市场效率（帕累托最优）市场效率（帕累托最优）政府干预政府干预Company Logo“财政”一词的来源v中国古代称财政为国计、国用、度支。财政部门 如“大农令”、“大司农”等v“财政”一词在我国出现只有百年的历史。清朝光绪24年，即1898年，在戊戌变法明定国事诏书中有“改革财政、实行国家预算”的条文。v20世纪40年代辞海对财政解释如下：“财政谓理财之政，即国家或公用团体以维持其生存、发展为目的而获得收入、支出经费之经济行为也。”Company L
2、ogo财政是一种国家或政府的经济行为财政出现占用部分占用部分资源来维资源来维持国家机持国家机器运转器运转阶级阶级出现出现21国家国家出现出现生产力提高私有财产出现Company Logo（一）奴隶社会国家财政v财政内容：收入收入王室土地收入、捐税、诸侯贡纳、战争掠王室土地收入、捐税、诸侯贡纳、战争掠夺等夺等支出支出王室享用、宗教支出、军事支出、王室享用、宗教支出、军事支出、官禄支官禄支出、水利灌溉支出等。出、水利灌溉支出等。v财政特征：1 1）公私财政没有严格划分；）公私财政没有严格划分；2 2）财政收支主要采用实物、力役形式；）财政收支主要采用实物、力役形式；3 3）财政收入以王室土地收入为
3、主，体现为对奴隶劳）财政收入以王室土地收入为主，体现为对奴隶劳动的直接占有；动的直接占有；Company Logo（二）封建社会国家财政v财政内容财政内容:收入收入贡纳收入、田赋、公产与公业收入、其他捐税、公贡纳收入、田赋、公产与公业收入、其他捐税、公债收入、债收入、专卖收入以及其他特权收入等。专卖收入以及其他特权收入等。支出支出军事支出、王室费用、宗教支出、俸禄支出以及其军事支出、王室费用、宗教支出、俸禄支出以及其他支出等。他支出等。v财政特征财政特征:1 1）公私财政开始分离；）公私财政开始分离；2 2）赋税成为财政收入的主要来源，军事支出占据财政支出）赋税成为财政收入的主要来源，军事支出
4、占据财政支出的主要位置；的主要位置；3 3）财政收支形式由实物、力役为主转化为以货币形式主；）财政收支形式由实物、力役为主转化为以货币形式主；4 4）开始出现公债、国家预算等重要财政分配及管理形式。）开始出现公债、国家预算等重要财政分配及管理形式。Company Logo（三）资本主义社会国家财政v财政内容财政内容:收入收入税收、公债、公营企业收入、其他收入等。税收、公债、公营企业收入、其他收入等。支出支出国防支出、政府机构开支、债务支出、社会福利支国防支出、政府机构开支、债务支出、社会福利支出、社会文化事业支出及经济开发支出等。出、社会文化事业支出及经济开发支出等。v财政特征财政特征:1 1
5、）除税收是政府筹措资金的主要手段外，公债也成为政府）除税收是政府筹措资金的主要手段外，公债也成为政府分配以及调控经济的重要工具；分配以及调控经济的重要工具；2 2）在国防支出绝对量有增无减的情况下，社会保障的开支）在国防支出绝对量有增无减的情况下，社会保障的开支比重不断增加；比重不断增加；3 3）财政收支形式完全采用价值形态；）财政收支形式完全采用价值形态；4 4）赤字财政等政策得到最广泛的应用。）赤字财政等政策得到最广泛的应用。Company Logo（四）社会主义社会国家财政v我国社会主义财政的建立发展阶段：我国社会主义财政的建立发展阶段：1 1、准备阶段、准备阶段-新民主主义财政（新民主
6、主义财政（1927192719491949）其任务主要有：其任务主要有：1 1）筹集供应资金，满足革命战争的需要；）筹集供应资金，满足革命战争的需要；2 2）调节各阶级收入，扶持和发展公营经济和民营经济。）调节各阶级收入，扶持和发展公营经济和民营经济。2 2、过渡阶段、过渡阶段-过渡时期财政（过渡时期财政（1949194919561956）其主要任务有：其主要任务有：1 1）促进国民经济恢复和发展；）促进国民经济恢复和发展；2 2）促进三大）促进三大改造的完成，确定以公有制为主体的社会主义生产关系；改造的完成，确定以公有制为主体的社会主义生产关系；3 3）确保第一个五年计划实施。）确保第一个五
7、年计划实施。3 3、建立与发展阶段（、建立与发展阶段（19571957 ）计划经济体制下的国家财政计划经济体制下的国家财政 市场经济体制下的公共财政市场经济体制下的公共财政 （具体内容在以后章节介绍）（具体内容在以后章节介绍）Company Logo 简略的财政概念简略的财政概念从实际工作来看从实际工作来看 财政是国家的财政是国家的一个经济部门，通一个经济部门，通过其收支活动筹集过其收支活动筹集和提供经费和资金，和提供经费和资金，保证实现国家的职保证实现国家的职能。能。财政财政从经济学的意从经济学的意义来看义来看 是政府集中一是政府集中一部分国民收入用于部分国民收入用于满足公共需要的收满足公共
8、需要的收支活动。支活动。Company Logo 财政的基本特征财政的基本特征NO.2NO.3NO.1（1 1）阶级性）阶级性（2 2）公共性）公共性 国家的出现导国家的出现导致致“公办公办”和和“私私办办”，财政属于公，财政属于公共事务，具有公共共事务，具有公共性。性。（1 1）强制性）强制性所有者权力和所有者权力和国家国家政治权利政治权利体现在财政收支上体现在财政收支上（2 2）非直接偿）非直接偿还性还性主要体现在征税上主要体现在征税上收入与支出的收入与支出的对称性对称性财政收支安排应该财政收支安排应该围绕围绕“收支平衡收支平衡”这一轴心这一轴心讨论：你认为讨论：你认为“以以收定支收定支”
9、合理还是合理还是“以支定收以支定收”合理合理？Company Logo 我国财政体制的改革与建设我国财政体制的改革与建设v我国实际国情我国实际国情v财政体制改革原则：财政体制改革原则：（1 1）明确和理顺政府与市场的关系，解决政府越位和缺）明确和理顺政府与市场的关系，解决政府越位和缺位的问题；位的问题；（2 2）财政提供公共物品要以满足公共需要为标准）财政提供公共物品要以满足公共需要为标准 A.A.满足纯公共领域的需求满足纯公共领域的需求 B.B.完善混合物品的配置方式完善混合物品的配置方式 （3 3）集中为主，适度分权，完善预算管理体制）集中为主，适度分权，完善预算管理体制 （4 4）完善税
10、制，调整税收职能）完善税制，调整税收职能 （5 5）加强财政支出管理，提高财政支出效率）加强财政支出管理，提高财政支出效率 （6 6）提高财政管理的民主化和法制化）提高财政管理的民主化和法制化Company Logo 财政职能财政职能研究思路研究思路v研究财政职能的思路研究财政职能的思路（1 1）目的并不在于罗别财政做了哪些具体工作，而）目的并不在于罗别财政做了哪些具体工作，而是揭示其对国民经济的影响是揭示其对国民经济的影响（2 2）政府与市场的关系是分析财政职能的基本立足）政府与市场的关系是分析财政职能的基本立足点点政府与市场是两种资源配置的方法政府与市场是两种资源配置的方法政府干预也存在失
11、效的情况，其效应可正可负政府干预也存在失效的情况，其效应可正可负研究财政职能的目标是政府与市场如何界定各自研究财政职能的目标是政府与市场如何界定各自的最适领域和最佳最佳组合方式。的最适领域和最佳最佳组合方式。（3 3）从四个部门的相互关系出发）从四个部门的相互关系出发Company Logo 财政职能财政职能资源配置职能资源配置职能v资源配置职能资源配置职能v核心核心：效率问题：效率问题v衡量指标衡量指标：GDPGDP增长率增长率v概念概念：通过政府的收支活动，供应无法通过市场机制提供：通过政府的收支活动，供应无法通过市场机制提供的物品，引导资源的流向。的物品，引导资源的流向。v目的目的：弥补
12、市场机制缺陷，实现社会资源的充分有效配置：弥补市场机制缺陷，实现社会资源的充分有效配置v主要内容主要内容：1 1）调节资源在地区间的配置；）调节资源在地区间的配置；2 2）调节资源在产业部门间的配置；）调节资源在产业部门间的配置；3 3）调节资源在公共部门和私人部门间的配置；）调节资源在公共部门和私人部门间的配置；Company Logo 财政职能财政职能资源配置职能资源配置职能v实现方法实现方法：a.a.确定社会公共需要的范围，确定财政收支占确定社会公共需要的范围，确定财政收支占GDPGDP的合理的合理比重；比重；b.b.优化财政支出结构优化财政支出结构 c.c.合理安排政府投资的规模和结构
13、，保证国家的重点建设合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设 d.d.通过财政手段拉动投资，提高经济增长率通过财政手段拉动投资，提高经济增长率 e.e.提供财政资源配置本身的效率提供财政资源配置本身的效率Company Logo 财政职能财政职能收入分配职能收入分配职能v收入分配职能收入分配职能v概念概念：调节国民收入和财富的分配，使之符合：调节国民收入和财富的分配，使之符合“公平公平”与与“公正公正”状态的功能。状态的功能。v公平公平：1 1）经济公平：要素投入和要素收入对称）经济公平：要素投入和要素收入对称 2 2）社会公平：将收入差距维持在社会各阶层居民能接受）社会公平：将收入差
14、距维持在社会各阶层居民能接受的范围之内的范围之内v目的目的：纠正市场分配下的不平等和贫富差异：纠正市场分配下的不平等和贫富差异Company Logo 财政职能财政职能收入分配职能收入分配职能人口比例绝对公平分配线收入比例ABxyv指标指标：采用洛伦兹曲线计算的基尼系数：采用洛伦兹曲线计算的基尼系数u45o角的直线表示绝对公平u正方形的底边与右边表示绝对不公平u公平程度可用曲线A（或B）与对角线 之间的面积（图中的x）除以对角线 以下的总面积（图中的x+y），其数 值称为基尼系数u系数处于0.30.4属于合理区间。我 国目前已接近0.5Company Logo 财政职能财政职能收入分配职能收入
15、分配职能v实现方法实现方法：a.a.划清市场分配与财政分配的界限和范围；划清市场分配与财政分配的界限和范围；b.b.规范工资制度；规范工资制度；c.c.加强税收调节；加强税收调节；d.d.通过转移性支付，维持每个社会成员最起码的生活和福通过转移性支付，维持每个社会成员最起码的生活和福利水平利水平Company Logo 财政职能财政职能经济稳定与发展职能经济稳定与发展职能v经济稳定与发展职能经济稳定与发展职能v概念概念：即实现充分就业、稳定物价、国际收支平衡、适当：即实现充分就业、稳定物价、国际收支平衡、适当的经济增长的功能。的经济增长的功能。（1 1）充分就业）充分就业（2 2）物价稳定）物
16、价稳定（3 3）国际收支平衡）国际收支平衡v注意：区别增长与发展注意：区别增长与发展（1 1）增长）增长产品和劳务数量的增加，产品和劳务数量的增加，GDPGDP或或GNPGNP衡量衡量（2 2）发展）发展除了产出增长外，还包括经济结构的变化以除了产出增长外，还包括经济结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化等。及经济条件、政治条件和文化条件的变化等。Company Logo 财政职能财政职能经济稳定与发展职能经济稳定与发展职能v实现方法实现方法：a.a.集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；b.b.通过制度性安排，实现通过制度性安排，实
17、现“自动稳定器自动稳定器”的功能；的功能；c.c.通过投资、补贴等加快公共设施、第三产业的发展；通过投资、补贴等加快公共设施、第三产业的发展；d.d.切实保证非生产性的、社会的公共需要切实保证非生产性的、社会的公共需要Company Logo 本章关键问题本章关键问题v市场失灵市场失灵v外部效应外部效应v政府干预政府干预v公共物品公共物品v财政的三大职能财政的三大职能Company Logo政府干预政府干预1政府的经济作用：政府的经济作用：（1 1）弥补市场失）弥补市场失灵灵（2 2）宏观经济政）宏观经济政策解决分配和波动策解决分配和波动问题问题2政府的干预程度：政府的干预程度：财政支出财政支
18、出/GDP/GDP3政府的干预手段：政府的干预手段：（1 1）立法和行政）立法和行政（2 2）组织公共生产，）组织公共生产，提供公共物品提供公共物品（3 3）财政手段）财政手段Company Logo市场失灵市场失灵市场失灵市场失灵表现形式垄断垄断信息问题信息问题外部性外部性公共物品公共物品收入分配收入分配不公平不公平经济波动经济波动Company Logo政府干预失效政府干预失效政府干预失效政府干预失效表现形式政府决策政府决策失误失误寻租寻租信息披露信息披露问题问题政府政府“越越位位”和和“缺位缺位”Company Logo公共物品公共物品非排他性非排他性个人不能被排除在个人不能被排除在消费某种商品和服消费某种商品和服务的利益之外，无务的利益之外，无论消费者是否付钱，论消费者是否付钱，都可以享受该商品都可以享受该商品带来的收益带来的收益。公共物品公共物品非竞争性非竞争性消费者的增加不消费者的增加不会引起生产成本会引起生产成本的增加，每多提的增加，每多提供一件或一种私供一件或一种私人物品，都不会人物品，都不会增加生产成本。增加生产成本。LOGO