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1、关于非营利组织绩效评估研究的文献综述 【摘要】学术界关于如何定义和评价组织绩效评估尚未达成共识。大多数研究从自己的视角出发，使用传统的方法，定义和衡量组织的绩效和效益，也取得了一定的研究成果。通过翻阅大量国内外学者对组织绩效的相关研究成果，本文综合分析了非营利组织绩效评估研究的一些成果，为我国非营利组织绩效评估提供理论指导。 【关键词】非营利组织；绩效评估 Abstract：the academia has not yet reached a consensus on how to define and evaluate the organization performance evaluat
2、ion. Most studies from their own perspective, using traditional methods, the performance and efficiency of the organization define and measure, also made some achievements. After reading a lot of domestic and foreign scholars on performance related research results, this paper comprehensive analysis
3、 some of the results of the research on the performance evaluation of non-profit organizations, to provide theoretical guidance for evaluation of Chinas non profit organization performance.Key words：non profit organization; performance evaluation一、引言 非营利组织这一概念最初是来自于西方语境，由Non-Profit Organization CNPO
4、 )翻译而来，与其内涵相近的词包括非政府组织(NGO ， Non-Government Organization ) ,免税组织、中介组织、慈善组织、第三部门、志愿组织等。政府如何选取购买非营利组织的公共服务，公众如何更好享受服务，非营利组织如何谋求长远发展，这些都是迫切需要解决的问题。因此，对非营利组织建立相应的评估机制和完善的评估指标体系进行量化评估，具有重大的理论和实践意义。对政府来说，便于其挑选合适的合作伙伴，有助于提高政府购买过程的规范程度，完善监督；对服务对象和社会公众来说，有利于提高公共服务的公正度和信息的透明度，进而提高公众满意度；对社会组织自身来说，有利于明确价值取向，增强导
5、向作用，帮助其诊断问题、设计发展方案，促进自我学习与能力建设。 随着政府管理体制改革不断深化，政府职能转变不断取得实质性的效果，政府权利不断下放以及社会体育需求日益膨胀，非营利组织将在我国公共事业发展中发挥越来越重要的作用。作为政府和社会的联系桥梁，非营利组织必须通过自身的运营，充分发挥应有的社会功能，切实地分担政府的压力，为社会提供公共服务，真正做到服务政府服务社会，而不能空有其名无所作为。对非营利组织，应建立相应的评估机构和完善的评估指标体系，对其工作成效进行量化评估，并建立与评估体系相对应的奖惩体系，对非营利组织的工作情况进行监督评价。不管是在国内还是国外的管理理论研究和实际操作中，非营
6、利组织绩效评估既是重点又是难点。因此，对非营利组织进行绩效评估就变得非常重要而且很有必要， 对国内外相关文献进行梳理和评价具有重要的理论意义和实践意义。 目前关于非营利组织绩效评估的研究西方发达国家不论是理论还是实践上都已相当成熟。我国对非营利体育组织的研究起步较晚。目前国内对非营利体育组织的研究大多集中在概念界定、分类、性质与功能、发展历史现状与存在问题、发展对策等方面， 二、非营利组织绩效评估文献综述 （一）国外组织绩效评估研究 组织绩效，是指通过评价组织的初始投入(如可用资源)、过程投入(如运营处理)和产出(如目标获得)，来评估一个组织的绩效。组织绩效通常被看作组织运行效益和效率的结合体
7、(Madella ，Bayle & Tome 2005 )，具有重要的理论、实证和实践意义。效益是指以最小的投入获得最大的效果，而效率则是指单位时间的工作量，二者对于界定组织绩效意义重大。Arrington, Gautam, Mc Cabe （1995 )把组织绩效定义为“适当获取，处理人力、财力和物力，以实现组织目标的能力”。他们揭示了达到高组织绩效的三个关键点:（1）吸引必要的投入，（2）在过程投入期间有效使用，（3）达到相关的目标产出。这三个阶段反映出己用于衡量组织绩效的三个主要模型:（1）系统资源模型(Yuchtman&S eashore 1967），（2)过程模型(Pfeffer,1
8、977 )，（3)目标模型(Price，1968）除了这些主要方法，一些学者(Bayle & Madella2002)还强调了成员或利益相关者视角的两个模型:多成分构成法和竞争价值法。Peter F.Drucker(2002)曾指出:“非营利组织具有竞争机制不完善、缺乏动力机制和个人利益的存在、业绩难以衡量等三方面的先天不足，但是作为一种利用社会资源为公众提供服务的组织，对其经济上的合理性进行衡量也是必然的。 美国公共政策学者、非营利组织研究专家赛拉蒙提出了“第三方管理理论”(the third-party government)等。“在非营利组织绩效评估方面，美国同样如此。美国的非营利组织通
9、过政府的监督、独立的第三方监督、同行的相互监督、媒体与公众的监督和非营利组织的自律等几道防线来共同确保非营利组织的非营利性。 Bayle & Madella （2002 )指出这些模型在非营利组织方面的局限性。一方面，为了适应日新月异的竞争环境，非营利组织经常需要对目标作出调整，这体现了NPSO目标的无形性和不确定性，制约了目标模型的运用。另一方面，由于系统资源模型需要建立投入和产出之间明确的联系，而非营利组织每年从公共机构得到的资源收据透明度不足。另外，NPSO志愿者和受薪员工的二元性，使得过程模型难以恰当地评估组织绩效。除此之外，由于成员或利益相关者对组织业务和满意程度看法不同，多成分构成
10、法在非营利性组织中亦很难操作。竞争价值法提出一个三维理论框架:内部一外部，稳定性一灵活性，过程一结果。然而，由于组织可能没有明确其优先事项，即没有评估实现目标的能力，也很难适用于NPO或NPSO。一些研究者(Herman & Renz,1999,2008；Shilbury & Moore,2006)认为组织绩效是一个多维建构，因此需要多样化的衡量标准。 （二）国内研究综述 由于我国非营利组织的历史较短，非营利组织的深度和广度远远低于发达国家。这一现象也决定了中国的非营利组织还不成熟，研究还在成熟。事实上，直到1990年代中期中国非营利组织系统才开始做为课题正式进行研究了。我国非营利组织绩效评价
11、的研究远远落后于西方发达国家。直到1998年10月，清华大学正式成立为“非政府组织”研究中心。事实上，在中国许多非营利组织是在政府的控制下，官僚特征比较浓，相对严重，在实践中，中国主要是指西方的“三E”理论和“四E”理论，“三D”理论。近年来，西方非营利组织绩效评价理论和方法被借鉴。由于我国非营利组织的历史较短，非营利组织的深度和广度远远低于发达国家。 邓国胜(2004)结合“4Es”和“3Ds”理论提出了适合我国社会组织发展的“APC”评估理论，从公信度(Accountability )、绩效(Performance )、能力(Capacity)三方面进行评估工具。马作宽(2009)认为社会
12、组织的绩效考核内容包括财务实力评价、运营绩效评价、风险评价和可持续发展能力评价。魏中龙(2010)采用系统工程的DELPHI方法和SOM神经网络，从政府投入、服务供给机构供给和群众满意度三个方面，构建政府购买公共服务效率指标体系。刘亮(2011)从价值目标、资源投入、政府责任、社会回应、服务效能五个维度构建了武汉城市圈体育公共服务绩效评估指标体系。宋娜梅等(2012)构建了一个涵盖公共服务效能、公众满意度、公共服务投入度的体育公共服务绩效评价指标体系。程林林(2012)、王晓芳(2015)基于平衡计分卡，从财务层面、内部管理、创新与学习、公众层面4个角度来评价非营利组织绩效。卢跃东(2013
13、),王秀香(2014)、彭国华(2015)分别基于公众满意度构建了非营利服务绩效评价体系。王梦阳(2013 )从公共体育场地设施、体育活动、体育组织和服务效果4个维度、19个指标构建了上海市公共体育服务满意度绩效评估指标，并进行了探索性因素分析和验证性因素分析。王春婷（2013)认为政府购买公共服务绩效由政府成本、效率、社会公正度和公众满意度四个变量构成。韦伟、王家宏(2015)依照“资源利用效益”的逻辑框架构建我国非营利组织服务绩效评价体系。张学研、楚继军(2015)按照“投入一一过程一一产出”的逻辑框架设计了政府购买非营利组织服务绩效评估指标体系。XX 运用Chelladurai组织系统视
14、图，整合了以往非营利性体育组织(NPSO)研究中提到的组织绩效的各个方面。这些组织绩效评价指标突出表现在宏观层面(如资金获取、规模、内部氛围、组织运作、财务独立、竞技体育成就和群众体育参与)。通过分析这些宏观指标之间的关系，提出一个多维框架，其中概述了NPSO组织绩效的构成及其评价方法，并将其归类到Chelladurai系统视图模型的五个不同元素之中:投入、过程投入、产出、反馈和利益相关者视角。最后，进一步论述了NPSO组织绩效评价的研究方向和管理意义。 此外，还有一些零散的研究，如朱晓平和杨艳（2006）对公益性非营利的组织提出的四度绩效评估：任务完成度和社会认可（效果），经营效益（效率）、
15、资源（经济），身体满意度（效果）。钟伟舟等（2006）认为，目前的绩效评估包括三个定性指标：员工的工作态度、工作能力评价指标、评价指标和绩效评价指标。该评价体系以员工绩效评价为中心，忽略了组织的整体绩效评价。周艳峰（2008）在多个参与者的定位和提出的增长的非营利组织绩效评价与企业绩效的三个维度的组织绩效之间关系的研究，社会绩效和组织，主要是资源开发能力、非营利组织和获取能力评价社会评价。刘竞（2011）主要从客户、组织、内部实施、信息披露、资金使用、融资活动、学习与成长三个方面建立了绩效评价体系。这六个模块构成了指标体系。丁佳（2014）在关于非营利组织绩效评估时，认为组织活动类指标、目标类
16、指标和结果类指标是非营利组织绩效指标评估的重要内容，在对组织活动进行类别划分时，应划分为创收能力指标、经营能力指标以及抗风险能力等几大指标。而非营利性和可持续发展能力以及成本控制类指标则属于目标类指标。结果类指标主要反映非营利组织绩效的最终评估结果。 三、述评 现有的研究，还未成功将非营利性组织绩效评估整合成一个统一的模型。组织绩效的研究仍然很复杂并且缺乏概念一致性。这主要有三方面原因:第一，不同的思想流派。他们从利益相关者视角或系统资源模型角度，看待并评估组织绩效，从而导致方法各异。第二，在许多不同类型的组织中从事组织绩效的研究。因为不同类型的组织具有明显不同的组织使命和奋斗目标，所以组织绩
17、效需要定义不同的内涵。第三，多个利益相关者的问题，即每个组织的利益相关者对如何评估组织绩效有个人的观点，这可能异于组织本身。关于非营利组织绩效评估实践往往还是以官方第三方主管机构评估为主，组织绩效评估自主性较差;另一方面，关于绩效评估的理论方法还没有形成统一认识形态迥异。有些仅仅是理论上的阐述，缺乏实践性;有些评估方法相对片面，不够全面、系统、科学;有的更是直接照搬国外现有的理论方法，无法与我国当前非营利组织所处的社会环境相衔接。针对这些情况，本文将在前人研究的基础上，结合平衡计分卡模型和利益相关者理论,本人尝试提出一种适应当前我国非营利组织实际环境的可实践、易操作，相对全面、系统、科学的非营
18、利组织绩效评估模型，这里称之为“六维棱锥”（Six Dimensions Pyramid, SDP)绩效评估模型。参考文献：1Madella ，Bayle & Tome 2005. Multidimensionality and multiple perspectives of organizationaleffectiveness.Journal of Sport Management, 1，37-47.2Arrington, Gautam, Mc Cabe （1995 ). No longer unmeasurable? Amultidimensional integrated model
19、 of nonprofit organizational effectiveness. Nonprofit and Voluntary Sector Quarterly, 33(4), 711-728.3Herman, R. D.,&Renz, D. O. (1999). Theses on nonprofit organizational effectiveness.Nonprofit and Voluntary Sector Quarterly, 28(2), 107-126.4Yuchtman&S eashore(1967).Measurement of business perform
20、ance instrategy research: A comparison of approaches. Academy of Management Review, 11，801-814.5Pfeffer,1977.Conceptualizing effectiveness in a non-profit organizationalenvironment: An exploratory study. International Journal of Public Sector Management, 20(7),571-587.6Price，1968. Paid staff in volu
21、ntary sporting organizations. Do they help or hinder?In G. Nichols&M. Collins (Eds.), Volunteers in sports clubs (pp. 35-56). Eastbourne:Leisure Studies Association.7Bayle & Madella(2002).Priorities of financial investments in mass sport in Korea. Journal of Sport Management, 8,57-62.8Peter F.Drucke
22、r.Effectiveness (2002) in sport on micro and meso management level(Unpublished doctoral dissertation). Universiteit Gent, Gent, Belgium.9 Bayle & Madella(2002).Managers perceptions of criteria of organizational effectiveness. Journal of Management Studies, 38(2), 173-199.10邓国胜.非营利组织“APc评估理论J.中国行政管理，
23、2004.11马作宽.组织绩效管理M.中国经济出版社，2009 ( 3).12魏中龙，王小艺，孙剑文，董瑞.政府购买服务效率评价研究J.广东商学院学报，2010,05:21-3313刘亮.新公共管理视角下公共服务绩效评估研究一一基于武汉“1+8”城市圈的调查与分析J.武汉商学院学报，2011, 06:24-29.14王晓芳，刘江宏，庞宇.基于平衡计分卡的非营利组织绩效管理J.南京体育学院学报(社会科学版),2015,02:70-75.15宋娜梅，罗彦平，郑丽.体育公共服务绩效评价:指标体系构建与评分计算方法J.体育与科学，2012,05:30-34.16程林林，余志萍，张永韬.社团绩效评估研究
24、一一基于平衡计分卡的视角J.成都学院学报，2012,02:18-23.17卢跃东.基于公众满意度的公共体育服务绩效实际测评、影响因素及优化路径研究D.上海商学院，2013.18彭国华，张莉.广东省农村公共体育服务绩效评估体系研究一一基于农民满意度视角J.安徽体育科技，2015,01:17-20.19王梦阳.政府公共体育服务满意度绩效评估指标的构建一一以上海市为例J.体育科学，2013,10:63一70.20王春婷，李帆，林志刚政府购买公共服务绩效结构模型建构与实证检测一一基于深圳市与南京市的问卷调查与分析J.江苏师范大学学报(哲学社会科学版),2013,01:109-115.21罗蓉.对我国基
25、层体育社团的服务绩效评价研究D.东华大学，2014.22朱小平，杨妍.公益型非营利组织绩效预算与绩效评价的理论探讨J.审计与经济研究，2006(03): 65-6823仲伟周，曹永利，Shunfeng SONG我国非营利组织的绩效考核指标体系设计研J.科研管理，2006(03): 116-122, 7424周延风，罗文恩，黄光.非营利组织多重参与者导向:前因变量与绩效影响一一基于中国6省份采供血机构的实证研究J.管理世界，2008(08): 59-6825刘静.基于AHP的非营利组织绩效的定量评价研究J.商业经济，2011(13): 37-3926吴迎新.基于平衡计分卡的非营利组织绩效评价研究D.天津:天津大学，200727丁佳.基于平衡计分卡的非营利组织绩效评价研究D:哈尔滨:哈尔滨理工大学，2014