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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW9K2V1P6A7E9T2HK1L7N2N6I8T10R8ZL8N5P4W5E9S9S22、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（ ）。A.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见B.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为 “发行人基本符
2、合公司法证券法首发管理办法”C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章E.发行人向中国证监会报送申请文件前不得更换本次发行证券所聘请的律师或律师事务所【答案】 CCF2B7O9Y5E1H4I6HO9X9M2M2D4I1D2ZB2O8N4E2U5I6I43、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40D.证券公司短期融资券的期限最长不得超
3、过365天【答案】 BCQ8K5K1B5K7R9Q3HT2R7S7B8O6V6L4ZV1K1A9S6S4R7V44、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW1W2Q7E8I2L4H9HD3S8L7P6B5C5F8ZG10X3T1W10W8U8W85、保荐代表人出现下列（ ）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF3M10P6C3G8O10J3HH4X
4、7S4N9E9C6R7ZV9S6B5G10M1S9L76、下列对于上市公司定期报告内容审议过程中的要求，符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE8C3Y6Q5I10G3E9HB10K4N4L2L3I6W7ZQ7I5X3W8K2Q6P87、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。220年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作为交易性金融资产核算）交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元（成本170万元，公允价值变动收益10万元），在交换日的公允价值为200万元。乙
5、公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素。下列说法正确的是（）。A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元C.乙公司换入股票的入账价值为226万元D.乙公司换入股票的入账价值为190万元【答案】 BCQ8L9S10X2Y5T2M9HR1L9U10W3Q2C1S7ZS10E7G10M5U9R1Y88、下列关于资产评估的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACW2R2K9P1O8O5K3HI3O9H1E8P10U8
6、A3ZW6Y3L1X2K5Z5D19、下列会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCG7G6B9C10E5G3E2HO3P3S1W3R5N10F2ZM4D7P10J6N2Y9I510、A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上市，准备向部分战略投资者配售，则（）。A.A公司可以向25名战略投资者配售B.B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售C.C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司此次战略配售D.A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司的证券投资基金E.A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当
7、对此情形进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露【答案】 CCI8C2J1F10U6P3L10HC9A4X8B3X8I4V2ZG1Y2M7T9V7T1V511、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露，说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.C.、D.、【答案】 CCF1C1A2Y7E10J2T5HI4C1K4G6I9Z9N10ZH8F5W1L1M10Q7Q912、律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的下列（）事项明确发表结论性意见。A.、B.、C.、VD.、【答案】 CCY5A1T10Z3K7Z7E4HE8T10Y5K7F4P8J1Z
8、Z1Q9Z8I2K7Q2C113、下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（）。A.以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用B.以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益C.在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映D.合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担【答案】 BCK9P
9、1N5J3F3L3B1HN2F4I5W8I2L7S7ZU3C2A5X6D4Z7D614、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配01元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）A.110万元B.109万元C.108万元D.98万元【答案】 CCD2Q1Q4B1X1J7W1HY9O2A3C1A5O2S10ZX7N5R8R8C6B3R715、关于最佳估计数，下列说法中正确的有（
10、）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCP6C5M5X1W1G5E10HK4S7X4T8D5Z6I6ZR9Z10O10K3D1X10R716、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCE9T5P6O9L3G2J1HN10F3L2K8C2R2E2ZQ5N10Z2C9G10G2G1017、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序
11、D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】 ACT7J8J9A4S6L9U1HF3T6Y7R2M6W3X9ZN6G5A6Z5Q2L1G918、甲公司拟于2016年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（)A.、B.、C.D.、【答案】 ACV9W9K6N4E3L10U7HI6Y7A2S3E7F7S3ZH9W1J8W9Z9C8M819、甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（）A.12亿元B.13亿元C
12、.14亿元D.16亿元【答案】 BCO3I10M4Q1Q4K5A2HM5B5S5J6S4M8V4ZB8X1T3K1M8V3F120、乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的项目子公司负责建造运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始通水运行。该污水处理厂总规模为月处理污水200万吨，该厂建设实际发生合同费用4000万元，特许经营额为25年。经营期间，当地政府按处理每吨水付给甲公司0.90元运营费，特许经营期满后，该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月发生成本费用100万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合同收入按实际发生的合同费用确认合同收入
13、，不考虑相关税费。甲公司2016年该项目应确认的利润总额是（）。A.800B.816C.576D.720E.768【答案】 ACC9C6C7Z2O9Z7V3HW5X8L9S7D9A5W6ZO1X9P1E3F8V6Y1021、根据再融资业务若干问题解答，关于上市公司重大资产重组后申请再融资的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM7U1W10A8Q5Z7C4HL10U2S3A5Z4W6L9ZH5E4D1J10T7J5L522、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV6A4V5F10B9R9M5HV6V
14、6H2V9Z8Q5F2ZG7H7M7T6E2L3F1023、发行人的首发申请受理后至通过发审会期间，发生以下（ ）情形时将中止审查。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX8I5G7L9U6U5X3HR1E6O5P7H8U3O9ZJ3P10C8L4C8T2J624、下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）A.、B.、C.、D.、【答案】 BCX9Y8M2Z10W9B2C4HP4V5A9X4I8Q6Y4ZZ2M1B10Y4D1K2L825、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACV10D7P4E9M9Y1Q5HD4S7X
15、9D2L10S3W10ZV7C9B8P1Z2Q8P326、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）和外国投资者对上市战略投资管理办法，下列说法中正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC1M2L9H9M9J1R3HD3L8D9D2N1H5Z2ZZ5S4W4L7J8Q3A327、关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（）。A.T1日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户T2日前20个交易日（含T2日）的日均持有市
16、值及T2日账户组对应关系数据发给上交所B.上交所将于T日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T1日向投资者发布配号结果C.T3日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购D.T1日，主承销商公布中签率【答案】 CCT4B2F10P3J6T8F8HM8D3F2E5Y8P4N1ZC5G3K8B5O6X5H528、2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5
17、股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是（ ）。A.将实际收到的价款确认为负债B.将实际收到价款与所对应的5股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露D.将转让总价款与对丁公司20股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款【答案】 ACC8N6C10X2T2X1S7HM7Q9J7P9W1B7B3ZL7U10P1P10F7P7L929、关于管理层收购，以下
18、说法符合规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT8O2L7P4G7D4L9HP4I8U10C8H10K4T6ZJ1F5S5O5M8Z6W330、甲上市公司为申请非公开发行股票的再融资公司，在发审会后至发行前期间，其发行人李某公布了重大事项临时公告，应在（）个工作日内向中国证监会报送会后重大事项说明。A.5B.10C.15D.30【答案】 ACU5P8Q6C10W4B8W7HL9Y8E5O6M10F3S2ZN1F1S6B6R5G7J831、下列债券必须提供担保的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 BCM5X7R4C8H9K5X8HG5A6C3T3T5P2M10ZL2D4Q6M2
19、G6P3E732、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。A.2016年1月1日至2016年3月1日B.2016年1月1日至2016年3月25日C.2016年1月1日至2016年3月31日D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】 BCX5V10R3M9J8H3O10HE6U4G6I4Q2K9S3ZX3I4U2C2F6Y6C733、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是 （）
20、A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准目前20个交易日均价的90或前一个交易日均价的90B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。【答案】 BCE9W7I5V5L2H2D5HR7F9C8P8N7L7I8ZJ10E4U4H5X1O7H734、已知甲公司系投资性主体，乙公司、丙公司系其子公司，乙公司为甲公司的投资活动提供相关服务，丙公司经营非投资业务，也不为甲公司的投资活动提
21、供相关服务，则应当纳入母公司甲的合并范围的有（）A.仅乙公司B.仅丙公司C.乙公司与丙公司均应纳入D.乙公司与丙公司均不应纳入【答案】 ACK2Z8W6Y5L10P5C5HV6K5R8P1J7L7L9ZG6G6Q10T1W3A10P535、下列各项中，应当计入当期损益的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL6F8N3U8D7C3D5HT5N7T1O8Z4I1G8ZG7U9O8L6L7H3W236、关于独立董事说法正确的是（）A.在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购
22、时，需要全体独立董事的12以上同意后提交股东大会审议D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】 DCH8R4N4K8K2R1M1HA7B1Q2K4L4D10O10ZB8G4I9T2C5X6U937、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第52号北京证券交易所上市公司发行证券申请文件，以下说法错误的是（ ）。A.北交所上市公司发行证券募集说明书自最后签署之日起6个月内有效B.募集说明书引用的财务报告在其最近一期截止日后6个月内有效，特殊情况下上市公司可以申请适当延长，但最多不超过2个月C.申请文件一经受理，未经同意，不得增加、撤回或者更换D.对于申请文件的原始纸质文件，如原出文单
23、位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性E.申请文件所有需要签名处，应载明签名字样的印刷体，并由签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替【答案】 BCJ2W2O10Q6Q5P2W4HV8H5U5A8R5L6D7ZF8D2O9W2Z1M5O438、主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法和上市公司非公开发行股票实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV2N1S4K1B2Q6U1HQ6E8W6A6Q1O5Q10ZF7K1F7H4Q1M1K739、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为A
24、AA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB9D1H6R1N5I6T7HW9G2Q7K3L1H2A9ZI6J8P7H4J3L3R140、以下关于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响其偿债能力的重大事项包括（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCR8Y7Y4C10M7W9D9HI8P8I10H10P10O8K9ZA7W8B6C9A4F3D241、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列不属于上市保荐书必备内容的是（）。A.相关保荐代表人的联系地址、电话和其他通
25、讯方式B.存在可能影响公正履行保荐职责情形的说明C.按照有关规定应当承诺的事项D.保荐人和相关保荐代表人具备和应具备保荐资格以及保荐机构资格的证明E.对公司持续督导期间的工作安排【答案】 DCY10N2F10D10R6R3S1HO2J7F1Z3F4A4K7ZG2G8G9Y1R5G10L642、科创板上市公司出现下列（）情形的，上交所可以视情况决定其公司股票的停牌和复牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK8A10K6I3W9I9D4HV4Y2B2N7G9D10P3ZK1J7M2X3L9U7I843、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人？（）A.、B.C.、D.、【答案】 BCG1
26、G8Q7B2V2V3T6HL3A8N2Y2Z7V6W7ZU9G9N10O9Q1P9Y844、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），向特定对象发行的股票，自发行结束之日起（ ）个月内不得转让，做市商为取得做市库存股参与发行认购的除外。A.2B.3C.6D.12E.24【答案】 CCP2J7Z9N6R9T2E7HD5J3H9G10I8V8G5ZD3B1E4E3D3K2P745、上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（ ）的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。A.80%B.60%C.50%D.70%【答案】 DCJ
27、3L8U6A3F2P4V8HK7N4X2E4A2M6B9ZH9N10S4N2V1A7B546、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACY7E7C8H9U2O7F5HY9Y5L8E1L8B9N6ZT9I10H10E10R3I2R447、 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于
28、乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCZ4L9M8H10E7S3V1HK1Q1V8K3F6U3H8ZK6L7Z7Q7E7J1P648、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行），以下关于审核机构审核说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB1Z1S4W2Y9N8Z4HU1K4I2K7K3X10L9ZP1M5L8J8D7E2G449、某股票为固定成长股，其成长率为3%，预期第一年后的股利为4元。假定目前国库券收益率为13%，平均风险股票的必要收益率为19%，该股票的贝塔系数为1.5，则该股票的内在价值为（）
29、。A.21.05B.25C.26.67D.30【答案】 ACM8I9F8S5Q10I6Z2HE2G3Z8I3S2X9M5ZM2K6B2S5Z10B6U450、下列关于利润分配的表述，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO5X4D5M3V5D10Q1HN5T1I7T5K6B10L1ZT3P2R3S2Z8V6F151、2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70股权，当日被投资单位可辨认
30、净资产公允价值为13000万元，原30股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。A.300B.200C.950D.0E.400【答案】 BCC1V7O4O1K5I10J7HI2G7L9M8R4Y5W4ZT1Y3M10P1P4F6V852、根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，不属于认购邀请书应当应包括的发送对象是（）。A.公司前20名股东B.不少于20家证券公司C.不少于5家保险机构投资者D.不少于20家证券投资基金管理公司【答案】 BCG2M9
31、T8I10J5Z9B3HG6F10I7P5S2I5Y10ZS6Z2W5Z8E5N6G553、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCC2V3Q5V1N8P4E6HP5F4B6U3Q5P10T6ZC3G2Y1N5K3N5S754、下列属于非货币性资产交换的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCY6S3G2C8W3X5M7HM6F3Y10R8G3I2J2ZG2S8A2Q9K8R10D455、以下属于非经常性损益的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACO4H9X1H2T7Q10K4HH3P1V8J6W10G10N7ZS8F6R7I5T2N10X656、以下属于公
32、司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW6O2X4A6Z6K6U2HK3F1E5A10L10Y1P1ZJ3G1N3Z6K9T3M357、下列关于科创板战略投资者的说法正确的是（）。A.战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金，不得接受他人委托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资格进行核查B.在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售。首次公开发行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的30%C.发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票
33、的比例以及持有期限等D.战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算E.发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售【答案】 CCW10O7J7N7D8V1T2HL1A4O1W3J3E4E10ZM5R10M2S2X10W10M758、下列关于分部报告的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCF8S10D9P9T4Q7X1HB8B3Y1A9Z4V10Y2ZR10E1D4W5W3Y3G659、甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8，剩余款项存入银行，年利率为3。2008年3月1日，
34、甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为（）。A.108.33万元B.65万元C.80万元D.133.33万元【答案】 BCB9L5U9C5O1H1A6HE7G4V6C10M1Q2Q8ZV10U9M6X7Z5I10B860、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI10C6G1T7X8Z1F5HD10E8N4N8X10J7L8ZG3I10L4C8P4D6L961、若某一企业的经营处于盈亏临界状态
35、，错误的说法是（）。A.此时销售额正处于销售收入线与总成本线的交点B.此时的经营杠杆系数趋近于无穷小C.此时的营业销售利润率等于零D.此时的边际贡献等于固定成本【答案】 BCH10O6T3T6B2R4Z3HB7P3O7D5U7X3V8ZT5V5R5W6F3L8T762、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP4E7K2K8J8T4I4HX4G7W8X1B8V8D6ZJ4N6R5C6F1R8F863、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH10I7V8I5T2M7L
36、4HV9D3F7R5I9W1S2ZZ2Z1K3C3K1F9N1064、甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期，为了盘活存量资产，提高资金使用效率，甲公司与银行签订了应收账款无追索权保理总协议，银行向甲公司一次性授信10亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应收账款，且出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定，甲公司应将该应收账款分为（）。A.衍生金融资产B.以摊余成本计量的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【答案】 DCU1T4W4V2T1V3N5HW7Z2J5G7
37、L10J4L9ZG1J9V5C1R10P1E165、以下各业务中，关于聘请财务顾问的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCE1S5C6B7C3F6Y10HO4N4Y9C7M3D6N8ZO2B5X9Q9V9R1O166、 下列关于政府补助的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCV9T9G1K6P1T7P6HG5L8F4U10W6Y1J9ZI3P3N2F1P1W3K167、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.
38、、C.、D.、【答案】 DCY3X8B7B6G8P4U3HY8T3E4A8J3W7U9ZX2V10H10W8C2S9G868、根据证券公司短期融资券管理办法银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引，下列关于证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG10R9Z10E2P4M6R4HR10I2J6J9H2J9T7ZK10K4X5C10F6S2P769、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权
39、人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】 ACY2R3Y2L6O4T3N7HP8A1Y9N3I2M9F8ZC6N2I9V6I6M9N270、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU6A5Y6F5Q2U10Z3HA7T2P10F2Y8I3S10ZO2X5P9J4D7F6N171、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号独立董事，独立董事在任职后出现不符合本指引规定的独立董事任职资格情形的，应当自出现该情形之日
40、起（ ）内辞去独立董事职务。A.15日B.1个月C.45日D.2个月E.3个月【答案】 BCS5I1Z7Z2L3D5E4HK10X7H8P4C5H1L8ZO1Z6W8C5K10P3E272、甲公司2014年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于2015年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，2014年12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于2015年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2014年W商
41、品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量【答案】 BCW8P3C9F7O5M4Q3HO2J4Y1I1L8B3S7ZT2I9T8G7M2F9Z273、A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为02，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】 DCD7Y1J7D7I10B6B5HV1Y5K10M1Z1Z7Z5ZJ5A6N9F2D9T5E274、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的
42、股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACU4Z8E3M8R4Q3X6HE4H9F10R1S10Z8W10ZC9A2J9P8X6H10A275、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在
43、合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX7O7H4A9O9C1W5HJ1R7A7O6W7U8W10ZU4R10W2P8R3C7T776、下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（ ）。A.实际发放现金股利B.资本公积转增资本C.分配股票股利D.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议【答案】 DCR1P3H8G9Y7Y7G1HI1X1X1Y9C9V5P4ZZ10M4G6X7A7T5X877、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCX5I2A7G3B10F9Y2HO8I1H1