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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO7B4H9P2A2I1Y4HR2H1X10B9J3Q8N4ZS5C6N8T9R2W4R22、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），存在（ ）情形的，北交所或者证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序，并向发行人说明理由。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR3U4Y2J10O4A2G3HB5M8C2D7S10I10O4
2、ZL5V3Z6Q1Q5J5D93、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW7Y4Q9A10S4Q7N1HL2R6I7J10R9T1I7ZL4B8M7X10N1A7X64、 以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCO5D1G10I10S2B7E9HK1Y9F9E1I3S4H10ZH7Y4G6N4W4S7W85、关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。A.证券公司向中国证监会
3、申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料B.保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起3个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记C.保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记D.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记【答案】 ACY3H5X4Y8C4I2O9HO7T9X4V1J3K9A9ZP3N4T6W1T6Z2M96、新股发行过程中，上市公司的（ ）应当对公开募集证券说明书的内容进
4、行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。A.监事B.董事C.高级管理人员D.保荐机构及保荐代表人【答案】 DCI5K7E7M1A2F8X2HM1V8H3M8C5U1A10ZQ6H8A7R3Y8A4E57、上市公司不得以下列哪些方式，将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。（ ）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB3V2S3R7O1B2M8HI1O6C10H6P9W1B1ZX6E9D2J3W2I3Z38、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。A.该公司向
5、特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】 ACN7L5T3F1J6N7P5HW6H10E9M7P7F10D4ZU9O3N7X3Z1S7
6、A49、根据市场化银行债权转股权专项债券发行指引，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH9J1Q3S2C7Z5H9HP10S9F2N2T10Y3J5ZI1I6V6R1G3E6S610、关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCA2O7B10A8U7A8K5HC4J6E8O9W2M10J5ZY6C8M10V3Z1F3W1011、 以下构成关联交易的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCX1H9L10W2C10E1S3HR6O1B10Z1P2S2F4ZI7Z6Q7X3J7C5L112、下列会计处
7、理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 ACW2Q4L1D6T3S2R4HM4X5K6I2Y1O6V4ZV1T10S4V5L5F10X713、深交所创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。A.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度C.证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.证券上市当年剩余时间及其后4个完整会计年度【答案】 BCN3R3Y1G6G8L3G5HK6J7D1Z3A1C6Y8ZZ2Z4S10T6W1O6V1014、母公司甲有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期
8、末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，则注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。A.带强调段无保留B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】 CCE4Q9Z5L5K5Q9Z6HB10P10V6W1H4B8P1ZI8G3I2D10T3Z10N715、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN5E8D2V9A4V1D8HJ10I10M4Q9D5A1C10ZT1T10F9P1A5X1Y816、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【
9、答案】 DCK1J1T7H8O6D9P3HR10B6O1W4J4C7U6ZY5O7E1R5P7M3A1017、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK2P1A2S1E6M7O8HK6C7X4H6R10M2J9ZD4F6D1H5F1D2P1018、首次公开发行股票招股说明书披露风险因素的基本要求包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCZ8I8Y8H9D3P5J10HL5I3F5J8P4O3B7ZX10W1X7F3G5V2Q1019、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。
10、A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】 DCS7P10P3G8P4V7D5HB4U3Z10A4E9H9U7ZB6A10G6W7I6K10P620、根据公司债券发行与交易管理办法，不得公开发行公司债券的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCS10S3O9M6A5K10N4HE9G6F9J4A1P3F3Z
11、D8X2L1O8H10Q9M421、 以下关于上市公司分红说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACS7W6D2R4U6J3S2HC9A9Q3I8W4C3R8ZX1U8L8V5X5O7C322、某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则下列说法正确的是（）A.可以授予监事B.首期授予权益符合规定C.期权行权价格不低于10元D.期权行权价格不低于20元E.期权行权价格不低于15元【答案】 DCS5I10N1J10D9K1A9HU6O7E5K9F1E3L3ZS3
12、B9V8P9P7K6A823、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A.0B.100C.180D.20【答案】 BCM1C2D3O5F1Y10Q10HN3O7Z5I4N2E7G9ZB9C8W7L5H4F1T124、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70%、50%、30%B.100%、50%、30%C.100%、70
13、%、30%D.100%、70%、50%【答案】 DCH3L10P2R8O4F6U2HT8K6O7D7T5N7N6ZX6U8F10R4P8Z6T225、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCO1V2D2N1I7Y4K8HN4M7L3S10J4C7C5ZT4X2I9P7R9F1R526、下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（ ）。A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行D.单支集合票据注册金额
14、不超过10亿元人民币【答案】 BCX7G1U8X2Z1S5K1HN3P7L2R10N6N5R3ZL10J10I6G4W6V10D927、发行人发行新股的，在取得中国证监会的核准批文后因发生重大事项或重大变化而不再符合发行条件的，( )应督促发行人主动交回已取得的核准批文。A.主承销商B.财务顾问C.注册会计师D.投资总顾问【答案】 ACE10I9H3I10E8W5X10HR4P4P9L7Y4P5R1ZU5E2P5D2E10U7F628、根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知，下列关于私募机构新增挂牌条件的说法，正确的是（ ）。A.私募机构作为基金管理人在其管理基金中的出资额不得低于20%B.
15、私募机构持续运营4年以上，且至少存在一支管理基金已实现退出C.管理费收入必须占收入来源的80%以上D.挂牌之前不存在以基金份额认购私募机构发行的股份或股票的情形E.私募股权类私募机构最近3年累计实缴资产管理规模在50亿元以上【答案】 DCR3J7Y8U4D5T6M6HG1G6P2R6K8J5B5ZA3G4K5N8V3I8M429、根据全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行），下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV2X3S1M6V3Q4T4HG5X2N4B6I9L7F3ZA10Q9G3M1R3O3F330、外国投资者以股
16、权并购境内公司，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCT10T2H1S1Y9S1T5HX10X9S6Y6N6N2B10ZQ9T7Y10L9E9O1C331、以下哪些在招股意向书发布后主承销商可以提供认购邀请书（）。A.B.C.D.【答案】 BCA1O10O1G1K2K2P6HL7E7L7W9T9Q10I5ZL6X3L6L9Q4X8H832、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACO4B10L1E8N5N6H5HM10C3T8U9Z8U6X10ZW3O1F6U8G4F7B1033、关于预受要约的规定，下列叙述正
17、确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCR1L5F8J7Z5M5M1HV1T5Z5M8E4Q4V9ZS3E2Y2I7Y8X10F234、说法正确的是()。A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人【答案】 DCF9P2A5N7C6Y6N7HD2T1A6Q10N7T7I5ZH2J8K5A1O8G10W735、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。A.主承销商控股股东
18、管理的公募基金B.主承销商高管人员配偶的姐姐C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D.持有主承销商10%股份的股东E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】 ACO6K8H10Y9T8A8T5HH2T1V3G3W2W5O5ZO10H10T8F5O4E7E136、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACE1H3V9H6O10P10K2HB9M9H3H9K2W6H1ZB5W5O4F1O8R1H1037、下列各项中，通过营业外收支核算的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】
19、CCX2U8C8J10X8J7R4HK5I8Y2F10O9J6V2ZV6Q5C1V2O7A7Q538、甲公司授予员工股票期权，确定股票期权公允价值时，需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL4O1Y9M1P2E8W2HN10W3Z10B1L6G7R4ZM4N5A7I5R10H8O939、下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF4R7F4O9D9U7L9HR6X6X4G1C10A6K2ZO8G6F8A5B7U3Y140、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（ ）等事项进行专项说明。A.
20、、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA3A3F10N7X9E7E9HQ8B1O9C10T9C3C7ZL1I6I7P5L5T7B341、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCQ7F1Z4K4Z3Z6Z6HH6R8I6G3E1Y10D3ZL6X1D9Z2V1I8D242、甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。216年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为
21、5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG1L6N6M2T1W6W6HS8C8H5T3I8K8N10ZA2I4A6B6N10U3N1043、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。2015年9月真题A.、B
22、.、C.、D.、【答案】 CCH2A7Q4H7U1S8Z6HH2G4K3C3E8O8U6ZA8W9M4R8J2H4U244、2016年1月1日，甲公司以1500元的价格购入乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与账面价值相同。2016年，乙公司实现净利润800万元、其他综合收益增加300万元。乙公司从甲公司购入其生产的某产品形成年末存货900万元（未发生减值）。甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年，乙公司宣告分配现金股利400万元，实现净利润1000万元。上年度从甲公司购入的900万元的产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不
23、存在关联方关系，不考虑相关税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额为（）。A.2010.00万元B.2062.50万元C.2077.50万元D.1942.50万元【答案】 ACG3S3L6T9L10I3E5HE5Z2V8W4U6U2C3ZH1H3Q5B4Q5N1K1045、根据公司法的规定，公司住所是（）。A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地【答案】 CCZ1O5A9K1P1W7E4HG4V1K10D9N10P3P9ZF7W10K3F9G9D8U746、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不
24、得担任财务顾问（）。A.B.C.D.【答案】 BCX10H6F6E5S1K2B1HB10W1Q2T3E7N9N8ZR9M9Q3U4I4Y2M547、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行），下列说法正确的是（）。A.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试【答案】 CCL1X2F2W6T1A6W8HP9J10O10H5Y9U3G1
25、ZK9J7Q9Q7A8M8Z648、根据公司债券受托管理人执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。A.发行人债券信用评级上调B.发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚C.发行人债券信用评级下调D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%E.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%【答案】 DCA6Q8S5M4F7O7W9HO9I7G5V5K9K5G6ZO7A7X9O8U6X8D949、 关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCI10N3E8Y3W3G5Z9HC8E3V2N7Z7U9
26、P10ZP4N2L3A2T10D5T450、公司最近( )年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，不得非公开发行股票。A.1B.2C.3D.4【答案】 ACB4A1B4Q2U3T10V10HO5S7K10Y7G3O7T7ZU7D8B2Y8Q3W3Z751、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL9B5P9T8B4R4N3HJ8T5U1L9S7Z2V5ZI6N6X8U5P1O6M652、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于
27、2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACJ9W3D5H1D1K7G10HX4B5W10D5Y10U1E3ZN6B4Z1P2R9Q9Z653、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP9Q6N9T8C9E8B6HX1S2J8D1M8Y10D8ZO5Q9O6C8M8K7W654、根据证
28、券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM9J7L5R3D7M5J3HW3X5T7I5E6C6D6ZU9T4F3U6U8G3P755、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（ ）。2015年5月真题A.、B.C.D.、【答案】 ACX7H4A3C3G1Q6E1HB1U7J10K2K1N9P8ZY6F8Q3E5P4V2Z756、甲持有乙公司、丙公司100股权。2016年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACJ3M8D2E9I
29、9E5P3HB6W6P5Y3E7T1P8ZY8E9I7D5W3A10H557、甲公司和乙公司于2009年1月1日分别以500万元银行存款取得A公司50%股权，大于A公司可辨认净资产的公允价值，A公司2009年、2010年分别实现净利润200万元和400万元， 2010年可供出售金融资产公允价值变动增加100万元，交易性金融资产公允价值变动增加50万，2010年末甲将A公司50%股权转让，转让价款900万元，则2010年甲的投资收益为多少？A.300万B.320万C.250万D.350万【答案】 ACL9E6Z10X7M8K1G3HK3V1Z4O6P6B10Y1ZY3K9J9M5K2I6M158
30、、 外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露（ ）等可能存在的风险。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ3W9D4C1K3M2I5HB10R7X6T4G5P4L4ZW3C6C4T5W6P1R159、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCY2F4O4C8K3W3S8HP9L8S8U2C4V7S9ZO7E7G2R2Q3J7G460、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧
31、。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2016年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2016年年末，乙公司将该批存货的40销售给独立第三方乙公司，2016年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】 ACE9L10J8T6K8L3Z9HV1E1U9D8F1Q2E8ZL4X8X1N2B7L1E261、根据深圳证券交易所创
32、业板发行上市申请文件受理指引，存在以下（）情形的，深交所做出不予受理的决定。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV7U6F7C7Y1G8K8HK10V10M6S9U1F8G10ZG10L10Y9P5U3P7G662、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCA6R9V8G2C3U6O5HU3I5M2U3F6Q10C5ZP8A1Z2G2V9T3Y563、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合上市公司收购管理办法等规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCG3G1M1X1O6K7U3HS9A2D4M1H6T8W4ZX2Y8U5T1R6C8
33、T764、甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5，总资产周转率提高10，假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（）。A.4.5B.5.5C.10D.10.5【答案】 ACL1S4X9U1X2P2C5HE5W6A8O6L7Q9O5ZY8R5J9W7X2P6C365、下列有关分部报告说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI8H4Z3W5T7Y6O4HU8A7R10W7M5D3T6ZI3T10D3Y3M7J5C1066、以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB2D5V1E1B2H5H
34、5HF5A1Q7G7Q8K2A4ZR7I7O10B4S6A8P467、某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近( )年无重大违法违规记录。A.3B.4C.5D.6【答案】 ACR5U8B1P6P6E6P10HN3L8H4U3K3E1W9ZD5S6G1G5O1O2K868、非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括（）。A.挂牌公司董事、监事、高级管理人员B.监管机构和相关中介机构工作人员C.因职务和工作原因可能接触相关信息的人员D.持有公司10%以下股份的股东【答案】 DCC3B10H10V9J4D6J8HH3N10M5O5G8Y6P7
35、ZQ10Y2R10C1I8P7J569、2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为( )元。A.8000;13500B.9000;12500C.12500;9000
36、D.13500;8000【答案】 DCK1E2O10F6E7S5I3HT1K1D10I8V5X1I5ZT4X9C4P1S6S6J1070、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACC4C10N2S7E10R4A3HL6O7G7V3G2X1M6ZP1Y5J2J3X10C2B171、下列关于证券公司投资银行类内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监
37、会立案调查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除【答案】 BCN1O10E7P10T6N3O7HI6L5M5K8R9G8T7ZC5P7C9H9L3J4R872、下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是（ ）。A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量B.固定资产的公
38、允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生与改良有关的预计现金流量的影响D.单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额【答案】 DCQ8P1Z1T8E9I5Q7HZ2C2J3O3S6A2O8ZJ5I3T6L10T9H9X473、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCK10V5D2F8U8N8H3HA3W3Q7J6E3M2N5ZI5B6C9V1E5H2B974、下列资产减值属于企业会计准则第8号资产
39、减值规范的有（）。A.、VB.、C.、VD.、VE.、【答案】 CCS6B6Q10A2R5T9Y9HK9N3I4M1O10E6N4ZS6S10U4N5V4N5J475、上市公司甲拟于2020年4月30日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中，构成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCX3U4R6X10K8V4R8HO8R8T1D9L1B3K10ZU8X4Y8I10A4Z2G576、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据上
40、海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法下列发行安排符合规定的是（）。A.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股D.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为800万股【答案】 BCS5P8W5O8D2G6R10HQ9E8J4P9L10J4I8ZV5T6H7U2Y2F7S877、下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提
41、比例由收入的2%变更为1.5%D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法【答案】 DCJ4Y3A10R4I1R8K7HZ9H10G1V3D3N4V2ZH4F5Y8O2N9E9O978、甲公司主要从事X产品的生产和销售，生产X产品使用的主要材料Y材料全部从外部购入，207年12月31日，在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5600万元，若将全部库存Y材料加工成X产品，甲公司估计还需要发生成本1800万元。预计加工而成的X产品售价总额为7000万元，预计的销售费用及相关税费总额为300万元，若将库存Y材料全部予以出售，其市场价格为5000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X产品的
42、生产，不考虑其他因素，甲公司在对Y材料进行期末计算时确定的可变现净值是（）。A.5000万元B.4900万元C.7000万元D.5600万元【答案】 BCL6P4M4D5O4Z9P2HB9F1T5L4A1B9L8ZD8S7Q3J7O7M3M779、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 CCV3O9L1Q10Z2Y2G7HR4N8H9L1N2U2M8ZM5W1H6R8X6F4P280、以下关于资产支持证券存续期内的信息披露，说法正确的是（）。A.资产支持证券存续期内，原始权益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告B.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，应当于资产支持证券存续期间内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级