《某咨询—某房地产广东汕头超声电子股份有限公司资金管理7829.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某咨询—某房地产广东汕头超声电子股份有限公司资金管理7829.docx（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、广东汕头超声电子股份有限公司资金管理制度编号：CCS/OO/JBB 0007-220022A广东汕头头超声电电子股份份有限公公司资金管理理制度二一一年十二二月1北大纵横管理咨询公司目 录第一章总总则2第二章资资金管理理原则及及收支分分类3第三章经经营活动动资金收收入的内内容及管管理4第四章投投资活动动资金收收入的内内容及管管理5第五章筹筹资活动动资金收收入的内内容及管管理6第六章资资金支出出的审批批与管理理7第七章资资金调拨拨的管理理11第八章资资金检查查管理112第九章统统计报表表13第十章附附则14附一信用用管理办办法155附二为投投资企业业贷款提提供担保保的管理理办法117第一章 总则则
2、第一条 为加加强对公公司系统统内资金金使用的的监督和和管理，加加快资金金的循环环和周转转，提高高资金使使用效率率，合理理安排资资金流向向，保证证资金安安全，特特制定本本制度。第二条 事业业部、子子公司在在银行开开立结算算账户，办办理本单单位的资资金收支支业务。第三条 股份份公司的的资金管管理由股股份公司司计划财财务部负负责。事事业部（包包括其下下属子公公司）、子公司司和分公公司财务务部负责责监督本本单位的的资金收收支情况况。第二章资资金管理理原则及及收支分分类第四条 本制度度所称资资金管理理,是指指公司的的资金流流入、流流出等全全过程的的控制。第五条实实行资金金管理应应坚持以以下原则则：（一）
3、公公司所有有资金收收支必须须纳入预预算；（二）坚坚持以收收定支，量量入而出；（三）各各项资金金收支必必须遵守守国家方方针政策策、法规规以及公公司财务务制度等等有关规规定。第六条 资金收收入的分分类（一）经经营活动动的资金金收入；（二）投投资活动动的资金金收入；（三）筹筹资活动动的资金金流入。第七条 资金支支出范围围（一）经经营活动动的资金金支出1、产品品销售成成本；2、期间间费用；3、营业业外支出出和其他他业务支支出；4、其它它资金支支出。（二）投投资活动动资金支支出（三）分分配股利利第三章 经营活活动资金金收入的的内容及及管理第八条 经营活活动的资资金收入入的内容容（一）销销售产品品、提供供
4、劳务取取得的收收入；（二）收收取的租租金；（三）其其他与生生产经营营活动有有关的资资金收入入。第九条经经营活动动的资金金收入管管理（一） 各子公司司在银行行开立结结算账户户，所有有经营活活动的资资金收入入都应足足额存入入银行。（二） 各子公司司财务部部负责监监督经营营活动资资金收入入的入账账情况。（三） 公司所属属单位未未经计划划财务部部经理和和股份公公司总经经理批准准，不得得在银行行或其他他机构另另立资金金账户。（四） 应收账款款管理：一是对对应收账账款的总总额进行行控制，明明确各企企业应收收账款占占流动资资产的最最高比例例，超过过比例的的异常情情况要进进行调查查处理；二是财财务部门门每月编
5、编制账龄龄分析表表，将货货款回收收情况通通报销售售部门，及及时采取取催收措措施；三三是建立立应收账账款回收收责任制制。第四章 投资活活动资金金收入的的内容及及管理第十条 投资活活动资金金收入范范围（一）收收回投资资资金；（二）分分得的股股利资金金；（三）取取得债券券利息收收入；（四）处处置固定定资产、无形资资产和其其他长期期资产收收回的资资金净额额；（五）收收到与投投资活动动有关的的其他资资金。第十一条条投资活活动资金金收入管管理（一） 项目投资资责任人人负责投投资资金金的回收收及取得得的收益益，对于于投资失失误或资资金无法法收回的的项目投投资责任任人要承承担相关关的责任任；（二） 股份公司司
6、计划财财务部应应根据投投资合同同及年终终决算情情况，准准确计算算投资收收益，督督促投资资收益按按时收回回；（三） 出售报废废的固定定资产必必须有设设备部门门的报废废鉴定，主主管领导导签署报报废意见见，完备备的出库库手续，总总经理同同意出售售的决定定，收取取的资金金要及时时入账；（四） 转让无形形资产和和其他长长期资产产应根据据有效的的合同按按期收回回资金；（五） 股份公司司计划财财务部要要合理安安排、监监督资金金及时入入账，确保保资金流流动不影影响公司司正常生生产经营营。第五章 筹资活活动资金金收入的的内容及及管理第十二条条 资金金筹集的的原则（一） 合法性原原则：资资金筹集集必须遵遵守国家家
7、的有关关法律、法规、规章，接接受国家家的宏观观调控；（二） 适量原则则：合理理预测资资金需要要量，防防止盲目目筹资；（三） 时效性原原则：安安排好资资金供应应时间，确确保资金金筹集与与生产经经营的协协调一致致；（四） 最低资金金成本原原则：综综合分析析各种筹筹资渠道道，分析析各种筹筹资成本本，求得得各种筹筹资方式式最佳组组合；（五） 资金结构构合理原原则：使使财务风风险与获获利能力力控制在在最合理理的水平平。第十三条条资金筹筹集渠道道及审批批程序（一）向向银行等等金融机机构贷款款：由用用款单位位提出方方案，财财务部门门经理复复核，根根据贷款款金额不不同由总总经理、董事会会或股东东大会批批准；（
8、二）资资本市场场融资：由战略略发展部部提出方方案，经经董事会会审议通通过后按按法定程程序进行行；（三）其其他筹资资方式。第六章资资金支出出的审批批与管理理第十四条条 事事业部（包包括其下下属子公公司）、子公司司和分公公司预算算内资金金支出的的审批权权限说明：审审批权限限分为两两类：1、审核核：指管管理部门门及主管管领导对对该项开开支的合合理性提提出初步步意见。2、审批批：指有有关领导导经参考考“审核”的意见见后进行行批准。（一） 子公司和和分公司司（不包包括事业业部下属属子公司司）预算算内资金金支出审审批权限限工作事项项使用部门门子、分公公司总经经理计划财务务部股份公司司总经理理董事会固定资产
9、产购置_元以下下提出审批_-_万元元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批货款支付付_万元以以下提出审批_-_万元元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告告费用_万元以以下提出审批_-_万万元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批利息支出出提出审核审核审批工资、奖奖金、福福利提出审核审核审批对外捐款款赞助提出审核审核审核审批对外单位位或私人人借款提出审核审核审核审批（二）事事业部预预算内资资金支出出的审批批权限工作事项项使用部门门部门负责责人事业部总总经理股份公司司总经理理董事会固定资产
10、产购置_元以下下提出审核审批_-_万元元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批货款支付付_万元以以下提出审核审批_-_万元元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批办公费提出审核审批招待费提出审核审批差旅费提出审核审批培训费提出审核审批通讯费提出审核审批宣传广告告费用_万元以以下审核审核审批_-_万万元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批利息支出出提出审核审核审批工资、奖奖金、福福利提出审核审核审批对外捐款款赞助提出审核审核审核审批对外单位位或私人人借款提出审核审核审核审批第十五条条 事事业部、子公司司和分公公司预算算外资金金审批权权限原则上预预算外资资金不予予审
11、批。事业部、子公司司预算外外资金支支出的审审批程序序为：使使用部门门提出，事事业部、子公司司总经理理审核，计计划财务务部审核核，总经经理审批批，计划划财务部部经理核核准；如如果有重重大事项项支出，应应报董事事会审批批。第十六条条 股股份公司司职能部部门预算算内资金金审批权权限工作事项项使用部门门部门经理理主管副总总经理总经理董事会固定资产产购置_元以下下提出审核审批_-_万元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批办公费提出审核审批招待费提出审核审批差旅费提出审核审批培训费提出审核审批通讯费提出审核审批宣传广告告费用_元以下下提出审核审批_-_万万元提出审核审核审批_万元元以上提出审核
12、审核审核审批工资、奖奖金、福福利提出审核审核审批对外捐款款赞助提出审核审核审核审批对外单位位或私人人借款提出审核审核审核审批第十七条条 股股份公司司预算外外资金审审批权限限股份公司司预算外外资金支支出的审审批程序序为：使使用部门门提出，部部门经理理审核，主主管副总总经理审审核，总总经理审审批，计计划财务务部经理理核准；如果有有重大事事项支出出，应报报董事会会审批。第十八条条资金支支出的管管理（一） 资金支出出采取事事前、事事中和事事后三层层次的管管理体系系：事前前控制主主要通过过年度资资金计划划的审批批程序控控制，事事中控制制主要通通过财务务人员对对企业经经营活动动进行评评价和审审批，事事后监
13、督督主要通通过定期期的财务务分析和和各种内内外部审审计完成成。（二） 股份公司司计划财财务部组组织事业业部、子子公司编编制资金金收支预预算。事事业部、子公司司要严格格按照下下达的年年度计划划编制并并向股份份公司计计划财务务部报送送季度、月度资资金滚动动计划，统统筹安排排，合理理使用资资金。（三） 各子公司司财务部部负责保保管财务务印章，严严格按照照上述资资金支出出审批权权限与程程序监督督各项资资金支出出的执行行。（四） 股份公司司计划财财务部财财务管理理岗位针针对资金金管理业业务建立立资金收收支周报报、月报报报送制制度，事事业部、子公司司资金管管理人员员要定期期及时向向股份公公司计划划财务部部
14、汇报资资金收支支情况。（五） 采购实行行比价制制度：选选取同一一质量、价格最最低的一一家进行行采购，防防止采购购环节出出现漏洞洞，下属属公司每每季度将将主要原原材料的的数量、价格、供应商商的资料料报股份份公司备备案，股股份公司司定期、不定期期的进行行抽查，发发现有超超额采购购、盲目目高价采采购的及及时上报报领导处处理。（六） 所有单位位不得坐坐支、套套取现金金，做到到专款专专用。（七） 员工借款款如未在在规定时时间内报报销还款款，须缴缴纳滞纳纳金。第七章 资金金调拨的的管理第十九条条 股股份公司司计划财财务部财财务管理理岗位负负责事业业部、子子公司之之间的资资金调拨拨。计划划财务部部可以根根据
15、掌握握的资金金信息，在在各子公公司之间间进行资资金的划划拨，以以提高资资金的使使用效率率。发生生资金的的划拨时时，资金金拨出单单位借记记“应收账账款”，贷记记“银行存存款”；划入入单位借借记“银行存存款”，贷记记“应付账账款”。第八章 资金检检查管理理第二十条条 股股份公司司计划财财务部以以资金的的安全性性、效益益性、流流动性为为中心，定定期开展展以下资资金检查查和管理理工作，并并根据检检查情况况，定期期向总经经理、董董事会专专题报告告。（一）定定期（季季度）检检查事业业部、子子公司的的现金库库存状况况。（二）定定期（季季度）检检查事业业部、子子公司的的结算情情况。（三）检检查事业业部、子子公
16、司银银行存款款的对账账工作。（四）定定期（季季度）对对子公司司汇出的的_万元元以上大大额款项项进行跟跟踪检查查或抽查查。第九章 统计计报表第二十一一条 各子公公司必须须在旬后后1日内内向股份份公司计计划财务务部财务务管理人人员报送送旬末银银行存款款、结算算业务统统计表，财财务管理理人员汇汇总后于于旬后22日内报报计划财财务部经经理、总总经理。第二十二二条 股份公公司计划划财务部部财务管管理人员员要及时时掌握各各子公司司银行存存款余额额，并且且每天向向计划财财务部经经理报一一次存款款余额表表。第十章 附 则第二十三三条 本制度度经呈董董事会通通过颁布布实施，修修改时由由计划财财务部提提出，总总经
17、理审审核，董董事会审审批。第二十四四条 凡由股股份公司司下属子子公司提提交股份份公司审审核、审审批的资资金支出出项目需需经我方方派驻的的子公司司董事初初审认可可后提交交，并最最终以子子公司董董事会决决议方式式签发。第二十五五条本制制度由股股份公司司计划财财务部负负责解释释。附一信用用管理办办法第一条 为降降低公司司的经营营风险，加加速公司司的资金金周转速速度，提提高公司司的信用用管理能能力，特特制定本本办法。第二条 公司司信用管管理的目目标是强强化客户户资信管管理，防防范销售售中的信信用风险险；控制制逾期应应收账款款，加快快资金周周转，提提高企业业财务质质量，加加强欠款款追收，减减少呆账账、坏
18、账账损失，提提高企业业经营利利润；规规范赊销销业务，增增强企业业市场竞竞争力，建建立企业业内部信信用风险险管理制制度，全全面提高高企业管管理素质质。第三条 公司司实行全全程信用用管理模模式，即即充分评评估客户户资信状状况，对对每笔交交易的价价值和风风险进行行独立的的、科学学的审核核，并以以次对应应收账款款发生和和运行的的各个环环节进行行严格的的监控，将将销售、财务和和信息管管理工作作有机地地结合起起来，从从而实现现企业整整体的经经营管理理战略目目标。第四条 全程程信用管管理模式式的具体体方案是是：把信信用管理理列入销销售和财财务人员员的日常常工作，并并实行三三项信用用风险管管理，即即客户资资信
19、管理理、内部部授信、应收账账款管理理。第五条 客户户资信管管理是指指以客户户的信息息资源和和资信调调查为核核心的一一套规范范化管理理方法，包包括企业业内部的的信息管管理、客客户信息息管理、客户资资信调查查、客户户信用分分级管理理。企业业信用调调查的主主要内容容包括：企业工工商登记记资料、股本结结构、分分支机构构、组织织机构、经营者者、生产产经营设设施情况况、人员员情况、商品购购销与支支付信用用、经营营与财务务状况、往来银银行、成成立背景景、历史史沿革、行业业业务现状状、企业业竞争力力分析、业务前前景与发发展计划划、信用用评级等等。第六条 内部部授信是是指在交交易决策策过程中中执行一一套科学学的
20、信用用审批方方法，包包括信用用申请审审查，信信用审核核和交易易审批。公司通通过科学学的信用用评估方方法，为为不同的的客户制制定信用用限额。第七条 应收收账款管管理是通通过对应应收账款款进行分分类管理理，对应应收账款款加强账账龄控制制管理和和催收管管理。附二 为投资资企业贷贷款提供供担保的的管理办办法第一章 总总 则则第一条 超声声电子股股份有限限公司（以以下简称称“公司”）为支支持各投投资企业业的经营营，有选选择的为为投资企企业贷款款提供担担保。为为规范担担保贷款款的管理理，降低低担保风风险，保保证公司司资产的的安全与与增值，根根据中中华人民民共和国国担保法法及政政府有关关规定，特特制定本本办
21、法。第二条 本办办法所规规定的担担保是指指公司（担担保人）应应投资企企业（借借款人）的的书面请请求同银银行或非非银行金金融机构构订立担担保合同同，当借借款人不不履行债债务合同同时，依依法履行行担保责责任和义义务，同同时按一一定比例例向借款款单位收收取担保保风险费费的行为为。第三条 公司司提供担担保的对对象是符符合本办办法第二二章规定定的公司司投资企企业（原原则上按按投资比比例进行行担保）。第二章 提供担保保的条件件和原则则第四条 借款款人的财财务指标标、经营营业绩、管理水水平良好好，具备备履行担担保项下下合约的的能力。借款人人的资产产负债率率一般不不得超过过80，借款款人不能能连续两两年亏损损
22、，且在在两年内内没有违违法行为为或损害害股东利利益的记记录。第五条 担保保借款的的用途必必须符合合国家法法律、法法规和政政策的规规定，并并且属于于借款人人合法的的经营范范围，不不得挪作作他用。第六条 公司司（担保保人）为为借款人人提供借借款担保保的项目目为：（一） 经公公司批准准及列入入综合计计划的固固定资产产投资贷贷款；（二） 企业业革新、改造等等内涵扩扩大再生生产投资资贷款；（三） 企业业已立项项并经批批准的高高新技术术项目的的开发、生产资资金贷款款；（四） 企业业用于生生产的流流动资金金贷款；（五） 公司司认为确确有特别别需要的的其他贷贷款。第七条 借款款人的借借款用于于高科技技项目或或
23、符合产产业导向向，且具具有较高高经济效效益，可可优先考考虑其申申请。第八条 公司司不为非非法高利利贷提供供担保。第九条 公司司不为未未经政府府批准的的任何集集资和债债券发行行提供担担保。第十条 借款款人必须须向公司司（担保保人）提提供真实实完整的的经营状状况，定定期通告告有关情情况；公公司有权权随时查查询借款款人的经经营管理理及财务务状况。第十一条 对于于特别重重大的担担保项目目，公司司（担保保人）认认为必要要，有权权派员列列席该借借款人董董事会会会议。第三章 申请、审审批和办办理第十二条 所有担保保业务均均由公司司计划财财务部受受理，按按公司规规定程序序具体运运作。每每笔要求求担保的的银行贷
24、贷款，属属流动资资金借款款的，必必须符合合规定，手手续完备备，经济济责任明明确，结结算方式式合理，经经济效益益显著；属基本本建设资资金贷款款的，必必须有市市政府有有关部门门或公司司的批准准文件，公公司当年年下达的的投资计计划，项项目投资资的可行行性报告告，建设设资金来来源，还还贷资金金及还款款计划等等资料。第十三条 申请担保保企业必必须向公公司提供供以下文文件、资资料：（一） 申请请报告、借款用用途、资资金状况况及还款款计划和和反担保保措施。（二） 申请请借款项项目可行行性报告告或购销销合同书书，市政政府或公公司关于于项目立立项、投投资等有有关批文文（复印印件）。（三） 为非非控股的的投资企企
25、业担保保，必须须由该企企业董事事会作出出有效决决议，方方可按占占股比例例提供担担保。（四） 经会会计师事事务所核核准的上上年度和和近期月月（季）财财务报表表。（五） 申请请企业的的“贷款证证”复印资资料。（六） 借款款合同，担担保书或或担保合合同。（七） 用作作反担保保抵押物物或质押押物的有有效凭证证和保险险单。（八） 董事事会签署署或授权权签署的的“声明与与保证”。（九） 公司司（担保保人）根根据每一一担保申申请的具具体情况况，要求求提供的的其他补补充材料料。第十四条 投资企企业贷款款担保申申请报告告及必备备文件资资料上报报齐备后后，计划划财务部部、总经经理进行行审核，报报董事会会批准。超过
26、_万元的的，由董董事会提提出预案案，报股股东大会会批准。一般担担保项目目应自申申请之日日起200个工作作日内予予以答复复。第十五条 股东东大会或或董事会会对担保保事项做做出决议议时，与与该担保保事项有有利害关关系的股股东或董董事应当当回避表表决。第十六条 未经经公司股股东大会会或董事事会决议议通过，董董事、经经理以及及公司的的分支机机构不得得擅自代代表公司司签订担担保合同同。第四章 担担保期限限、收费费及违约约责任第十七条 担保期限限从担保保的借款款合同签签订之日日起，至至借款合合同约定定的担保保义务解解除之日日止。第十八条 借款人因因实际情情况变化化需要延延长担保保期限的的，需重重新申请请并
27、经公公司审批批后办理理延期手手续。第十九条 公司为申申请人提提供担保保收取下下列担保保风险费费用：（一） 担保保风险是是公司应应借款人人要求为为其出具具贷款担担保书承承担风险险而向借借款人收收取的费费用。担担保风险险费的计计算以借借款担保保书金额额为基数数乘以担担保费率率。（二） 担保保费率 每每年每次次_。（三） 收费费时间 签签定贷款款担保书书时一次次性收取取。（四） 免收收或减少少担保费费须书面面申请并并经公司司有关领领导批准准。第二十条 若申申请人不不按规定定的时间间及金额额向公司司支付担担保风险险费，则则公司不不为其提提供任何何形式的的担保。 第五章 担担保债务务的监管管第二十一条
28、借款人必必须定期期向公司司（担保保人）汇汇报贷款款使用情情况。第二十二条 担保贷款款到期前前一个月月向公司司（担保保人）提提供还贷贷情况报报告或计计划及相相关财务务报表。第二十三条 借款人每每次归还还担保贷贷款必须须向公司司（担保保人）书书面报告告，并提提供有效效凭证。贷款全全部清偿偿之后，必必须通知知担保人人，并提提交有关关归还贷贷款凭证证的复印印件。第六章 担担保责任任的追偿偿第二十四条 债务履行行期届满满，借款款人不履履行合同同义务，由由公司（担担保人）承承担担保保责任的的，公司司有权按按照公公司法、担保保法等等有关法法律以及及反担保保合同“声明与与保证”主张权权利。第七章 反反担保第二
29、十五条 担保保人可以以要求借借款人提提供反担担保。第二十六条 借款款人必须须经担保保人认可可的本企企业或符符合法律律规定的的第三人人的财产产提供反反担保，并并且签订订反担保保合同。反担保的的形式可可采用：（一） 动产产、不动动产抵押押；（二） 动产产质押和和权利质质押；（三） 保证证。第二十七条 反担担保中的的保证应应为连带带责任保保证。保保证人的的主体资资格必须须符合担担保法的的规定。第二十八条 下列列财产或或权利可可以作为为借款人人向担保保人提供供反担保保的抵押押或质押押：（一） 抵押：1. 抵押人人所有的的房屋和和其他地地上定着着物；2. 抵押人人所有的的机器、交通运运输工具具和其他他财
30、产；3. 抵押人人依法有有权处分分的国有有土地使使用权、房屋和和其他地地上定着着物；4. 抵押人人依法有有权处分分的国有有机器、交通运运输工具具和其他他财产；（二） 质押：1. 依法可以以处分的的财产；2. 依法可以以转让的的股权、股票；3. 汇票、支支票、本本票、债债券、存存款单、仓库、提单；4. 依法可以以转让的的商标专专用权、专利权权、著作作权中的的财产权权；5. 依法可以以质押的的其他权权利。第二十九条 下列财产产不得作作为反担担保的抵抵押物或或质押物物：（一） 土地所所有权；（二） 所有权权、使用用权不明明或者有有争议的的财产；（三） 依法被被查封、扣押、监管的的财产；（四） 依法不
31、不得抵押押或质押押的其他他财产。第三十条 公司投投资企业业作为担担保人（第第二债务务人）时时，应参参照本规规定执行行。借款款人以其其相应财财产作反反担保抵抵押（或或质押），反反担保总总额不得得超过抵抵押物（或或质押物物）现值值的700。第三十一条 用作反担担保抵押押或质押押的应依依法办理理抵押或或质押物物登记手手续。第三十二条 投资企业业的一方方股东用用其股权权或财产产作反担担保抵押押物或质质押物时时，须按按法律程程序办理理，并进进行登记记。第三十三条 借款人人用已出出租的财财产作反反担保抵抵押的，应应书面告告知承租租人，原原租赁关关系继续续有效。第三十四条 反担保保以与他他人共有有财产作作抵押或或质押物物，应遵遵守以下下原则：（一） 共同拥有有的财产产，应征征得共有有人同意意；（二） 按份共有有的财产产，以反反担保人人所拥有有的份额额为限。第三十五条 借款人人作为反反担保抵抵押的实实物必须须投保并并妥善保保管，不不得遗失失或损坏坏，债务务清偿完完毕前未未经公司司同意，不不得将抵抵押实物物出租、出售、转让、再抵押押或以其其他方式式处理。第三十六条 反担保保义务履履行，根根据担担保法有有关保证证、抵押押、质押押权利实实现的条条款，公公司有权权向反担担保人追追偿。16北大纵横管理咨询公司