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1、广东汕头超声电子股份有限公司资金管理制度Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.编号：CS/O/JB 007-2002A广东汕头超超声电子子股份有有限公司司资金管理制制度二一年年十二月月1北大纵横管理咨询公司目 录录第一章 总 则2第二章 资金管管理原则则及收支支分类3第三章 经营活活动资金金收入的的内容及及管理4第四章 投资活活动资金金收入的的内容及及管理5第五章 筹资活活动资金金收入的的内容及及管理6第六章 资金支支出的审审批与管管理7第七章 资金调调拨的管管理11第八章 资金检检查管理理12
2、第九章 统计报报表13第十章 附 则14附一 信信用管理理办法15附二 为为投资企企业贷款款提供担担保的管管理办法法17第一章 总 则第一条 为加强强对公司司系统内内资金使使用的监监督和管管理，加加快资金金的循环环和周转转，提高高资金使使用效率率，合理理安排资资金流向向，保证证资金安安全，特特制定本本制度。第二条 事业部部、子公公司在银银行开立立结算账账户，办办理本单单位的资资金收支支业务。第三条 股份公公司的资资金管理理由股份份公司计计划财务务部负责责。事业业部（包包括其下下属子公公司）、子子公司和和分公司司财务部部负责监监督本单单位的资资金收支支情况。第二章 资金管管理原则则及收支支分类第
3、四条 本制度度所称资资金管理理,是指指公司的的资金流流入、流流出等全全过程的的控制。第五条 实行资资金管理理应坚持持以下原原则：（一）公司司所有资资金收支支必须纳纳入预算算；（二）坚持持以收定定支，量量入而出；（三）各项项资金收收支必须须遵守国国家方针针政策、法法规以及及公司财财务制度度等有关关规定。第六条 资金收收入的分分类（一）经营营活动的的资金收收入；（二）投资资活动的的资金收收入；（三）筹资资活动的的资金流流入。第七条 资金支支出范围围（一）经营营活动的的资金支支出1、产品销销售成本本；2、期间费费用；3、营业外外支出和和其他业业务支出出；4、其它资资金支出出。（二）投资资活动资资金支
4、出出（三）分配配股利第三章 经营活活动资金金收入的的内容及及管理第八条 经营活活动的资资金收入入的内容容（一）销售售产品、提提供劳务务取得的的收入；（二）收取取的租金金；（三）其他他与生产产经营活活动有关关的资金金收入。第九条 经营活活动的资资金收入入管理（一） 各子公司在在银行开开立结算算账户，所所有经营营活动的的资金收收入都应应足额存存入银行行。（二） 各子公司财财务部负负责监督督经营活活动资金金收入的的入账情情况。（三） 公司所属单单位未经经计划财财务部经经理和股股份公司司总经理理批准，不不得在银银行或其其他机构构另立资资金账户。（四） 应收账款管管理：一一是对应应收账款款的总额额进行控
5、控制，明明确各企企业应收收账款占占流动资资产的最最高比例例，超过过比例的的异常情情况要进进行调查查处理；二是财财务部门门每月编编制账龄龄分析表表，将货货款回收收情况通通报销售售部门，及及时采取取催收措措施；三三是建立立应收账账款回收收责任制制。第四章 投资活活动资金金收入的的内容及及管理第十条 投资活活动资金金收入范范围（一）收回回投资资资金；（二）分得得的股利利资金；（三）取得得债券利利息收入入；（四）处置置固定资资产、无无形资产产和其他他长期资资产收回回的资金金净额；（五）收到到与投资资活动有有关的其其他资金金。第十一条 投资活活动资金金收入管管理（一） 项目投资责责任人负负责投资资资金的
6、的回收及及取得的的收益，对对于投资资失误或或资金无无法收回回的项目目投资责责任人要要承担相相关的责责任；（二） 股份公司计计划财务务部应根根据投资资合同及及年终决决算情况况，准确确计算投投资收益益，督促促投资收收益按时时收回；（三） 出售报废的的固定资资产必须须有设备备部门的的报废鉴鉴定，主主管领导导签署报报废意见见，完备备的出库库手续，总总经理同同意出售售的决定定，收取取的资金金要及时时入账；（四） 转让无形资资产和其其他长期期资产应应根据有有效的合合同按期期收回资资金；（五） 股份公司计计划财务务部要合合理安排排、监督督资金及及时入账账，确保保资金流流动不影影响公司司正常生生产经营营。第五
7、章 筹资活活动资金金收入的的内容及及管理第十二条 资金金筹集的的原则（一） 合法性原则则：资金金筹集必必须遵守守国家的的有关法法律、法法规、规规章，接接受国家家的宏观观调控；（二） 适量原则：合理预预测资金金需要量量，防止止盲目筹筹资；（三） 时效性原则则：安排排好资金金供应时时间，确确保资金金筹集与与生产经经营的协协调一致致；（四） 最低资金成成本原则则：综合合分析各各种筹资资渠道，分分析各种种筹资成成本，求求得各种种筹资方方式最佳佳组合；（五） 资金结构合合理原则则：使财财务风险险与获利利能力控控制在最最合理的的水平。第十三条 资金筹筹集渠道道及审批批程序（一）向银银行等金金融机构构贷款：
8、由用款款单位提提出方案案，财务务部门经经理复核核，根据据贷款金金额不同同由总经经理、董董事会或或股东大大会批准准；（二）资本本市场融融资：由战略略发展部部提出方方案，经经董事会会审议通通过后按按法定程程序进行行；（三）其他他筹资方方式。第六章 资金支支出的审审批与管管理第十四条 事业业部（包包括其下下属子公公司）、子子公司和和分公司司预算内内资金支支出的审审批权限限说明：审批批权限分分为两类类：1、审核：指管理理部门及及主管领领导对该该项开支支的合理理性提出出初步意意见。2、审批：指有关关领导经经参考“审核”的意见见后进行行批准。（一） 子公司和分分公司（不不包括事事业部下下属子公公司）预预算
9、内资资金支出出审批权权限工作事项使用部门子、分公司司总经理理计划财务部部股份公司总总经理董事会固定资产购购置_元元以下提出审批_-_万元提出审核审核审批_万万元以上上提出审核审核审核审批货款支付_万万元以下下提出审批_-_万元提出审核审核审批_万万元以上上提出审核审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费费用_万万元以下下提出审批_-_万元元提出审核审核审批_万万元以上上提出审核审核审核审批利息支出提出审核审核审批工资、奖金金、福利利提出审核审核审批对外捐款赞赞助提出审核审核审核审批对外单位或或私人借借款提出审核审核审核审批（二）事业业部预算算
10、内资金金支出的的审批权权限工作事项使用部门部门负责人人事业部总经经理股份公司总总经理董事会固定资产购购置_元元以下提出审核审批_-_万元提出审核审核审批_万万元以上上提出审核审核审核审批货款支付_万万元以下下提出审核审批_-_万元提出审核审核审批_万万元以上上提出审核审核审核审批办公费提出审核审批招待费提出审核审批差旅费提出审核审批培训费提出审核审批通讯费提出审核审批宣传广告费费用_万万元以下下审核审核审批_-_万元元提出审核审核审批_万万元以上上提出审核审核审核审批利息支出提出审核审核审批工资、奖金金、福利利提出审核审核审批对外捐款赞赞助提出审核审核审核审批对外单位或或私人借借款提出审核审核
11、审核审批第十五条 事业业部、子子公司和和分公司司预算外外资金审审批权限限原则上预算算外资金金不予审审批。事业部、子子公司预预算外资资金支出出的审批批程序为为：使用用部门提提出，事事业部、子子公司总总经理审审核，计计划财务务部审核核，总经经理审批批，计划划财务部部经理核核准；如如果有重重大事项项支出，应应报董事事会审批批。第十六条 股份份公司职职能部门门预算内内资金审审批权限限工作事项使用部门部门经理主管副总经经理总经理董事会固定资产购购置_元元以下提出审核审批_-_万万元提出审核审核审批_万万元以上上提出审核审核审核审批办公费提出审核审批招待费提出审核审批差旅费提出审核审批培训费提出审核审批通
12、讯费提出审核审批宣传广告费费用_元元以下提出审核审批_-_万元元提出审核审核审批_万元以以上提出审核审核审核审批工资、奖金金、福利利提出审核审核审批对外捐款赞赞助提出审核审核审核审批对外单位或或私人借借款提出审核审核审核审批第十七条 股份份公司预预算外资资金审批批权限股份公司预预算外资资金支出出的审批批程序为为：使用用部门提提出，部部门经理理审核，主主管副总总经理审审核，总总经理审审批，计计划财务务部经理理核准；如果有有重大事事项支出出，应报报董事会会审批。第十八条 资金支支出的管管理（一） 资金支出采采取事前前、事中中和事后后三层次次的管理理体系：事前控控制主要要通过年年度资金金计划的的审批
13、程程序控制制，事中中控制主主要通过过财务人人员对企企业经营营活动进进行评价价和审批批，事后后监督主主要通过过定期的的财务分分析和各各种内外外部审计计完成。（二） 股份公司计计划财务务部组织织事业部部、子公公司编制制资金收收支预算算。事业业部、子子公司要要严格按按照下达达的年度度计划编编制并向向股份公公司计划划财务部部报送季季度、月月度资金金滚动计计划，统统筹安排排，合理理使用资资金。（三） 各子公司财财务部负负责保管管财务印印章，严严格按照照上述资资金支出出审批权权限与程程序监督督各项资资金支出出的执行行。（四） 股份公司计计划财务务部财务务管理岗岗位针对对资金管管理业务务建立资资金收支支周报
14、、月月报报送送制度，事业部、子公司资金管理人员要定期及时向股份公司计划财务部汇报资金收支情况。（五） 采购实行比比价制度度：选取取同一质质量、价价格最低低的一家家进行采采购，防防止采购购环节出出现漏洞洞，下属属公司每每季度将将主要原原材料的的数量、价价格、供供应商的的资料报报股份公公司备案案，股份份公司定定期、不不定期的的进行抽抽查，发发现有超超额采购购、盲目目高价采采购的及及时上报报领导处处理。（六） 所有单位不不得坐支支、套取取现金，做做到专款款专用。（七） 员工借款如如未在规规定时间间内报销销还款，须须缴纳滞滞纳金。第七章 资金调调拨的管管理第十九条 股份份公司计计划财务务部财务务管理岗
15、岗位负责责事业部部、子公公司之间间的资金金调拨。计计划财务务部可以以根据掌掌握的资资金信息息，在各各子公司司之间进进行资金金的划拨拨，以提提高资金金的使用用效率。发发生资金金的划拨拨时，资资金拨出出单位借借记“应收账账款”，贷记记“银行存存款”；划入入单位借借记“银行存存款”，贷记记“应付账账款”。第八章 资金检检查管理理第二十条 股份份公司计计划财务务部以资资金的安安全性、效效益性、流流动性为为中心，定定期开展展以下资资金检查查和管理理工作，并并根据检检查情况况，定期期向总经经理、董董事会专专题报告告。（一）定期期（季度度）检查查事业部部、子公公司的现现金库存存状况。（二）定期期（季度度）检
16、查查事业部部、子公公司的结结算情况况。（三）检查查事业部部、子公公司银行行存款的的对账工工作。（四）定期期（季度度）对子子公司汇汇出的_万元以以上大额额款项进进行跟踪踪检查或或抽查。第九章 统计报报表第二十一条条 各各子公司司必须在在旬后11日内向向股份公公司计划划财务部部财务管管理人员员报送旬旬末银行行存款、结结算业务务统计表表，财务务管理人人员汇总总后于旬旬后2日日内报计计划财务务部经理理、总经经理。第二十二条条 股股份公司司计划财财务部财财务管理理人员要要及时掌掌握各子子公司银银行存款款余额，并并且每天天向计划划财务部部经理报报一次存存款余额额表。第十章 附 则第二十三条条 本本制度经经
17、呈董事事会通过过颁布实实施，修修改时由由计划财财务部提提出，总总经理审审核，董董事会审审批。第二十四条条 凡凡由股份份公司下下属子公公司提交交股份公公司审核核、审批批的资金金支出项项目需经经我方派派驻的子子公司董董事初审审认可后后提交，并并最终以以子公司司董事会会决议方方式签发发。第二十五条条 本制制度由股股份公司司计划财财务部负负责解释释。附一 信信用管理理办法第一条 为降低低公司的的经营风风险，加加速公司司的资金金周转速速度，提提高公司司的信用用管理能能力，特特制定本本办法。第二条 公司信信用管理理的目标标是强化化客户资资信管理理，防范范销售中中的信用用风险；控制逾逾期应收收账款，加加快资
18、金金周转，提提高企业业财务质质量，加加强欠款款追收，减减少呆账账、坏账账损失，提提高企业业经营利利润；规规范赊销销业务，增增强企业业市场竞竞争力，建建立企业业内部信信用风险险管理制制度，全全面提高高企业管管理素质质。第三条 公司实实行全程程信用管管理模式式，即充充分评估估客户资资信状况况，对每每笔交易易的价值值和风险险进行独独立的、科科学的审审核，并并以次对对应收账账款发生生和运行行的各个个环节进进行严格格的监控控，将销销售、财财务和信信息管理理工作有有机地结结合起来来，从而而实现企企业整体体的经营营管理战战略目标标。第四条 全程信信用管理理模式的的具体方方案是：把信用用管理列列入销售售和财务
19、务人员的的日常工工作，并并实行三三项信用用风险管管理，即即客户资资信管理理、内部部授信、应应收账款款管理。第五条 客户资资信管理理是指以以客户的的信息资资源和资资信调查查为核心心的一套套规范化化管理方方法，包包括企业业内部的的信息管管理、客客户信息息管理、客客户资信信调查、客客户信用用分级管管理。企企业信用用调查的的主要内内容包括括：企业业工商登登记资料料、股本本结构、分分支机构构、组织织机构、经经营者、生生产经营营设施情情况、人人员情况况、商品品购销与与支付信信用、经经营与财财务状况况、往来来银行、成成立背景景、历史史沿革、行行业业务务现状、企企业竞争争力分析析、业务务前景与与发展计计划、信
20、信用评级级等。第六条 内部授授信是指指在交易易决策过过程中执执行一套套科学的的信用审审批方法法，包括括信用申申请审查查，信用用审核和和交易审审批。公公司通过过科学的的信用评评估方法法，为不不同的客客户制定定信用限限额。第七条 应收账账款管理理是通过过对应收收账款进进行分类类管理，对对应收账账款加强强账龄控控制管理理和催收收管理。附二 为为投资企企业贷款款提供担担保的管管理办法法第一章 总 则第一条 超声电电子股份份有限公公司（以以下简称称“公司”）为支支持各投投资企业业的经营营，有选选择的为为投资企企业贷款款提供担担保。为为规范担担保贷款款的管理理，降低低担保风风险，保保证公司司资产的的安全与
21、与增值，根根据中中华人民民共和国国担保法法及政政府有关关规定，特特制定本本办法。第二条 本办法法所规定定的担保保是指公公司（担担保人）应应投资企企业（借借款人）的的书面请请求同银银行或非非银行金金融机构构订立担担保合同同，当借借款人不不履行债债务合同同时，依依法履行行担保责责任和义义务，同同时按一一定比例例向借款款单位收收取担保保风险费费的行为为。第三条 公司提提供担保保的对象象是符合合本办法法第二章章规定的的公司投投资企业业（原则则上按投投资比例例进行担担保）。 第二章 提供担保的的条件和和原则第四条 借款人人的财务务指标、经经营业绩绩、管理理水平良良好，具具备履行行担保项项下合约约的能力力
22、。借款款人的资资产负债债率一般般不得超超过800，借借款人不不能连续续两年亏亏损，且且在两年年内没有有违法行行为或损损害股东东利益的的记录。第五条 担保借借款的用用途必须须符合国国家法律律、法规规和政策策的规定定，并且且属于借借款人合合法的经经营范围围，不得得挪作他他用。第六条 公司（担担保人）为为借款人人提供借借款担保保的项目目为：（一） 经公司司批准及及列入综综合计划划的固定定资产投投资贷款款；（二） 企业革革新、改改造等内内涵扩大大再生产产投资贷贷款；（三） 企业已已立项并并经批准准的高新新技术项项目的开开发、生生产资金金贷款；（四） 企业用用于生产产的流动动资金贷贷款；（五） 公司认认
23、为确有有特别需需要的其其他贷款款。第七条 借款人人的借款款用于高高科技项项目或符符合产业业导向，且且具有较较高经济济效益，可可优先考考虑其申申请。第八条 公司不不为非法法高利贷贷提供担担保。第九条 公司不不为未经经政府批批准的任任何集资资和债券券发行提提供担保保。第十条 借款人人必须向向公司（担担保人）提提供真实实完整的的经营状状况，定定期通告告有关情情况；公公司有权权随时查查询借款款人的经经营管理理及财务务状况。第十一条 对于特特别重大大的担保保项目，公公司（担担保人）认认为必要要，有权权派员列列席该借借款人董董事会会会议。第三章 申请、审批批和办理理第十二条 所有担保业业务均由由公司计计划
24、财务务部受理理，按公公司规定定程序具具体运作作。每笔笔要求担担保的银银行贷款款，属流流动资金金借款的的，必须须符合规规定，手手续完备备，经济济责任明明确，结结算方式式合理，经经济效益益显著；属基本本建设资资金贷款款的，必必须有市市政府有有关部门门或公司司的批准准文件，公公司当年年下达的的投资计计划，项项目投资资的可行行性报告告，建设设资金来来源，还还贷资金金及还款款计划等等资料。第十三条 申请担保企企业必须须向公司司提供以以下文件件、资料料：（一） 申请报报告、借借款用途途、资金金状况及及还款计计划和反反担保措措施。（二） 申请借借款项目目可行性性报告或或购销合合同书，市市政府或或公司关关于项
25、目目立项、投投资等有有关批文文（复印印件）。（三） 为非控控股的投投资企业业担保，必必须由该该企业董董事会作作出有效效决议，方方可按占占股比例例提供担担保。（四） 经会计计师事务务所核准准的上年年度和近近期月（季季）财务务报表。（五） 申请企企业的“贷款证证”复印资资料。（六） 借款合合同，担担保书或或担保合合同。（七） 用作反反担保抵抵押物或或质押物物的有效效凭证和和保险单单。（八） 董事会会签署或或授权签签署的“声明与与保证”。（九） 公司（担担保人）根根据每一一担保申申请的具具体情况况，要求求提供的的其他补补充材料料。第十四条 投资企业业贷款担担保申请请报告及及必备文文件资料料上报齐齐备
26、后，计计划财务务部、总总经理进进行审核核，报董董事会批批准。超超过_万万元的，由由董事会会提出预预案，报报股东大大会批准准。一般般担保项项目应自自申请之之日起220个工工作日内内予以答答复。第十五条 股东大大会或董董事会对对担保事事项做出出决议时时，与该该担保事事项有利利害关系系的股东东或董事事应当回回避表决决。第十六条 未经公公司股东东大会或或董事会会决议通通过，董董事、经经理以及及公司的的分支机机构不得得擅自代代表公司司签订担担保合同同。第四章 担保保期限、收收费及违违约责任任 第十七条 担保期限从从担保的的借款合合同签订订之日起起，至借借款合同同约定的的担保义义务解除除之日止止。第十八条
27、 借款人因实实际情况况变化需需要延长长担保期期限的，需需重新申申请并经经公司审审批后办办理延期期手续。第十九条 公司为申请请人提供供担保收收取下列列担保风风险费用用：（一） 担保风风险是公公司应借借款人要要求为其其出具贷贷款担保保书承担担风险而而向借款款人收取取的费用用。担保保风险费费的计算算以借款款担保书书金额为为基数乘乘以担保保费率。（二） 担保费费率 每年年每次_。（三） 收费时时间 签定定贷款担担保书时时一次性性收取。（四） 免收或或减少担担保费须须书面申申请并经经公司有有关领导导批准。第二十条 若申请请人不按按规定的的时间及及金额向向公司支支付担保保风险费费，则公公司不为为其提供供任
28、何形形式的担担保。 第五章 担保保债务的的监管第二十一条 借款人必须须定期向向公司（担担保人）汇汇报贷款款使用情情况。第二十二条 担保贷款到到期前一一个月向向公司（担担保人）提提供还贷贷情况报报告或计计划及相相关财务务报表。第二十三条 借款人每次次归还担担保贷款款必须向向公司（担担保人）书书面报告告，并提提供有效效凭证。贷贷款全部部清偿之之后，必必须通知知担保人人，并提提交有关关归还贷贷款凭证证的复印印件。第六章 担保保责任的的追偿第二十四条 债务履履行期届届满，借借款人不不履行合合同义务务，由公公司（担担保人）承承担担保保责任的的，公司司有权按按照公公司法、担担保法等等有关法法律以及及反担保
29、保合同“声明与与保证”主张权权利。第七章 反担担保第二十五条 担保人人可以要要求借款款人提供供反担保保。第二十六条 借款人人必须经经担保人人认可的的本企业业或符合合法律规规定的第第三人的的财产提提供反担担保，并并且签订订反担保保合同。反担保的形形式可采采用：（一） 动产、不不动产抵抵押；（二） 动产质质押和权权利质押押；（三） 保证。第二十七条 反担保保中的保保证应为为连带责责任保证证。保证证人的主主体资格格必须符符合担担保法的的规定。第二十八条 下列财财产或权权利可以以作为借借款人向向担保人人提供反反担保的的抵押或或质押：（一） 抵押：1. 抵押人所所有的房房屋和其其他地上上定着物物；2.
30、抵押人所所有的机机器、交交通运输输工具和和其他财财产；3. 抵押人依依法有权权处分的的国有土土地使用用权、房房屋和其其他地上上定着物物；4. 抵押人依依法有权权处分的的国有机机器、交交通运输输工具和和其他财财产；（二） 质押：1. 依法可以处处分的财财产；2. 依法可以转转让的股股权、股股票；3. 汇票、支票票、本票票、债券券、存款款单、仓仓库、提提单；4. 依法可以转转让的商商标专用用权、专专利权、著著作权中中的财产产权；5. 依法可以质质押的其其他权利利。第二十九条 下列财产不不得作为为反担保保的抵押押物或质质押物：（一） 土地所有有权；（二） 所有权、使使用权不不明或者者有争议议的财产产
31、；（三） 依法被查查封、扣扣押、监监管的财财产；（四） 依法不得得抵押或或质押的的其他财财产。第三十条 公司投资资企业作作为担保保人（第第二债务务人）时时，应参参照本规规定执行行。借款款人以其其相应财财产作反反担保抵抵押（或或质押），反反担保总总额不得得超过抵抵押物（或或质押物物）现值值的700。第三十一条 用作反担担保抵押押或质押押的应依依法办理理抵押或或质押物物登记手手续。第三十二条 投资企业业的一方方股东用用其股权权或财产产作反担担保抵押押物或质质押物时时，须按按法律程程序办理理，并进进行登记记。第三十三条 借款人用用已出租租的财产产作反担担保抵押押的，应应书面告告知承租租人，原原租赁关关系继续续有效。第三十四条 反担保以以与他人人共有财财产作抵抵押或质质押物，应应遵守以以下原则则：（一） 共同拥有的的财产，应应征得共共有人同同意；（二） 按份共有的的财产，以以反担保保人所拥拥有的份份额为限限。第三十五条 借款人作作为反担担保抵押押的实物物必须投投保并妥妥善保管管，不得得遗失或或损坏，债债务清偿偿完毕前前未经公公司同意意，不得得将抵押押实物出出租、出出售、转转让、再再抵押或或以其他他方式处处理。第三十六条 反担保义义务履行行，根据据担保保法有有关保证证、抵押押、质押押权利实实现的条条款，公公司有权权向反担担保人追追偿。26北大纵横管理咨询公司