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1、案例分析案例一： 某地监监管局在在非现场场监管中中发现当当地的一一家商业业银行未未按照规规定提供供不良贷贷款监测测报表及及报告，监监管部门门组织了了对该行行信贷业业务的现现场检查查，该行行在检查查中没有有积极配配合，并并提供了了虚假的的报表资资料。（1）依据据银监法法，对该该银行不不按照规规定提供供报表、报报告的行行为应如如何处理理？（2）对于于该银行行不配合合现场检检查，提提供虚假假报表资资料的行行为应如如何处理理？答案要点：（1）银银监法规规定：银银行业金金融机构构不按照照规定提提供报表表、报告告等文件件、资料料的，由由银行业业监督管管理机构构责令改改正，逾逾期不改改正的，处处十万元元以上
2、三三十万元元以下罚罚款；（22）由银银行业监监督管理理机构责责令改正正，并处处二十万万元以上上五十万万元以下下罚款；情节特特别严重重或者逾逾期不改改正的，可可以责令令停业整整顿或者者吊销其其经营许许可证；构成犯犯罪的，依依法追究究刑事责责任。案例二： 某单位位在甲银银行开立立基本账账户，其其预留印印鉴为该该单位的的财务主主管李某某。20003年年12月月7日，该该单位为为躲避法法院强制制扣划存存款账户户资金，将将该单位位的存款款以转帐帐支票方方式转到到李某个个人储蓄蓄存款账账户。请请问甲银银行办理理此业务务是否违违法？违违反何规规定？依依照法律律如何进进行处罚罚？答案要点：（1）违违法。（22
3、）违反反商业业银行法法：任任何单位位和个人人不得将将单位资资金以个个人名义义开立账账户存储储。（33）按照照商业业银行法法的规规定进行行处罚。即即由国务务院银行行业监督督管理机机构责令令改正，没没有违法法所得，处处5万元元以上550万元元以下罚罚款。案例三：据据查，AA储汇分分局辖属属的B邮邮政储蓄蓄所现金金日记账账显示，220066年4月月5日上上缴现金金32万万元，44月6日日协款332万元元，库存存现金余余额111.266万元，刚刚好控制制在122万元的的核定限限额内。而而A储汇汇分局现现金日记记账显示示，收到到B邮政政储蓄所所上缴款款在4月月6日，缴缴款与协协款在同同一天。请请据此剖剖
4、析，BB邮政储储蓄所存存在哪些些问题，作作为高管管人员应应如何处处置上述述问题。答案要点：（一）存存在的主主要问题题：1、合合规意识识淡薄，对对违规操操作危害害性认识识不到位位。2、空空缴空协协，逃避避内部现现金限额额管理。33、账实实不符，易易造成风风险隐患患，给现现金被临临时挪用用、不法法占用提提供机会会，也易易产生职职责不清清。4、现现金超库库存，影影响企业业经营效效益。（二二）应采采取的处处置措施施。1.处理措措施：针针对B邮邮政储蓄蓄所存在在空缴空空协的问问题，要要追究直直接责任任人和相相关领导导人的责责任。并并在辖内内通报，引引起重视视，杜绝绝此类问问题再次次发生。22.整改改措施
5、：一是健健全内控控管理机机制。制制订违规规处罚具具体措施施，增加加违规操操作成本本。二是是加大稽稽查力度度，提高高稽查有有效性。三三是加强强对从业业人员的的业务知知识、金金融法规规和内控控知识培培训，增增强合规规操作、防防范风险险意识，提提高从业业人员综综合素质质。案例四：220033年3月月13日日，A市市B区邮邮政局BB区地方方税务局局、社会会保险局局三方签签订委委托代收收个人参参保人员员基本养养老保险险费协议议。协协议中未未明确代代收费划划款时间间，B区区邮政局局按委托托单位的的电话通通知要求求的时间间和金额额划款。从从20004年11月至112月，BB区邮政政局累计计代收个个人参保保人
6、员基基本养老老保险费费27770133笔，金金额51106.4万元元，在“市（县县）内储储蓄往来来本地地缴拨款款”科目反反映。该该局全年年分三次次向社保保局划款款共计119677.8万万元。结结余部分分仍在以以上科目目反映。110月份份业务操操作系统统统版后后，结余余部分转转入储蓄蓄“应付款款”科目反反映，始始终未划划入中问问业务账账户。结余部分中中的25504万万元被该该局下属属的四个个邮储网网点以虚虚增储蓄蓄存款上上划区局局的形式式，转为为个人定定期储蓄蓄存款。这这些存款款由营业业人员编编造虚假假储户姓姓名开立立立定期期存单存存储，期期限为半半年或一一年。该该局于220044年122月30
7、0日取出出6000万元划划社保局局，20005年年8月330日取取出剩余余19004万元元归还至至储蓄“应付款款”账户。(1)BB区邮政政局存在在哪些违违规行为为，按规规定应受受到什么么处罚？（2）试试分析该该案例发发生原因因。分析要点：(1)违规行行为及其其应受到到的处罚罚。B区区邮政局局明知代代收个人人养老保保险费是是属于BB区社会会保险局局的资金金，不仅仅不及时时从储蓄蓄账户上上划至中中间业务务账户，还还自行挪挪用，并并将中一一部分转转为个人人储蓄存存款，违违反了中中华人民民共和国国储蓄管管理条例例第三三条的规规定：“任何何单位和和个人不不得将公公款以个个人名义义转为储储蓄存款款”。B区
8、区邮政局局编造虚虚假储户户姓名开开立定期期存单，违违反了个个人存款款账户实实名制规规定第第七条的的规定：“不出示示本人身身份证件件或者不不使用本本人身份份证件上上的姓名名的，金金融机构构不得为为其开立立个人存存款账户户。”根据金金融违法法行为处处罚办法法第十十五条的的规定：“金融机机构办理理存款业业务，不不得有下下列行为为明知知或者应应知是单单位资金金，而允允许以个个人名义义开立账账户存储储的，给给予警告告，没收收违法所所得，并并处违法法所得11倍以上上3倍以以下的罚罚款。” 根据据个人人存款账账户实名名制规定定第九九条的规规定：“金融机机构违反反本规定定第七条条规定的的，给予警警告，可可以处
9、一一千元以以上五千千元以下下的罚款款；情节节严重的的，可以以并处责责令停业业整顿,对直接接负责的的主管人人员和其其他直接接责任人人员依法法给予纪纪律处分分；构成成犯罪的的，依法法追究刑刑事责任任。”（2）原原因分析析：依法法经营意意识淡薄薄，内部部考核机机制驱使使，内控控制度薄薄弱，缺缺乏完善善的内部部稽查制制度。案例五：某某省某市市邮政储储汇局稽稽查室在在利用电电子稽查查系统进进行非现现场核查查分析本本月开户户信息中中发现，某某市某专专柜邮政政储蓄所所在3月月6日发发生4笔笔姓名为为“张某”，金额额为1000元，存存期为半半年的号号码连续续定期存存款。怀怀疑这44笔存款款有问题题，并立立即由
10、邮邮政局稽稽查室主主任同稽稽查员到到现场进进行检查查。经反反复检查查审问，该该营业员员夏某（女女，255岁，劳劳务工）以以各种理理由应对对，通过过录像发发现该44笔存款款业务在在办理过过程中营营业窗口口外无储储蓄用户户，存单单打印后后未发现现有付给给储户的的过程。经经市邮政政局领导导班子研研究决定定向公安安机关报报案。经经报公安安机关审审问，该该营业员员于3月月30日日交待：此4笔笔存款为为虚假存存款，目目的是套套取定期期存单，动动用其亲亲属存款款。经初初步核实实：该营营业员以以“小额开开户，套套取空白白存单；虚填金金额，揽揽收亲属属存款不不入帐”，即利利用工作作之变，以以小额开开户不真真打码
11、的的办法，先先套取空空白储蓄蓄定期存存单；然然后再以以揽收存存款的名名义，亲亲自到亲亲属家中中收取所所存现金金，回到到自己家家中再用用自己预预设好的的微机格格式软件件，在事事先套出出的空白白存单上上打上金金额等要要素，然然后利用用午休时时其他营营业员章章戳保管管不严的的机会，把把章戳加加盖到假假制的存存单上。”夏某用该方法动用其亲属存款合计61万元。你认为该案件的发生的原因是什么？如何进行防范？分析要点：（1）原原因：印印章保管管不严，该该营业员员在午休休时盗取取其他营营业员章章戳作案案；未在网点办办理业务务，其亲亲属存取取款都直直接找营营业员在在家办理理交接，具具有相当当的隐蔽蔽性。防范措施
12、：1.充分利利用计算算机技术术手段，采采取网点点突击检检查、用用户走访访、历史史录像资资料调阅阅等多种种形式，进进行交易易真实性性分析核核实。2.进行定定期轮岗岗。3.要求严严格执行行印章保保管制度度。案例六：220055年8月月29日日，宁夏夏青铜峡峡市邮政政局某邮邮政储蓄蓄所发生生的金库库现金被被盗555.877万元。这这反映出出部分地地区邮政政储蓄现现金管理理和金库库安全管管理还存存在薄弱弱环节。请请结合上上述案件件情况，分分析论述述如何有有效开展展现金管管理、金金库安全全管理工工作和案案件专项项治理工工作。案例七：220077年初，某某某县邮邮政局对对其所属属支局储储蓄网点点进行了了突
13、击接接管式岗岗位轮换换。轮换换发现，该该支局一一邮政储储蓄所所所长王某某某，在在其担任任所长期期间和调调离该网网点后，利利用揽储储时掌握握的储户户账户信信息及职职务之便便，指使使营业员员以代大大客户取取款为名名，对活活期无密密户进行行无折取取款，于于20005年99月2日日和20006年年5月229日两两次盗取取11笔笔储户存存款共计计91万万元。而而该所长长王某某某行为背背后的指指使者却却为该县县邮政局局局长。案案发后，该该县邮政政局将此此案移交交检察机机关，储储蓄所所所长王某某某和邮邮政局局局长当即即被检察察机关收收审。请从内部管管理与控控制方面面分析该该邮政储储蓄机构构发案的的主要原原因
14、。我我们从中中可以得得到哪些些启示与与建议。分析要点：（1）原原因：一一是缺乏乏有效制制约机制制，导致致支局长长和所长长权利过过大。目目前在邮邮政储汇汇基层网网点，特特别是农农村偏远远地区网网点营业业人员的的调动、考考核均由由支局长长一人负负责，造造成营业业员在工工作中对对于所长长和支局局长的安安排一味味听从，即即使发生生支局长长指使所所长、所所长指使使营业员员违规操操作行为为，营业业员也不不敢上报报，未形形成对支支局长的的有效制制约机制制；二是是对制度度执行力力弱化，流流于形式式。经过过多年的的努力，邮邮政储蓄蓄机构虽虽然制订订了一系系列的规规章制度度，基本本满足了了业务的的正常动动运作的的
15、需要，但但是的执执行过程程中，往往往是被被弱化了了，制度度仅仅是是写在纸纸上，汇汇编成册册或帖在在墙上，不不去实施施、执行行，违规规操作习习以为常常。从此此案件看看，目前前基层员员工制度度意识、责责任意识识、风险险意识的的缺乏。一一线从业业人员就就因为个个别领导导的意志志，而视视制度不不顾，利利用工作作之便盗盗取储户户资金，且且发现问问题后也也不上报报。（22）启示示与建议议：一是是完善内内控制度度是防范范风险的的基本前前提。不不断完善善现有的的各项制制度，使使各项制制度全面面制约决决策程序序、各项项业务过过程、各各级管理理人员和和每个员员工。同同时，加加强对管管理者的的约束和和监督，并并结合
16、案案件专项项治理工工作，进进行严格格的追究究问责。二二是切实实加强邮邮储队伍伍建设，提提高制度度的执行行力是防防止违规规案件发发生的基基础和保保障。从从业人员员的业务务素质和和道德素素质是防防范操作作风险的的基本保保证也是是防止违违规案件件发生的的基础。为为此，邮邮储银行行应该切切实加强强对包括括高管到到一线员员工金融融法规、业业务制度度、业务务技能学学习和职职业道德德教育，培培养从业业人员遵遵纪守法法、合规规经营意意识、风风险防范范意识，拼拼弃“领导大大于制度度”的错误误观念，真真正树立立“只认制制度不认认人”的工作作理念。 三是突突击接管管”是邮储储银行一一种行之之有效的的自身监监督方法法
17、。采取取由县市市局集中中组织人人员对储储蓄网点点实行突突击接管管的管理理方式，是是对岗位位轮换方方法的一一种补充充，对防防止支局局长权力力作案起起到了较较好的威威慑作用用，在今今后的管管理中可可以加以以借鉴。案例八：某某年某月月，我省省某银监监分局为为贯彻落落实全省省银行业业案件专专项治理理电话会会议精神神，要求求所属邮邮政局对对辖内所所有邮政政储蓄网网点内控控制度执执行情况况进行专专项检查查。检查查组在对对某邮政政储蓄所所进行突突击检查查时，发发现该所所某临时时聘请人人员利用用其所掌掌握的储储户账号号、身份份证、密密码等存存款信息息，采取取提前支支取手段段盗取储储户定期期储蓄存存款688.5
18、万万元情况况。通过过对作案案手段、环环节等情情况分析析表明，作作案人主主要利用用了以下下管理漏漏洞：一一是该所所是实行行柜员制制的网点点，作案案人作为为储蓄员员，既当当会计又又当出纳纳，业务务实行“一手清清”；二是是作案人人知道本本所负责责人的提提前支取取授权密密码；三三是作案案几次均均未被发发现。请结合上述述案例，谈谈谈有效效防范储储蓄业务务操作风风险的有有效措施施。 答案要点：（1）加加强对临临柜人员员监控。对对临柜人人员办理理业务存存在的异异常情况况要及时时引起警警觉。如如将密码码健盘拿拿入柜台台内，营营业期间间经常离离开营业业场所等等，这些些异常举举动均应应引起负负责人警警觉。（22）
19、认真真落实各各项制度度，完善善操作流流程。包包括：双双人临；会计与与出纳分分开；每每天营业业终了，按按规定对对库存现现金进行行盘点核核对等。（33）严格格授权密密码管理理。按规规定，储储户100万元以以上存款款提前支支取，必必须经储储蓄所负负责人授授权。储储蓄所负负责人在在工作中中一定要要保密授授权密码码，切岂岂疏忽。（44）事后后监督不不能流于于形式。案例九：220066年100月，某某邮政局局发生一一起内部部员工非非法登陆陆中间业业务系统统挪用资资金携款款潜逃案案，案情情如下：作案人人黄某，曾曾任A邮邮政所主主任，220066年3月月22日日调至BB邮政支支局。黄黄某平时时有借款款赌球的的
20、不良嗜嗜好，由由于遭到到逼债，最最终选择择铤而走走险。220066年100月2日日，黄某某通过电电话预约约取款1100万万元。110月33日上午午营业前前，黄某某利用过过去掌握握的A邮邮政所中中间业务务系统密密码，在在B邮政政支局远远程登录录A邮政政所邮政政储蓄中中间业务务平台，虚虚构代发发工资业业务3笔笔共1110万元元转入自自己的存存款账户户，当日日在B邮邮政支局局取款1110万万元后携携款潜逃逃。案件件于100月8日日被发现现。100月133日上午午，作案案人在云云南昆明明投案自自首。试试分析上上述案件件反映出出的管理理漏洞以以及案件件的教训训。分析要点：管理漏洞：（一）相相关内控控制度
21、未未能得到到严格执执行。11、网点点操作密密码未按按规定更更改，为为黄某利利用过去去掌握的的密码进进行远程程登录打打开了方方便之门门。2、相相关人员员未严格格执行大大额取款款预约、核核实与审审批授权权制度。33、A邮邮政所有有关人员员未按规规定进行行每日正正常轧账账和打印印中间业业务报表表，致使使该笔违违规代发发业务不不能及时时被发现现，延误误了发现现案情的的时机。44、节假假日缺乏乏对中间间业务资资金清算算和前台台业务的的后台监监控。邮邮政储汇汇分局储储蓄会计计10月月1日至至7日休休息，中中间业务务会计、储储蓄会计计、储蓄蓄出纳三三方不能能及时对对中间业业务进行行账户核核对和资资金清算算，
22、无法法及时发发现中间间业务资资金异常常情况，形形成对前前台业务务监控的的失效。55、稽查查人员未未及时核核实预警警信息。错错过了及及时发现现案情的的最佳时时机。（二）邮政政储蓄中中间业务务处理系系统存在在安全漏漏洞。11、柜员员号和密密码防线线薄弱。在在操作人人员共用用密码并并且人员员交接不不更换密密码的条条件下，密密码防线线形同虚虚设。22、中间间业务系系统对“代发工工资”的业务务处理缺缺乏复核核功能。33、系统统存在远远程登录录的操作作隐患。网网点分配配的IPP地址没没有锁定定，为作作案人员员通过网网点登录录密码进进行远程程登录创创造了条条件。（三）对员员工的教教育管理理失察。管管理层对对
23、作案人人平时有有借款赌赌球的不不良嗜好好缺乏观观察和了了解，在在案件专专项治理理工作中中也未采采取有效效措施进进行排查查，仍然然将作案案人安排排在邮政政储蓄的的重要岗岗位，为为其作案案创造了了条件。案件教训与与启示：一是要切实实转变经经营指导导思想，尽尽快改变变经营管管理中重重任务考考核轻思思想教育育、重业业务发展展轻内控控管理和和重制度度形式轻轻贯彻执执行的现现象。二是要提高高制度执执行力。严严格按照照商业业银行内内部控制制指引要要求，落落实各项项核对和和监控制制度，对对各种证证、账、表表要定期期核对，对对现金、空空白凭证证要及时时盘点，对对柜台办办理的各各项业务务要及时时复核和和事后监监督
24、，对对重要业业务坚持持双签制制度，对对授权执执行情况况加强监监督管理理。要避避免以“信任”代替管管理和以以“习惯”代替制制度，充充分发挥挥岗位间间的相互互制约和和制衡作作用。三是要加强强和改进进对信息息系统的的管理。随随着邮政政金融业业务处理理对信息息系统依依赖性的的不断增增加，对对其安全全防范应应该引起起方方面面面的高高度重视视。当前前在重视视发挥计计算机系系统对各各项业务务控制作作用的同同时要及及时更新新系统安安全设置置，通过过认证、加加密、内内容过滤滤、入侵侵监测等等技术手手段，不不断完善善安全控控制措施施，确保保计算机机信息系系统的操操作安全全，防范范信息系系统风险险。四是继续落落实案
25、件件专项治治理的各各项要求求。继续续贯彻落落实银监监会关关于加大大防范操操作风险险工作力力度的通通知中中的133项要求求，真查查真改，不不留死角角。要鼓鼓励自查查自纠、自自首和举举报行为为，积极极支持和和鼓励职职工举报报案件和和提供操操作风险险信息，查查实后要要及时奖奖励和表表彰。五是要加强强对员工工的教育育管理。严严格规范范重要岗岗位和敏敏感环节节工作人人员八小小时以外外的行为为，定期期约请重重点人员员谈话。建建立定期期排查制制度，按按季对重重点岗位位、重点点人员进进行排查查，对可可能存在在“黄、赌赌、毒”行为和和不良嗜嗜好的员员工要重重点排查查。案例十：李李某某是是A县邮邮政局局局长亲属属
26、，20002年年至20006年年年末任任A县邮邮政储汇汇局储蓄蓄出纳员员。其身身份为该该局临时时工，月月收入4400元元，平时时生活花花销较大大。066年末，该该县邮政政储汇局局对出纳纳及网点点人员进进行了轮轮岗，发发现一些些业务有有异常情情况。对对此，该该县储汇汇局组织织了突击击检查，发发现区局局金库储储蓄现金金短款335万元元。经查查，李某某某在任任储蓄出出纳期间间，经常常一人掌掌管两把把金库钥钥匙（管管库员私私自交接接造成），多多次从出出纳库中中取现用用于个人人消费。凭凭借与局局长的亲亲属关系系，李某某某在BB和C支支局的工工作人员员中取得得信任，开开立了张张某某、赵赵某某两两个虚假假户
27、名，通通过空拨拨、空缴缴、空存存、空取取等形式式虚增虚虚减库存存，频繁繁进行资资金划拨拨，其在在B和CC支局办办理空账账业务可可以做到到有求必必应。李李某某还还采取延延压支局局上缴款款凭证（实实际上现现金已入入库）的的手段，利利用时间间差转移移亏库，逃逃避检查查，从而而使其长长期作案案得逞。请请对以上上案例进进行分析析，指出出A县邮邮政储汇汇局管理理上存在在的问题题。分析要点：（1）该县未严格执行四项制度中的近亲属回避制度和岗位轮换制度。储蓄出纳这样的重要岗位应该是正式工担任，不能为临时工。（2）A县储汇局平时对从业人员的法纪、法制和职业道德教育不够，对关键岗位相关人员平时工作生活情况疏于了解
28、掌握。B和C邮政储汇支局从业人员法律意识淡薄，知情不举。（3）内控执行不严，内部管理薄弱，双人管库制度执行不力。（4）个人存款帐户实名制度执行不严，违规经营。（5）邮政储汇局内部稽核工作不到位、未能及时发现案件线索。（6）管理体制存在缺陷，重要岗位工作量与工资收入不成比例。案例十一：经济案案件发生生在20005年年5月117日，托托克逊县县依拉湖湖邮政支支局营业业员古丽丽比热，利利用工作作之便挪挪用储户户存款669000元，挪挪用四天天。托克克逊县邮邮政局支支局长在在5月117日，盘盘库时发发现现金金短款669000元的事事实。案案件发生生后托克克逊县支支局没有有进行立立案处理理，电话话向吐鲁
29、鲁番地区区邮政局局进行了了汇报，55月188日，吐吐鲁番地地区邮政政局派人人进行了了调查落落实。古古丽比热热承认挪挪用公款款4天，托托克逊县县邮政局局研究决决定此款款由营业业员古丽丽比热全全额赔付付，并辞辞退。款款项已于于20005年55月188日全额额赔付。请请对上述述案件的的违规事事实进行行分析？分析要点：未严格格落实现现金管理理有关规规章制度度，涉案案单位没没有坚持持双人复复核、双双人管库库、日清清月结、当当班主任任没有按按日查库库，并且且存在不不按出纳纳长短款款规定挂挂账处理理。2、吐吐鲁番邮邮政储汇汇局没有有按照中中国银行行业监督督管理委委员会办办公厅关关于建立立案件信信息统计计制度
30、的的通知第第一款和和第四款款要求，按按季及时时报告吐吐鲁番银银监分局局，存在在瞒案不不报的事事实。案例十二：20006年55月233日，检检查组在在对沙湾湾县邮政政局乌兰兰乌苏邮邮政储蓄蓄所检查查时发现现，该所所已自行行对20005年年会计档档案进行行了销毁毁，销毁毁的会计计档案有有20005年储储蓄现金金库存登登记薄、代代理类业业务登记记薄、储储蓄交接接班登记记薄。请请对上述述案件的的违规事事实进行行分析？分析要点：违规行行为是销销毁了未未到保管管期限的的档案、未未经批准准擅自销销毁和销销毁档案案未按规规定造册册。一是是违反了了中国国邮政储储蓄会计计制度第第二百五五十五条条“档案保保管期限限
31、分为：25年年、155年、55年、33年。保保管5年年的档案案：各类类登记薄薄、应收收、应付付利息计计算表”；二是违违反了中中国邮政政储蓄会会计制度度第二二百六十十条“会计档档案保管管期满，需需要销毁毁时，应应由档案案部门提提出销毁毁意见，会会同会计计主管部部门共同同签定，单单位负责责人会计计主管人人员严格格审查后后提出报报告，经经上级主主管部门门批准后后方可销销毁；三三是违反反了中中国邮政政储蓄会会计制度度第二二百六十十一条“销毁的的会计档档案，必必须造具具清册一一式二份份，一份份自留，一一份报主主管部门门备案。由由本机构构负责销销毁。销销毁会计计档案时时，由本本局负责责人或指指定专人人（会
32、计计、稽查查、保卫卫部门）共共同负责责监销。要要认真清清点核对对，注意意安全，严严防散失失。销毁毁后由销销毁人员员、监销销人员在在销毁清清册上签签名盖章章，连同同销毁报报告分别别报上级级部门备备案。）案例十三：在对邮邮政储蓄蓄机构操操作风险险检查中中发现，喀喀什地区区邮政储储蓄机构构存在空空存空取取现象，即即为储户户办理续续存时必必须先将将款项支支取后再再办理续续存，在在尾箱现现金不足足以支取取款项的的情况下下就发生生空存空空取现象象，情节节较为严严重，存存在较大大的操作作风险隐隐患。类类似问题题在邮政政储蓄机机构从220044年100月“统一版版本”操作系系统使用用开始出出现，而而且全国国邮
33、政储储蓄基层层网点普普遍存在在，目前前邮政储储蓄操作作系统没没有办法法解决，应应该引起起高度重重视。1、请请分析风风险点；2、请请分析本本案风险险风险的的成因；3、如如何纠正正因操作作系统造造成的操操作风险险。分析要点：（1）主主要的风风险点：一是储储蓄机构构网点柜柜员可以以在没有有现金存存入的情情况下，给给自己办办理实际际存款业业务，留留下操作作风险隐隐患；二二是柜员员可以化化整为零零绕过综综合柜员员、支局局长授权权（柜员员大额存存取款需需要综合合柜员、支支局长授授权），为为自己办办理没有有实际存存款的存存款业务务，留下下严重操操作风险险。这样样柜员办办理存款款业务就就严重失失控，如如果某柜
34、柜员当日日不支取取空存的的存款，次次日就可可以在异异地支取取，如果果某柜员员空存多多笔资金金，异地地支取，就就形成经经济案件件。（22）原因因分析。一一是操作作系统存存在缺陷陷。邮政政储蓄机机构“统一版版本”操作系系统设计计规定：储户在在办理支支取存款款时，柜柜员尾箱箱不足，操操作系统统就不能能办理业业务。这这样网点点只能按按规定必必须提款款，如果果储户要要续存，邮邮政储蓄蓄机构就就不愿意意先提款款、后交交款。储储户需等等待时间间长，对对此储户户的意见见也较大大。同时时，网点点柜员认认为用空空存空取取的办法法和提款款的办法法似乎结结果一样样；二是是库存现现金少。我我区邮政政储蓄机机构网点点存款
35、少少，网均均存款330000万元。因因库存现现金限额额受存款款比例限限制，存存款少的的网点库库存现金金就少。目目前，喀喀什地区区邮政储储蓄各网网点每个个柜员库库存现金金限额为为5万元元，一般般网点库库存现金金限额为为10万万元。部部分网点点无法正正常办理理取款业业务；三三是邮政政储蓄机机构在商商业银行行开户，交交、取款款不方便便。虽然然自己有有金库，但但不直接接对人民民银行，邮邮政储蓄蓄机构一一般在工工商银行行开户，交交款或提提款每天天一次，同同时工商商银行不不但要收收费而且且也有库库存现金金限额，这这样邮政政储蓄机机构同一一天不能能多次提提款或交交款。储储户大额额现金支支取的不不确定性性，和
36、到到工商银银行提款款必须确确定额度度和频率率的矛盾盾非常突突出，导导致库存存现金不不能满足足大额储储户存取取款的需需要。四四是邮政政储蓄机机构费用用紧张。邮邮政储蓄蓄机构普普遍费用用紧张，人人员不足足，机构构向网点点送款考考虑成本本，所以以他们解解决上述述问题的的办法不不是送款款，而是是通过空空存空取取、空缴缴存款、一一网点空空存他网网点实取取。（33）纠正正由操作作系统造造成的操操作风险险的措施施：一是是上级邮邮政储蓄蓄机构要要修改完完善操作作系统，满满足各种种存取款款业务的的合理、合合法需求求，避免免因操作作系统存存在缺陷陷而出现现操作风风险；二二是在确确保安全全的情况况下，邮邮政储蓄蓄机
37、构应应适当增增加网点点库存现现金，满满足客户户的金融融服务需需求；三三是邮政政储蓄机机构加大大资源投投入，树树立以客客户为中中心的思思想，确确保客户户到网点点能随时时办理存存、取款款业务。案例十四：某邮政政储蓄网网点柜面面业务经经办人员员对某储储户办理理一年期期定期存存款时，另另外按照照比例支支付了万万分之五五的“贴水”，你认认为他这这种行为为是个人人行为吗吗？违反反了哪些些金融法法律、法法规？应应该受到到怎样的的处罚？答案要点：（1）不不是个人人行为；（2）违违反了金金融违法法行为处处罚办法法第十十五条。应应当给予予警告，处处5万元元以上330万元元以下的的罚款；（3）对对该金融融机构直直接
38、负责责的高级级管理人人员给予予撤职直直至开除除的纪律律处分，对对其他直直接负责责的主管管人员和和间接责责任人员员给予降降级直至至开除的的纪律处处分；情情节严重重的，责责令该金金融机构构停业整整顿或者者吊销经经营金融融业务许许可证。案例十五：20006年44月244日，xxx银监监分局接接到市邮邮政局报报告，xxx县邮邮政局xxx邮电电支局发发生一起起侵占储储蓄资金金案件，作作案嫌疑疑人渠黎黎明去向向不明。经经查实，xxx县xxx邮电电支局前前任支局局长杨本本军、现现任支局局长渠黎黎明两人人指使支支局营业业员王素素英利用用工作之之便侵占占储蓄资资金1440.88万元。具具体情况况为：2006年年
39、3月221日，xxx县邮邮政局出出纳李玉玉贵接到到xx支支局长渠渠黎明电电话，称称有500万元现现金支票票正在农农行办理理，要求求先签缴缴款单，后后补办缴缴款手续续；李玉玉贵办理理后，多多次向渠渠黎明催催办未果果。4月月19日日，李玉玉贵向县县邮政局局局长报报告短款款情况，但但渠黎明明称支局局与供电电站账务务不清，221日款款项即可可到位。2006年年4月112日，渠渠黎明安安排支局局营业员员以现金金到账户户的转账账方式，分分别向两两个活期期账户存存款466万元、225.664万元元，合计计71.64万万元。至至案发期期间，渠渠黎明以以零币较较多、支支票在途途等理由由掩盖短短款的事事实。44月
40、211日下午午，xxx支局营营业员向向嘉祥县县局反映映储蓄短短款情况况，支局局长渠黎黎明不知知去向。在查账过程程中，发发现纸xxx邮电电支局前前任支局局长杨本本军也有有作案嫌嫌疑，因因此检查查工作追追溯到220022年，确确定涉案案金额为为1400.8万万元。前前任支局局长杨本本军指使使支局营营业员王王素英利利用小额额开户方方式套取取空白存存单，形形成邮储储业务资资金体外外循环；渠黎明明接任支支局长后后，采取取同样手手段指使使营业员员王素英英套取空空白存单单进行资资金体外外循环。目目前，除除直接涉涉案的杨杨本军、渠渠黎明、王王素英待待结案后后一并处处理外，其其他相关关人员责责任已认认定并已已处
41、理。（二）作案案手法xx邮电支支局前任任支局长长杨本军军、现任任支局长长渠黎明明指使支支局营业业员王素素英利用用工作之之便，采采取空缴缴款、空空转账、套套取空白白存单，收收储不入入账等手手段侵占占储蓄资资金。一一是空缴缴款。渠渠黎明要要求县局局出纳在在未见到到现金支支票情况况下“先签缴缴款单，随随后再缴缴款”的做法法，造成成县市局局出纳出出现短款款。二是是空转账账。渠黎黎明让支支局营业业员在未未见到现现金情况况下，以以现金到到账户转转账方式式分别向向个人账账户存款款，造成成网点资资金短款款。三是是套取存存单。指指使营业业员通过过小额开开户的方方式套取取空白储储蓄存单单，采取取收储不不入账方方式
42、造成成储蓄资资金体外外循环。（三）案件件形成的的原因一是规章制制度执行行不严。营营业人员员在未收收到现金金情况下下违规办办理转账账业务，违违反先收收款后入入账的制制度要求求；对网网点缴拨拨款要求求出纳员员当日必必须核点点相符、收收妥入账账，但本本案中出出纳对网网点上缴缴款并未未严格执执行开袋袋检查制制度，致致使支局局短款情情况未能能及时发发现。二二是内控控管理和和资金风风险防范范意识薄薄弱。对对资金风风险情况况反应机机制不灵灵敏，对对支局空空缴款情情况没有有引起足足够重视视，没有有及时采采取查账账、控制制嫌疑人人等有力力措施；支局营营业员内内控意识识差，发发现问题题未能及及时向上上级部门门报告
43、。三三是管控控岗位履履职不到到位，对对资金风风险检查查不深不不细，甚甚至出现现以人情情代替规规章制度度，给作作案嫌疑疑人可乘乘之机，致致使没能能及时发发现并控控制案情情。（四）应吸吸取的教教训和采采取的措措施一是要继续续坚持案案件治理理不动摇摇，由治治乱、治治标为主主向标本本兼治过过渡，建建立健全全综合治治理长效效机制，切切实防范范和降低低违规及及操作风风险案件件的发生生。二是是按照商商业银行行内部控控制指引引要求求，指导导、督促促邮储机机构建立立并完善善与其业业务性质质、规模模及负债债程度相相适应的的、覆盖盖所有部部门和岗岗位的内内部控制制体系，强强化内部部审计责责任制，逐逐步推行行审计质质
44、量的再再监督制制度，不不断提高高制度执执行力。三三是指导导督促邮邮储机构构按照商商业银行行合规风风险指引引等规规定，建建立健全全合规风风险管理理体系，实实现对合合规风险险的有效效识别和和管理，塑塑造合规规经营文文化，确确保依法法合规经经营。四四是要进进一步加加强对业业务规章章制度培培训和安安全警示示教育，增增强邮储储一线操操作人员员安全防防范意识识，特别别是增强强对基层层网点负负责人的的监督和和约束，坚坚决杜绝绝有章不不循、遵遵章不严严及监督督约束不不到位等等现象的的发生。五五是严格格贯彻落落实邮储储从业人人员岗位位轮换、强强制休假假等制度度要求，加加强对离离职人员员、接任任人员的的相关审审查
45、，尤尤其对支支局长及及各重点点监控岗岗位人员员进行重重点监控控检查。案例十六：某邮政政储蓄所所因为装装修营业业厅，将将金融融许可证证收藏藏，后发发现遗失失金融融许可证证，及及时向其其上级邮邮政局口口头上报报。管辖辖该储蓄蓄所的区区（县）邮邮政局一一个月后后，将该该情况口口头上报报了市储储汇局，市市储汇局局过一个个月后，书书面向发发证的银银监局报报告。请请您分析析此案例例的具体体情况；违反的的法律、法法规情况况；应给给予的处处罚情况况。答题要点：此案例例反映：某邮政政储蓄所所发现金金融许可可证遗遗失，未未及时书书面上报报上级局局，上级级局未及及时向发发证的银银监局；违反金金融许可可证管理理办法第
46、第十六条条；给予予警告处处罚。案例十七：储户罗罗某在某某储蓄所所开立活活期储蓄蓄账户。某某日，罗罗某在此此账户取取款555万元后后，将555万元元转入他他人账户户。交易易类型为为“现金到到账户的的转账”和“活期取取款”。电脑脑显示，上上述两笔笔交易的的时间分分别为转转账交易易14：58，取取款交易易15：00。请请您根据据案例的的基本情情况，分分析违反反操作规规程情况况及原因因等情况况。答题要点：该两笔笔交易明明显违反反出纳先先收款，后后记账，先先记账，后后付款的的操作原原则和银银行不垫垫款的结结算原则则。同时时这两笔笔业务属属大额交交易支局局长未按按规定进进行审核核和纠正正，事后后监督员员也
47、未对对此事项项提出异异议。案例十八：20003年110月55日中午午13时时10分分，A县县邮政储储蓄所的的工作人人员突然然惊异地地发现：储蓄所所微机显显示屏上上的数据据上移，屏屏幕下方方出现乱乱码，紧紧接着，主主机黑屏屏、中断断。然而而时间不不长，微微机又恢恢复到了了原屏幕幕，奇怪怪的是仍仍无法办办理业务务，并提提示 “禁止交交易”。就这这样持续续到177时200分左右右才重新新营业，但但计算机机的打印印功能失失灵。最最后经技技术人员员修复，计计算机于于10月月16日日恢复正正常，工工作人员员打印、核核对前几几天的报报表后惊惊愕不已已，账实实严重不不符。110月117日他他们向上上级主管管部
48、门报报告了这这一重大大情况。上上级主管管部门先先后接到到报告后后，组织织精干的的业务人人员对有有关账务务进行详详细核查查。发现现该储蓄蓄所100月5日日异地虚虚存资金金11笔笔共计883.55万元，并并有377.811万元的的存款已已被领取取。100月277日，在在内部查查证无法法破解这这笔存款款究竟是是如何存存入继而而又被提提走的情情况下，上上级主管管部门决决定向当当地公安安局报案案。后查明犯罪罪嫌疑人人为B县县邮政局局职工，从从事网络络维护与与监理工工作。犯犯罪嫌疑疑人将BB县邮政政局总务务供应室室的汇兑兑中心专专线私自自违规复复接在自自己办公公室的计计算机上上，通过过这条专专线，非非法访
49、问问外地邮邮政储蓄蓄网点的的计算机机，进入入交易系系统。110月55日犯罪罪嫌疑人人运用储储蓄所交交易系统统原始操操作密码码，远程程登陆AA县交易易系统，向向8个账账户虚存存资金883.55万元，并并破坏了了该系统统的电脑脑打印程程序，使使其不能能正常工工作。110月66日、111日分分别在兰兰州、西西安的99个储蓄蓄所以假假身份取取现7.31万万元，转转存300.5万万元。经经查B县县邮政局局从未建建立对电电脑维护护人员的的稽查制制度。1.请从内内部控制制的角度度分析此此案发生生的原因因？2.请谈谈谈这个案案例对你你的启示示。答题要点：（一）原原因分析析：一是是内控制制约机制制不健全全，作案案人单位位对计算算机维护护人员缺缺乏有效效的监督督检查。汇汇兑中心心专