物流财务管理265737.docx

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1、一. 名词解释:1.货币时间价值:所谓货币时间价值是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额,它表现为资金周转使用后的价值增值额.2.递延年金:是指在最初若干期没有收付款项的情况下,后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项.3.永续年年金:是是指从第第一期期期末开始始,无限限期等额额收付的的年金.4.风险报报酬率:是指投投资者因因冒险进进行投资资而获得得的超过过时间价价值率的的那部分分额外报报酬率,即即风险报报酬额与与原投资资额的比比率。5.利息率率:简称称利率,是一定定时期的的利息额额与本金金的比率率,也就就是资金金的增值值同投入入资金的的价值之之比.6.市场利利率:是是指根据

2、据资金市市场上的的供求关关系,随随着市场场资金供供求变动动而自由由变动的的利率.7.权益资资本:企企业所有有者投入入的资本本金以及及企业在在持续经经营过程程中形成成的留存存收益.8.负债资资本:企企业以在在一定是是期内偿偿还本息息为条件件筹集的的资本.9.调整性性偿债筹筹资:即即企业具具有足够够的能力力支付到到期旧债债,但为为了调整整原有的的资本结结构,举举借一种种新债务务,从而而使资本本结构更更加合理理.10.补偿偿性余额额:是贷贷款机构构要求借借款企业业将借款款的100%220%的的平均余余额留存存在贷款款机构.11.混合合性资金金:是指指既有某某些股权权性资金金特征又又具有某某些债权权性

3、资金金特征的的资金形形式.12.认股股权证:是由股股份公司司发行的的可以在在一定时时期内认认购其股股份的买买入期权权.13资本本成本:是指企企业为筹筹集和使使用资金金而付出出的代价价。14综合合资本成成本:也也叫加权权平均资资本,是是在个别别资本成成本的基基础上,根根据各种种资本在在总资本本中所占占的比重重,采用用加权平平均的方方法计算算企业全全部长期期资本的的成本率率。15边际际资本成成本:是是指企业业追加长长期资本本的成本本率。16营业业杠杆:是指由由于固定定成本的的存在而而导致息息税前利利润的变变动幅度度在于营营业额变变动幅度度的杠杆杆效应,它它反映了了营业额额与息税税前利润润之间的的关

4、系。17财务务杠杆:是指由由于债务务的存在在,而导导致税后后利润变变动幅度度大于息息税前利利润变动动幅度的的杠杆效效应。18联合合杠杆:将营业业杠杆和和财务杠杠杆结合合在一起起,来综综合讨论论营业额额变动对对每股收收益的影影响,这这种营业业杠杆和和财务杠杠杆的综综合就收收做联合合杠杆。19资本本结构:是指企企业各种种资金来来源的构构成比例例关系。20每股股收益无无差别点点:是指指不论采采取何种种筹资方方式均使使公司每每股收益益额不受受影响,即即每股收收益额保保持不变变的息税税前利润润(EBBIT)水水平。21.内部部长期投投资:物物流企业业把资金金投放到到企业内内部生产产经营所所需的长长期资产

5、产上.22.平均均报酬率率:是指指投资项项目寿周周期内平平均的年年投资报报酬率,也称平平均投资资报酬率率.23.内部部报酬率率:是指指能够使使未来现现金流入入量现值值等于现现金流出出量现值值的贴现现率,是是净现值值为零时时的贴现现率.24.获利利指数:又称利利润指数数,是投投资项目目投入使使用后的的现金流流量现值值之和与与初始投投资额之之比.25.保守守型投资资组合策策略:26.冒险险型投资资组合策策略:27.适中中型投资资组合策策略:28.营运运资金:又称营营运资本本,是指指流动资资产减去去流动负负债后的的余额.29.保守守的筹资资组合:有的物物流企业业将部分分短期资资产用长长期资金金来融通

6、通,这便便属于保保守的筹筹资组合合策略.30.经济济订货批批量:是是指一定定时期储储存成本本和订货货成本总总和最低低的采购购批量.31.订货货点:就就是订购购下一批批存货时时本批存存货的储储存量.32.ABBC控制制法:亦亦称ABBC分类类管理法法,是按按照存货货价值和和对生产产经营活活动的重重要性的的高低将将存货分分为A、BB、C三三类。33.股利利无关论论:股利利的支付付及数额额的增减减不会影影响投资资者对公公司的态态度.34.股利利相关论论:股利利政策是是决定企企业价值值的因素素之一.35.剩余余股利政政策:该该政策主主张公司司的盈余余应首先先用于盈盈利性投投资项目目的资本本需要,在满足

7、足了盈利利性投资资项目的的资本需需要之后后,才能能将剩余余部分作作为股利利发放给给股东.36.固定定股利支支付率股股利政策策:这是是一种变变动的股股利政策策,物流流企业每每年从净净利润中中按固定定的股利利支付率率发入股股利.37.股权权登记日日:是有有权领取取本期股股利的股股东资格格登记截截止日期期.38.绩效效评价:是指判判断评价价对象业业绩优劣劣的基准准.39.平衡衡计分卡卡:平衡衡计分卡卡(BSSC)就就是抛弃弃传统的的单一的的测评方方法,建建立一种种能够反反映多个个方面的的绩效指指标,并并同时能能够对它它们进行行检查考考评的制制度。40.横向向兼并:是指收收购方与与目标企企业处于于同一

8、行行业、相相同生产产阶段,一一方对另另一方实实施的兼兼并行为为。41.纵向向兼并:是指收收购方与与目标企企业处于于同一行行业、不不同生产产阶段,一一方对另另一方实实施的兼兼并行为为。42.混合合兼并:是指收收购方达达到一定定资本积积累水平平后,为为了分散散因业务务单一而而产生的的行业性性经营风风险而对对不同行行业的其其他企业业实施兼兼并行为为。43.企企业重整整:是指指对陷入入财务危危机,但但仍有转转机和重重建价值值的企业业根据一一定程序序进行重重新整顿顿,使企企业得以以维持和和复兴的的做法。44.正式式财务重重整:正正式财务务重整是是在法院院受理债债权人申申请破产产案件的的一定时时期内,经经

9、债务人人及其委委托人申申请,与与债权人人达成和和解协议议,对企企业进行行整顿、重重组的一一种制度度。45.企业业清算:是指在在企业终终止过程程中,为为保护债债权人、所所有者等等利益相相关者的的合法权权益,依依法对企企业财产产、债权权债务进进行全面面清查,处处理企业业未了事事宜,收收取债权权,变卖卖财产,偿偿还债务务,分配配剩余财财产,终终止其经经营活动动等一系系列工作作的总称称,当一一个企业业估计其其“死亡的的价值高高于生存存的价值值”时,便便发生了了清算。二. 简答:1. 简述年金的的概念及及种类:年金是指一一定时期期内每期期相等金金额的收收付款项项.年金按其每每次收付付款式发发生的时时点不

10、同同,可分分为后付付年金、先先付年金金、递延延年金和和永续年年金四种种。2什么是是风险?企业面面临的风风险有哪哪几种?风险是指物物流企业业在各项项财务活活动过程程中,由由于各种种难以预预料或难难以控制制因素的的作用,使使企业的的实际收收益与预预计收益益发生背背离,从从而蒙受受经济损损失或获获得收益益的可能能性。在在不同的的经营环环境和阶阶段,针针对不同同的经营营主体和和项目,物物流企业业的面临临的财务务风险有有不同的的表现形形式和特特点:1) 市场风险;2)利利率风险险;3)变变现能力力风险;4)违违约风险险;5)通通货膨胀胀风险;6)经经营风险险。3如何利利用标准准离差和和标准离离差率指指标

11、进行行风险决决策?4.如何对对未来利利率水平平进行测测算?5.简述企企业筹资资动机.物流企业筹筹资的动动机是指指物流企企业筹资资的目的的.从根根源上来来看,企企业筹资资的基本本目的是是以合理理的成本本为企业业那些有有利可图图的投资资项目筹筹措到足足够的资资金,以以维持自自身的生生存和发发展,而而每次具具体筹资资活动通通常又受受特定的的筹资动动机的驱驱使.6.简述筹筹资渠道道和筹资资方式的的类型.我国物流企企业筹资资渠道主主要包括括政府财财政资金金、银行行信贷资资金、非非银行金金融机构构资金、其其他法人人资金、职职工和民民间资金金、企业业内部资资金以及及国外和和港澳台台资金。企业可以采采用的筹筹

12、资方式式很多。股股权性资资金的筹筹集方式式主要有有吸收直直接投资资、发行行普通股股和利用用留存收收益;债债权性资资金的筹筹集方式式主要有有长期借借款、发发行债券券和融资资租赁;混合性性资金的的筹集方方式主要要有发行行优先股股、可转转换债券券和认股股权证。7直接筹筹资与间间接筹资资的主要要差别有有哪些?区别在于:1)筹筹资效率率和筹资资费用高高低不同同;2) 筹资范围不不同;3) 筹资效应不不同。8简述长长期借款款筹资的的优缺点点。优点:1)长长期借款款的资本本成本较较低;2)长期借借款的筹筹资速度度快;3)长期借借款的筹筹资弹性性大;4)长期借借款有利利于保持持股东控控制权。缺点:1)长长期借

13、款款的财务务风险高高;2)长期借借款的限限制较多多;3)长期借借款的筹筹资数量量有限。9简述普普通股筹筹资的优优缺点。优点:1)没没有固定定的利息息负担;2)没有固固定的到到期日,不不用偿还还;3)能提高高公司的的信誉。缺点:)资资本成本本较高;)容易人人分散控控制权;)普通股股股票筹筹资虽无无财务风风险,但但也享受受不到财财务杠杆杆带来的的利益,不不能像负负债那样样以加速速的形式式提高权权益资金金利润率率10.简述述债券按按不同标标准的分分类.1.按债券券是否记记名可分分为记名名债券和和无记名名债券;2.债券按按本金的的偿还方方式不同同,可分分为一次次性还债债券、分分期偿还还债券、通通知偿还

14、还债券和和延期偿偿还债券券;3按有无无抵押品品,债券券可分为为信用债债券和抵抵押债券券;4按利率率是否固固定,债债券可分分为固定定利率债债券和浮浮动利率率债券;5按是否否参与公公司盈余余分配,债债券可分分为参与与公司债债券和非非参与公公司债券券;6按是否否上市,债债券可分分为上市市债券和和非上市市债券。11.简述述融资租租凭筹资资的优缺缺点.1.融资租租凭筹资资的优点点:1)限制条条件少;2)筹资速速度快;3)设备淘淘汰风险险小;4)到期还还本负担担轻.融资租赁的的最主要要缺点就就是资本本成本较较高.12.认股股权证筹筹资与可可转换债债券筹资资有哪些些异同点点?不同点:1)可转换换债券有有利于

15、筹筹集更多多资金;2)可转换换债券有有利于调调整资本本结构.3)认股权权证筹资资有利于于吸引投投资者;相同点:1)认股权权证筹资资与可转转换债券券筹资都都有利于于降低资资本成本本;2)两者都都会分散散公司原原有股东东的控制制权.13资本本成本的的作用有有哪些?1资本成成本是选选择筹资资方式、进进行资本本结构决决策、确确定追加加筹资方方案的依依据;2资本成成本是投投资决策策的依据据;3资本成成本可用用来评价价企业经经营业绩绩。14简述述综合资资本成本本计算中中确定各各种资金金权数的的三种价价值基础础。1账面价价值基础础;2市场价价值基础础;3目标价价值基础础。15简述述营业杠杠杆的基基本原理理。

16、营业杠杆是是指由于于固定成成本的存存在而导导致息税税前利润润的变动动幅度大大于营业业额变动动幅度的的杠杆效效应,它它反映了了营业额额与息税税前利润润之间的的关系。16简述述财务杠杠杆的基基本原理理。财务杠杆是是指由于于债务的的存在,而而导致税税后利润润变动幅幅度大于于息税前前利润变变动幅度度的杠杆杆效应,它它反映了了息税前前利润与与税后利利润之间间的关系系。17简要要说明联联合杠杆杆系数的的含义和和作用。含义:联合合杠杆系系数是指指普通股股每股税税后利润润变动率率相对于于营业总总额变动动率的倍倍数。作用:首先先,通过过联合杠杠杆能够够估计出出;营业业额变动动对每股股收益的的影响;其次,它它使我

17、们们看到了了营业杠杠杆和财财务杠杆杆之间的的相互关关系。18简述述三种资资本结构构决策的的方法。1综合资资本成本本比较法法;2每股收收益分析析法;3公司价价值比较较法。19.简述述物流企企业内部部长期投投资的主主要特点点.1.内部长长期投资资的变现现能力差差;2.内部长长期投资资的资金金占用数数量相对对稳定;3.内部长长期投资资的资金金占用额额较大;4.内部长长期投资资的次数数相对较较少;5.内部长长期投资资的回收收时间较较长.20.投资资决策中中采用现现金流量量指标而而不采用用利润指指标的原原因是什什么?1采用现现金流量量有利于于科学地地考虑货货币的时时间价值值;2采用现现金流量量使投资资决

18、策更更加客观观。21.简述述债券等等级对发发行公司司和投资资者产生生的影响响.1.债券等等级是衡衡量债券券风险大大小 的的指标,因此,债券等等级对债债券利率率的确定定及发行行公司的的负债成成本高低低有直接接影响;2.由于大大多数投投资者投投资只会会购买AAAA、AAA、AA和BBBB等级级的债券券,因此此如果发发行公司司发行的的债券质质量等级级低于BBBB级级,公司司在销售售债券时时就会出出现困难难;3债券等等级影响响发行公公司的资资本可供供量。公公司债券券等级越越低,购购买文该该公司新新债券的的投资者者就越少少,公司司负债资资本的可可供量也也越小。22.简述述债券投投资的优优缺点.优点:1本

19、金安安全性高高;2收入稳稳定性强强;3市场流流动性好好.缺点:1.通货膨膨胀风险险较大;2.没有经经营管理理权.23.简述述股票投投资的优优缺点.优点:1. 投资收益高高;2. 购买力风险险低;3. 拥有经营控控制权.缺点:1. 投资安全性性差;2. 股票价格不不稳定;3. 投资收益不不稳定.24.简述述证券投投资组合合的意义义.通过科学有有效地进进行证券券投资组组合,可可以利用用经济活活动中相相互依赖赖和此消消彼长的的经济关关系削减减证券风风险,达达到降低低风险的的目的.25.简述述营运资资金的特特点.1营动资资金的周周转期短短;2营运资资金的实实物形态态具有易易变现性性;3营运资资金的数数

20、量具有有波动性性;4营运资资金的来来源具有有灵活多多样性。26.物流流企业筹筹资组合合策略有有哪些?具有:1.正常的的筹资组组合;2.冒险的的筹资组组合;3.保守的的筹资组组合.27.物流流企业营营运资金金持有政政策有哪哪些?1.适中的的营运资资金持有有政策;2.冒险的的营运资资金持有有政策;3.保守的的营运资资金持有有政策.28.简述述存货的的功能.1.储存必必要的原原材料和和在产品品,可以以保证生生产正常常进行;2.储备必必要的产产成品、有有利于销销售;3.适当储储存原材材料和产产成品,便于组组织均衡衡生产,降低产产品成本本;4.各种存存货的保保险储备备,可以以防止意意外事件件造成的的损失

21、.29.简述述存货的的成本.1.采购成成本;2.订货成成本;3.储存成成本.30.简述述企业持持有现金金的动机机.1.交易动动机;2.预防动动机;3.投机动动机.31.简述述利润分分配的原原则.依法分分配原则则;分配和和积累并并重原则则;各方利利益兼顾顾原则;投资与与收益对对等原则则32.简述述利润分分配的程程序.弥补企企业以前前年度亏亏损;提取法法定盈余余公积金金;提取法法定公益益金;支付优优先股股股利;提取任任意盈余余公积金金;支付普普通股股股利33.股利利支付政政策主要要有哪几几种?各各有哪些些优缺点点?股利支付政政策主要要有:剩余股股利政策策;优点点是能够够保持理理想的公公司资本本结构

22、,有有利于降降低筹资资成本,提提升企业业价值固定股股利政策策;优点点是能够够向市场场传递公公司正常常发展的的信息,有有利于树树立良好好的公司司形象,稳稳定股票票的价格格,增强强投资者者对公司司的信心心;有利利于投资资者安排排股利收收入和支支出,特特别是那那些对股股利有很很高依赖赖性的股股东更是是如此固定股股利支付付率股利利政策;优点是是这种股股利政策策不会给给公司造造成较重重的财务务负担低正常常股利加加额外股股利的政政策优优点是它它给物流流企业以以较大的的弹性34.影响响股利政政策的因因素有哪哪此?法律因因素;公司因因素;股东因因素;其他因因素35.什么么是股票票分割?股票分分割有什什么特点点

23、和作用用?股票分割是是指将面面额较高高的股票票交换成成面额较较低的股股票的行行为36.绩效效评价系系统的基基本构成成要素有有哪些?1.绩效评评价目标标;2.绩效评评价主体体;3.绩效评评价对象象;4.绩效评评价指标标;5.绩效评评价标准准;6.绩效评评价报告告.37.简述述物流企企业绩效效评价的的过程.1.绩效计计划;2.绩效实实施;3.绩效考考核;4.绩效诊诊断;5.绩效结结果的应应用.38.简述述绩效评评价的意意义.1.有助于于提高组组织整体体绩效,推进组组织愿景景的实现现;2.有助于于组织结结构的优优化;3.有助于于促进组组织内部部信息流流通和企企业文化化建设;4.有助于于做好人人力资源

24、源规划,促进员员工的成成长发展展;5.有助于于提高员员工工作作动机水水平;6.使人力力资源管管理成为为一个完完整的系系统.39.简述述平衡计计分卡定定义中”平衡”和”计分卡卡”的含义义.平衡计分卡卡中的所所谓”平衡”,主要要是指在在以下几几个方面面间保持持平衡.1.在短期期与长期期目标之之间;2.在财务务和非财财务角度度之间;3.在外部部衡量(股东和和客户)和内部部衡量(内部流流程/学学习和成成长)之之间;4.在所求求的结果果和这些些结果的的执行动动因之间间;5.在有形形资产和和无形资资产之间间;6.在强调调客观性性测量和和主观性性测量之之间.计分卡是指指事先制制定工作作评估标标准.并并将其写写在”卡”上,它它可以是是卡片、表表格、电电子表格格和记录录本等形形式。40.简述述平衡计计分卡的的结构框框架.1学习创创新与成成长角度度员工工观点;2内部业业务流程程角度内部部观点;3客户价价值角度度客户户观点;4财务角角度投资者者观点。41.简述述能使企企业的平平衡计分分卡与战战略相联联结的三三个原则则.1与财务务指标挂挂钩;2因果关关系;3业绩驱驱动因素素。

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