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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.工作手册说说明1本手册册是管理理部实施施质量管管理体系系的细则则，是公公司的法法规性文文件，本本部门全全体员工工必须严严格遵守守。2手册中中文件均均在相对对稳定的的一段时时间内有有效，其其他仅在在限定的的一定时时间内有有效的文文件，不不列入手手册。3手册中中文件分分为两类类：（1）管理理部负责责编制的的文件：有的适适用于全全公司实实施，有有的仅适适用于管管理部内内部实施施。（2）公司司其他部部门编制制的文件件，凡适适用于管管理部实实施的均均纳入本本手册。4管
2、理部部经理应应根据需需要，对对于手册册中文件件的适用用性进行行评审，并并在适当当时进行行修订。本本手册颁颁布后，如如有公司司或管理理部发放放的新文文件，只只要属于于长期有有效的文文件，均均应适时时纳入本本手册。5本手册册是受控控文件，其其管理和和发放均均应按照照文件件控制程程序的的有关规规定执行行。集团财务管管理中心心工作手手册目目录编号版本1编制审核批准日期页次1/1标题编号1文件修修改控制制2部门组组织结构构图3工作标标准1）部门主主要职责责2）部门工工作目标标3）员工岗岗位职责责和任职职要求4业务标标准1）员工职职业道德德规范2）费用报报销工作作流程3）会计核核算工作作流程4）合并报报表
3、工作作流程5）集团合合并纳税税工作流流程6）财务计计划工作作流程7）投资工工作流程程8）融资工工作流程程9)各单位位负责人人、财务务负责人人考核制制度10)其他他行业负负责人、财财务主管管考核制制度11）财务务人员管管理制度度12财务务人员日日常工作作考核细细则5管理制制度1） 集团财务管管理制度度2） 集团会计核核算制度度6国家有有关法律律法规7记录清清单集团财务管管理中心心工作手手册部部门组织织结构图图编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的确定集团财财务管理理中心的的组织结结构2、范围集团财务管管理中心心3、部门结结构图(共122人)财务负责人人(财务务总监)各算单位财务管理集团本部
4、会会计核算算管理 总部部会计核核算管理理资金管理 集团本部会会计核算算 合并并报表、税税务 集团计计划分析析 行业业会计核核算银行联络员员 会计核核算出纳集团财务管管理中心心工作手手册部部门主要要职能职职责编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的确定集团财财务管理理中心的的职责2、适用范范围集团财务管管理中心心3、规范要要求a.执执行国家家相关的的财税法法规要求求，搞好好集团的的会计核核算和财财务管理理工作。b.组织编编制、签签署和执执行企业业财务预预算、成成本计划划、供货货计划；拟订筹筹资、投投资方案案；建立立健全财财务管理理和经济济核算制制度；督督促企业业财务部部门及直直属各核核算单位
5、位落实成成本、费费用、利利润等考考核指标标。C.确定定集团财财会机构构设置、财财会人员员配备、专专业职务务聘任，对对财会人人员进行行业务考考核，组组织财会会人员学学习或定定期培训训，搞好好财会人人员的管管理工作作。集团财务管管理中心心工作手手册部部门质量量目标编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的确定集团财财务管理理中心的的工作目目标2、适用范范围集团财务管管理中心心3、规范要要求a.执执行国家家政策无无偏差，会会计核算算和财务务管理达达到规范范化要求求，符合合企业发发展的需需要。b.企业财财务预决决算、成成本、费费用控制制、财务务计划、筹筹资、投投资方案案，达到到集团董董事会要要求。C
6、.财财会机构构设置、财财会人员员配备合合理；财财会人员员素质不不断提高高，达到到企业发发展的需需要。集团财务管管理中心心工作手手册员工岗岗位职责责和任职职要求编号版本1编制审核批准日期页次1/51、目的规定集团财财务管理理中心各各岗位员员工任职职要求，明明确其岗岗位职责责2、范围适用于集团团财务管管理中心心全体人人员3、职责集团财财务管理理中心为为员工岗岗位职责责和任职职要求的的主管部部门4、规范要要求4.1财财务总监监岗位职职责和任任职要求求a.企业财财务负责责人是企企业行政政领导成成员，负负责具体体组织领领导企业业的经济济核算和和财务、会会计工作作，直接接对总裁裁负责。b.负责宣宣传、贯贯
7、彻、监监督执行行国家有有关财务务政策法法规；组组织财会会人员学学习或定定期培训训；对企企业财会会机构设设置、财财会人员员配备、专专业职务务聘任提提出方案案；对财财会人员员进行业业务考核核，并就就任用、晋晋升、调调动、奖奖惩提出出意见；支持财财会人员员依法行行使职权权。c.协助总总裁行使使自主理理财权；进行成成本费用用预测、计计划、控控制、核核算、分分析、考考核；出出席企业业重要的的经营管管理会议议，参与与新产品品开发、技技改、科科技研究究、商品品价格和和工资、奖奖金等方方案的制制定。d.组织编编制、签签署和执执行企业业财务预预算、成成本计划划、供货货计划；拟订筹筹资、投投资方案案；建立立健全经
8、经济核算算制度；督促企企业财务务部门及及直属各各核算单单位落实实成本、费费用、利利润等考考核指标标。e.签署企企业财务务专题报报告、会会计报表表，会签签涉及重重大财务务收支的的生产技技术措施施、基本本建设计计划和重重要的经经济合同同、协议议；对不不执行计计划、合合同和违违反财经经纪律的的行为，进进行纠正正、制止止，或提提请总裁裁、董事事会处理理。f.主管审审批企业业财务收收支工作作，重大大财务收收支必须须转报总总裁批准准。g.要协调调各职能能部门、各各门店、各各经营公公司、各各基层单单位与财财务部门门的关系系，定期期检查各各部门、各各单位执执行企业业财务预预算、成成本计划划等情况况，研究究解决
9、执执行中存存在的问问题。h.对企业业财务状状况负责责，并协协助总裁裁组织领领导企业业的经济济核算工工作，建建立健全全经济核核算制集团财务管管理中心心工作手手册员工岗岗位职责责和任职职要求编号版本1编制审核批准日期页次2/5度和各级经经济活动动分析制制度，检检查经营营中的各各个环节节，挖掘掘开源节节流潜力力。4.2集团团本部会会计核算算负责人人岗位职职责和任任职要求求a. 在财财务总监监的指导导下，负负责集团团本部日日常财务务活动的的计划、组组织、指指挥、控控制，并并对集团团各职能能部门的的财务关关系进行行协调和和处理。b.执行国国家财税税法规制制度，如如实反映映本单位位经营成成果和财财务状况况
10、。C.依法进进行集团团年报委委托审计计和接受受政府部部门审核核，加强强国有资资产的管管理及与与财政、国国资联系系。d.设计集集团财务务人员考考评方案案，组织织对集团团财务人人员的考考评工作作。e.完成财财务总监监安排的的其他工工作。4.3集团团总部会会计核算算负责人人岗位职职责和任任职要求求a. 在财财务总监监的指导导下，负负责集团团总部合合并报表表、财务务分析的的计划、组组织、指指挥、控控制，并并对企业业内部财财务关系系进行协协调和处处理。b.运用科科学的财财务预测测和核算算办法，按按总裁和和财务总总监确定定的最佳佳经营方方案负责责编制企企业财务务计划，并并组织执执行、检检查和分分析。C.依
11、法计计纳国家家税收，保保证与税税务部门门的良好好联系。d.纺织编编写集团团财务管管理制度度，建立立企业内内部财务务管理工工作秩序序，并负负责组织织、指导导、监督督基层单单位贯彻彻实施。此此外，应应根据内内部财务务管理办办法的执执行情况况，对办办法作必必要的修修订补充充。e.指导、监监督集团团行业单单位的有有关会计计事务。f.完成财财务总监监安排的的其他工工作。4.4资金金管理岗岗位职责责和任职职要求a.在财务务总监的的指导下下，负责责集团内内部资金金统一调调配，监监督各核核算单位位按财务务管理制制度要求求调配资资金的执执行情况况。集团财务管管理中心心工作手手册员工岗岗位职责责和任职职要求编号版
12、本1编制审核批准日期页次3/5b.组织安安排集团团总部大大额资金金和日常常费用的的支付。C.与经营营公司财财务部配配合，组组织安排排货款按按规定、有有计划地地支付。d.合理安安排资金金，保证证银行承承兑汇票票的如期期兑付，保保证银行行到期贷贷款的正正常归还还。e.负责与与银行衔衔接的相相关工作作,保证证与各银银行的良良好关系系。f.完成财财务总监监安排的的其他与与资金有有关的工工作。4.5集团团本部会会计核算算岗位职职责和任任职要求求a.在主管管经理的的指导下下，负责责集团本本部会计计核算的的基础工工作管理理，审核核记账凭凭证和原原始凭证证的真实实性、合合法性、有有效性，确确保经济济事项按按规
13、定分分类计账账, 真真实、准准确地反反映集团团总部经经济事项项；b.指导集集团总部部的财产产管理和和集团出出纳的现现金管理理，负责责总部账账务核对对及清理理工作。C.组织编编写集团团本部的的会计报报表、经经营情况况表、简简析及年年度的财财务计划划工作，上上交主管管经理审审阅后报报集团报报表主办办会计。d.配合公公司的各各项审计计、检查查以及根根据公司司的实际际需要提提供与财财务相关关的数据据和资料料。e.完成主主管经理理安排的的其他工工作。4.6集团团合并报报表、税税务会计计岗位职职责和任任职要求求a.在主管管经理的的指导下下，负责责集团合合并报表表的设计计、编制制及报送送工作。b.依法计计纳
14、国家家税收，做做好集团团申报纳纳税及与与税务部部门的联联系。C.负责办办理与税税务有关关的各项项审计、结结算和评评估的工工作。d.负责税税务资料料的装订订工作，保保证资料料完整。e.完成主主管经理理安排的的其他工工作。4.7集团团计划分分析会计计岗位职职责和任任职要求求a.在主管管经理的的指导下下，负责责集团日日常经营营的财务务数据的的编报。b.负责编编写集团团每月的的经营情情况分析析及每季季、每半半年、每每年的财财务分析析，并报报送至有有关人集团财务管管理中心心工作手手册员工岗岗位职责责和任职职要求编号版本1编制审核批准日期页次4/5员。C.负责集集团财务务中心的的日常文文字编写写工作。d.
15、配合主主管经理理搞好集集团财务务计划的的编制工工作。e.完成主主管经理理安排的的其他工工作。4.8行行业会计计岗位职职责和任任职要求求a.在主管管经理的的指导下下，负责责本单位位一般会会计事项项的审核核、整理理、记录录及有关关凭证、账账册、报报表、文文件的保保管；b.负责本本单位会会计报表表、财务务分析、财财务决算算、财务务计划的的编制工工作，并并按集团团财务管管理中心心要求按按时报送送各种报报表；c.负责本本单位的的账务清清理及往往来账的的核对，杜杜绝坏账账损失的的发生；d.将本行行业财务务数据反反馈行业业经理，为为搞好行行业经营营提供参参考，并并提出合合理化建建议。e.完成其其他有关关会计
16、事事项的处处理及主主管经理理交给的的其他工工作。4.9集团团本部会会计核算算岗位职职责和任任职要求求a.负责集集团总部部原始凭凭证的审审核、会会计凭证证的制作作。b.配合人人办资源源中心，搞搞好奖金金、津贴贴的核查查发放工工作。c.协助主主办会计计搞好集集团总部部的会计计核算及及资产、账账务清理理的工作作。d.负责集集团总部部的档案案装订和和保管工工作。e.配合主主办会计计和主管管经理交交给的其其他工作作。4.10银银行联络络员岗位位职责和和任职要要求a.在资金金经理的的指导下下，搞好好集团资资金的日日常收支支工作，确确保资金金收支安安全、及及时。b.配合资资金经理理，搞好好银行承承兑及清清偿
17、贷款款的各项项应办手手续。c.协助资资金经理理，做好好各银行行的日常常检查。d.做好好与银行行的日常常联络。集团财务管管理中心心工作手手册员工岗岗位职责责和任职职要求编号版本1编制审核批准日期页次5/5e.完成成资金经经理交给给的其他他工作。4.11出出纳岗位位职责和和任职要要求a.做好集集团总部部现金的的出纳、票票据的签签发和记记录。b.加强现现金、票票据、有有价证券券的保管管。c.负责集集团本部部物料用用品、办办公用品品的领用用工作。d.负责集集团财务务中心人人员的考考勤工作作，并保保管好相相关资料料。e.协助集集团本部部核算会会计做好好档案装装订工作作。f.完成成主管经经理交给给的其他他
18、工作。集团财务管管理中心心工作手手册员工职业业道德规规范编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团财财务管理理中心员员工的行行为规范范和行为为准则2、范围适用于集团团财务管管理中心心全体人人员3、规范要要求3.1依法法理财、廉廉洁奉公公3.1.11遵纪守守法，严严格监督督（1）努力力学习掌掌握国家家有关财财经法规规，会计计规章a.按照会会计法律律、法规规、制度度的要求求，正确确反映经经济业务务，向社社会提供供真实、准准确的会会计信息息.b.按照财财政法律律、法规规、制度度的规定定，合理理分配资资金，保保障各方方的合法法权益。C.按照经经济管理理法律、法法规、制制度的原原则，认认真履行
19、行监督管管理的职职责，保保证单位位的财产产安全。（2）正确确认识会会计职业业权利与与职业义义务的关关系，增增强抵制制不正之之风的能能力（3）敢于于同违法法违纪现现象和不不正之风风作斗争争（4）广泛泛宣传财财经法规规3.1.22洁身自自爱，严严于律己己3.1.33大公无无私，努努力奉献献3.2客观观公正，真真实反映映3.3科学学理财，讲讲求效益益a.艰苦奋奋斗，勤勤俭持家家b.科学理理财，讲讲求经济济效益3.4多谋谋善断，服服务决策策集团财务管管理中心心工作手手册费用报销工工作流程程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范费用报报销程序序，确保保费用报报销管理理科学化化、合理理化2、范围
20、适用于集团团财务管管理中心心的费用用报销3、职责集团财务管管理中心心主办会会计、出出纳负责责费用报报销流程程4、流程费用报销流程 退回经手人 费用主管会计审核费用原始单据合法性、真实性及手续的完整不合合格 合格出纳支付现金或开具现金支票交核算会计制作费用报销凭证结束集团财务管管理中心心工作手手册会计核算工工作流程程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范本中心心会计核核算程序序，确保保科学化化、合理理化2、范围适用于集团团财务管管理中心心的会计计核算3、职责集团财务管管理中心心负责本本流程的的管理会计核算流程退回经手人4、流程会计收集审核原始凭证不不正确 正 确确会计制作记账凭证 不不
21、正确主办会计审核记账凭证 正 确汇总记账凭证并记账 账账核对账实核对 不正确确 正确生成报表 不不月度核算工作结束清理核对集团本部往来本部对外往来编制银行帐户余额调节表打印并装上月凭证和资料正报送主管经理审核报表确正正确 集团财务管管理中心心工作手手册合并报表工工作流程程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团合合并报表表程序，确确保规范范化、科科学化、合合理化2、范围适用于集团团合并财财务报表表3、职责集团财务管管理中心心负责本本流程的的编制合并报表流程4、流程通知相关单位更正月末28日前会计收集审核各单位合并报表相关资料不正正确正确汇总各核算单位报表、编制合并报表抵销分录检查发
22、现原因并解决生成集团合并报表主管经理复核合并报表 不正正确正正确 分析会计编写分析报送集团财务管管理中心心工作手手册集团合并纳纳税工作作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团合合并纳税税程序，确确保规范范化、科科学化、合合理化2、范围适用于集团团合并纳纳税3、职责集团财务管管理中心心负责本本流程的的管理4、流程集团合并纳税流程 收集、审核合并纳税单位纳税申报表 不不正确 正确制作集团合并纳税报表交主管经理审核不正确申报纳税正确集团财务管管理中心心工作手手册财财务计划划工作流流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团财财务计划划编制工工作，确确保其规规范性、科科学
23、性、合合理性2、范围适用于集团团财务计计划的制制定3、职责集团财务管管理中心心负责集集团财务务计划的的制定并并分解下下达到各各核算单单位4、流程财务计划工作流程计划会计制作计划表格下发各单位退回相关单位重作计划会计收集各单位财务计划资料并复核计划会计根据当年财务数据整理并制作计划底稿不合格 合格格 计划会计根据各单位自制及当年度完成情况，将集团经营计划分解到各单位并制作财务计划草稿 主管经理审核、修改不合合格 合格制作损益、费用等计划表格及相关编制说明交财务负责人审批 不不合格不同意合格公司总裁和董事会审批 将计划任务下发各单位执行 同意意 集团财务管管理中心心工作手手册投资工作流流程编号版本
24、1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团投投资工作作程序，确确保资金金有效使使用2、范围适用于集团团对外、对对内投资资事项3、职责集团财务管管理中心心负责资资金的投投资管理理投资工作流程结束4、流程收集拓展部门根据项目做出可行性分析报告集团财务中心做出投资、损益平衡点及投资回收期分析报董事会研究决定 不不同意 同 意财务中心组织安排资金，实施投资项目对投资进行跟踪管理集团财务管管理中心心工作手手册融资工作流流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团融融资工作作程序，确确保资金金及时到到位2、范围适用于集团团对外融融资事项项3、职责集团财务管管理中心心负责融融资管理理融资工作流
25、程4、流程 根据需要，资金经理制定融资计划方案财务总监审阅不同意意同 意报董事会研究决定 不同同意结束同意 反馈馈接洽金融机构或相关单位 信息息 实施融资方案，并跟踪管理 集团财务管管理中心心工作手手册各单位负责责人、财财务负责责人考核核制度编号版本1编制审核批准日期页次1/21、目的规范集团财财务管理理，贯彻彻执行湖湖南友谊谊阿波罗罗股份有有限公司司财务管管理制度度2、范围适用于集团团所属各各核算单单位负责责人、财财务负责责人的工工作考核核3、职责集团财务管管理中心心统一组组织考核核4、考核标标准（实实行百分分制）4.1 友友谊阿波波罗股份份有限公公司财务务管理制制度的落落实（占占60分分）
26、（1）根据据财务管管理制度度，制定定了相应应的门店店财务细细化制度度并报总总部批准准执行(计2分分)（2）资产产的管理理情况（计计22分分）1.现金及及备用金金1.1建立立健全的的现金日日记账；（1分分）1.2现金金、备用用金制度度的执行行情况。（11分）2.固定资资产的购购置、使使用、折折旧、清清查和报报损2.1固定定资产的的购置审审批情况况；（22分）2.2固定定资产的的使用、管管理，落落实到人人情况；（2分分）2.3固定定资产的的折旧方方法；（11分）2.4固定定资产的的盘点、清清查；（22分）2.5固定定资产的的报损。（11分）3.低值值易耗品品、物料料用品、办办公用品品的购置置、使用
27、用及管理理3.1低值值易耗品品的购置置、使用用及管理理；（11分）3.2物料料用品的的购置、使使用及管管理；（11分）3.3办公公用品的的购置、使使用及管管理。（11分）4.库存商商品的管管理4.1门店店商品进进销存必必须日清清日结，账账账相符符；（22分）4.2每月月至少核核算一次次账、实实情况，发发现不符符及时查查清原因因并处理理。（22分）5.及时清清理各种种往来，对对发生的的呆账、坏坏账及时时反映，说说明原因因，提出出建设性性意见。（55分）（3）负债债的管理理，每月月至少核核对一次次，保证证账务正正确（计计5分）（4）费用用的管理理情况（计计26分分）1.履行差差旅费管管理制度度；（
28、33分）2.履行电电话费管管理制度度；（33分）集团财务管管理中心心工作手手册各单位负责责人、财财务负责责人考核核制度编号版本1编制审核批准日期页次2/23.履行业业务招待待费制度度；（33分）4.履行修修理费管管理制度度；（33分）5.履行广广告费管管理制度度；（33分）6.履行电电脑耗材材及配件件的管理理制度；（3分分）7.履行其其他与财财务相关关的管理理制度。（88分）（5）利润润的管理理。每月月按照权权责发生生制原则则，进行行账务处处理，会会计信息息真实可可靠（计计5分）4.2日常常资金划划转、结结算；财财务报表表、财务务分析报报送质量量及时间间（占330分）1.每月按按时上交交利润及
29、及固定税税、费、息息时间；（5分分）2.内部结结算，每每周一、三三、五向向经营公公司支付付内部结结算款；（5分分）3.上交会会计报表表及内部部账务抵抵销分录录明细说说明时间间及质量量；（55分）4.上交财财务分析析、计划划时间及及质量；（5分分）5.年度决决算及下下一年度度财务计计划完成成时间及及质量；（5分分）6.认真落落实执行行财务管管理中心心统一安安排的工工作。（55分）4.3会计计制度、税税务制度度的执行行（占110分）1.按照企企业会计计制度、税税务制度度，结合合企业实实际情况况，进行行账务处处理，在在各种执执法检查查中，不不出问题题；（55分）2.会计核核算办法法。执行行企业会会计
30、制度度，按照照集团总总部的规规定，进进行会计计核算。（55分）4.4 奖奖惩办法法1.违反每每一小项项一次扣扣1分，扣扣完该小小项分为为止，不不计负分分数。分分数不足足扣时，再再扣一次次计轻度度过失一一次，三三次轻度度过失计计一次严严重过失失；2.一年内内对某一一事项或或制度，连连续违规规达6次次，则为为失职；3.三次严严重过失失者，则则为失职职；4.对于失失职者，提提请公司司经营领领导班子子，免除除其财务务经理职职务；5.每年根根据得分分多少，评评出一个个最佳财财务经理理，奖励励人民币币伍仟元元，评出出一个优优秀财务务经理，奖奖励人民民币叁仟仟元；同同时，计计分排末末位的，原原则上扣扣除年终
31、终双薪。6.单位负负责人对对本单位位会计信信息、财财务会计计报告的的真实性性、完整整性负责责。对财财务检查查计分排排末位的的单位负负责人，原原则上扣扣除年终终双薪；授意单单位财务务会计对对经营情情况进行行调整，以以达到对利润润调节的的，或者者严重违违反公司司财务管管理制度度的，将将提请公公司董事事会作免免职处理理。集团财务管管理中心心工作手手册其他行业负负责人、财财务主管管考核制制度编号版本1编制审核批准日期页次1/21、目的规范集团财财务管理理，贯彻彻执行湖湖南友谊谊阿波罗罗股份有有限公司司财务管管理制度度2、范围适用于集团团所属宾宾馆、餐餐饮公司司、娱乐乐公司、置置业、物物业公司司、进出出
32、口公司司、远征征科技公公司等行行业核算算单位的的单位负负责人及及其主办办会计3、职责集团财务管管理中心心统一组组织考核核4、考核标标准（实实行百分分制）4.1 友友谊阿波波罗股份份有限公公司财务务管理制制度的落落实（占占60分分）（1）根据据财务管管理制度度，制定定了相应应的单位位财务细细化制度度并报总总部批准准执行(计2分分)（2）资产产的管理理情况（计计22分分）1.现金及及备用金金11建立立健全的的现金日日记账；（1分分）1 2现金、备备用金制制度的执执行情况况。（11分）2.固定资资产的购购置、使使用、折折旧、清清查和报报损21固定定资产的的购置审审批情况况；（22分）22固定定资产的
33、的使用、管管理，落落实到人人情况；（2分分）23固定定资产的的折旧方方法；（11分）24固定定资产的的盘点、清清查；（22分）2 5固定资产产的报损损。（11分）3.低值易易耗品、物物料用品品、办公公用品的的购置、使使用及管管理31低值值易耗品品的购置置、使用用及管理理；（11分）32物料料用品的的购置、使使用及管管理；（11分）33办公公用品的的购置、使使用及管管理。（11分）4.库存商商品的管管理41门店店商品进进销存必必须日清清日结，账账账相符符；（22分）42每月月至少核核算一次次账、实实情况，发发现不符符及时查查清原因因并处理理。（22分）5.及时清清理各种种往来，对对发生的的呆账、坏坏账及时时反映，说说明原因因，提出出建设性性意见。（55分）（3）负债债的管理理，每月