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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 工作手册说明1 本手册是治理部实施质量治理体系的细就,是公司的法规性文件,本部门全体员工 必需严格遵守；2 手册中文件均在相对稳固的一段时间内有效,其他仅在限定的肯定时间内有效的文 件,不列入手册；3 手册中文件分为两类：（1）治理部负责编制的文件：有的适用于全公司实施,有的仅适用于治理部内部实施；（2）公司其他部门编制的文件,凡适用于治理部实施的均纳入本手册；并在适当时进行修订；4 治理部经理应依据需要, 对于手册中文件的适用性进行评审,本手册颁布后,如有公司或治理部发放的新文件,只要属于长期有效的文件,均应适时纳入 本手册；5 本手册是受控
2、文件,其治理和发放均应依据文件掌握程序的有关规定执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制标题审核目录批准日期版本1 页次1/1 编号1 文件修改掌握 2 部门组织结构图 3 工作标准 1）部门主要职责 2）部门工作目标 3）员工岗位职责和任职要求 4 业务标准 1）员工职业道德规范 2）费用报销工作流程 3）会计核算工作流程 4）合并报表工作流程 5）集团合并纳税工作流程 6）财务方案工作流程 7）投资工作流程 8）融资工作流程 9 各单位负责人、财务负责人考核制度 10 其他行业
3、负责人、财务主管考核制度 11）财务人员治理制度 12 财务人员日常工作考核细就 5 治理制度 1）集团财务治理制度 2）集团会计核算制度 6 国家有关法律法规 7 记录清单名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核部门组织结构图日期版本1 批准页次1/1 1、目的 确定集团财务治理中心的组织结构2、范畴 集团财务治理中心 3、部门结构图 共 12 人 财务负责人 财务总监 集团本部会计核算治理总部会计核算治理各算单位财务治理资金治理集团本部会计核算合并报表、税务集团方案分析行业会计核
4、算银行联络员会计核算出纳名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核部门主要职能职责日期版本1 批准页次1/1 1、目的 确定集团财务治理中心的职责2、适用范畴 集团财务治理中心 3、规范要求 a. 执行国家相关的财税法规要求,搞好集团的会计核算和财务治理工作；b. 组织编制、签署和执行企业财务预算、成本方案、供货方案；拟订筹资、投资方案；建立健全财务治理和经济核算制度；督促企业财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、利润等考核指标；C.确定集团财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任,
5、对财会人员进行业务考核,组织财会人员学习或定期培训,搞好财会人员的治理工作；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核部门质量目标日期版本1 批准页次1/1 1、目的 确定集团财务治理中心的工作目标2、适用范畴 集团财务治理中心 3、规范要求 a. 执行国家政策无偏差,会计核算和财务治理达到规范化要求,符合企业进展的需要；b. 企业财务预决算、成本、费用掌握、财务方案、筹资、投资方案,达到集团董事会要 求；C.财会机构设置、财会人员配备合理；财会人员素养不断提高,达到企业进展的需要；名
6、师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制员工岗位职责和任职要求日期版本1 审核批准页次1/5 1、目的 规定集团财务治理中心各岗位员工任职要求,明确其岗位职责2、范畴 适用于集团财务治理中心全体人员 3、职责 集团财务治理中心为员工岗位职责和任职要求的主管部门 4、规范要求 4.1 财务总监岗位职责和任职要求a. 企业财务负责人是企业行政领导成员,负责详细组织领导企业的经济核算和财务、会计工作,直接对总裁负责；b. 负责宣扬、贯彻、监督执行国家有关财务政策法规；组织财会人员学习或定期培训；
7、对 企业财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案；对财会人员进行业务考核,并就任用、晋升、调动、奖惩提出看法；支持财会人员依法行使职权；c. 帮助总裁行使自主理财权；进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析、考核；出席 企业重要的经营治理睬议,参与新产品开发、技改、科技讨论、商品价格和工资、奖金等方案的制定；d. 组织编制、签署和执行企业财务预算、成本方案、供货方案；拟订筹资、投资方案；建 立健全经济核算制度；督促企业财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、利润等考核指标；e. 签署企业财务专题报告、会计报表,会签涉及重大财务收支的生产技术措施、基本建设 方案和重要的经济合同、协议；对
8、不执行方案、合同和违反财经纪律的行为,进行订正、制止,或提请总裁、董事会处理；f. 主管审批企业财务收支工作,重大财务收支必需转报总裁批准；g. 要和谐各职能部门、各门店、各经营公司、各基层单位与财务部门的关系,定期检查各 部门、各单位执行企业财务预算、成本方案等情形,讨论解决执行中存在的问题；h. 对企业财务状况负责, 并帮助总裁组织领导企业的经济核算工作,建立健全经济核算制名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制员工岗位职责和任职要求日期版本1 审核批准页次2/5 度和各级经济活动分
9、析制度,检查经营中的各个环节,挖掘开源节流潜力；4.2 集团本部会计核算负责人岗位职责和任职要求 a. 在财务总监的指导下,负责集团本部日常财务活动的方案、组织、指挥、掌握,并对 集团各职能部门的财务关系进行和谐和处理；b. 执行国家财税法规制度,照实反映本单位经营成果和财务状况；C.依法进行集团年报托付审计和接受政府部门审核,加强国有资产的治理及与财政、国资联系；d. 设计集团财务人员考评方案,组织对集团财务人员的考评工作；e. 完成财务总监支配的其他工作；4.3 集团总部会计核算负责人岗位职责和任职要求 a. 在财务总监的指导下,负责集团总部合并报表、财务分析的方案、组织、指挥、掌握,并对
10、企业内部财务关系进行和谐和处理；b. 运用科学的财务猜测和核算方法, 按总裁和财务总监确定的正确经营方案负责编制企业 财务方案,并组织执行、检查和分析；C.依法计纳国家税收,保证与税务部门的良好联系；d. 纺织编写集团财务治理制度,建立企业内部财务治理工作秩序,并负责组织、指导、监 督基层单位贯彻实施；此外,应依据内部财务治理方法的执行情形,对方法作必要的修订补 充；e. 指导、监督集团行业单位的有关会计事务；f. 完成财务总监支配的其他工作；4.4 资金治理岗位职责和任职要求a. 在财务总监的指导下, 负责集团内部资金统一调配,求调配资金的执行情形；监督各核算单位按财务治理制度要名师归纳总结
11、 - - - - - - -第 7 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制员工岗位职责和任职要求日期版本1 审核批准页次3/5 b. 组织支配集团总部大额资金和日常费用的支付；C.与经营公司财务部协作,组织支配货款按规定、有方案地支付；d. 合理支配资金,保证银行承兑汇票的如期兑付,保证银行到期贷款的正常归仍；e. 负责与银行连接的相关工作, 保证与各银行的良好关系；f. 完成财务总监支配的其他与资金有关的工作；4.5 集团本部会计核算岗位职责和任职要求a. 在主管经理的指导下, 负责集团本部会计核算的基础工作治理,审核记账凭证和原
12、始凭证的真实性、合法性、有效性,确保经济事项按规定分类计账 经济事项；, 真实、精确地反映集团总部b. 指导集团总部的财产治理和集团出纳的现金治理,负责总部账务核对及清理工作；C.组织编写集团本部的会计报表、经营情形表、简析及年度的财务方案工作,上交主管经 理批阅后报集团报表主办会计；d. 协作公司的各项审计、检查以及依据公司的实际需要供应与财务相关的数据和资料；e. 完成主管经理支配的其他工作；4.6 集团合并报表、税务会计岗位职责和任职要求 a. 在主管经理的指导下,负责集团合并报表的设计、编制及报送工作；b. 依法计纳国家税收,做好集团申报纳税及与税务部门的联系；C.负责办理与税务有关的
13、各项审计、结算和评估的工作；d. 负责税务资料的装订工作,保证资料完整；e. 完成主管经理支配的其他工作；4.7 集团方案分析会计岗位职责和任职要求 a. 在主管经理的指导下,负责集团日常经营的财务数据的编报；b. 负责编写集团每月的经营情形分析及每季、每半年、每年的财务分析,并报送至有关人名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制员工岗位职责和任职要求日期版本1 审核批准页次4/5 员；C.负责集团财务中心的日常文字编写工作；d. 协作主管经理搞好集团财务方案的编制工作；e. 完成主管经
14、理支配的其他工作；4.8 行业会计岗位职责和任职要求a. 在主管经理的指导下, 负责本单位一般会计事项的审核、报表、文件的保管；整理、记录及有关凭证、 账册、b. 负责本单位会计报表、财务分析、财务决算、财务方案的编制工作,并按集团财务治理 中心要求按时报送各种报表；c. 负责本单位的账务清理及往来账的核对,杜绝坏账缺失的发生；d. 将本行业财务数据反馈行业经理,为搞好行业经营供应参考,并提出合理化建议；e. 完成其他有关会计事项的处理及主管经理交给的其他工作；4.9 集团本部会计核算岗位职责和任职要求 a. 负责集团总部原始凭证的审核、会计凭证的制作；b. 协作人办资源中心,搞好奖金、津贴的
15、核查发放工作；c. 帮助主办会计搞好集团总部的会计核算及资产、账务清理的工作；d. 负责集团总部的档案装订和保管工作；e. 协作主办会计和主管经理交给的其他工作；4.10 银行联络员岗位职责和任职要求 a. 在资金经理的指导下,搞好集团资金的日常收支工作,确保资金收支安全、准时；b. 协作资金经理,搞好银行承兑及清偿贷款的各项应办手续；c. 帮助资金经理,做好各银行的日常检查；d. 做好与银行的日常联络；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制员工岗位职责和任职要求日期版本1 审核批准页
16、次5/5 e. 完成资金经理交给的其他工作；4.11 出纳岗位职责和任职要求 a. 做好集团总部现金的出纳、票据的签发和记录；b. 加强现金、票据、有价证券的保管；c. 负责集团本部物料用品、办公用品的领用工作；d. 负责集团财务中心人员的考勤工作,并保管好相关资料；e. 帮助集团本部核算会计做好档案装订工作；f. 完成主管经理交给的其他工作；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制员工职业道德规范日期版本1 审核批准页次1/1 1、目的 规范集团财务治理中心员工的行为规范和行为准就2
17、、范畴 适用于集团财务治理中心全体人员 3、规范要求 3.1 依法理财、廉洁奉公 3.1.1 遵纪守法,严格监督（1）努力学习把握国家有关财经法规,会计规章 a. 依据会计法律、法规、制度的要求,正确反映经济业务,向社会供应真实、精确的会 计信息 . b. 依据财政法律、法规、制度的规定,合理安排资金,保证各方的合法权益；C.依据经济治理法律、法规、制度的原就,仔细履行监督治理的职责,保证单位的财产 安全；（2）正确熟识会计职业权益与职业义务的关系,增强抵制不正之风的才能（3）敢于同违法违纪现象和不正之风作斗争（4）广泛宣扬财经法规 3.1.2 洁身自爱,严于律己 3.1.3 大公无私,努力贡
18、献 3.2 客观公正,真实反映 3.3 科学理财,讲求效益 a. 艰苦奋斗,勤俭持家 b. 科学理财,讲求经济效益 3.4 多谋善断,服务决策名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核费用报销工作流程日期版本1 批准页次1/1 1、目的 规范费用报销程序,确保费用报销治理科学化、合理化2、范畴 适用于集团财务治理中心的费用报销 3、职责 集团财务治理中心主办会计、出纳负责费用报销流程4、流程费用报销流程退回经手人费用主管会计审核费用 不合格 原始单据合法性、真实性 及手续的完整合 格
19、 出纳支付现金或开具现金支票交核算会计制作费用报销凭证终止名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核会计核算工作流程日期版本1 批准页次1/1 1、目的 规范本中心会计核算程序,确保科学化、合理化 2、范畴 适用于集团财务治理中心的会计核算 3、职责 集团财务治理中心负责本流程的治理4、流程会计核算流程退回经手人不正确 会计收集审核原始凭证正确会计制作记账凭证不正确主办会计审核记账凭证正 确汇总记账凭证并记账账账核对不正确账实核对正确生成报表 不 正名师归纳总结 确主管经理审核报表正
20、确报送第 13 页,共 41 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核合并报表工作流程日期版本1 批准页次1/1 1、目的 规范集团合并报表程序,确保规范化、科学化、合理化 2、范畴 适用于集团合并财务报表 3、职责 集团财务治理中心负责本流程的编制 4、流程 合并报表流程通知相关单位更正月末 28 日前会计收集审核各 不正确单位合并报表相关资料正确汇总各核算单位报表、编制合并报表抵销分录生成集团合并报表检查发觉缘由并解决主管经理复核合并不正确报表正确分析会计编写分析 报送名师归纳总结 - - - - - - -第 1
21、4 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核集团合并纳税工作流程版本1 批准日期页次1/1 1、目的 规范集团合并纳税程序,确保规范化、科学化、合理化 2、范畴 适用于集团合并纳税 3、职责 集团财务治理中心负责本流程的治理 4、流程集团合并纳税流程收集、审核合并纳税不正确单位纳税申报表正确制作集团合并纳税报表不正确交主管经理审核正确申报纳税名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核财务方案工作流程日期版本1 批准页次1
22、/1 1、目的 规范集团财务方案编制工作,确保其规范性、科学性、合理性 2、范畴 适用于集团财务方案的制定 3、职责 集团财务治理中心负责集团财务方案的制定并分解下达到各核算单位 4、流程财务方案工作流程方案会计制作方案表格下发各单位退回相关单位重作不合格方案会计收集各单位方案会计依据当年财务数据整理并制作方案底稿财务方案资料并复核合格方案会计依据各单位自制及当年度完成情形,将集团 经营方案分解到各单位并制作财务方案草稿不合格主管经理审核、 修改合格制作损益、费用等方案表格及相关编制说明不交财务负责人审批不合格同名师归纳总结 意公司总裁和董事会合格将方案任务下发各单位执行第 16 页,共 41
23、 页同意审批- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核投资工作流程日期版本1 批准页次1/1 1、目的 规范集团投资工作程序,确保资金有效使用 2、范畴 适用于集团对外、对内投资事项 3、职责 集团财务治理中心负责资金的投资治理 4、流程 投资工作流程收集拓展部门依据项目做出可 行性分析报告集团财务中心做出投资、损益平稳 点及投资回收期分析报董事会讨论打算不同意同意财务中心组织支配资金,实 终止 施投资项目对投资进行跟踪治理名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 41 页精选学习资料 - - - - -
24、- - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核融资工作流程日期版本1 批准页次1/1 1、目的 规范集团融资工作程序,确保资金准时到位 2、范畴 适用于集团对外融资事项 3、职责 集团财务治理中心负责融资治理4、流程融资工作流程依据需要,资金经理制定融资方案方案财务总监批阅不同意同意报董事会讨论同意打算不同意终止反馈 信息接洽金融机构或相关单位实施融资方案, 并跟踪治理名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制各单位负责人、财务负责人考核制度版本1 审核批准日期页次1/2 1、目
25、的 规范集团财务治理,贯彻执行湖南友情阿波罗股份有限公司财务治理制度2、范畴 适用于集团所属各核算单位负责人、财务负责人的工作考核 3、职责 集团财务治理中心统一组织考核 4、考核标准（ 实行百分制）4.1 友情阿波罗股份有限公司财务治理制度的落实（占 60 分）（1）依据财务治理制度,制定了相应的门店财务细化制度并报总部批准执行 计 2 分 （2）资产的治理情形 （计 22 分）1. 现金及备用金 1.1 建立健全的现金日记账； （1 分）1.2 现金、备用金制度的执行情形； （1 分）2. 固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损 2.1 固定资产的购置审批情形； （2 分）2.2 固定资产
26、的使用、治理,落实到人情形； （2 分）2.3 固定资产的折旧方法； （1 分）2.4 固定资产的盘点、清查； （2 分）2.5 固定资产的报损；（1 分）3. 低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及治理 3.1 低值易耗品的购置、使用及治理； （1 分）3.2 物料用品的购置、使用及治理； （1 分）3.3 办公用品的购置、使用及治理； （1 分）4. 库存商品的治理 4.1 门店商品进销存必需日清日结,账账相符；（2 分）4.2 每月至少核算一次账、实情形,发觉不符准时查清缘由并处理；（2 分）5. 准时清理各种往来,对发生的呆账、坏账准时反映,说明缘由,提出建设性看法；（5 分）（
27、3）负债的治理,每月至少核对一次,保证账务正确（计 5 分）（4）费用的治理情形（计 26 分）1. 履行差旅费治理制度； （3 分）2. 履行电话费治理制度； （3 分）名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制各单位负责人、财务负责人考核制度版本1 审核批准日期页次2/2 3. 履行业务款待费制度； （3 分）4. 履行修理费治理制度； （3 分）5. 履行广告费治理制度； （3 分）6. 履行电脑耗材及配件的治理制度； （3 分）7. 履行其他与财务相关的治理制度； （8 分）（5
28、）利润的治理；每月依据权责发生制原就,进行账务处理,会计信息真实牢靠（计 5 分）4.2 日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量准时间（占 30 分）1. 每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（5 分）2. 内部结算,每周一、三、五向经营公司支付内部结算款；（5 分）3. 上交会计报表及内部账务抵销分录明细说明时间及质量；（5 分）4. 上交财务分析、方案时间及质量； （5 分）5. 年度决算及下一年度财务方案完成时间及质量；（5 分）6. 仔细落实执行财务治理中心统一支配的工作；（5 分）4.3 会计制度、税务制度的执行（占 10 分）1. 依据企业会计制度、 税务制度, 结合企业
29、实际情形, 进行账务处理, 在各种执法检查中,不出问题；（5 分）2. 会计核算方法；执行企业会计制度,依据集团总部的规定,进行会计核算；（5 分）4.4 奖惩方法 1. 违反每一小项一次扣 1 分,扣完该小项分为止,不计负分数；分数不足扣时,再扣一次计轻度过失一次,三次轻度过失计一次严峻过失；2. 一年内对某一事项或制度,连续违规达 6 次,就为失职；3. 三次严峻过失者,就为失职；4. 对于失职者,提请公司经营领导班子,免除其财务经理职务；5. 每年依据得分多少,评出一个正确财务经理,嘉奖人民币伍仟元,评出一个优秀财务 经理,嘉奖人民币叁仟元；同时,计分排末位的,原就上扣除年终双薪；6.
30、单位负责人对本单位会计信息、财务会计报告的真实性、完整性负责；对财务检查计 分排末位的单位负责人,原就上扣除年终双薪；授意单位财务会计对经营情形进行调整,以达到对利润调剂的,或者严峻违反公司财务治理制度的,将提请公司董事会作开除处理；名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制其他行业负责人、财务主管考核制度版本1 审核批准日期页次1/2 1、目的 规范集团财务治理,贯彻执行湖南友情阿波罗股份有限公司财务治理制度2、范畴 适用于集团所属宾馆、餐饮公司、消遣公司、置业、物业公司、进出口公司、
31、远征科技 公司等行业核算单位的单位负责人及其主办会计 3、职责 集团财务治理中心统一组织考核 4、考核标准（ 实行百分制）4.1 友情阿波罗股份有限公司财务治理制度的落实（占 60 分）（1）依据财务治理制度,制定了相应的单位财务细化制度并报总部批准执行 计 2 分 （2）资产的治理情形 （计 22 分）1. 现金及备用金 11 建立健全的现金日记账； （1 分）12 现金、备用金制度的执行情形； （1 分）2. 固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损 21 固定资产的购置审批情形； （2 分）22 固定资产的使用、治理,落实到人情形； （2 分）23 固定资产的折旧方法； （1 分）24 固
32、定资产的盘点、清查； （2 分）25 固定资产的报损；（1 分）3. 低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及治理 31 低值易耗品的购置、使用及治理； （1 分）32 物料用品的购置、使用及治理； （1 分）33 办公用品的购置、使用及治理； （1 分）4. 库存商品的治理 41 门店商品进销存必需日清日结,账账相符；（2 分）42 每月至少核算一次账、实情形,发觉不符准时查清缘由并处理；（2 分）5. 准时清理各种往来,对发生的呆账、坏账准时反映,说明缘由,提出建设性看法；（5分）（3）负债的治理,每月至少核对一次,保证账务正确（计 5 分）（4）费用的治理情形 （计 26 分）1.
33、履行差旅费治理制度； （3 分）名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制其他行业负责人、财务主管考核制度版本1 审核批准日期页次2/2 2. 履行电话费治理制度； （3 分）3. 履行业务款待费制度； （3 分）4. 履行修理费治理制度； （3 分）5. 履行广告费治理制度； （3 分）6. 履行电脑耗材及配件的治理制度； （3 分）7. 履行其他与财务相关的治理制度； （8 分）（5）利润的治理；每月依据权责发生制原就,进行账务处理,会计信息真实牢靠（计 5 分）4.2 日常资金划转
34、、结算；财务报表、财务分析报送质量准时间（占 30 分）1. 每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（6 分）2. 上交会计报表及内部务抵销分录明细说明时间及质量；（6 分）3. 上交财务分析、方案时间及质量； （6 分）4. 年度决算及下一年度财务方案完成时间及质量；（6 分）5. 仔细落实执行财务治理中心统一支配的工作；（6 分）4.3 会计制度、税务制度的执行（占 10 分）1. 依据企业会计制度、 税务制度, 结合企业实际情形, 进行账务处理, 在各种执法检查中,不出问题；（5 分）2. 会计核算方法；执行企业会计制度,依据集团总部的规定,进行会计核算；（5 分）4.4 奖惩方法 1.
35、 违反每一小项一次扣 1 分,扣完该小项分为止,不计负分数；分数不足扣时,再扣一 次计轻度过失一次,三次轻度过失计一次严峻过失；2. 一年内对某一事项或制度,连续违规达 6 次,就为失职；3. 三次严峻过失者,就为失职；4. 对于失职者,提请公司经营领导班子,免除其财务经理职务；5、每年依据得分多少,评出一个优秀行业会计,嘉奖人民币叁仟元；同时,计分排末 位者,原就上免除其行业会计岗位；6. 单位负责人对本单位会计信息、财务会计报告的真实性、完整性负责；对财务检查计分排末位的单位负责人,原就上扣除年终双薪；授意单位财务会计对经营情形进行调整,理；以达到对利润调剂的, 或者严峻违反公司财务治理制
36、度的,将提请公司领导层作开除处名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核财务人员治理制度日期版本1 批准页次1/8 1、目的 规范集团财务工作,培育出一支优秀的、忠实于企业的财会队伍；2、范畴 适用于集团所属各核算单位财务人员 3、职责 集团财务人员由集团治理中心统一治理4、规范要求4.1 新进财务人员聘用总就： 本公司财务人员实行公开聘请与择优录用的原就,凡被本公司聘请与录用的人员,一律先试用,试用合格后再与公司签定劳动合同；4.2 新进财务人员来源与聘请录用工作流程图：1. 新进
37、财务人员来源（1）在国家正规院校选拔聘请；（2）在集团内部公开聘请；（3）利用各种人才市场聘请；2. 新进财务人员聘请录用工作流程图聘请申上岗聘请岗前培考核录用请程序程序程 序程序签约程序训程序程序4.3 新进财务人员聘用原就：新聘人员要求身体健康,敬业爱岗,忠诚于企业,具有较强的团队精神；同时要求其学识、品德、才能、体会、体格适合于相应的职务或岗位；4.4 在国家正规院校选拔聘请的人员：1. 聘用条件：受聘人员必需具备国家认可的正规学校的大专以上（含大专）学历证书；没有会计证、电算会计证的要求其在聘用半年内取得上述提及的财务人员必备的资格证件；2. 试用期：应届毕业生试用期为3 个月,在此期
38、间,员工可以以任何理由用书面形式提出名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核财务人员治理制度日期版本1 批准页次2/8 辞职；公司认为员工不符合录用条件的,也可随时解聘；3. 相关培训： 新聘应届毕业生必需接受人力资源部的入职培训,以明白公司的各项治理制度,培训后须考核,考核不合格者不得进入公司工作；由于财务会计岗位的专业性强,新聘 应届毕业生仍须接受公司财务中心组织的上岗培训；4.5 在集团内部公开聘请的人员：1、聘用条件：在集团内部聘请的财务人员除具备与财务会计专业相关的毕业证
39、书外,仍 必需具备会计证、电算会计证等上岗资格证；两年以上工作经受者优先录用,应聘主 办以上岗位者必需取得助理睬计师职称；2、试用期：集团内部聘请人员,试用期为一个月,在此期间员工可以以任何理由用书面 形式提出辞职或转岗；公司认为员工不符合录用条件的,也可随时解聘或将其转岗；3. 上岗培训：集团内部聘请人员须接受公司财务中心组织的上岗培训,熟识业务流程,掌 握商友用友财务操作系统,培训组织由聘用单位组织,不合格者不得上岗；4.6 利用各种人才市场聘请的人员：1、聘用条件：受聘人员必需具备国家认可的正规学校的大专以上（含大专）学历证书；两年以上的会计工作经受；具有会计证 、电算会计证等财务人员必
40、备的资格证件；有 中级以上职称者优先；2、试用期：试用期为 3 个月,在此期间,员工可以以任何理由用书面形式提出辞职；公 司认为员工不符合录用条件的,也可随时解聘；3. 相关培训：必需接受人力资源部的入职培训,以明白公司的各项治理制度,培训后须考 核,考核不合格者不得进入公司工作；由于财务会计岗位具有专业性强的特点,因而仍须接 受公司财务中心组织的上岗培训；4.7 新聘财务人员在试用期内经考核工作成果突出者,可缩短试用期为一个月；4.8 试用期间, 享用试用期工资； 试用期满,经公司考核合格后, 享受正式员工福利待遇；4.9 新进财务人员聘请录用测评方法 1. 笔试 笔试题目由财务治理中心拟订
41、,笔试的目的在于考察应聘人员对专业学问的把握程度,以评定应聘者专业素养水平；2. 面试 通过观测与交谈,明白与分析应聘者的性格、学问水平与反映应变才能,详细为以下几 方面：名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页,共 41 页精选学习资料 - - - - - - - - - 集团财务治理中心工作手册 编号编制审核财务人员治理制度日期版本1 批准页次3/8 （1）外表风度：应聘者的体格状态,穿着举止,精神风貌等；（2）求职的动机与工作期望：判定本公司供应的职位和工作条件是否满意其要求；（3）专业学问与特长：从专业的角度明白其特长及学问的深度与广度；（4）工作体会：明白应聘者以往的经受与其责任感、思维才能、工作才能等；（5）工作态度：明白应聘者过去的工作业绩,以及对谋取的职业的态度；（6）事业心、进取心：事业的进取精神、开拓精神；（7）语言表达才能：口头表达的精确性；（8）综合分析才能：分析问题的条理