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1、工作手册说明1 本手册是管理部实施质量管理体系的细则，是公司的法规性文件，本部门全体员工必须严格遵守。2 手册中文件均在相对稳定的一段时间内有效，其他仅在限定的一定时间内有效的文件，不列入手册。3 手册中文件分为两类：（1）管理部负责编制的文件：有的适用于全公司实施，有的仅适用于管理部内部实施。（2）公司其他部门编制的文件，凡适用于管理部实施的均纳入本手册。4 管理部经理应根据需要， 对于手册中文件的适用性进行评审，并在适当时进行修订。本手册颁布后，如有公司或管理部发放的新文件，只要属于长期有效的文件，均应适时纳入本手册。5 本手册是受控文件，其管理和发放均应按照文件控制程序的有关规定执行。精
2、选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册目录编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 标题编号1 文件修改控制2 部门组织结构图3 工作标准1）部门主要职责2）部门工作目标3）员工岗位职责和任职要求4 业务标准1）员工职业道德规范2）费用报销工作流程3）会计核算工作流程4）合并报表工作流程5）集团合并纳税工作流程6）财务计划工作流程7）投资工作流程8）融资工作流程9)各单位负责人、财务负责人考核制度10)其他行业负责人、财务主管考核制度11）财务人员管理制度12财务人员日常工作考核细则5 管理制度1）
3、集团财务管理制度2）集团会计核算制度6 国家有关法律法规7 记录清单精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册部门组织结构图编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的确定集团财务管理中心的组织结构2、范围集团财务管理中心3、部门结构图 ( 共 12 人) 财务负责人 ( 财务总监 ) 集团本部会计核算管理总部会计核算管理资金管理集团本部会计核算合并报表、税务集团计划分析行业会计核算银行联络员会计核算出纳各算单位财务管理精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - -
4、- - - -第 3 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册部门主要职能职责编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的确定集团财务管理中心的职责2、适用范围集团财务管理中心3、规范要求a. 执行国家相关的财税法规要求，搞好集团的会计核算和财务管理工作。b. 组织编制、签署和执行企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；建立健全财务管理和经济核算制度；督促企业财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、利润等考核指标。C.确定集团财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任，对财会人员进行业务考核，组织财会人员学习或定期培训，搞好财会人员的管理工作。精选学习资料 - - - - -
5、- - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册部门质量目标编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的确定集团财务管理中心的工作目标2、适用范围集团财务管理中心3、规范要求a. 执行国家政策无偏差，会计核算和财务管理达到规范化要求，符合企业发展的需要。b. 企业财务预决算、成本、费用控制、财务计划、筹资、投资方案，达到集团董事会要求。C.财会机构设置、财会人员配备合理；财会人员素质不断提高，达到企业发展的需要。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 41 页集团财务管
6、理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1 编制审核批准日期页次1/5 1、目的规定集团财务管理中心各岗位员工任职要求，明确其岗位职责2、范围适用于集团财务管理中心全体人员3、职责集团财务管理中心为员工岗位职责和任职要求的主管部门4、规范要求4.1 财务总监岗位职责和任职要求a. 企业财务负责人是企业行政领导成员，负责具体组织领导企业的经济核算和财务、会计工作，直接对总裁负责。b. 负责宣传、贯彻、监督执行国家有关财务政策法规；组织财会人员学习或定期培训；对企业财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案；对财会人员进行业务考核，并就任用、晋升、调动、奖惩提出意见；支持财会人员依法行使
7、职权。c. 协助总裁行使自主理财权；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析、考核；出席企业重要的经营管理会议，参与新产品开发、技改、科技研究、商品价格和工资、奖金等方案的制定。d. 组织编制、签署和执行企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；建立健全经济核算制度；督促企业财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、利润等考核指标。e. 签署企业财务专题报告、会计报表，会签涉及重大财务收支的生产技术措施、基本建设计划和重要的经济合同、协议；对不执行计划、合同和违反财经纪律的行为，进行纠正、制止，或提请总裁、董事会处理。f. 主管审批企业财务收支工作，重大财务收支必须转报总裁批准。g.
8、 要协调各职能部门、各门店、各经营公司、各基层单位与财务部门的关系，定期检查各部门、各单位执行企业财务预算、成本计划等情况，研究解决执行中存在的问题。h. 对企业财务状况负责， 并协助总裁组织领导企业的经济核算工作，建立健全经济核算制精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1 编制审核批准日期页次2/5 度和各级经济活动分析制度，检查经营中的各个环节，挖掘开源节流潜力。4.2 集团本部会计核算负责人岗位职责和任职要求a. 在财务总监的指导下，负责集团本部日常财务活动的
9、计划、组织、指挥、控制，并对集团各职能部门的财务关系进行协调和处理。b. 执行国家财税法规制度，如实反映本单位经营成果和财务状况。C.依法进行集团年报委托审计和接受政府部门审核，加强国有资产的管理及与财政、国资联系。d. 设计集团财务人员考评方案，组织对集团财务人员的考评工作。e. 完成财务总监安排的其他工作。4.3 集团总部会计核算负责人岗位职责和任职要求a. 在财务总监的指导下，负责集团总部合并报表、财务分析的计划、组织、指挥、控制，并对企业内部财务关系进行协调和处理。b. 运用科学的财务预测和核算办法， 按总裁和财务总监确定的最佳经营方案负责编制企业财务计划，并组织执行、检查和分析。C.
10、依法计纳国家税收，保证与税务部门的良好联系。d. 纺织编写集团财务管理制度，建立企业内部财务管理工作秩序，并负责组织、指导、监督基层单位贯彻实施。此外，应根据内部财务管理办法的执行情况，对办法作必要的修订补充。e. 指导、监督集团行业单位的有关会计事务。f. 完成财务总监安排的其他工作。4.4 资金管理岗位职责和任职要求a. 在财务总监的指导下， 负责集团内部资金统一调配，监督各核算单位按财务管理制度要求调配资金的执行情况。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1
11、编制审核批准日期页次3/5 b. 组织安排集团总部大额资金和日常费用的支付。C.与经营公司财务部配合，组织安排货款按规定、有计划地支付。d. 合理安排资金，保证银行承兑汇票的如期兑付，保证银行到期贷款的正常归还。e. 负责与银行衔接的相关工作, 保证与各银行的良好关系。f. 完成财务总监安排的其他与资金有关的工作。4.5 集团本部会计核算岗位职责和任职要求a. 在主管经理的指导下， 负责集团本部会计核算的基础工作管理，审核记账凭证和原始凭证的真实性、合法性、有效性，确保经济事项按规定分类计账, 真实、准确地反映集团总部经济事项；b. 指导集团总部的财产管理和集团出纳的现金管理，负责总部账务核对
12、及清理工作。C.组织编写集团本部的会计报表、经营情况表、简析及年度的财务计划工作，上交主管经理审阅后报集团报表主办会计。d. 配合公司的各项审计、检查以及根据公司的实际需要提供与财务相关的数据和资料。e. 完成主管经理安排的其他工作。4.6 集团合并报表、税务会计岗位职责和任职要求a. 在主管经理的指导下，负责集团合并报表的设计、编制及报送工作。b. 依法计纳国家税收，做好集团申报纳税及与税务部门的联系。C.负责办理与税务有关的各项审计、结算和评估的工作。d. 负责税务资料的装订工作，保证资料完整。e. 完成主管经理安排的其他工作。4.7 集团计划分析会计岗位职责和任职要求a. 在主管经理的指
13、导下，负责集团日常经营的财务数据的编报。b. 负责编写集团每月的经营情况分析及每季、每半年、每年的财务分析，并报送至有关人精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1 编制审核批准日期页次4/5 员。C.负责集团财务中心的日常文字编写工作。d. 配合主管经理搞好集团财务计划的编制工作。e. 完成主管经理安排的其他工作。4.8 行业会计岗位职责和任职要求a. 在主管经理的指导下， 负责本单位一般会计事项的审核、整理、记录及有关凭证、 账册、报表、文件的保管；b. 负责本单
14、位会计报表、财务分析、财务决算、财务计划的编制工作，并按集团财务管理中心要求按时报送各种报表；c. 负责本单位的账务清理及往来账的核对，杜绝坏账损失的发生；d. 将本行业财务数据反馈行业经理，为搞好行业经营提供参考，并提出合理化建议。e. 完成其他有关会计事项的处理及主管经理交给的其他工作。4.9 集团本部会计核算岗位职责和任职要求a. 负责集团总部原始凭证的审核、会计凭证的制作。b. 配合人办资源中心，搞好奖金、津贴的核查发放工作。c. 协助主办会计搞好集团总部的会计核算及资产、账务清理的工作。d. 负责集团总部的档案装订和保管工作。e. 配合主办会计和主管经理交给的其他工作。4.10 银行
15、联络员岗位职责和任职要求a. 在资金经理的指导下，搞好集团资金的日常收支工作，确保资金收支安全、及时。b. 配合资金经理，搞好银行承兑及清偿贷款的各项应办手续。c. 协助资金经理，做好各银行的日常检查。d. 做好与银行的日常联络。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1 编制审核批准日期页次5/5 e. 完成资金经理交给的其他工作。4.11 出纳岗位职责和任职要求a. 做好集团总部现金的出纳、票据的签发和记录。b. 加强现金、票据、有价证券的保管。c. 负责集团本部
16、物料用品、办公用品的领用工作。d. 负责集团财务中心人员的考勤工作，并保管好相关资料。e. 协助集团本部核算会计做好档案装订工作。f. 完成主管经理交给的其他工作。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册员工职业道德规范编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的规范集团财务管理中心员工的行为规范和行为准则2、范围适用于集团财务管理中心全体人员3、规范要求3.1 依法理财、廉洁奉公3.1.1 遵纪守法，严格监督（1）努力学习掌握国家有关财经法规，会计规章a. 按照会计法律、法规、制度的要求，
17、正确反映经济业务，向社会提供真实、准确的会计信息 . b. 按照财政法律、法规、制度的规定，合理分配资金，保障各方的合法权益。C.按照经济管理法律、法规、制度的原则，认真履行监督管理的职责，保证单位的财产安全。（2）正确认识会计职业权利与职业义务的关系，增强抵制不正之风的能力（3）敢于同违法违纪现象和不正之风作斗争（4）广泛宣传财经法规3.1.2 洁身自爱，严于律己3.1.3 大公无私，努力奉献3.2 客观公正，真实反映3.3 科学理财，讲求效益a. 艰苦奋斗，勤俭持家b. 科学理财，讲求经济效益3.4 多谋善断，服务决策精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - -
18、- - - - -第 11 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册费用报销工作流程编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的规范费用报销程序，确保费用报销管理科学化、合理化2、范围适用于集团财务管理中心的费用报销3、职责集团财务管理中心主办会计、出纳负责费用报销流程4、流程不合格合格费用报销流程费用主管会计审核费用原始单据合法性、真实性及手续的完整退回经手人出纳支付现金或开具现金支票交核算会计制作费用报销凭证结束精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册会计核算工作流程编号版本1 编制审核
19、批准日期页次1/1 1、目的规范本中心会计核算程序，确保科学化、合理化2、范围适用于集团财务管理中心的会计核算3、职责集团财务管理中心负责本流程的管理4、流程不正确正确不正确正确不正确正确不正确正确会计核算流程会计收集审核原始凭证会计制作记账凭证退回经手人主办会计审核记账凭证汇总记账凭证并记账账账核对账实核对生成报表报送主管经理审核报表精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册合并报表工作流程编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的规范集团合并报表程序，确保规范化、科学化、合理化2、范围适
20、用于集团合并财务报表3、职责集团财务管理中心负责本流程的编制4、流程不正确正确不正确正确合并报表流程月末28 日前会计收集审核各单位合并报表相关资料汇总各核算单位报表、编制合并报表抵销分录通知相关单位更正生成集团合并报表主管经理复核合并报表检查发现原因并解决报送分析会计编写分析精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册集团合并纳税工作流程编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的规范集团合并纳税程序，确保规范化、科学化、合理化2、范围适用于集团合并纳税3、职责集团财务管理中心负责本流程的管理
21、4、流程不正确正确不正确正确集团合并纳税流程收集、审核合并纳税单位纳税申报表制作集团合并纳税报表交主管经理审核申报纳税精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册财务计划工作流程编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的规范集团财务计划编制工作，确保其规范性、科学性、合理性2、范围适用于集团财务计划的制定3、职责集团财务管理中心负责集团财务计划的制定并分解下达到各核算单位4、流程不合格合格不合格合格不合格不同意合格同意财务计划工作流程计划会计根据当年财务数据整理并制作计划底稿计划会计根据各单位
22、自制及当年度完成情况，将集团经营计划分解到各单位并制作财务计划草稿主管经理审核、 修改计划会计收集各单位财务计划资料并复核退回相关单位重作将计划任务下发各单位执行计划会计制作计划表格下发各单位制作损益、费用等计划表格及相关编制说明交财务负责人审批公司总裁和董事会审批精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册投资工作流程编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的规范集团投资工作程序，确保资金有效使用2、范围适用于集团对外、对内投资事项3、职责集团财务管理中心负责资金的投资管理4、流程不同意同意
23、投资工作流程收集拓展部门根据项目做出可行性分析报告集团财务中心做出投资、损益平衡点及投资回收期分析报董事会研究决定结束财务中心组织安排资金，实施投资项目对投资进行跟踪管理精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册融资工作流程编号版本1 编制审核批准日期页次1/1 1、目的规范集团融资工作程序，确保资金及时到位2、范围适用于集团对外融资事项3、职责集团财务管理中心负责融资管理4、流程不同意同意不同意同意反馈信息融资工作流程根据需要，资金经理制定融资计划方案财务总监审阅报董事会研究决定实施融资方案，
24、并跟踪管理结束接洽金融机构或相关单位精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册各单位负责人、财务负责人考核制度编号版本1 编制审核批准日期页次1/2 1、目的规范集团财务管理，贯彻执行湖南友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度2、范围适用于集团所属各核算单位负责人、财务负责人的工作考核3、职责集团财务管理中心统一组织考核4、考核标准（ 实行百分制）4.1 友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度的落实（占60 分）（1）根据财务管理制度，制定了相应的门店财务细化制度并报总部批准执行(计 2 分) （2）资产
25、的管理情况 （计 22 分）1. 现金及备用金1.1 建立健全的现金日记账； （1 分）1.2 现金、备用金制度的执行情况。 （1 分）2. 固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损2.1 固定资产的购置审批情况； （2 分）2.2 固定资产的使用、管理，落实到人情况； （2 分）2.3 固定资产的折旧方法； （1 分）2.4 固定资产的盘点、清查； （2 分）2.5 固定资产的报损。（1 分）3. 低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及管理3.1 低值易耗品的购置、使用及管理； （1 分）3.2 物料用品的购置、使用及管理； （1 分）3.3 办公用品的购置、使用及管理。 （1 分）4.
26、 库存商品的管理4.1 门店商品进销存必须日清日结，账账相符；（2 分）4.2 每月至少核算一次账、实情况，发现不符及时查清原因并处理。（2 分）5. 及时清理各种往来，对发生的呆账、坏账及时反映，说明原因，提出建设性意见。 （5分）（3）负债的管理，每月至少核对一次，保证账务正确（计5 分）（4）费用的管理情况（计26 分）1. 履行差旅费管理制度； （3 分）2. 履行电话费管理制度； （3 分）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册各单位负责人、财务负责人考核制度编号版本1 编制审核批准
27、日期页次2/2 3. 履行业务招待费制度； （3 分）4. 履行修理费管理制度； （3 分）5. 履行广告费管理制度； （3 分）6. 履行电脑耗材及配件的管理制度； （3 分）7. 履行其他与财务相关的管理制度。 （8 分）（5）利润的管理。每月按照权责发生制原则，进行账务处理，会计信息真实可靠（计5分）4.2 日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量及时间（占30 分）1. 每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（5 分）2. 内部结算，每周一、三、五向经营公司支付内部结算款；（5 分）3. 上交会计报表及内部账务抵销分录明细说明时间及质量；（5 分）4. 上交财务分析、计划时间及质
28、量； （5 分）5. 年度决算及下一年度财务计划完成时间及质量；（5分）6. 认真落实执行财务管理中心统一安排的工作。（5 分）4.3 会计制度、税务制度的执行（占10 分）1. 按照企业会计制度、 税务制度，结合企业实际情况， 进行账务处理， 在各种执法检查中，不出问题；（5 分）2. 会计核算办法。执行企业会计制度，按照集团总部的规定，进行会计核算。（5 分）4.4 奖惩办法1. 违反每一小项一次扣1 分，扣完该小项分为止，不计负分数。分数不足扣时，再扣一次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失；2. 一年内对某一事项或制度，连续违规达6 次，则为失职；3. 三次严重过失者，则为失职；
29、4. 对于失职者，提请公司经营领导班子，免除其财务经理职务；5. 每年根据得分多少，评出一个最佳财务经理，奖励人民币伍仟元，评出一个优秀财务经理，奖励人民币叁仟元；同时，计分排末位的，原则上扣除年终双薪。6. 单位负责人对本单位会计信息、财务会计报告的真实性、完整性负责。对财务检查计分排末位的单位负责人，原则上扣除年终双薪；授意单位财务会计对经营情况进行调整，以达到对利润调节的，或者严重违反公司财务管理制度的，将提请公司董事会作免职处理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册其他行业负责人、财
30、务主管考核制度编号版本1 编制审核批准日期页次1/2 1、目的规范集团财务管理，贯彻执行湖南友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度2、范围适用于集团所属宾馆、餐饮公司、娱乐公司、置业、物业公司、进出口公司、远征科技公司等行业核算单位的单位负责人及其主办会计3、职责集团财务管理中心统一组织考核4、考核标准（ 实行百分制）4.1 友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度的落实（占60 分）（1）根据财务管理制度，制定了相应的单位财务细化制度并报总部批准执行(计 2 分) （2）资产的管理情况 （计 22 分）1. 现金及备用金11 建立健全的现金日记账； （1 分）12 现金、备用金制度的执行情况。 （1
31、分）2. 固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损21 固定资产的购置审批情况； （2 分）22 固定资产的使用、管理，落实到人情况； （2 分）23 固定资产的折旧方法；（1 分）24 固定资产的盘点、清查； （2 分）25 固定资产的报损。（1 分）3. 低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及管理31 低值易耗品的购置、使用及管理； （1 分）32 物料用品的购置、使用及管理； （1 分）33 办公用品的购置、使用及管理。 （1 分）4. 库存商品的管理41 门店商品进销存必须日清日结，账账相符；（2 分）42 每月至少核算一次账、实情况，发现不符及时查清原因并处理。（2 分）5. 及
32、时清理各种往来，对发生的呆账、坏账及时反映，说明原因，提出建设性意见。 （5分）（3）负债的管理，每月至少核对一次，保证账务正确（计 5 分）（4）费用的管理情况 （计 26 分）1. 履行差旅费管理制度； （3 分）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册其他行业负责人、财务主管考核制度编号版本1 编制审核批准日期页次2/2 2. 履行电话费管理制度； （3 分）3. 履行业务招待费制度； （3 分）4. 履行修理费管理制度； （3 分）5. 履行广告费管理制度； （3 分）6. 履行电脑耗材
33、及配件的管理制度； （3 分）7. 履行其他与财务相关的管理制度。 （8 分）（5）利润的管理。每月按照权责发生制原则，进行账务处理，会计信息真实可靠（计5分）4.2 日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量及时间（占30 分）1. 每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（6 分）2. 上交会计报表及内部务抵销分录明细说明时间及质量；（6 分）3. 上交财务分析、计划时间及质量； （6 分）4. 年度决算及下一年度财务计划完成时间及质量；（6 分）5. 认真落实执行财务管理中心统一安排的工作。（6 分）4.3 会计制度、税务制度的执行（占10 分）1. 按照企业会计制度、 税务制度，结合
34、企业实际情况， 进行账务处理， 在各种执法检查中，不出问题；（5 分）2. 会计核算办法。执行企业会计制度，按照集团总部的规定，进行会计核算。（5 分）4.4 奖惩办法1. 违反每一小项一次扣1 分，扣完该小项分为止，不计负分数。分数不足扣时，再扣一次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失；2. 一年内对某一事项或制度，连续违规达6 次，则为失职；3. 三次严重过失者，则为失职；4. 对于失职者，提请公司经营领导班子，免除其财务经理职务；5、每年根据得分多少，评出一个优秀行业会计，奖励人民币叁仟元。同时，计分排末位者，原则上免除其行业会计岗位。6. 单位负责人对本单位会计信息、财务会计报告
35、的真实性、完整性负责。对财务检查计分排末位的单位负责人，原则上扣除年终双薪；授意单位财务会计对经营情况进行调整，以达到对利润调节的， 或者严重违反公司财务管理制度的，将提请公司领导层作免职处理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册财务人员管理制度编号版本1 编制审核批准日期页次1/8 1、目的规范集团财务工作，培养出一支优秀的、忠实于企业的财会队伍。2、范围适用于集团所属各核算单位财务人员3、职责集团财务人员由集团管理中心统一管理4、规范要求4.1 新进财务人员聘用总则： 本公司财务人员实行
36、公开招聘与择优录取的原则，凡被本公司招聘与录用的人员，一律先试用，试用合格后再与公司签定劳动合同。4.2 新进财务人员来源与招聘录用工作流程图：1. 新进财务人员来源（1）在国家正规院校选拔招聘；（2）在集团内部公开招聘；（3）利用各种人才市场招聘；2. 新进财务人员招聘录用工作流程图4.3 新进财务人员聘用原则：新聘人员要求身体健康，敬业爱岗，忠诚于企业，具有较强的团队精神。同时要求其学识、品德、能力、经验、体格适合于相应的职务或岗位。4.4 在国家正规院校选拔招聘的人员：1. 聘用条件：受聘人员必须具备国家认可的正规学校的大专以上（含大专）学历证书；没有会计证 、 电算会计证的要求其在聘用
37、半年内取得上述提及的财务人员必备的资格证件。2. 试用期：应届毕业生试用期为3 个月，在此期间，员工可以以任何理由用书面形式提出招聘申请程序招聘程序考核程 序录用程序上岗程序岗前培训程序签约程序精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册财务人员管理制度编号版本1 编制审核批准日期页次2/8 辞职；公司认为员工不符合录用条件的，也可随时解聘。3. 相关培训：新聘应届毕业生必须接受人力资源部的入职培训，以了解公司的各项管理制度，培训后须考核，考核不合格者不得进入公司工作；由于财务会计岗位的专业性强，新
38、聘应届毕业生还须接受公司财务中心组织的上岗培训。4.5 在集团内部公开招聘的人员：1、聘用条件：在集团内部招聘的财务人员除具备与财务会计专业相关的毕业证书外，还必须具备会计证、 电算会计证等上岗资格证。两年以上工作经历者优先录用，应聘主办以上岗位者必须取得助理会计师职称。2、试用期：集团内部招聘人员，试用期为一个月，在此期间员工可以以任何理由用书面形式提出辞职或转岗；公司认为员工不符合录用条件的，也可随时解聘或将其转岗。3. 上岗培训：集团内部招聘人员须接受公司财务中心组织的上岗培训，熟悉业务流程，掌握商友用友财务操作系统，培训组织由聘用单位组织，不合格者不得上岗。4.6 利用各种人才市场招聘
39、的人员：1、聘用条件：受聘人员必须具备国家认可的正规学校的大专以上（含大专）学历证书；两年以上的会计工作经历；具有会计证 、 电算会计证等财务人员必备的资格证件；有中级以上职称者优先。2、试用期：试用期为3 个月，在此期间，员工可以以任何理由用书面形式提出辞职；公司认为员工不符合录用条件的，也可随时解聘。3. 相关培训：必须接受人力资源部的入职培训，以了解公司的各项管理制度，培训后须考核，考核不合格者不得进入公司工作；由于财务会计岗位具有专业性强的特点，因而还须接受公司财务中心组织的上岗培训。4.7 新聘财务人员在试用期内经考核工作成绩突出者，可缩短试用期为一个月。4.8 试用期间，享用试用期
40、工资； 试用期满，经公司考核合格后， 享受正式员工福利待遇。4.9 新进财务人员招聘录用测评办法1. 笔试笔试题目由财务管理中心拟订，笔试的目的在于考察应聘人员对专业知识的掌握程度，以评定应聘者专业素质水平。2. 面试通过观测与交谈，了解与分析应聘者的性格、知识水平与反映应变能力，具体为以下几方面：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册财务人员管理制度编号版本1 编制审核批准日期页次3/8 （1）仪表风度：应聘者的体格状态，穿着举止，精神风貌等；（2）求职的动机与工作期望：判断本公司提供的职位
41、和工作条件是否满足其要求；（3）专业知识与特长：从专业的角度了解其特长及知识的深度与广度；（4）工作经验：了解应聘者以往的经历与其责任感、思维能力、工作能力等；（5）工作态度：了解应聘者过去的工作业绩，以及对谋取的职业的态度；（6）事业心、进取心：事业的进取精神、开拓精神；（7）语言表达能力：口头表达的准确性；（8）综合分析能力：分析问题的条理性与深度；（9）反映能力：思维的敏捷性；（10）自控能力：理智与耐心；（11）人际关系：社交角色，为人好恶；（12）精力与活力：精、气、神的表现；（13）兴趣与爱好：知识面与兴趣；4.10 为圆满完成公司财务工作，保证财务人员的稳定性，培养一支优秀的财务
42、队伍，公司对财务人员进行综合考评与奖惩，以激励先进，促进后进，达到“流水不腐，户枢不蠹”的目的。4.11 考评对象：集团中级经理（含）以下的所有财务人员；4.12 考评时间：一年一次；4.13 考评原则：遵循公开、公平、公正的原则，实行末尾淘汰制；4.14 考评方式：采用百分制综合评定与排队，末尾淘汰，保证淘汰率3%-10% ；4.15 综合考评内容：公司财务人员的综合考评原则上实行百分制，具体从以下几方面考评：1. 笔试部分：（共 40分）笔试是指由集团财务中心统一命题，组织集团范围内中级经理以下财务人员进行的一年一度的财务知识考试。财务人员考试奉行重操作、轻理论的原则，结合企业财务人员日常
43、实际工作中必须具备的、操作性很强的财务知识以及根据企业内部相关培训作为命题内容。2. 考核部分：（共 50分）A、是否严格执行国家制定的相关法律、法规与公司制定的各项管理制度，是否受到公司或国家职能部门的行政处罚；(占 5 分) ，违反一次扣 2 分。B、是否严格执行公司财务管理制度与会计核算制度；(占 5 分), 每违反一次扣 1 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 25 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册财务人员管理制度编号版本1 编制审核批准日期页次4/8 分。C、是否忠实、忠诚于企业，包括未经相关领导许可向外界传播或提供有
44、关公司或本部门文件和相关财务会计资料；( 占 10 分)，违反一次扣 2.5 分。D、是否服从上级工作安排与调度，包括工作岗位的调整、工作量的增加、工作难度的加大等； (占 4 分) ，违反一次扣 2 分。E、是否具有团队精神，包括是否能很好地与自身所在部门财务人员和其他相关单位财务人员合作，其合作态度的好与坏？( 占 5 分) ，违反一次扣 1 分。F、是否具有较强的服务意识。 （占 5 分）服务包括对外服务和对内服务， 其中对外服务主要是指对供应商和对税务、银行、审计、国资等与公司相关单位的服务与配合，对内服务主要是指对集团范围内相关部室、相关人员的服务；在处理相关事项中, 如因服务态度不
45、好或不主动作好解释工作, 发生一次扣 1 分, 如因态度恶劣而造成不良影响的, 发生一次扣 5 分。G 、不违反各项相关制度的前提下，是否具有灵活处理问题的能力。（占 5 分）如遇与相关规定、制度相矛盾的事项或较特殊的事项，应积极思考，灵活处理、解决问题，当事人自身能力不能解决的，应请示上一级领导想法解决，如实属不能办理的事项应耐心解释；如果遇到此类事项既不能灵活处理，又不作解释，与对方发生冲突并造成不良影响者，每发生一次扣1 分。H、是否严于职守，遵守公司的考勤制度，严格按公司规定的时间上下班。（占 5 分）集团公司财务人员均应严格遵守公司的人事管理制度，切实履行员工手册中第42条和第 43
46、 条的相关规定，在维护公司和个人形象的同时，保证企业财务工作富有成效和健康发展。违反一项一次扣0.2 分 。I 、是否遵守公司员工手册中有关“仪容仪表”的规定；（占 3 分）集团财务人员均应严格遵守公司人事管理制度，切实履行员工手册中第44 条有关“仪容仪表”的相关规定，把注重个人的仪容仪表与维护现代集团公司的形象结合起来。违反一项一次扣 0.1 分。J、是否注重自身专业素质的培养，积极参加公司组织的相关培训。（占 3 分）对必须参加的专业知识及相关知识的培训，集团财务人员须积极参加，认真听讲，做好笔记，通过学习和培训，使自己的专业知识和相关知识有所提高，从而使自己的业务素质和管理水平有较大的
47、提升。每缺一次扣1 分。3. 各单位财务负责人对本部门财务人员日常工作质量好坏的考核：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 26 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册财务人员管理制度编号版本1 编制审核批准日期页次5/8 主要是从工作的积极性、主动性以及财务人员工作质量等方面进行考核；（具体考核细则由单位财务负责人根据不同的工作岗位制定，考核计分由单位财务负责人根据本部门财务人员不同岗位制定相应的计分标准，并根据标准客观、公正地评分）（占 10 分）此外，为提高财务人员的管理水平和综合素质，鼓励财务人员多想事、想好事，在对财务人员的综
48、合考评当中，以下两点作为奖励分予以考评：（共 20 分）A、在日常工作中，是否向上级领导提出建设性意见，并被上级领导和相关部门采纳，（要求以书面形式提出）。 （占 10 分）如果一年中每提出并被采纳一次加5 分，最高分为 10 分。B、积极参加公司或本部门组织的各种竞赛和活动；（占 10 分）积极参加并能获奖每一次加 5 分，最高分为 10 分。4.16 奖惩办法各单位财务负责人应根据以上考核内容, 对本部门财务人员表现作日常记录, 并严格按照上述考核标准予以考评计分，年末得分汇总后， 将本部门财务人员考评结果呈报集团财务中心。以下是奖惩办法：1. 上述考核中的扣分，一律以本项目的满分作为累积
49、最高扣分, 不计负分数；分数不足扣时，再扣一次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失。但其中的“F”项的扣分不封顶，可扣至负分，并发生一次计严重过失一次；2. 一年内对某一事项或制度，连续违规达5 次，则为失职；3. 三次严重过失者，则为失职；4. 对于失职者，财务管理中心将不等到年终考评而直接免除其财务人员岗位；5. 每年根据考评得分多少，评出若干个优秀会计，授予“优秀会计”的荣誉称号，同时给予一定的物资奖励；6. 根据各单位年末汇总评分，从高分至低分依次排列出名次，在公司财务人员范围内，将根据财务人员整体素质和表现保证3%-10% 的淘汰率，如系淘汰人员， 则免除其财务人员岗位；7.
50、因年度考评被免除岗位人员的劳动关系转到人力资源部，由人力资源部根据实际情况安排工作，或参加人力资源部组织的矫正培训，矫正期间发放基础工资。培训不合格的，公司可解除其劳动合同。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 27 页，共 41 页集团财务管理中心工作手册财务人员管理制度编号版本1 编制审核批准日期页次6/8 4.17 财务人员培训制度（一）培训目标为培养一支优秀的财务队伍， 培养出员工对企业的真诚度和凝聚力，培养员工有较高的业务素质，从而使企业财务工作更富有成效。企业培训目标示意图（二）培训内容与责任部门：1、企业培训：人力资源中心培