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1、保荐代表人考试投资银行业务2023年电子版题库及答案1.根据深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南， 发行人提交可交换债票面利率公告的时间是（）。2019年11 月真题A.发行开始的前4交易日16:00前B.发行开始的前3交易日16:00前C.发行开始的前1交易日16:00前D.发行开始的前2交易日16:00前E.发行开始的前5交易日16:00前【答案】：C【解析】：深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南第2条第 3项规定，发行人应于发行开始前一交易日（T-1日）16:00前提交 可交换债发行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊 登，可同时提交至指定纸质媒体上刊登。
2、C. I、IIL IVIk III【答案】：B【解析】：I项，关于改革调整上市环保核查工作制度的通知（环发2014 149号）第1条规定，自本通知发布之日起，环境保护部停止受理及 开展上市环保核查，环境保护部已印发的关于上市环保核查的相关文 件予以废止，其他文件中关于上市环保核查的要求不再执行。对本通 知印发前已经受理的核查申请，环境保护部将函复申请核查公司，提 出环保持续改进要求。II项，第2条规定，地方各级环保部门也应自本通知发布之日起，停 止受理及开展上市环保核查工作，并尽快调整本行政区内上市环保核 查相关规定，做好制度调整前后相关工作衔接，尽量减少对企业上市、 融资的影响。III、IV
3、两项，第5条规定，加大对企业环境监管信息公开力度。各级 环保部门应参照国控重点污染源环境监管信息公开要求，加大对上市 公司环境信息公开力度，方便公众查询和监督。根据减少行政干预、 市场主体负责原那么，各级环保部门不应再对各类企业开展任何形式的 环保核查，不得再为各类企业出具环保守法证明等任何形式的类似文 件。保荐机构和投资人可以依据政府、企业公开的环境信息以及第三 方评估等信息，对上市企业环境表现进行评估。8.根据关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期追加发行 选择权的通知，以下说法正确的有（）oI .可在企业债券发行定价过程中自主选择是否设置弹性配售选择权 和当期追加发行选择权II .
4、在弹性配售机制下，当期期计划发行规模包括基础发行额与弹性 配售额两局部，其中基础发行额占核准度的比例不得低于30%,或基 础发行额不低于5亿元，弹性配售额为固定金额且不得超过基础发行 额.发行人应当事先设定强制配售触发条款，约定当申购总量（超标 发行中为投标总量）超过基础发行额的某一倍数（原那么上不低于3倍） 后那么必须按照全额启动弹性配售III .在当期追加发行机制下，当期计划发行规模即为基础发行额，不 包括当期追加发行额.优质企业债券发行或采用招标方式的，可不受择期次数的限制A. I、II、IIIn、vb. I、ii IVD. IIL IV、ve. ik in、w、v【答案】：B【解析】：
5、根据关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期追加发行选 择权的通知（中债字（2019）173号）具体分析如下：I项，经发行人与簿记管理人（招标发行中为主承销商）协商一致后, 可在企业债发行定价过程中自主选择是否设置弹性配售选择权或当 期追加发行选择权，但同期债券发行中只能选择适用其一。II项，在弹性配售机制下，当期计划发行规模包括基础发行额与弹性 配售额两局部，其中基础发行额占核准额度的比例不得低于30%,或 基础发行额不低于5亿元，弹性配售额为固定金额且不得超过基础发 行额。III项，发行人应当事先设定强制配售触发条款，约定当申购总量（招 标发行中为投标总量，下同）超过基础发行额的某一倍
6、数（原那么上不 低于2倍）后那么必须按照全额启动弹性配售，具体触发倍数可根据市 场情况由发行人与簿记管理人（招标发行中为主承销商）协商确定， 并在申购配售方法或招标书中进行披露。IV项，在当期追加发行机制下，当期计划发行规模包括基础发行额与 当期追加发行额两局部。V项，优质企业债券发行或采用招标发行方式的可不受择期次数的限 制。9.根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，以下关于科创板 公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）o 2019年11月真题I .投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与开展 前景进行分析与预测II .投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值
7、的公司状况进行分 析.撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利预测模型III .投资价值研究报告应当分别提供至少两种估值方法作为参考.投资价值研究报告应当合理给出发行人本次公开发行股票后整体 市值区间以及在假设采用超额配售选择权的情况下的每股估值区间A. I、II、HI、VI、II、III、IVB. I、IV、VII、IIL IV、VC. I、II、III、W、V【解析】：I项，科创板首次公开发行股票承销业务规范（中证协发2019 148号）第51条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价 值的行业状况与开展前景进行分析与预测，可以包括：发行人所属行 业分类、行业的生命周期分析及其对发行人
8、开展前景的影响、行业供 给需求分析、行业竞争分析、行业主要政策分析、行业的开展前景预 测以及证券分析师认为行业层面其他的重要因素。n项，第52条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值 的公司状况进行分析，可以包括：公司治理的分析与评价、公司战略 的分析与评价、经营管理的分析与评价、研发技术的分析与评价、财 务状况的分析与评价、募集资金投资工程分析以及证券分析师认为发 行人层面其他的重要因素。公司分析必须建立在行业分析的基础上进 行。III项，第53条规定，撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利 预测模型，包括但不限于资产负债表、利润表以及现金流量表三张报 表的完整预测以及其他为完成预
9、测而需要制作的辅助报表，从而预测 公司未来的资产负债、利润和现金流量的相对完整的财务状况。在进 行盈利预测前证券分析师应当明确盈利预测的假设条件。盈利预测 应谨慎、合理。IV、V两项，第56条第1款规定，投资价值研究报告应当分别提供 至少两种估值方法作为参考，合理给出发行人本次公开发行股票后整 体市值区间以及在假设不采用超额配售选择权的情况下的每股估值 区间。10.以下属于公司及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权须 符合的条件是（）0A.每人都可以间接支配公司股份的表决权的方式拥有公司控制权，无 需直接持有公司股份B.最近3年内持有公司股份表决权比例最高的股东不能发生变化C.在首发后的可
10、预期期限内共同拥有公司控制权的多人不会发生变 更D.多人共同拥有公司控制权的情况，必须通过公司章程予以明确【答案】：A【解析】：根据首次公开发行股票并上市管理方法第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1号， 发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合以下条件：每人都必须直接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决 权；发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的 情况不影响发行人的规范运作；多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或 者其他安排予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义 务清晰、责任明确
11、，该情况在最近3年内且在首发后的可预期期限内 是稳定、有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更; 发行审核部门根据发行人的具体情况认为发行人应该符合的其他 条件。发行人及其保荐人和律师应当提供充分的事实和证据证明多人共同 拥有公司控制权的真实性、合理性和稳定性，没有充分、有说服力的 事实和证据证明的，其主张不予认可。相关股东采取股份锁定等有利 于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断构成 多人共同拥有公司控制权的重要因素。如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人 发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制 权发生变更。发行人最近
12、3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人存在 重大不确定性的，比照前款规定执行。11 .某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月以下诉讼和仲裁可以不披露的是（）oA.法院宣告撤销某次董事会决议B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具 体金额C.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】：C【解析】：上市公司信息披露管理方法第30条规定，发生可能对上市公司 证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得 知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能 产
13、生的影响。前款所称重大事件之一是：涉及公司的重大诉讼、仲裁, 股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效的。重大诉讼、仲裁 事项一般是指，对涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10% 以上的事项。12 .甲公司为上交所主板上市公司，根据关于在上市公司建立独立 董事制度的指导意见，以下人员中，可以担任甲公司独立董事的是()oA.乙公司生产部经理的父亲赵某，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东B.王某，其儿子持有甲公司1.2%的股份C.甲公司控股子公司财务经理配偶的哥哥孙某D. 一年前为甲公司提供过内容咨询服务的会计师李某【答案】：D【解析】：根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见第
14、三条规定， 独立董事必须具有独立性，以下人员不得担任独立董事：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关 系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、 岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；排除C 项直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十 名股东中的自然人股东及其直系亲属；排除B项在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在 上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；排除A项最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；一年内的禁止，D项为一年前，不限制
15、公司章程规定的其他人员；中国证监会认定的其他人员。上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引（上证发 （2016）48号）第12条规定，独立董事候选人应具备独立性，不属 于以下情形：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会 关系；排除C项直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十 名股东中的自然人股东及其直系亲属；排除B项在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在 上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；排除A项在上市公司实际控制人及其附属企业任职的人员；为上市公司及其控股股东或者其各自的附属企业提供财务、法律、 咨询等服务的人员，包
16、括提供服务的中介机构的工程组全体人员、各 级复核人员、在报告上签字的人员、合伙人及主要负责人；在与上市公司及其控股股东或者其各自的附属企业具有重大业务 往来的单位担任董事、监事或者高级管理人员，或者在该业务往来单 位的控股股东单位担任董事、监事或者高级管理人员；2.以下关于网下投资者参与首次公开发行股票申购的说法，正确的选项是（）oA.网下投资者持有非限售股票在基准日的流通市值应为1000万元（含）以上B.网下投资者的每个配售对象仅能注册两个证券账户，上海、深圳证券交易所各注册一个C.网下个人投资者应当从事证券交易时间到达两年（含）以上D.经行政许可的基金公司作为网下机构投资者应当依法设立、持
17、续经营时间到达两年（含）以上【答案】：B【解析】：根据首次公开发行股票网下投资者管理细那么（2018年修订）具体 分析如下：A项，第11条第2款规定，发行人和主承销商应要求参与该工程网 下申购业务的网下投资者指定的股票配售对象，以该工程初步询价开 始前两个交易日为基准日，其在工程发行上市所在证券交易所基准日 前20个交易日（含基准日）的非限售股票和非限售存托凭证总市值近一年内曾经具有前六项所列举情形的人员；D项为一年前，不 禁止其他本所认定不具备独立性的情形。13.根据上海证券交易所股票上市规那么，以下关于上交所上市公司 停复牌的说法，正确的有（）oI .上市公司财务会计报告被出具非标准无保存
18、审计意见，上交所自 公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作 出纠正后复牌.公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公 司披露季度报告的当日开市时复牌II .上市公司财务会计报告因存在重大会计过失，被中国证监会责令 改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改 正后的财务会计报告当日开市时复牌.上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露 改正后的财务会计报告当日开市时复牌III .上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购 结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。A. IIL VI、IIR IVB. II、IIL
19、VI 、 IIe. i、n、iil iv【答案】：A【解析】：根据上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）具体分析如下: I项，第12.7条规定，上市公司财务会计报告被出具非标准无保存 审计意见，且意见所涉及的事项属于明显违反会计准那么、制度及相关 信息披露规范规定的，本所自公司披露定期报告之日起，对公司股票 及其衍生品种实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌。II项，第12.8条规定，上市公司未在中国证监会和本规那么规定的期 限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当于报告披露期限届满 的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本规那么规定的期限内披 露年度报告或者中期报告，公司股票及其
20、衍生品种应当停牌，直至公 司披露相关定期报告的当日开市时复牌。IH项，第12.9条规定，上市公司财务会计报告因存在重大会计过失 或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公 司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告 当日开市时复牌。IV项，第12.11条规定，上市公司在公司运作和信息披露方面涉嫌违 反法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规那么或本所其他 有关规定，情节严重而被有关部门调查的，本所在调查期间视情况决 定公司股票及其衍生品种的停牌和复牌。V项，第12.15条规定，上市公司因收购人履行要约收购义务，或者 收购人以终止上市公司上市地位为目的而
21、发出全面要约的，要约收购 期限届满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。 14.甲公司于2015年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专 利技术，其发生研究支出100万元，开发支出2400万元，其中符合 资本化条件的开发支出为2000万元，并在2016年4月1日正式确定 为无形资产，甲公司计划生产该专用设备200台，并按生产数量摊销 该项无形资产。2016年度，甲公司共生产该专项设备40台。2016 年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1560万 元。2017年度，甲公司共生产该专用设备60台。2017年12月31 日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为
22、1000万元，不考虑 其他因素，以下说法正确的有（）o 2018年5月真题I .该项无形资产2016年的入账价值是2400万元H.该项无形资产2016年的摊销金额是300万元III .该项无形资产2017年的摊销金额是585万元.该项无形资产2016年末的账面价值是1600万元IV .该项无形资产2017年末的账面价值是975万元A. IB. IIL IV、VIk IIL VC. IIL VI、n、IIL IV、V【答案】：D【解析】：I项，符合资本化条件的开发支出才能计入无形资产的初始确认金额 中，该项无形资产2016年的入账价值是2000万元；II项，甲公司按 生产数量摊销该项无形资产，那
23、么2016年的摊销金额= 2000X40/200 = 400 （万元）；IV项，2016年末计提摊销后该项无形资产的账面价 值=2000400=1600（万元），大于该项无形资产的可收回金额1560 万元，应计提减值准备= 1600 1560=40 （万元），计提减值准备后 2016年末无形资产的账面价值为1560万元;III项，该项无形资产2017 年的摊销金额= 1560X60/ （200-40） =585 （万元）；V项，2017 年末计提摊销后该项无形资产的账面价值= 1560 585 = 975（万元）, 小于2017年12月31日该项无形资产的可收回金额为1000万元，不 必计提减
24、值准备。15.关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）o 2015年9月真题I .应收账款属于非货币性资产.预付账款属于非货币性资产II .甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为 400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属 于非货币性资产交换.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支 付补价25万元III .乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的 股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属 于非货币性资产交换IIL IVA. II、IIL IV、I、IIL IV、VD. I、II、IILIV、V【
25、答案】：C【解析】： i、in两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产。 W项，补价25万元占比总的交换金额100万元，刚好等于25%,属 于货币性资产交换。V项，在企业合并、债务重组中取得的非货币性 资产，其本钱确定分别适用企业会计准那么第20号一一企业合并 和企业会计准那么第12号一一债务重组，不属于非货币性资产交换。 16.根据创业板首次公开发行股票注册管理方法（试行），交易所 应当公开的事项包括（）。I .发行上市审核标准和程序等发行上市审核业务规那么和相关业务细 那么.发行上市审核问询及回复情况II .上市委员会会议的时间、参会委员名单、审议的发行人名单、审 议结果及现
26、场问询问题.对股票公开发行并上市相关主体采取的自律监管措施或者纪律处 分III .在审企业名单、企业基本情况及审核工作进度I、II、IIL W、VA. II、【I、IV、VI、III、IV、VB. I、II、IV、Vn、IIL IV【答案】：c【解析】：根据创业板首次公开发行股票注册管理方法(试行)第21条规定, 交易所应当提高审核工作透明度，接受社会监督，公开以下事项： 发行上市审核标准和程序等发行上市审核业务规那么和相关业务细那么； 在审企业名单、企业基本情况及审核工作进度；发行上市审核问 询及回复情况，但涉及国家秘密或者发行人商业秘密的除外；上市 委员会会议的时间、参会委员名单、审议的发
27、行人名单、审议结果及 现场问询问题；对股票公开发行并上市相关主体采取的自律监管措 施或者纪律处分；交易所规定的其他事项。17.A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B 公司进行合并，取得B公司100%股权。两公司都形成经营业务，两 公司股本分别为1亿股和0.6亿股，A公司发行1.2亿股取得B公司 100%股权，A公司的净资产公允价值18亿元，B公司的净资产公允 价值50亿元，B公司股票每股公允价值40元。那么合并形成的商誉为()o 2010、2012 年真题6亿元A. 5亿元2亿元B. 0亿元【答案】：C【解析】：题中A公司发行1.2亿股，A公司总股本为2.2亿股，B公司股
28、东取 得股份1.2亿股，持股比例为1.勿.2,超过50%,取得A公司控制权, A为法律上的母公司，B公司为会计上的收购方，构成反向购买。合 并本钱=B公司取得A公司全部股权应发行B公司股票的公允价值。 题中，A发行1.2亿股取得B公司100%股权（0.6亿股），可见用B 股票换A股票可1股换2股，因此假设取得A公司全部1亿股那么应发 行B公司股票数量为1X1/2 = 65 （亿股），故合并本钱= 0.5X40 = 20 （亿元）；合并商誉= 20 18 = 2 （亿元）。18.根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规那么， 深交所在上市公司证券发行上市审核中，可以根据本规那么及本所相
29、关 规那么采取的自律监管措施有（）。I .书面警示.通报批评II .约见谈话.公开谴责III .要求限期改正I、II、IIIA. I、HR VII、IIL VB. II、IIL IV、VI、II、III、IV、V【答案】：B【解析】：根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规那么第 37条规定，本所在上市公司证券发行上市审核中，可以根据本规那么 及本所相关规那么采取以下自律监管措施：书面警示；约见谈话； 要求限期改正；要求公开更正、澄清或者说明；本所规定的其 他自律监管措施。第38条规定本所在上市公司证券发行上市审核中, 可以根据本规那么及本所相关规那么实施以下纪律处分：通报批评； 公
30、开谴责等。19.以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.红利等权益性投资收益款项C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出【答案】：A|B|C|D|E【解析】：企业所得税法第十条规定，在计算应纳税所得额时，以下支出不 得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企 业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失； 本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备 金支出；与取得收入无关的其他支出。20.以下机构中，依法不可以担任存托凭证存托人的是（）。A.证券公司B.证券服务机构C.中国证券登记结算有限责任公司 的日均值应为1
31、000万元（含）以上。B项，第9条第3款规定，网下投资者的每个股票配售对象仅能注册 两个证券账户（上海、深圳证券交易所各注册一个）和一个银行账户, 用于参与首发股票网下申购业务。网下投资者注册信息发生变更时， 应于三个工作日内向协会提交注册信息变更申请。证券账户和银行账 户一经注册，不得随意变更。CD两项错误，根据第4条第2款规定，网下投资者注册需具备一定 的证券投资经验。机构投资者应当依法设立、持续经营时间到达两年 （含）以上，从事证券交易时间到达2年（含）以上；个人投资者从 事证券交易时间应到达5年（含）以上。经行政许可从事证券、基金、 期货、保险、信托等金融业务的机构投资者可不受上述限制
32、。3.以下各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益 的其他综合收益工程的有（）o 2017年12月真题改编I .以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为 采用摊余本钱计量的金融资产.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融 资产的汇兑差额II .现金流量套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的局部.外币报表折算差额III .重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动A. I、II、IIID.中国证券登记结算有限责任公司的子公司E.经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行【答案】：B【解析】：存托凭证发行与交易管理方法（试行）第26条规定，以下机构
33、可 以依法担任存托人：中国证券登记结算有限责任公司及其子公司；经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行；证券公司。21 .以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）o 2014年 6月真题A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报 告B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计 划的执行情况C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计D.上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审计部门【答案】：A|C|D【解析】：A项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015 年修订）第条规定，内部审计部门应当按照有关规定实
34、施适当 的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者 其专门委员会提交一次内部控制评价报告。B项，第条第4项 规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或 者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内 部审计工作中发现的问题等。C项，第8716条规定，内部审计部门 应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。D项，第条 第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度, 并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务 信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。22 .某创业板公司首次公开发行股票，发行价格为10元，对上市首
35、日 价格描述正确的选项是（）oA.集合竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为5元B.集合竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元C.连续竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为6.4元D.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元E.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为8元【答案】：C【解析】：关于完善首次公开发行股票上市首日交易机制有关事项的通知 （深证会2014）54号）第1条规定，股票上市首日全日投资者的 有效申报价格不得高于发行价的144%且不得低于发行价的64%,超 过有效申报价格范围的申报为无效申报。有效申报价格范围
36、的计算结 果按照四舍五入的原那么取至0.01元。股票上市首日开盘集合竞价阶 段有效竞价范围为发行价的上下20%o.根据深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披 露指引，以下说法错误的选项是（）。A.红筹企业应当根据中国证监会的有关规定，识别非经常性损益工程 并披露按中国企业会计准那么调节的非经常性损益工程及金额B.红筹企业按照本指引编制补充财务信息或差异调节信息，存在实际 困难导致不切实可行的，可向本所申请调整适用，但应当说明原因和 替代方案C.红筹企业应当根据产生收入的具体业务类型分别披露相关收入确 认的会计政策，披露各类业务在报告期内确认收入的金额D.报告期内发生的重大企业合并交
37、易，红筹企业应当披露其会计处理 方法及对财务报表的影响E.红筹企业应当根据中国证监会的有关规定计算和披露按中国企业 会计准那么调节的总资产收益率和每股收益【答案】：E【解析】：A项，根据深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息 披露指引第20条规定，红筹企业应当根据中国证监会的有关规定, 识别非经常性损益工程并披露按中国企业会计准那么调节的非经常性 损益工程及金额。B项，第22条规定，红筹企业按照本指引编制补 充财务信息或差异调节信息，存在实际困难导致不切实可行的，可向 本所申请调整适用，但应当说明原因和替代方案。本所认为不应当调 整适用的，红筹企业应当执行本指引相关规定。C项，第13
38、条规定, 红筹企业应当根据产生收入的具体业务类型分别披露相关收入确认 的会计政策，披露各类业务在报告期内确认收入的金额。报告期内存 在来源于关联方销售收入的，应当披露来源于关联方的销售收入金额 及其占比。D项，第16条规定，报告期内发生的重大企业合并交易, 红筹企业应当披露其会计处理方法及对财务报表的影响。E项，第21 条规定，红筹企业应当根据中国证监会的有关规定计算和披露按中国 企业会计准那么调节的净资产收益率和每股收益。24.根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，以下关于投资银 行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（）。2019年6月真题 I .分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时
39、管理与投资银行类 业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构.非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构可以开展除工程 承销等辅助性活动以外的投资银行类业II .对投资银行类工程负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付 年限原那么上不得少于3年.投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务 人员总数的VioIII .证券公司不得委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有 效性进行全面评估I、II、IVA. I、IIL IVII、IIL VB. IIL VI、II、IIL V【答案】：B【解析】：I项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第24条规定，证券 公司应当建立健全合理的高级管理
40、人员分工制度，严格防范利益冲 突。分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类 业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构。II项，第21条规定，证券公司应当对投资银行类业务承做实行集中 统一管理，明确界定总部与分支机构的职责范围，确保其在授权范围 内开展业务活动。非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构不 得开展除工程承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务。专门从事资 产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外。III项，第30条规定，证券公司应当针对管理和执行投资银行类工程 的主要人员建立收入递延支付机制，合理确定收入递延支付标准，明 确递延支付人员范围、递延支付年限和比例
41、等内容。对投资银行类项 目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原那么上不得少 于3年。IV项，第31条第1款和第2款规定，证券公司应当为投资银行类业 务配备具备相应专业知识和履职能力的内部控制人员，独立开展投资 银行类业务内部控制工作。投资银行类业务专职内部控制人员数量不 得低于投资银行类业务人员总数的VlOoV项，第43条第1款规定，证券公司应当根据监管要求、业务开展 等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当 自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行 全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。25.关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有
42、（）o 2015年9 月真题I .证券公司短期次级债的期限是3个月到1年II .证券公司提前归还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次 级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原那么上 按照100%、70%、50%的比例计入净资本.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或 发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因 包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备III .证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或 发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准 备的孰低值扣减风险资本准备.长期次级债计入净资
43、本的数额不得超过发行后证券公司净资本的 50%A. I、II、IIII、IIL IVB. II. IIL IVIIL IV、Ve. n、w、v【答案】：B【解析】：n项，证券公司次级债管理规定（2020年修订）第14条第1款规 定，证券公司提前归还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次 级债务的，新借入的次级债务应先按照提前归还的长期次级债务剩余 到期期限对应的比例计入净资本；在提前归还的次级债务合同期限届 满后，再按规定比例计入净资本。V项，根据第7条第3项的规定， 长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计 计入净资本的数额）的50%。26.根据上海证券交易所的相关规定
44、，以下关于外国投资者买卖上市 公司A股锁定期的表述正确的有（）。2009年真题I .外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月内不得转让.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分 置改革完成且限售期满后可以出售II .投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可 以出售.投资者承诺的持股期限届满前，不管什么原因，均不可以转让A. IIII、IIIB. I、IIL IVII、IIL IV【答案】：B【解析】：I项，外国投资者对上市公司战略投资管理方法第5条第3项规 定，外国战略投资者取得的上市公司A股股份3年内不得转让。H、 III、IV三项，上市公司董事、监事、高
45、级管理人员、股东股份交易 行为规范问答第33条规定，外国投资者在如下情况下可以买卖上 市公司A股：投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承 诺的持股期限届满后可以出售；投资者根据证券法相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售 的股份；投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在 股权分置改革完成且限售期满后可以出售；投资者在上市公司首次 公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售；投资者承诺的持 股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的， 经商务部批准可以转让。27.关于股份限售期，以下说法正确的有（）oA.上交所上市公司控股股东参与
46、配股限售期为12个月B.控股股东认购的可转债无限售期C.控股股东参与增发应锁定12个月D.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个 月E.上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购 行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同 主体之间进行转让不受12个月的限制【答案】：B|D|E【解析】：8. II、IIL IVi 、 n 、 wc. n、iil vi、n、iil v【答案】：c【解析】：以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益工程 包括：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允 价值变动形成的利得或损失，除减值损失
47、和外币货币性金融资产形成 的汇兑差额外，应当直接计入其他综合收益，在该金融资产终止确认 时转出，计入当期损益；金融资产的重分类；采用权益法核算的 长期股权投资；存货或自用房地产转换为投资性房地产；现金流 量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的局部；外币财务报 表折算差额。以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益工程主 要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，以及按照 权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该局部其他综合 收益工程，以及在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具指定为 关于限售期的总结如下：首发原始股&非公开发行：会涉及到限售 期。配股：除深主板、中小板原有限售股股东配股外，其余无限售 期规定。说明：根据深交所主板和中小板规范运作指引的规定， 持有限售股份的股东在上市公司配股时通过行使配股权所认购的股 份，限售期限与原持有的限售股份的限售期限相同。上交所和创业板 无此规定。增发、可转债：无限售期规定。战略投资者认购：属 于非公开发行的，锁定3年（不管是境内还是境外战略投资者）；除 非公开发行之外的：a.境内战略投资者，锁定1年；b.境外战略投 资者，锁定3年。上市公司收购方所持股份12个月内不得转让， 但属于同一控制人下的除外。28.在编制现金流量表时