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1、2023年保荐代表人考试投资银行业务电子版题库1.保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）o 2014年6月真题A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅8 .列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】：B|C|D|E【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第50条规定,）。A.工作底稿各章节之间应当有明
2、显的分隔标识，不同章节中存在重复 的文件资料，可以采用相互引征的方法B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资 料及信息，均应当作为工作底稿予以留存C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机 构可参照本指引根据重要性和合理性原那么对该子公司单独编制工作 底稿D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存， 纸质文档工作底稿应当至少保存十年，以纸质以外的其他介质形式存 在的工作底稿至少7年【答案】：D【解析】：D项，证券发行上市保荐业务工作底稿指引（证监会公告（2009） 5号）第8条规定，工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其他介质 形式的文档
3、留存，其中重要的工作底稿应当采用纸质文档的形式。以 纸质以外的其他介质形式存在的工作底稿，应当以可独立保存的形式留存。第12条规定，工作底稿应当至少保存10年。9 .保荐总结报告书应当包括（）o 2013年11月真题A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】：B|C|D【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第48条规定， 持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的 10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保
4、 荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。保荐 总结报告书应当包括以下内容：发行人的基本情况；保荐工作概 述；履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况；对发行人配 合保荐工作情况的说明及评价；对证券服务机构参与证券发行上市 相关工作情况的说明及评价；中国证监会要求的其他事项。10 .根据地方政府专项债券发行管理暂行方法地方政府一般债券发行管理暂行方法，以下关于地方政府债券的说法，正确的选项是（）oA.地方政府一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各地 根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发 行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%B.地方政府专
5、项债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各地 综合考虑工程建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但 7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模 的30%C.地方政府专项债券可以用公益性工程对应的政府性基金或专项收 入还本付息D.单只地方政府一般债券应当以单项政府性基金或专项收入为偿债 来源E.单只专项债券只可对应单一工程发行，不可以对应多个工程集合发 行【答案】：C【解析】：A项，地方政府一般债券发行管理暂行方法（财库（2015）64号） 第4条规定，一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各 地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的
6、 发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%oB项，地方政府专项债券发行管理暂行方法（财库2015）83号） 第5条规定，专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年, 由各地综合考虑工程建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确 定，但7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发 行规模的50% oC项，地方政府专项债券发行管理暂行方法（财库（2015）83号） 第2条规定，地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治 区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府） 为有一定收益的公益性工程发行的、约定一定期限内以公益性工程对 应的政府性基金或专项收入还
7、本付息的政府债券。DE两项，地方政府专项债券发行管理暂行方法（财库（2015）83 号）第4条规定，单只专项债券应当以单项政府性基金或专项收入为 偿债来源。单只专项债券可以对应单一工程发行，也可以对应多个项 目集合发行。地方政府一般债券发行管理暂行方法（财库（2015）64号）第2 条规定，地方政府一般债券（以下简称一般债券）是指省、自治区、 直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为 没有收益的公益性工程发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算 收入还本付息的政府债券。.根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，保荐业务工作底稿 至少应当包含的内容有（）oI.保荐机构对工程进行
8、立项、内核所形成的文件资料n.保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料in.发行申请文件、反应意见的回复，询价与配售文件以及上市申请 和登记的文件.保荐代表人为其保荐工程建立的尽职调查工作日志IV .律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其 签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录 及专项意见I、II、IIIA. II、IIL IVI、III、IV、VB. II、IIL IV、VI、Ik IIL IV、V【答案】：E【解析】：证券发行上市保荐业务工作底稿指引（证监会公告20095号） 第6条规定，工作底稿至少应当包括以下内容：保荐机构根据有关规定对工
9、程进行立项、内核以及其他相关内部管 理工作所形成的文件资料；保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料；保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议 以及重大事项临时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过 程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要；保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、会 计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人 与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见等； 保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东 或实际控制人及其子公司等的董事、监事、高级
10、管理人员以及其他人 员进行访谈的访谈记录；保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工 商、税务、土地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及 其他相关机构或部门的相关人员等进行访谈的访谈记录；发行申请文件、反应意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和 登记的文件；在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结 报告等相关文件；保荐代表人为其保荐工程建立的尽职调查工作日志；电淇他对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件 资料及信息。12.保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代 表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。201
11、3年6 月真题A.配偶持有发行人股份B.通过从事保荐业务谋取不正当利益C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规那么和行业规范D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】：A|B|C|D【解析】：ABCD四项，证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第65 条规定，保荐代表人出现以下情形之一的，中国证监会撤销其保荐代 表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：在与保荐 工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工 作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规那么和行业 规范；通过从事保荐业务谋取不正当利益；本人及其配偶持有发
12、行人的股份；唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；参与组织编制的与保 荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。E项，根 据第64条第2项规定，保荐代表人出现未完成或者未参加辅导工作 的情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤 销其保荐代表人资格。并不要求对其采取证券市场禁入的措施。13.王某为创业板某上市公司董事，根据深圳证券交易所创业板上 市公司规范运作指引和上市公司股东、董监高减持股份的假设干规 定，以下说法错误的选项是（）oA.王某的配偶在买入该公
13、司股票前应当将买入计划书面通知该公司 董事会秘书B.王某不得从事以该公司股票为标的证券的融资融券交易C.王某因违反证券交易所规那么被证券交易所公开谴责，3个月内不得 减持其所持的该公司股份D.王某将持有的该公司可转债全部转换为该公司股票，当年可将转换 所得的股票全部出售【答案】：D【解析】：A项，深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引（2015年修订） 第条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员和证券事务代 表及前述人员的配偶在买卖本公司股票及其衍生品种前，应当将其买 卖计划以书面方式通知董事会秘书，董事会秘书应当核查公司信息披 露及重大事项等进展情况。B项，深圳证券交易所创业板上市公司规范
14、运作指引（2015年修订） 第条规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员不得从事以 本公司股票为标的证券的融资融券交易。C项，上市公司股东、董监高减持股份的假设干规定第7条规定， 具有以下情形之一的，上市公司董监高不得减持股份：董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被 司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定、刑事判决作出之后未 满6个月的。董监高因违反证券交易所规那么，被证券交易所公开谴责未满3个月 的。中国证监会规定的其他情形。D项，上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变 动管理规那么第5条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在任 职期间，每年通过集中竞价
15、、大宗交易、协议转让等方式转让的股份 不得超过其所持本公司股份总数的25%,因司法强制执行、继承、遗 赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。上市公司董事、监事和高 级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受前款 转让比例的限制。第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划, 或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、 协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年可转让 25%,新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基数。14.根据上市公司证券发行管理方法，以下说法正确的有（）oI .可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年II
16、.公开发行可转换公司债券，必须提供担保.可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票 IV.可转换公司债券募集说明书不可以约定发行人赎回条款V.可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变募集资金用 途的，赋予债券持有人一次回售的权利HR VA. I、IIL VI、II、III、IVB. II、IIL IV、VI、II、IV、V 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下权利： 要求发行人按照本方法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息； 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材 料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发行人的信息 披露文件及向中
17、国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审 阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相 关证券服务机构配合；按照中国证监会、证券交易所信息披露规定, 对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定或者保荐 协议约定的其他权利。2.以下各项中，属于酌量性变动本钱的是（）oI .直接材料本钱II .直接人工本钱.产品销售税金及附加III .按销售额一定比例支付的销售代理费.新产品研制费A. I 、 IVn、vb. IV、vIIL IVD. IV【答案】：A【解析】：I项，上市公司证券发行管理方法第15条规定，可转换公司债券 的期限最短为1年，最长为6年。II项，第20条规定，
18、公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。III项，第21条规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方 可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限 及公司财务状况确定。W项，第23条规定，募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司 可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券。V项，第24条规定，募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有 人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司。募集说明 书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人 一次回售的权利。15.甲公司拟收购某上市公司，如无相
19、反证据，以下属于一致行动人 的有（）oI .甲公司参股另一投资者，可以对参股公司的中的重大决策产生重大影响.银行为甲公司取得相关股份提供融资安排II .甲公司与另一投资者之间存在联营关系.在上市公司任职的董事，其兄弟的配偶与甲公司共同投资上市公 司A. II、IIII、HR IVB. I 、 II 、 IVI、II、IIIC. n、IIL IV【答案】：B【解析】：上市公司收购管理方法（2014年修订）第83条规定，本方法所 称一致行动，是指投资者通过协议、其他安排，与其他投资者共同扩 大其所能够支配的一个上市公司股份表决权数量的行为或者事实。在 上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行
20、动情形的投资 者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有以下情形之一的，为 一致行动人：投资者之间有股权控制关系；投资者受同一主体控 制；投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在 另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；投资者参股另一 投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响；银行以外的其 他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排； 投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系；持有投资 者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；在投 资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司 股份；持有投资者30%以上股份的自然人和在
21、投资者任职的董事、 监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、 兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有 同一上市公司股份；在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员 及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项 所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；（耻市公司 董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其 他组织持有本公司股份；股资者之间具有其他关联关系。一致行动 人应当合并计算其所持有的股份。投资者计算其所持有的股份，应当 包括登记在其名下的股份，也包括登记在其一致行动人名下的股份。 投资者认为其与他人不应被视
22、为一致行动人的，可以向中国证监会提 供相反证据。16.以下关于首次公开发行股票采用直接定价方式的说法，正确的有()oI .公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的, 可以采用直接定价方式.不进行网下询价和配售，全部向网上投资者发行II .首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网 上投资者在申购时无需缴付申购资金.网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计缺乏首次公开发行数 量的70%时，可以中止发行III .网下投资者可与发行人和主承销商自主约定网下配售股票的持有 期限并公开披露a. I、n、in、ivB. II、IIL IV、vI、in、w、vc. i、n、ii
23、l vE. i、n、ni、w、v【答案】：E【解析】：I项，证券发行与承销管理方法（2018年修订）第4条第1款规 定，公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的, 可以通过直接定价的方式确定发行价格。n项，第9条第1款规定，首次公开发行股票采用直接定价方式的， 全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。III项，第12条第1款规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上 发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资 者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。IV项，第13条第2款规定，网下和网上投资者缴款认购的股份数量 合计缺乏本次公开发行数量的70%时，
24、可以中止发行。V项，第9条第5款规定，网下投资者可与发行人和主承销商自主约 定网下配售股票的持有期限并公开披露。17.以下说法正确的选项是（）o 2013年11月真题A.出借的包装物，其本钱计入管理费用B.生产车间使用的固定资产修理费用计入生产本钱C.使用平安生产费用购固定资产以扣除残值的金额冲减专项储藏D.固定资产完工后，按照形成固定资产的本钱冲减专项储藏，并确认 相同金额的累计折旧、该固定资产在以后期间不再计提折旧【答案】：C|D【解析】:A项，出借的包装物，其本钱计入销售费用；B项，生产车间使用固 定资产发生的修理费用计入管理费用；CD两项，高危行业提取平安 生产费用考点已删除。18.根
25、据证券发行上市保荐业务管理方法的相关规定，保荐机构 辅导工作完成后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地【答案】：A【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第22条规定， 保荐机构辅导工作完成后，应由发行人所在地的中国证监会派出机构 进行辅导验收。19 .以下股份转让系统挂牌公司重大资产重组相关事项的说法，正确的选项是（）oA.挂牌公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买的，在计 算相应指标时，应当以第一次交易时挂牌公司以及交易标的期末资产 总额、资产净额作为分子和分母B.挂牌公司出售生产设备的资
26、产总额占其最近一个会计年度经审计 的合并财务会计报表期末资产总额的30%以上的，构成重大资产重组 C.挂牌公司计算相关交易是否到达重大资产重组标准时，其净资产额 应当包括少数股东权益D.挂牌公司购买用于生产经营的土地使用权的资产总额占其最近一 个会计年度审计的合并财务会计报表期末资产总额的60%,构成重大 资产重组E.挂牌公司向控股子公司增资，出资额占挂牌公司最近一个会计年度 经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例为35%,占净资产额 的比例为65%,不构成重大资产重组【答案】：E【解析】：根据挂牌公司重大资产重组业务问答具体分析如下:A项，挂牌公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购
27、买、出 售的，在计算相应指标时，应当以第一次交易时最近一个会计年度挂 牌公司经审计的合并财务会计报表期末资产总额、期末净资产额作为 分母；在计算分子时，最近一次交易标的资产相关财务数据应当以最 近一期经审计的资产总额、资产净额为准。B项，挂牌公司出售土地使用权、房产以及购买或出售生产设备，假设 到达非上市公众公司重大资产重组管理方法第2条规定的标准， 构成重大资产重组。非上市公众公司重大资产重组管理方法第2条第3款第1项规定, 购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财 务会计报表期末资产总额的比例到达50%以上构成重大资产重组。C项，挂牌公司根据非上市公众公司重大资产重组管
28、理方法第2 条、第35条的规定，计算购买、出售的资产净额占挂牌公司最近一 个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例时，前述 挂牌公司净资产额不应包括少数股东权益。D项，挂牌公司购买用于生产经营的土地使用权、房产到达非上市 公众公司重大资产重组管理方法第2条规定的标准，应当按照公司 章程及相关规范性文件的要求履行审议程序和信息披露义务，但不构 成重大资产重组。E项，挂牌公司向全资子公司或控股子公司增资、新设全资子公司或 控股子公司，不构成重大资产重组。但挂牌公司新设参股子公司或向 参股子公司增资，假设到达非上市公众公司重大资产重组管理方法 第2条规定的标准，那么构成重大资产重组。非上
29、市公众公司重大资产重组管理方法第2条第3款第2项规定, 购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财 务会计报表期末净资产额的比例到达50%以上，且购买、出售的资产 总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末 资产总额的比例到达30%以上。20 .发行人申请首次公开发行股票并在主板上市，根据公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一首次公开发行股票并 上市申请文件，以下不属于申请文件的是（）oA.发起人协议B.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书确实认意见C.发行人的历次验资报告D.发起人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件E.招股说明书摘要【答
30、案】：B【解析】：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一首次 公开发行股票并上市申请文件（2006年修订），首次公开发行股票 并在主板上市的申请文件包括：招股说明书与发行公告，包括：招 股说明书（申报稿）、招股说明书摘要（申报稿）和发行公告（发行 前提供）；发行人关于本次发行的申请及授权文件；保荐机构关 于本次发行的文件，包括：发行保荐书、发行保荐工作报告；会计 师关于本次发行的文件，包括：财务报表及审计报告、盈利预测报告 及审核报告、内部控制鉴证报告、经注册会计师核验的非经常性损益 明细表；发行人律师关于本次发行的文件；发行人的设立文件， 包括：发行人的企业法人营业执照、发
31、起人协议、发起人或主要股东 的营业执照或有关身份证明文件、发行人公司章程（草案）；关于 本次发行募集资金运用的文件；与财务会计资料相关的其他文件， 包括：发行人的历次验资报告等；其他文件；定向募集公司还应 提供的文件。B项属于创业板首发上市独有的申请文件。21.以下工程中可能引起资本公积变动的有（）o 2013年11月真题A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大 于账面价值E,可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】：c【解析】：酌量性变动本钱是指由经理人员决定的变动本钱。例如，按销售额
32、一 定的百分比开支的销售佣金、新产品研制费、技术转让费，以及可按 人的意愿投入的辅料等。3.IP0老股转让时，如股东属于以下（）情形之一时，应在招股说明 书中披露对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影响。2014 年真题A.本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职B.持股15%的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】：A|B|C|D【解析】：【答案】:A|B|C【解析】：D项，非投资性房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允 价值大于账面价值的差额计入其他综合收益。E项，重分类日可供出 售金融资产的公允价值或账面价值作为持有至
33、到期投资本钱，假设该项 金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入所有者 权益的利得或损失，仍应计入“其他综合收益”，在该金融资产被处 置时转入当期损益。该金融资产有固定到期日的，应当在该金融资产 的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。22.某证券公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，以下属于其 必备申报文件的有（）oI .董事会有关本次发行的决议.最近三年及一期的所得税和增值税纳税申报表II .中国证监会出具的监管意见书W.控股股东最近三年及一期的审计报告V.控股股东最近一年及一期的原始财务报表I、IIA. I、Vi、in、vc. n、w、vE. iil w、v【答案
34、】：B【解析】：根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一首次 公开发行股票并上市申请文件（证监发行字（2006）6号）中的附 录首次公开发行股票并上市申请文件目录分析如下：II项应为，发行人最近三年及一期所得税纳税申报表III项应为，特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见。W项应为，发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表 及审计报告。附录首次公开发行股票并上市申请文件目录的局部内容如下：第一章招股说明书与发行公告第二章发行人关于本次发行的申请及授权文件2-1发行人关于本次发行的申请报告2-2发行人董事会有关本次发行的决议2-3发行人股东大会有关本次发行的决议第三
35、章保荐人关于本次发行的文件第四章会计师关于本次发行的文件第五章发行人律师关于本次发行的文件第六章发行人的设立文件第七章关于本次发行募集资金运用的文件第八章与财务会计资料相关的其他文件8-1发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明8-1-1发行人最近三年及一期所得税纳税申报表8-1-2有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件8-1-3主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见8-1-4主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证 明8-2成立不满三年的股份需报送的财务资料8-3成立已满三年的股份需报送的财务资料8-4发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报 告）8-5发
36、行人的历次验资报告8-6发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审 计报告第九章其他文件9-8特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见第十章定向募集公司还应提供的文件23.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日 开工建造的厂房，年利率为5%0 2012年累计发生建造支出1800万 元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6%,当 日发生建造支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013 年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013 年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。2015年9月真题106A. 79
37、.5100B. 130【答案】：A【解析】：事先可预见的不可抗力因素导致的中断，属于正常中断，相关借款费 用仍可资本化。题中，2013年的利息资本化金额= 2000X5%+ （1800 4 300-2000） X6% = 106 （万元）。24.关于非上市公众公司购买资产，到达以下标准之一的，构成重大资产重组的有（）0I.购买的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务 会计报表期末资产总额的比例到达50%以上II.购买的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务 会计报表期末净资产额的比例到达50%以上，且购买的资产总额占资 产总额占公众公司最近一个会计年度报告经审计的合并财
38、务会计报 表期末资产总额的比例到达30%以上III .购买的资产产生的营业收入占公众公司最近一个会计年度经审计 的合并财务会计报表期末营业收入的比例到达50%以上.购买的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务 会计报表说明期末净利润的比例到达50%以上IV .购买的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务 会计报表期末扣除非经常性损益后净利润的比例到达50%A. I、IIb. n、ini 、 n 、 vD. II. IIL IVe. i、n、iil v【答案】：A【解析】:非上市公众公司重大资产重组管理方法第2条第3款规定，公众 公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，
39、到达以下标准之一的, 构成重大资产重组：购买、出售的资产总额占公众公司最近1个会 计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例到达50%以 上；购买、出售的资产净额占公众公司最近1个会计年度经审计的 合并财务会计报表期末净资产额的比例到达50%以上，且购买、出售 的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报 表期末资产总额的比例到达30%以上。25.以下关于企业债券的说法正确的有（）。I .工程收益债券可以以招标或薄记建档形式公开发行，也可以面向 机构投资者非公开发行.发行人公开发行工程收益债券，债券发行规模不受公司净资产 40%的限制II .发行工程收益债券募集的资金，只能
40、用于该工程建设、运营或设 备购置，不得置换与工程有关的其他债务，但归还已使用的超过工程 融资安排约定规模的银行贷款除外.城市停车场建设专项债券募集资金可用于房地产开发、城市基础 设施建设工程中配套建设的城市停车场工程III .主体信用评级AA且运营情况较好的绿色债券，可使用募集资金置换由在建绿色工程产生的高本钱债务A. I、II、IIII、IIL IVB. II、IIL VD. I、D. I、II、III、IVE. II、IILIV、V【答案】：B【解析】：I项，工程收益债券管理暂行方法（发改办财金12015）2010号） 第4条规定，工程收益债券可以以招标或簿记建档形式公开发行，也 可以面向
41、机构投资者非公开发行。II项，企业发行债券余额不得超过其净资产的40%。工程收益债券也 受此限制。III项，工程收益债券管理暂行方法第3条规定，发行工程收益债 券募集的资金，只能用于该工程建设、运营或设备购置，不得置换项 目资本金或归还与工程有关的其他债务，但归还已使用的超过工程融 资安排约定规模的银行贷款除外。IV项，根据城市停车场建设专项债券发行指引（发改办财金2015 818号），在偿债保障措施较为完善的基础上，企业申请发行城市停 车场建设专项债券，可适当放宽企业债券现行审核政策及关于全面 加强企业债券风险防范的假设干意见中规定的局部准入条件。债券募 集资金可用于房地产开发、城市基础设施
42、建设工程（以下简称“主体 工程”）中配套建设的城市停车场工程，具体投资规模可由主体工程 审批部门根据主体工程可行性研究报告内容出具专项意见核定。V项，根据绿色债券发行指引（发改办财金20153504号）， 支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施 完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于归还银 行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA+且运营情况较好的发行 主体，可使用募集资金置换由在建绿色工程产生的高本钱债务。26 .根据工程收益债券管理暂行方法，非公开发行的工程收益债券 的债项评级应到达（）及以上。A. AAAB. AA-AA+【答案】：A【解析】:工程收
43、益债券管理暂行方法第5条规定，发行工程收益债券，需 符合公司法证券法企业债券管理条例和本方法对公开发行 和非公开发行债券的要求。非公开发行的工程收益债券的债项评级应 到达AA及以上。27 .发行人申请首次公开发行股票并上市，受理环节申报文件中需包 括两套局部申报文件单行本，单行本中的文件有（）。I .发行人关于本次发行的申请报告.招股说明书II .发行保荐书.法律意见书III .内部控制鉴证报告I、II、IIIA. n、IIL IVI、III、IV、VB. II、IIL IV、VI、II、III、W、V【解析】：根据发行监管问答一一关于首发、再融资申报文件相关问题与解答 （中国证监会发行监管部
44、2017年7月4日），首发申报材料中的受理 环节要求：申报文件应包括1份全套书面材料（原件）、2份全套申 报文件电子版及2套局部申报文件单行本（包括招股说明书、发行保 荐书、法律意见书、财务报告和审计报告，复印件）。28.以下说法中，在其他情况不变的情况下，导致平安边际量和盈亏 平衡销量同时变动的是（）o 2014年12月真题A.销售价格提高B.变动本钱降低C.产销量增加D.降低固定本钱【答案】：A|B|D【解析】：首次公开发行股票时公司股东公开出售股份暂行规定（2014年修 订）第12条规定，首次公开发行时，拟公开出售股份的公司股东属 于以下情形之一的，招股说明书及发行公告应当说明并披露此次
45、股东 公开出售股份事项对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影 响，提示投资者就上述事项予以关注：公司控股股东；持股10% 以上的股东；本次公开发行前36个月内担任公司董事、监事、高 级管理人员、核心技术人员；对发行人经营有重大影响或与发行人 有特殊关系的其他股东；上述股东的关联方或一致行动人。4.发行公司债券的承销机构应当从以下（）平台或系统调查发行人 的控股股东及实际控制人的诚信状况。I .中国证监会证券期货市场失信信息公开查询平台.中国人民银行征信系统II .全国企业信用信息公示系统.国家税务总局重大税收违法案件信息公布栏III .最高人民法院失信被执行人信息查询平台I、IIA. I、
46、IIL IVI、III、VB. IIL M VI、II、IIR IV、V 盈亏平衡点销售量QO = F/ (P-V),平安边际量=正常销售量一盈亏 临界点销售量=QQO。A项，其他条件不变时，销售价格提高一Q0 I ,在其他条件不变的时候平安边际量t ; B项，其他条件不变时，变动本钱降低一Q0 1 ,在其他条件不变的时候平安边际量f ； C项， 产销量增加在其他条件都不变的情况下可以增加平安边际量，但不会 引起盈亏平衡点销售量Q0的变化；D项，其他条件不变时，降低固 定本钱一QO I ,平安边际量t o29.以下说法符合上市公司证券发行管理方法中关于非公开发行 股票规定的是()o 2015年
47、9月真题I .非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均 价的90%或前一个交易日均价的90%.主板上市公司连续3年不分红，不可以非公开发行股票II .上市公司最近1年财务报告被CPA出具否认意见的审计报告，但 在发行前重大所涉事项不利影响已消除.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推 介III .上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司 实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可 非公开发行股票IIL IVA. 1 、 II 、 Vc. n、iil ivD. IIL IV、Ve. n、w、v【答案】：a【解析】：I项，上市公司证券发行管理方法第38条第1项规定，上市公司 非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股 票均价的90%。II项，主板上市公司非公开发行股票，对上市公司的 分红情况没有明确规定。V项，上市公司重大资产重组管理方法 （2019年修订）第51条第2款规定，上市公司在本次重大资产重组 前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上 市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司 债券，距本