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1、五月经济师考试财政税收第一阶段综合练习卷（附答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、某产品经三道工序制成。第一、二、三工序的在产品件数和在产品 定额工时分别为20件、40件、60件，10小时、20小时、20小时，那么在产品的 约当产量为（）。A、 120 件B、88 件C、66 件D、44 件【参考答案】：C2、以下稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）oA、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C、同一作
2、品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为 一次D、以每次出版发表取得的收入为一次【参考答案】：B【解析】：此题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收 入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月扣一次费用。3、在计算缴纳营业税时，以下营业收入属于差额纳税的收入是（）。A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的 收入B、银行的手续费收入C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D、典当行收取的劳务收入【参考答案】：A4、在传统的计划经济体制下，资源配置的主体是（）oB、“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C、“公
3、共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D、“公共劳务”收费法与本钱一效益分析法以及最低费用选择法没有区别【参考答案】：A【解析】：此题考查“公共劳务”收费法的内容。“公共劳务”收费法是通 过制定合理的价格与收费标准，来到达对“公共劳务”有效地节约地使用，而不 是对财政支出备选方案的选择。34、某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万 元，以下关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的选项是（）oA、应计算缴纳增值税17万元B、应计算缴纳增值税6万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元【参考答案】：D35、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在
4、企业所得税前 列支的业务招待费限额是O OA、39万元B、23.6万元C、26. 4万元D、28. 1万元【参考答案】：C36、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办 理（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B37、甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、 丙三国的所得税税率分别为2096、3096、10%。其综合抵免限额为()。A、36B、72C、16D、60【参考答案】：B【解析】：此题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额;国内外应税所得 额X本国税率X (国外应税所得额/国内外应税所得额)。2
5、00 X 20%+160 X 20%=72 (万元)。38、公共支出占GDP的比重最高的国家是()。A、低收入国家B、中下等收入国家C、中上等收入国家D、兴旺国家【参考答案】：D39、货物或服务工程采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符号资格条 件的供应商中，随机选择()供应商，向其发出投标邀请书。A、两家以下B、一至三家C、三家以上D、一至五家【参考答案】：C40、转移性支出侧重于执行的财政职能是()oA、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济开展职能【参考答案】：B【解析】：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置 的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结
6、构的财政活动那么执行国民收入分 配的职能较强。41、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为()一次A、半年B、一年C、二年D、三年【参考答案】：B42、在收入方面，财政内在稳定器是指()oA、税收的减免税调节B、国债发行量的调节C、累进税率的调节D、国债归还期的调节【参考答案】：C【解析】：此题考查财政内在稳定器的概念。内在稳定器调节主要表达在财 政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支 出方面，主要是表达在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排 上。43、以下关于计划本钱法的表述，正确的选项是()oA、发出材料的本钱差异率等于结存材料的本钱
7、差异率B、发出材料的本钱差异率大于结存材料的本钱差异率C、发出材料的本钱差异率小于结存材料的本钱差异率D、实际本钱低于计划本钱的差异称为蓝字差异【参考答案】：A44、预算外资金财务管理的基本前提和条件是()oA、预算外资金的收取合法、运用合理B、坚持收支平衡C、先收后支，量人为出D、先提后用，先留后支【参考答案】：C45、行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为()oA、经常性支出B、专项支出C、公务费支出D、业务费支出52.行政【参考答案】：D46、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间， 延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过()OA、1个月B、3个月C
8、、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：此题考查延期申报的规定。延期申报的具体期限一般是一个申报 期内，最长不得超过3个月。47、以下各项，()是基本支出预算和工程支出预算的共同编制原那么。A、综合预算原那么B、优先保障原那么C、定员定额管理原那么D、追踪问效原那么【参考答案】：A48、关于纳税人未缴少缴的税款，以下说法正确的选项是()。A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不 得加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可
9、以 延长到5年【参考答案】：B49、按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为O oA、计税工资B、扣税工资C、工资总额D、应付工资【参考答案】：A50、某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。该项固定资产的 原价为50000元，已提折旧40000元，那么该项销售行为应纳增值税为()oA、0B、 192.31 元C、 200 元D、 400 元【参考答案】：A【解析】：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固 定资产。51、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()oA、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法【参考答案】：D【解析】：
10、此题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是 国库券发行的国债发行方式。52、财政资源配置的主体是()oA、企业B、政府C、市场D、家庭【参考答案】：B【解析】：此题考查财政资源配置的主体。财政资源配置的主体是政府。53、以下不是纳税检查客体的是()oA、代扣代缴人B、代收代缴人C、纳税担保人D、税务机关【参考答案】：D54、我国从()开始实行“退休费用统筹”改革。A、20世纪70年代中期B、20世纪70年代后期C、20世纪80年代中期D、20世纪80年代后期【参考答案】：C55、新的增值税条例对减免税作了严格的规定，除特定进口货物外，另三项 不包括O OA、农业生产者在未设固定经
11、营场所销售的自产农业产品B、避孕药品的用具C、科教用品D、古旧图书【参考答案】：C56、国债因其有很高的信誉，故经常被称为()oA、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券【参考答案】：C【解析】：国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比拟，国债的发行 主体是国家，具有极高的信用度，被誉为“金边债券”。57、财政监督的基本方法是审核、检查和()oA、调查研究B、分析比照C、案例分析D、专家验收【参考答案】：B58、在经济开展过程中，()是重要的先决条件。A、财政收入增长B、财政结余增长C、财政支出下降D、财政支出增长【参考答案】：D59、影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是()oA、
12、国内生产总值的规模B、政权结构和行政区域C、社会开展的规模结构D、城乡社区的人口规模【参考答案】：B60、从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税工程 的销售额()的可依法被认定为增值税一般纳税人。A、超过80万元B、超过100万元C、超过150万元D、超过180万元【参考答案】：D二、多项选择题(共30题，每题2分)。61、关于税前扣除工程的说法，正确的选项是()oA、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部，准予扣除B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额296的局部，准予扣 除C、企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的局部，准予扣
13、 除D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣 除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%E、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年 销售(营业)收入10%的局部，准予扣除【参考答案】：A,B,D【解析】此题考查税前扣除工程。C应该是2. 5%的局部，E应该是15%的局部。62、政府预算的调控作用主要表现在()oA、通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B、通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会开展中的各种比例关 系C、公平社会分配D、控制市场主体的具体经营行为E、筹集财政收入【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查政府
14、预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。63、世界各国的养老保险的筹资模式，分为()oA、保障式B、现收现付式C、权责发生式D、基金式E、运行模式【参考答案】：b,D【解析】此题考查世界各国的养老保险的筹资模式。世界各国的养老保险的 筹资模式，分为现收现付式和基金式。64、以下各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()oA、为雇员年终加薪的支出B、为离休雇员提供待遇的支出C、为雇员交纳社会保险的支出D、为雇员提供的劳动保护费支出【参考答案】：B,C,D65、关于财政行政诉讼正确的有()oA.原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民 或法人B.被告是被原告
15、指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关C.财政行政诉讼的主管机关是财政部D.财政行政诉讼的对象是被告【参考答案】：A,B66、确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原那么包括()oA、收入划分效率B、支出划分效率C、资源配置效率D、转移支付效率E、帕累托效率【参考答案】：A,B,D67、政府参与国民生产总值分配的手段有()oA、税收B、利润C、公债D、收费【参考答案】：A,B,C,D68、某国T先生1994年3月10日入境，当年1。月3日因公离境，11月5 日返回，1995年4月18日离境回国，那么其以下收入中应纳我国个人所得税的是 O OA、中国境内s公司支付T先生的薪金收入B、T
16、先生将局部薪金收入存人中国银行获得的利息C、作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入D、从国外汇来的T先生股息收入【参考答案】：A,C69、以下关于城市维护建设税的表述，正确的有()oA、市场B、计划C、企业D、政府【参考答案】：D【解析】：此题考查资源配置的主体。在传统的计划经济体制下，资源配置 的主体是政府。5、从理论方面分析，增值税的计税依据是()oA、 C+V+MB、C+VC、V+MD、M【参考答案】：C6、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为70万元、28万元，已分别按 B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为50%40%. 30%o在分国抵免法下，A国应对张某征
17、收所得税为()。A、0万元B、12.6万元C、36. 4万元D、49万元【参考答案】：B7、营业税是()oA、以在我国境内从事生产、委托力n-j和进口的特定消费品为征税对象而 征收的一种税B、以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征收对象而征收的一种税C、以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税A、是一种附加税B、依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额C、采用幅度比例税率D、原那么上可以单独减免E、与“三税”同时征收【参考答案】：a,b,e70、财政的转移性支出主要有()oA、行政管理支出B、国防支出C、财政补贴支出D、养老保险支出E、国债利息支出【参考答案】：C,D,E【解析】此题考
18、查财政的转移性支出的内容。AB属于购买性支出。71、我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有()oA、政策性调整B、管理水平不高C、管理体制变化D、统计口径的变化E、企业负担过轻【参考答案】：A,B,C,D【解析】我国财政支出占GDP比重下降的原因主要包括政策性调整、管理水 平有待提高、管理体制的原因、统计原因。72、西方国家建立政府预算管理体制的原那么主要有()oA、统一领导分级管理原那么B、明确行政职责原那么C、效率性原那么D、置入为出原那么E、自收自支原那么【参考答案】：B,C73、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部 价款和价外费用，但以下费用中不属于价外费用
19、的有()oA、向购买方收取的增值税税款B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的包装费D、向购买方收取的储藏费E、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的； 纳税人将该项发票转交给购买方的【参考答案】：A,E【解析】销售额中包括价外费用。但以下工程不包括在内：(1)向购买方收 取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时 符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将 该项发票转交给购货方的。74、以下所得中，适用比例税率的有()oA、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得E、特许权使用费
20、所得【参考答案】：C,D,E75、财政政策与货币政策在消费和投资需求的形成方面不同，主要表现在 ()OA、二者在增加居民收入上的作用不同B、二者的政策时滞不同C、二者在扩大和紧缩需求方面的作用不同D、二者在对需求调节的方向上作用不同E、二者在国民收入分配中所起的作用不同【参考答案】：C,D,E76、减免税种类包括()oA、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、 临时减免。77、营业税的纳税期限为()oA.5日B. 10 日C. 15 日D. 一个月【参考答案】：A,B,C,D78、以下关
21、于包装物计税的表述中正确的选项是()oA、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用 税率计征增值税B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D、货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税【参考答案】：A,D,E79、增值税专用发票检查的一般方法包括()oA、鉴别真伪B、逻辑审核C、就地调查D、交叉传递E、对照检查法【参考答案】：A,B,C,D【解析】此题考查增值税专用发票的检查方法。E不属于增值税专用发票检 查的一般方法。80、财政分配具有的特点是()oA、社会性B、分散性C
22、、国家主体性D、集中性E、微观性【参考答案】：A,C,DD、以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业 额为征税对象而征收的一种税【参考答案】：D8、政府首先制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划 制定执行计划的实施方案，并在本钱效益分析的基础上确定实施方案所需要支出 的费用，以此来编制的预算是O OA、绩效预算B、基数预算C、投入预算D、零基预算【参考答案】：A9、纳税检查的客体是（）oA、纳税人B、会计账簿C、纳税人履行纳税义务情况D、实物资产【参考答案】：A10、国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券【
23、参考答案】：C11、作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的（）。A、美国B、英国C、法国D、德国【参考答案】：B12、我国税收应坚持()分配原那么。A、各纳税单位参与B、公民个人参与C、国家集中D、自由【参考答案】：C13、关于税费整合的措施，以下表达错误的选项是()oA、费改税B、取消不合理收费C、加大税收征管力度D、规范收费管理【参考答案】：C14、以下货物中适用增值税17%税率的是()o杂志B、农机C、暖气D、服装【参考答案】：D【解析】：此题考查增值税的税率。其他三项按照13%来征收。15、以下情况属于委托加工应税消费品的是()oA、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、由受托方以
24、委托方名义购进原材料生产的应税消费品C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助 材料加工的应税消费品【参考答案】：D【解析】：委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收 取加工费和代垫局部辅料的生产方式。除此之外都不能称做委托加工。16、在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取()oA、法律手段B、经济手段C、行政手段D、综合手段【参考答案】：C17、某家具厂2003年实现销售收入100万元，实际发生的广告费支出为10 万元，那么该家具厂2003年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为
25、()oA、2万元B、4万元C、8万元D、10万元【参考答案】：C18、税务机关对单价()元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强 制执行措施。A、 5000B、 3000C、 1000D、 10000【参考答案】：A19、以下支出中不属于预算外经常性支出的是()oA、养路费支出B、福利支出C、国债利息支出D、增补流动资金【参考答案】：C20、某大型百货商场销售家具，实行送货上门。2007年共实现销售收入 580000元(销售家具579200元，运费800元)，该项收入应征收增值税的税法依 据是()。A、既涉及货物又涉及劳务B、既涉及货物又涉及非应税劳务C、运费与销售额合并收取单独核算D、只
26、涉及货物不涉及非应税劳务【参考答案】：B21、建立财政管理体制的基本原那么是()oA、责、权、利B、统一领导，分级管理C、统筹兼顾D、收支挂钩【参考答案】：C22、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()oA、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降.利润下降【参考答案】：A【解析】：此题考查购买性支出的内容。购买性支出的增加，往往会通过直 接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面， 所以是价格上升，利润提高。23、对社会经济条件不同的纳税人区别课税，表达了税收的()oA、横向公平原那么B、纵向公平原那么C、普遍原那么
27、D、配置原那么【参考答案】：B24、以下征税行为中，表达了税收横向公平原那么的是()oA、对经济条件相同的纳税人同等课税B、对经济条件不同的纳税人区别课税C、对经济条件相同的纳税人区别课税D、对经济条件不同的纳税人同等课税【参考答案】：A【解析】：此题考查税收的平等原那么。横向公平是对经济条件相同的纳税人 同等课税。25、税收的职能是指税收()存在的固有功能。A、客观B、主观C、实际D、应该【参考答案】：A26、按现行的政权结构，我国政府预算分为()级预算进行管理。A、2B、3C、4D、5【参考答案】：D27、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员 的储蓄存款。A、县税
28、务局局长B、省税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D、国家税务总局局长【参考答案】：C【解析】：此题考查税务调查的内容。税务机关在调查税收违法案件时，经 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存 款。28、税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经 营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A、经税务所所长批准B、经县以上税务局（分局）局长批准C、经办案人员批准D、经银行批准【参考答案】：B29、以下工程中征收营业税的是（）oA、公园取得的门票收入B、个人转让著作权的收入C、医院提供的医疗服务收入D、科研单位转让专利使用权取得的收
29、入【参考答案】：A【解析】：BCD均属于免税范围30、某生产型企业为增值税一般纳税人，领用一批自产产品用于在建工程， 以下会计处理中正确的为（）OA、借：在建工程贷：库存商品B、借：在建工程贷：原材料C、借：在建工程贷：原材料应交税金一一应交增值税（销项税额）D、借：在建工程贷：库存商品应交税金一一应交增值税（销项税额）【参考答案】：D31、最具竞争性的招标采购方式是（）0A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A32、以下关于营业税计税依据的表述，正确的选项是（）oA、旅游企业以收取的全部旅费为营业额B、买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C、广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D、期货业务以卖出价为营业额【参考答案】：B33、“公共劳务”收费法和本钱一效益分析法以及最低费用选择法的区别在 于（）。A、“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来到达对“公 共劳务”有效地节约地使用