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1、大庆石油油发展集集团账款管理理制度（建议稿稿）北大纵横横管理咨咨询公司司二零零二二年七月月目 录第一章业业务员收收款守则则1第二章应应收账款款及应收收票据管管理办法法5第三章问问题账款款管理办办法7第四章呆呆账管理理办法10第五章会会计员账账款回收收考核办办法11附件：应应收账款款管理表表格13第一章 业务务员收款款守则（一）账账单分发发第一条 财务务部账款款管理人人员依业业务员类类别整理理账单，定期汇汇集编制制账单清清表一式式三份，将账单单清表二二份连同同账单交交业务人人员签收收。第二条 业务务人员收收到账单单清表时时，一份份自行留留存，另另一份应应尽速签签还财务务部账款款管理人人员，如如发
2、现有有不属本本身的账账单，应应立即返返回。第三条 客户户要求寄寄存账单单时，应应填写“寄存账账单证明明单”一份，详列笔笔数金额额等交由由客户签签认，收收款时才才交还予予客户。如因寄寄存账单单未取得得客户签签认致不不能收款款时，由由业务人人员负责责赔偿。第四条 业务务人员收收到账单单后，于于访问时时如未能能立即收收款，则则应取得得客户于于账单上上的签认认，若未未能取得得客户的的签认，则应尽尽速于发发货或业业务发生生日起个月月内，执执凭收款款。逾期期不办以以致无法法收取货货款时，追究业业务人员员责任。（二）收收款处理理程序第五条 业务务人员于于每日收收到款项项后，应应于当日日填写收收款日报报表，一
3、一式四份份一份自自留，三三份交财财务部出出纳人员员。第六条 属于于本地的的直接将将现金或或支票连连同收款款日报表表第一、第二、第三联联亲自交交出纳并并取得签签认。第七条 外埠埠地区的的应将现现金部分分填写XXX银行行送款单单或邮政政划拨储储金通知知单，存存入附近近XX银银行分行行或邮局局。次日日上午将将支票，XX银银行送款款单存根根或邮政政划拨单单存根，用回形形针别于于收款日日报表第第一、第第二、第第三联，以挂号号寄交财财务部出出纳人员员。业务务人员应应将挂号号收执贴贴于自存存的收款款日报表表左下角角备查。（三）收收款记录录的填写写第一栏：客户号号码。第二栏：客户名名称。第三栏：填发票票附单号
4、号码，若若系自己己先行开开发票且且尚未打打出发票票附单而而已经收收款者，请填写写发票号号码，若若系收回回退票款款项时，请填写写“退票通通知书”的编号号。 账账单开立立日期； 销货货金额。第四栏：收款金金额； 所收收现金金金额； 票据据； 所收收票据金金额； 所收收票据的的兑现日日期；所收票据据兑付机机关名称称地点；支票上的的银行账账号。（四）收收款收票票期规定定第八条 依客客户的区区别规定定如下： 1直直接客户户。以货货到收款款（或业业务发生生）为条条件者，由送货货员（业业务员）收取现现金。签签收的客客户，则则为销货货日起日内内（业务务发生后后日内内）的支支票或现现金； 2一一般客户户。自销销
5、货日期期起日内（业务发发生后日内内）的票票期。（五）收收取票据据须知第九条 法定定支票记记载的金金额、发发票人图图章、发发票年月月日、付付款地，均应齐齐全，大大写金额额绝对不不可更改改，否则则盖章仍仍属无效效，其他他有更改改之处，务必加加盖负责责人印章章。第十条 支票票的抬头头清写上上“XX公公司”全称。第十一条条 跨跨年度时时，日期期易生笔笔误，应应特别注注意。第十二条条 字字迹模糊糊不清时时，应予予退回重重新开立立。第十三条条 收收取客票票时，应应请客户户背书，并且写写上“背书人人XX公公司”，千万万不可代代客户签签名背书书。第十四条条“禁止背背书转让让”字样的的客票，一律不不予收取取。第
6、十五条条 收收取客户户客票大大于应收收账款时时，不应应以现金金或其他他客户的的款项找找钱，应应依下列列方式处处理。 1支支票到期期后，由由单位以以现金找找还。 2. 另行订订购抵账账，或抵抵交未付付账款中中的一部部分。（六）退退票的处处理第十六条条“退票通通知书”由财务务部填发发，业务务人员收收到后应应先行核核对并于于3日内内将回执执联填妥妥交回财财务部。第十七条条 业业务人员员收到退退票通知知书后应应于155日内前前往洽收收，并将将结果填填写“退票洽洽收报告告”交回财财务部，否则若若发生问问题，概概由业务务人员负负责，如如因未能能如期洽洽收，应应先通知知财务部部并说明明拟往洽洽收的日日期，以
7、以确保时时效，维维护单位位的权益益。第十八条条 退退票洽收收若系换换票，新新开的票票期不得得超过退退票通知知书填发发日期天。（七）问问题客户户的处理理第十九条条 业业务人员员于访问问客户或或退票洽洽收时，如发现现客户有有异常现现象时，应填写写“问题客客户报告告单”，并建建议应采采取的措措施，或或视情况况填写“坏账申申请书”呈请批批准，由由财务部部账款管管理人员员追踪处处理。第二十条条 业业务人员员因疏于于访问，未能明明了客户户的情况况变化，并填写写“问题客客户报告告单”通知公公司，致致公司蒙蒙受损失失时，业业务人员员应承担担相应责责任。第二十一一条 为掌握握单位全全体客户户的信用用状况及及来往
8、情情况，业业务人员员对于所所有的逾逾期应收收账款，均应将将未收款款的理由由，详细细陈述于于账龄分分析表的的备注栏栏上，以以供单位位参考，否则此此类账款款将来因因故无法法收回形形成呆账账时，业业务人员员应承担担赔偿责责任。（八）坏坏账的处处理第二十二二条“坏账申申请书”填写一一式三份份，有关关客户的的名称、号码、负责人人姓名、营业地地址、电电话号码码等，均均应一填写写清楚，并将申申请理由由的事实实，收回回的可能能性等，作简明明扼要的的叙述，经业务务部门及及经理批批准后，连同账账单或票票据转交交信用管管理部门门处理。（九）账账单的移移交及对对账第二十三三条 账单移移交时，应填写写“账款移移交清表表
9、”一式四四份，移移交人、接收人人及核对对人均应应签名以以示负责责，其中中二份交交财务部部，接收收人接交交时，除除核对账账单金额额外，并并应注意意是否经经过客户户签认，账单千千万不可可私下移移交。第二十四四条 财务部部应随意意对客户户办理通通讯或实实地对账账，以确确定业务务人员手手中账单单的真实实性。第二十五五条 财务部部应定期期个月月一次核核对业务务人员手手中的账账单，或或于特殊殊目的下下不定期期抽查业业务人员员手中账账单。第二十六六条 业务部部主管及及主任应应随时核核对业务务人员手手中的账账单，并并负督促促收款工工作及催催收的责责任。（十）禁禁止事项项第二十七七条对对账的结结果，如如发现有有
10、下列情情况者，除限令令业务人人员于11周内予予以补正正外，并并依集团团的规定定处分。 1收收款不报报或积压压收款； 2退退货不报报或积压压退货； 3转转售不依依规定或或转售图图利。（十一）业务员员考核第二十八八条业业务员收收款情况况应与其其业绩考考核挂钩钩。第二章 应收收账款及及应收票票据管理理办法第一条 为确确保集团团权益，减少坏坏账损失失，特制制定本办办法，以以资遵行行。第二条 各营营业部门门应详实实办妥客客户征信信调查，并随时时侦察客客户信用用的变化化（可利利用机会会通过AA客户调调查B客客户的信信用情况况）签注注于征信信调查表表相关栏栏内。第三条 营业业部门，最迟应应于出货货日（或或业
11、务发发生日）起日内收收款。如如超过期期限者，财务部部就其未未收款项项详细列列表，通通知各营营业部门门主管，转为呆呆账。嗣嗣后收回回票据时时，再行行冲回。第四条 营业业部门所所收票据据，自销销售日（业务发发生日）起算，至票据据兑现日日止，以以天为为限。如如超过期期限者，财务部部即依查查得资料料，就其其超限部部分的票票据所编编列明细细表，通通知营业业部门加加收利息息费用，利息概概以月息息计计算。第五条 赊销销货品收收受支票票时，应应注意下下列事项项：（一） 注意发票票人有无无权限签签发支票票； （二）非该商商号或本本人签发发的支票票，应要要求交付付支票人人背书；（三）注注意查明明支票有有效的绝绝对
12、必要要记载事事项，如如文字、金额、到期日日、发票票人盖章章等等是是否齐全全；（四）注注意所收收支票账账号号码码愈少表表示与该该银行往往来期愈愈长，信信用较为为可靠（可直接接向银行行查明或或请财务务部门协协办）；（五）注注意所收收支票账账户与银银行往来来的期间间、金额额、退票票记录情情况（可可直接向向付款银银行查明明或请财财务部门门协办）；（六）支支票上文文字有无无涂改、涂销或或更改；（七）注注意支票票记载何何处不能能修改（如大写写金额），可更更改者是是否于更更改处加加盖原印印鉴；（八）注注意支票票上的文文字记载载（如禁禁止背书书转让字字样）；（九）注注意支票票是否已已逾到期期日1年年（逾期期1
13、年失失效），如有背背书人，应注意意支票提提示日期期，是否否超过第第六条的的规定；（十）尽尽量利用用机会通通过A客客户注意意B客户户支票（或客票票）信用用。第六条 本单单位收受受的支票票提示付付款期限限，至迟迟应于到到期日后后日内内予以处处理。第七条 所收收支票已已缴交者者，如退退票或因因客户存存款不足足，或其其他因素素，要求求退回兑兑现或换换票时，营业单单位应填填具票据据撤回申申请书，经部门门主管签签准后，送财务务部办理理，营业业部门取取回原支支票后，必须先先向客户户取得相相当于原原支票金金额的现现金或担担保品，或新开开支票，始将原原支票交交付，但但仍须依依上列规规定办理理。第八条 应收收账款
14、发发生折让让时，应应填具折折让证明明单，其其折让部部分，应应设销货货折让科科目表示示，不得得直接从从销货收收入项下下减除。第九条 财务务部接到到银行通通知客户户退票时时，应即即转告营营业部门门，营业业部门对对于退票票，无法法换回现现金或新新票时，应即寄寄发存证证信函，通知发发票人及及背书人人，并迅迅速拟定定善策进进行处理理。第十条 营业业部门对对退票申申诉案件件送请财财务部门门或相关关法律部部门办理理时，应应提供下下列资料料：（一）发发票人及及背书人人户籍所所在地（先以电电话告知知财务部部门）（二）发发票人及及背书人人财产（土地应应注明所所有权人人、地段段、地号号、面积积、持分分、设定定抵押）
15、。建筑筑物（土土地改良良物）应应注明所所有权人人、建号号、建坪坪持分、设定抵抵押。其其他财产产应注明明名称、存放地地点、现现值等；（三）其其他投资资事项 。第十一条条 上上述债权权确定无无法收回回时，应应专案列列送财务务部，并并附税务务机关认认可的合合法凭证证（如法法院裁定定书 、当地派派出所证证明文件件 、或或邮政信信函等）呈总经经理核准准后，方方可冲销销应收账账款。第十二条条 依依法申诉诉而无法法收回债债权部分分，应取取得法院院债权凭凭证，交交财务部部列册保保管，倘倘事后发发现债务务人（利利益偿还还请求权权，时效效为155年内）有偿债债能力时时，应依依上列有有关规定定申请法法院执行行。第十
16、三条条 本本单位营营业人员员不依本本办法的的各项规规定办理理或有勾勾结行为为，致使使本单位位权益蒙蒙受损失失者，依依人事管管理规则则论处，情节重重大者应应移交法法办。第十四条条 本本办法由由集团公公司财务务总监负负责制订订、修改改，经集集团公司司总经理理批准后后公布实实施。第三章 问题题账款管管理办法法第一条 为妥妥善处理理“问题账账款”，争取取时效，维护本本集团权权益，特特制定本本办法。第二条 本办办法所称称的“问题账账款”，系指指本集团团营业人人员于销销货（业业务运作作）过程程中所发发生被骗骗、被倒倒账、收收回票据据无法如如期兑现现或部分分货款未未能如期期收回等等情况的的案件。第三条 因销
17、销货（业业务运作作）而发发生的应应收账款款，自发发票开立立之日起起，逾个月月尚未收收回，亦亦未按集集团规定定办理销销货退回回者，视视同“问题账账款”。但情情况特殊殊经财务务总监特特准者，不在此此限。第四条“问题账账款”发生后后，该单单位应于于日内内，据实实填妥“问题账账款报告告书”，并检检附有关关证据、资料等等，依序序呈请单单位主管管查证并并签注意意见后，转请相相关部门门协助处处理。第五条 前条条报告书书上的基基本资料料栏，由由单位会会计员填填写，经经过情况况、处理理意见及及附件明明细等栏栏，由营营业人员员填写 。第六条 相关关部门（一般为为法律事事务部门门）应于于收到报报告书后后2日内内，与
18、经经办人及及单位主主管协商商，了解解情况后后拟订处处理办法法，呈请请总经理理批示，并即协协助经办办人处理理。第七条 经指指示后的的报告书书，相关关部门应应即复印印一份通通知财务务部备案案，如为为尚未开开立发票票的“问题账账款”，则应应另复印印一份通通知财务务部备案案。第八条 经办办人填写写报告书书，应注注意：（一）务务必亲自自据实填填写，不不得遗漏漏；（二）发发生原因因栏如勾勾填“其他”时，应应在括弧弧内简略略注明原原因；（三）经经过情况况栏应从从与客户户接洽时时，依时时间的先先后，逐逐一写明明至填报报日期止止的所有有经过情情况。本本栏空白白若不够够填写，可另加加白纸填填写；（四）处处理意见见
19、栏乃供供经办人人自己拟拟具赔偿偿意见之之用，如如有需单单位协助助者，亦亦请在本本栏内填填明。第九条 报告告书本依依第八条条规定填填写者，相关部部门应退退回经办办人，请请其于收收到原报报告书天内内重新填填写提出出 。第十条“问题账账款”发生后后，经办办人未依依规定期期限提出出报告书书，请求求协助处处理者，相关部部门可不不予受理理。逾天仍仍未提出出者，该该“问题账账款”应由经经办人承承担赔偿偿责任。第十一条条 会会计员未未主动填填写报告告书的基基本资料料，或单单位主管管疏于督督促经办办人于规规定期限限内填妥妥并提出出报告书书，致经经办人应应承担赔赔偿责任任时，该该单位主主管或会会计员应应连带受受行
20、政处处分。第十二条条“问题账账款”处理期期间，经经办人及及其单位位主管应应与相关关部门充充分合作作，必要要时相关关部门可可借阅有有关单位位的账册册、资料料，并应应请求有有关单位位主管或或人员配配合查证证，该单单位主管管或人员员不得拒拒绝或借借故推拖拖。第十三条条 相相关部门门协助营营业单位位处理的的“问题账账款”，自该该“问题账账款”发生之之日起天内内，尚未未能处理理完毕，应报告告总经理理。第十四条条 各各业务员员销售时时，应负负责收回回全部货货款，遇遇倒账或或收回票票据未能能如期兑兑现时，经办人人应负责责赔偿售售价或损损失的（所售对对象为私私人时，经办人人员应负负赔偿售售价或损损失的）。但收
21、收回的票票据，若若非统一一发票抬抬头客户户正式背背书，因因而未能能如期兑兑现或交交货尚未未收回货货款，而而不按集集团规定定作业，手续不不全者其经办办人应负负责赔偿偿售价或或损失。产品遗遗失时，经办人人应负责责赔偿底底价（以以上所称称的售价价如高于于底价时时，以底底价计算算）。上上述赔偿偿应于发发生后即即行签报报，若经经办人于于事后追追回产品品或货款款时，应应悉数缴缴回公司司，再由由单位就就其原先先赔偿的的金额依依比例发发还。（本条建建议需要要慎重考考虑）第十五条条 本本办法各各条文中中所称“问题账账款”发生之之日，如如为票据据未能兑兑现，系系指第一一次收回回票据的的到期日日，如为为被骗，则为被
22、被骗的当当日，此此外的原原因，则则为该笔笔交易发发票开立立之日起起算第天。第十六条条 经经核定由由经办人人承担赔赔偿责任任的“问题账账款”，相关关部门仍仍应寻求求一切可可能的途途径继续续处理。若事后后追回产产品或贷贷款时，应通知知财务部部于追回回之日起起天内内，依比比率一次次退还原原经办人人。第十七条条 相相关部门门对“问题账账款”的受理理，以报报告书的的收受为为依据，如情况况紧急时时，应由由经办人人先以口口头提请请相关部部门处理理，但经经办人应应于次日日补具报报告书。第十八条条 经经办人未未据实填填写报告告书，以以致妨碍碍“问题账账款”的处理理者，除除应负全全额赔偿偿责任外外，相关关部门并并
23、可视情情节轻重重签请惩惩处。第十九条条 本本办法由由集团公公司财务务总监负负责制订订、修改改，经总总经理批批准后公公布实施施。第四章 呆账账管理办办法第一条 本集集团为处处理呆账账，确保保集团在在法律上上的各项项权益，特制定定本办法法。第二条 各事事业部、子公司司应对所所有客户户建立“客户信信用卡”，并由由业务代代表依照照过去半半年内的的销售实实绩及信信用的判判断，拟拟定其信信用限额额（若有有设立抵抵押的客客户，以以其抵押押标的担担保值为为信用限限额），经主管管核准后后，应转转交会计计人员善善加保管管，并填填记于该该客户的的应收账账款明细细账中。第三条 信用用限额系系指单位位可赊销销某客户户的
24、最高高限额，即指客客户的未未到期票票据及应应收账款款总和的的最高极极限。任任何客户户的未到到期票款款，不得得超过信信用限额额，否则则应由业业务代表表及业务务主管、会计人人员负责责。第四条 为适适应市场场，并配配合客户户的营业业消长，每年分分两次，可由业业务代表表呈请调调整客户户的信用用限额，第一次次为6月月30日日，第二二次为112月331日，核定方方式如第第二条。事业部部、子公公司主管管视客户户的临时时变化，应要求求业务代代表随时时调整各各客户的的信用限限额。第五条 业务务代表所所收受支支票的发发票人非非客户本本人时，应交客客户以店店章及签签名背书书，经事事业部、子公司司主管核核阅后缴缴交出
25、纳纳，若因因疏忽所所遭致的的损失，则应由由业务代代表及事事业部、子公司司主管承承担责任任。第六条 各种种票据应应按记载载日期提提示，不不得因客客户的要要求不为为或迟延延提示，但经事事业部、子公司司主管核核准者不不在此限限。催讨讨换延票票时，原原票尽可可能留待待新票兑兑现后再再返还票票主。第七条 业务务代表不不得以其其本人的的支票或或代换其其他支票票充缴货货款，如如经发现现，除应应负责该该支票兑兑现的责责任外，以侵占占货款依依法追究究其责任任。第八条 事业业部、子子公司收收到退票票资料后后，倘所所退支票票为客户户本人所所属发票票人时，则事业业部、子子公司主主管应即即督促业业务代表表于日内收收回票
26、款款。倘所所退支票票有背书书人时，应即填填写支票票退票通通知单，一联送送背书人人，一联联存查，并进行行催讨工工作。第九条 各事事业部、子公司司对催收收票款的的处理，在个月内内经催告告仍无法法达到催催收目的的，其金金额在万元元以上者者，应即即将该案案移送相相关部门门依法追追诉。第十条 催收收或经诉诉讼案件件，有部部分或全全部票款款未能收收回者，应取具具检察机机关证明明、邮局局存证信信函及债债权凭证证、法院院和解笔笔录、申申请调解解的裁决决凭证、破产宣宣告裁定定等，其其中的任任何一种种证件，送财务务部作冲冲账准备备。第十一条条 没没有核定定信用限限额或超超过信用用限额的的销售而而遭致呆呆账，其其无
27、信用用限额的的交易金金额，由由业务代代表承担担责任。第十二条条 业业务代表表因故意意导致款款项不能能收回者者，应承承担赔偿偿责任，情节严严重者送送交司法法机关处处理。第十三条条 设设立未满满半年的的客户，其信用用限额不不得超过过人民币币万元元，如违违反规定定而发生生呆账，业务代代表承担担赔偿责责任。第十四条条 各各事业部部、子公公司业务务主管、业务代代表容许许呆账率率（即实实际发生生呆账金金额除以以全年销销售净额额的比率率）设定定为全年年的。第十五条条 各各事业部部、子公公司业务务主管或或业务人人员呆账账率应列列入业绩绩考核，与收入入直接挂挂钩。第五章 会计计员账款款回收考考核办法法第一条 为
28、激激励各事事业部、子公司司会计人人员，努努力协助助业务部部门催收收账款，以加速速账款回回收，并并借以评评核其账账款作业业绩效，特制定定本办法法。第二条 事业业部、子子公司会会计人员员应依应应收账款款管理办办法的规规定，切切实执行行账款作作业，以以使该事事业部、子公司司每月的的应收账账款比率率（月底底应收账账款余额额当月月份的销销货净额额）保持持在%以下，且无逾逾期账款款的记录录。并应应逐月或或每季提提供事业业部、子子公司主主管有关关各业务务代表未未收款情情况的资资料，以以确保各各笔账款款的安全全。第三条 凡各各事业部部、子公公司完成成月份业业绩目标标，而其其当月底底的应收收账款比比率在%以下者
29、者，该事事业部、子公司司应给予予会计人人员奖励励（根据据具体情情况制订订奖励办办法）。第四条 事业业部、子子公司会会计人员员因努力力协助催催收应收收账款，而使该该单位应应收账款款比率连连续个月维维持%以下下者，一一律另予予嘉奖一一次。反反之，若若因账款款控制不不佳，致致账款比比率连续续两个月月超过以以上者，则应予予严重警警告一次次的连带带处分。第五条 收回的票票据，超超过规定定时间的的票面金金额视为为未收款款。第六条 本规则由由集团公公司财务务总监负负责制订订修改，经总经经理批准准后公布布实施。第七条 本规则由由总部财财务部负负责解释释说明。附件：应应收账款款管理表表格应收账款款分析表表月 份销售额累计销售售额未收账款款应收票据据累计票据据未贴现金金额兑款金额额累计金额额退票金额额坏帐金额额1月2月分析