《所得税检查(1)(8页PPT).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《所得税检查(1)(8页PPT).pptx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、所得税检查11/8/20221税务机关于1999年5月对某企业1998年的企业所得税纳税情况进行了审查。该企业生产单一产品，不含税单价60元/件，单位成本40元/件，增值税率17%。该企业账务记载1998年利润总额为5980000元，企业所得税为33%。经检查发现：11/8/20222河北大学管理学院姜杰凡1.1997年12月，以经营租赁方式租入管理部门用的计算机两部，1998年按每台原值10000元，预计使用年限5年，计提折旧4000元。2.1998年初，坏账准备账户余额为5500元，1998年末发生坏账损失。1998年年末，应收账款余额为1950000元，坏账准备计提比例为4该企业于是计提
2、坏账准备195000047800元。3.1998年12月，该企业的基建工程领用自产产品1500件，财务处理如下：借：在建工程75300贷：产成品60000（即401500）应交税金应交增值税（销项税额）15300（即60150017%）11/8/20223河北大学管理学院姜杰凡4.1998年全年度发放工资共计3700000元，当年实际提取职工工会经费74000元，职工教育经费55500元，职工福利费518000元，而该企业全年计税工资额为3300000元。5.1998年7月1日，向某机构借入期限半年的借款150000元，年利率9%。已将利息费用记入了“财务费用”账户。而金融机构同类、同期贷款利
3、率为6%。6.本年国债利息收入为54000元，全部冲减了“财务费用”账户。7.由于未及时纳税，被税务机关加收滞纳金及罚款共30000元，全部记入“营业外支出”账户。8.从某企业分回利润85000元，记入“盈余共积”账户。经查，该企业系设在上海浦东新区的生产性外商投资企业，所得适应税率为15%，但当年正处于免税期中。经检查，该企业未对其利润总额进行任何调整即申报交纳了企业所得税。11/8/20224河北大学管理学院姜杰凡税务机关在1999年6月对某酒厂上年度企业所得税的纳税情况进行了检查。该厂生产一种粮食白酒，不含增值税单价30元/瓶，单位成本15元/瓶，消费税税率为25%。该厂年度损益表显示，
4、本年利润总额为3210000元，该厂未对其进行任何调整即以应纳税所得额计算了企业所得税。税务人员经检查，发现（该厂企业所得税率为33%），11/8/20225河北大学管理学院姜杰凡1.为扩大销售量，该厂就本厂产品在报刊做广告，共支付广告费86000元，记入了“产品销售费用”账户。2.借入一笔期限为3个月的流动资金借款，每月已预提利息费用2400元，借记“财务费用”，贷记“预提费用“，但到期归还利息时，财务处理如下：借：财务费用7200贷：银行存款72003.12月份购入三台管理设备，每台原值9600元，预计使用年限8年，预计净残值绿为5%，当月即计提了折旧300元，并将其记入了“管理费用“账户
5、。11/8/20226河北大学管理学院姜杰凡4.12月份“其他应收款”一笔贷方发生额147420元，数额较大，账目摘要表达模糊。经检查有关凭证，询问有关人员，发现系售出白酒4200瓶，将收到的款项价税合并积入了“其他应付款”。又查“产品销售成本”明细帐，发现成本已正确结转。5.由于发生意外事故，损失了一台设备，该厂最终将有关损失记入了营业外支出，但是将保险公司的赔款17000元记入了“资本公积”。6.为解决子女入学问题，向某中学捐款60000记入“营业外支出”。通过红十字会向灾区捐款100000元，记入“营业外支出”。11/8/20227河北大学管理学院姜杰凡1、每一个成功者都有一个开始。勇于
6、开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。23:47:2823:47:2823:4711/8/2022 11:47:28 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2223:47:2823:47Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。23:47:2823:47:2823:47Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2223:47:2923:47:29November 8,20226、生活总会给你另一个
7、机会，这个机会叫明天。08 十一月 202211:47:29 下午23:47:2911月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2211:47 下午11月-2223:47November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 23:47:2923:47:2908 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。11:47:29 下午11:47 下午23:47:2911月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 11:47:29 PM23:47:2908-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 11:47 PM11/8/2022 11:47 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家