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1、 财务部培训财务部培训(pixn)(pixn)(pixn)财务报表财务报表 2013-11-16第一页，共三十二页。目目 录录1、财务报表3、报表分析2、报表填写第二页，共三十二页。财 务 报 表1第三页，共三十二页。财务报表财务报表资产资产(zchn)负债表负债表损益损益(sny)损益损益(sny)损益表损益表现金流量表现金流量表财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量资产资产负债负债所有者权益所有者权益收入收入成本费用成本费用利润利润现金流入现金流入现金流出现金流出第四页，共三十二页。资产负债表 资产负债(f zhi)表由资产、负债(f zhi)和所有者权益三个基本要素组成，采用左
2、右账户式排列。报表的左方列示企业的各项资产，右方列示企业的各项负债(f zhi)和所有者权益，报表左方的资产总计与报表右方的负债(f zhi)及所有者权益总计应保持平衡关系（资产=负债+所有者权益）。第五页，共三十二页。资产负债表的编制方法（1）直接填列的项目。（2）分析计算后填列的项目，即需根据有关账户余额或账面价值资料进行分析、计算后填列。货币资金=银行存款+库存现金+其他货币资金 固定资产净值=原值累计(li j)折旧固定资产减值准备 未分配利润=本年利润+（-）利润分配 存货=在产品+原材料+库存商品+包装物 第六页，共三十二页。利润表 收入-费用(fi yong)=利润 营业利润=营
3、业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出 净利润=利润总额所得税费用 第七页，共三十二页。现金流量表 定义：现金流量表是指反映企业在一定会计期间经营活动，投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。它反映了企业一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示了企业的偿债能力和变现(bin xin)能力。现金流量表揭示来自经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入总量、现金流出总量以及净流量等信息。第八页，共三十二页。现金流量表的内容(nirng)与结构经营活动现金流量 与损益表有关的项目投资活动现金流量 一般(ybn)与固定资
4、产有关的项目筹资活动现金流量 一般与长期负债和所有者权益有关的项目第九页，共三十二页。经营活动(hu dng)产生的现金流量 经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受(jishu)劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。第十页，共三十二页。经营(jngyng)活动现金流量现金流入 销售商品 提供劳务 税费退还(tuhun)现金流出 购买商品 雇佣工人 支付增值税 支付所得税 第十一页，共三十二页。投资活动(hu dng)产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的购建，投资活动产生的现金流量主要(
5、zhyo)包括购建固定资产、处置公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。第十二页，共三十二页。投资(tu z)活动现金流量现金流入 收回贷款 分得股利或利润(lrn)取得利息收入 处置固定资产、无形资产 现金流出 提供贷款 购买固定资产、无形资产 第十三页，共三十二页。筹资活动(hu dng)产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的主要包括吸收投资、发行(fhng)股票、分配利润、发行(fhng)债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。第十四页，共三十二页。筹资活动
6、(hu dng)现金流量现金流入 发行债券 取得银行借款 发行股票 现金流出 偿还债务 筹资时发生(fshng)的费用 支付利息 第十五页，共三十二页。报 表 填 写2第十六页，共三十二页。项目(xingm)初始投资概算需要哪些硬件设备？需要多少资金，资金从哪里来？需要雇佣(gyng)那几种类型的人？雇佣(gyng)何时开始，工资预算是多少？产品在每一个期间的产出量、销售量有多少？每件产品的生产成本费用是多少？每件产品的定价是多少？第十七页，共三十二页。资 产 负 债 表 资产负债表包括资产、负债和所有者权益。资产通常指所拥有现金(xinjn)、应收账款、经营性财产和设备，如：桌椅、厂房以及车
7、辆等。负债是指企业的应付账款、负债。所有者权益是指投入公司的资金，通常指初期投资。近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。第十八页，共三十二页。利 润 表 利润表的编制是以营业收入开始的，然后是与收入相关的直接成本费用。根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是(jish)我们所谓的净利润了。第十九页，共三十二页。现 金 流 量 表 现金流量表内的信息来自利润(lrn)预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。现金流量表的重要，在于利润表并
8、不能体现所有的现金流，例如：可能存在的尚未支付的销售收入，而资产负债表也无法反映所有现金流，例如：贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。而现金流量表则将两张表联系在一起。第二十页，共三十二页。报 表 分 析3第二十一页，共三十二页。进行(jnxng)财务分析我们能了解到什么？为什么要进行(jnxng)财务分析？第二十二页，共三十二页。财务财务(ciw)预警指标体系预警指标体系营运营运营运营运(yn yn)(yn yn)能力能力能力能力盈利盈利盈利盈利(yn l)(yn l)能力能力能力能力发展能力发展能力发展能力发展能力偿债能力偿债能力偿债能力偿债能力财务分
9、析让我们知道财务分析让我们知道销售能力销售能力第二十三页，共三十二页。财务(ciw)分析怎样来进行财务分析(fnx)的指标第二十四页，共三十二页。偿债(chn zhai)能力指标短期偿债能力指标流动比率流流动资产/流流动(lidng)负债 200%为宜宜速动比率速速动资产(zchn)/流流动资产100%为宜宜长期偿债能力指标 资产负债率负债总额/资产总额60%为宜宜产权比率负债总额/所有者所有者权益益总额第二十五页，共三十二页。固定资产周转情况周转次数=营业收入/平均固定资产净值周转天数=平均固定资产净值x360/营业收入运营能力(nngl)指标流动资产周转情况应收账款存货流动资产第二十六页，
10、共三十二页。获利能力(nngl)指标营业利利润率率=营业利利润/营业收入收入x100%净利率利率(ll)=净利利润/营业收入收入x100%毛利率毛利率=（收入（收入成本）成本）/成本成本x100%成本成本费用利用利润率率=利利润总额/成本成本费用用总额x100%第二十七页，共三十二页。发展能力(nngl)指标营业(yngy)收入增长率=本年 营业收入增长额/上期营业收入总额x100%总资产增长率=本期总资产增长率/年初资产(zchn)总额X100%营业利润增长率=营业利润增长额/上期营业利润总额X100%营业收入增长率=本年 营业收入增长额/上期营业收入总额x100%总资产增长率=本期总资产增
11、长率/年初资产总额X100%营业利润增长率=营业利润增长额/上期营业利润总额X100%营业收入增长率=本年 营业收入增长额/上期营业收入总额x100%总资产增长率=本期总资产增长率/年初资产总额X100%第二十八页，共三十二页。财务分析(fnx)的意义 通过资产负债表可以帮助报表使用者全面的了解公司的财务状况，分析公司的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考。通过对利润表的分析，可以尽可能的降低成本与费用，提高企业的盈利水平，增强企业的获利(hu l)能力。同时还可以了解公司的市场营销战略，发展战略和技术创新战略等是否合理有无创新。由于现金流量表主要提供有关公司新进流量方面的信息，所以在市
12、场经济条件下，公司的现金流转情况在很大程度上影响着公司的生存和发展，所以通过编制现金流量表，了解企业营运能力，可以有效地为企业的扩张提供支持。通过将各项财务分析指标作为一个整体，系统，全面综合地对公司财务状况，经营成果及财务状况的变动进行剖析，解释和评价，说明公司整体财务状况和效益的优劣。第二十九页，共三十二页。*KAB创业(chungy)俱乐部 财务部谢谢(xi xie)第三十页，共三十二页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72
13、022/11/711/7/2022 8:02:47 AM3、越是没有(mi yu)本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 十一月 20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑
14、战性的挑战莫过于提升自我。十一月 222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 8:02:47 AM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 8:02 AM11/7/2022 8:02 AM2022/11/72022/11/712、这
15、一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202208:02谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第三十一页，共三十二页。内容(nirng)总结财务部培训 财务报表。需要多少资金，资金从哪里来。所有者权益是指投入公司的资金，通常指初期投资。负债总额/所有者权益总额。毛利率=（收入成本）/成本x100%。成本费用利润率=利润总额/成本费用总额x100%。11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。14、我只是自己不放过自己而已(r y)，现在我不会再逼自己眷恋了。谢谢大家第三十二页，共三十二页。