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1、名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -优秀办公范文 欢迎下载第一章 会计制度设计概述1. 会计制度设计的意义与对象识记：（1）会计制度概念：是由政府部门和企业单位对会计工作的规章、方法、程序所制定的规范性文件；（2）会计制度设计概念：是以会计法律、法规为依据,用系统掌握的理论与技术,把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化,以便据此指导和处理睬计工作的过程；（3）内部会计掌握概念：包括八个主要方法：不相容职务相互分别掌握、授权批准掌握、会计系统掌握、预算掌握、财产保全掌握、风险掌握、内部报告掌握和电子信息
2、技术掌握；领悟：（1）会计制度在会计治理中的作用：在会计工作中的位置、在内部掌握中的位置、在会计法规体系中的位置；（2）会计制度设计的意义：有利于贯彻国家的财经政策和法规制度,有利于提高宏观和微观经济治理水平,有利于加强会计治理,准时、精确地供应会计信息；（3）会计制度设计的对象：是指设计企业会计制度的具体内容；（4）会计制度与相关概念之间的关系：与内部会计掌握、内部治理掌握2. 会计制度设计的原就领悟：（1）合规性原就（2）真实性原就（3）科学性原就：系统性、合理性（4）针对性原就：针对单位的具体实际来进行设计（5）内部掌握原就（6）效益性原就：尽量节省设计费用、充分考虑会计制度运行的经济性
3、（7）适应性原就3. 会计制度设计的程序领悟：（1）会计制度设计的程序综合应用：（1）预备阶段：明白被设计单位的基本情形（实地调查、绽开分析讨论、制度设计计划）；初步完成企业会计制度的总体设计（2）设计阶段：确定会计制度的框架结构；设计人员按分工进行具体设计（3）试行修正阶段（4）定稿颁布阶段4. 会计制度设计的方法综合应用：（1）会计制度设计的方法：实地调查方法（实地观看、岗位拜访、开座谈会、问卷测试、索要文档）；分析讨论方法（文字说明法、表格法、流程图法）其次章 企业会计制度的总体设计细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页,共 8
4、 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -1.企业会计制度总体设计的优秀办公范文欢迎下载要求和作用识记：（1）设计类型与方式：设计类型一般是依据企业所在行业特点、企业经济特质、企业规模来确定的；设计方式按组织方式不同一般可分为单独设计、共同设计、集体设计和会议设计；（2）设计方案：是指依据也去会计制度设计设计的范畴,所形成的系统、框架和规划；具体可分为全面设计和局部设计；领悟：（1）企业会计制度总体设计的作用：总体设计是进行具体设计的基础；保证会计制度具体设计的适用性和可行性；保证会计制度的具体设计有序进行2
5、. 企业会计制度总体设计的内容领悟：（1）提高企业经营治理水平建议的设计：企业各项内部治理制度的建立健全是企业会计制度设计的前提和必要条件（2）会计机构和人员配备的设计：企业会计机构的设置有三种情形：设置特地的机构和特地的会计人员；不设置特地的机构但有特地的会计人员；既不设置特地的机构又没有特地的会计人员,托付企业外部机构代理记账（3）会计核算形式的设计：对会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表、账务处理程序、责任会计、电算化会计、治理睬计等设计（4）财产核算及其治理制度的设计（5）成本费用核算及其治理制度的设计综合运用：3.（1）会计制度总体设计的内容：如上1-5 企业会计制度总体设计的程序
6、领悟：（1）调查讨论收集资料（2）确定设计类型和设计方案（3）挑选会计政策和设计手段（4）制定设计策略和设计验收标准（5）编制会计制度总体设计和具体的设计支配综合应用：（1）会计制度总体设计的程序：如上1-5,另外：提交会计制度总体设计文本,征求意见后修改定稿第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计1. 企业会计组织机构的设计形式与原就识记：（1）会计与财务合并设置的形式：是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务治理对资金的筹集、调度与安排职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式；（2）会计与财务分别设置的形式：是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务治理队资金的筹集、调度与安排职能分别由会
7、计部门和财务部门来履行的一种机构设置形式；领悟：细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页,共 8 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -优秀办公范文 欢迎下载（1）企业会计组织机构及其岗位职责设计的原就：适应性原就、系统性原就、责权对等原就、掌握性原就、效率性原就2. 企业会计机构内部分工的模式设计识记：（1）总会计师领导下的集中核算模式设计：是以总会计师为领导,以会计部（或处、部）经理（或处长、科长）为主管,以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种
8、会计工作的分工模式；一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业；（2）会计部经理领导下的集中核算模式设计：是以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式；一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业；（3）财会主管领导下的集中核算模式：是以财务与会计主管为领导,并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作分工模式；一般适用于小型的会计与财务合并设置的企业；（4）总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算模式：是总会计师为领导,下设财务、会计、审计部主管,并将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂（或车间等部门）完成的一
9、种会计工作分工模式；3. 小型企业会计组织机构和岗位职责的设计领悟：（1）小型企业会计组织机构的设计特点：可将会计与财务合并设置为一个部门或称为某部门下属的一个子部门；也可单独设置会计部门,并在会计部门内部进行简洁的分工,财会机构一般设置为“ 科” 、“ 室” ；（2）小型企业会计岗位职责的设计：通常设置会计主管、出纳、明细账会计、总账会计等岗位,并配备会计人员 2 至 6 人；综合应用：（1）小型企业会计组织机构和岗位职责的设计4. 大中型企业会计组织机构和岗位职责的设计领悟：（1）大中型企业会计组织机构的设计特点：由于大中型企业的经营规模和范畴大,经营过程、企业的组织形式和治理要求均较复杂
10、,财务与会计业务量比较大,因此相宜实行会计与财务分设模式；即使实行会计与财务合并设置模式,会计人员也必定相应增多,会计机构较大,会计工作的分工较细；（2）大中型企业会计岗位职责的设计：将会计工作岗位划分为总会计师、会计机构负责人或会计主管人员、出纳、稽核、资本基金核算、收支往来核算、成本费用核算、财务成果核算、财务物资核算、工资核算、总账核算、对外财务会计报告编制、会计电算化、会计档案治理等 14 个岗位；简洁应用：（1）大中型企业会计岗位职责的设计5. 企业集团会计组织机构和岗位职责的设计识记：（1）企业集团会计组织机构的设计特点：与大中型企业会计组织机构设计相同,实行会计与财务分设模式或合
11、并设置形式,并在其内部设置相应的机构和岗位；不同处在于企业集团的财务会计职责范畴更大、分工更细,并且往往仍需要再母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构设置财务会计部门；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页,共 8 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -优秀办公范文 欢迎下载（2）企业集团会计岗位职责的设计内容：日常会计核算和合并财务报表方面,税务筹划方面,预算治理方面,投资治理方面,资金调度、监督和其他财务分析方面；6. 内部核算下会计组织机构
12、和岗位职责的设计领悟：（1）内部核算下会计组织机构的设计：内部核算机构有两种设计方式：一种是在企业财会部门内部附设结算中心,适于规模小、分支机构少的企业；另一种是在企业内部设立内部银行,适用于规模大、分支机构多的大、中型企业；（2）内部银行会计岗位职责的设计：结算存款、资金投放结算、储蓄、治理的岗位职责设计第四章 会计科目、会计核算形式的设计1. 会计科目的设计识记：（1）会计科目的概念：是按经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目,是以会计要素的具体内容为基础、依据治理和核算的要求而设计；（2）会计科目设计的原就：统一性和敏捷性相结合的原就、内外兼顾原就、简明有用原就、相对稳固原就、符
13、合会计电算化的需要；领悟：（1）会计科目设计的留意事项：设计力求做到标准化,一方面是设计者为某基层单位设计会计科目时,其有关名称要尽量与企业会计准就中规定的名称或本行业其他单位通用的名称一样,防止自己生造,另一方面是不同行业但经济内容相同的会计科目名称要力求一样；要编制具体的会计科目使用说明,科目使用说明是对每个科目的经济含义和使用方法作出的具体说明,以便会计人员的使用；（2）会计科目设计的步骤：依据企业的经济业务,确定企业会计准就规定的会计科目；依据企业的经济业务,进行明细分类科目的设计；编写会计科目使用说明及主要经济业务分录；会计科目的修改与补充；简洁应用：（1）总分类会计科目的设计：见小
14、册子 13 页（2）明细分类会计科目的设计：见小册子 14 页（3）会计科目表使用说明的设计：说明会计科目的核算内容和范畴；说明会计科目基本业务的账务处理方法；说明应遵守的账目登记、财产计价或成本运算与结转的要求；说明明细核算的要求,指明明细科目的设计要求及具体核算方法；其他帮助说明；2. 会计凭证的设计识记：（1）原始凭证、记账凭证的概念和设计范畴17 页（2）原始凭证、记账凭证设计的内容：见小册子简洁应用：3.（1）主要原始凭证的格式设计：书本121-125 页会计账簿的设计识记：（1）日记账、分类账和备查账的概念：序时账簿是指依据经济业务发生时间的先后次序逐日逐笔登记经济业务的账簿,故称
15、日记账；分类账簿是指对全部经济业务依据总细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页,共 8 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -优秀办公范文 欢迎下载分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿；备查账簿是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载的经济业务事项进行补充登记的账簿；（2）会计账簿设计范畴：账簿种类的设计、设计账簿的程序领悟：（1）会计账簿的设计原就：合法性原就、完整性原就、掌握性原就、效益性原就（2）会计账簿设计的内容4. 会计核算形式的设计
16、识记：（1）会计核算形式的概念：是指会计核算中,以账簿体系为核心,将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式,或称会计核算组织程序；（2）会计核算形式的种类：书本144 页,小册子20 页（3）会计核算形式的内容领悟：（1）会计核算形式的设计原就：集中统一性与实际情形相结合,会计核算与经营治理相结合,合理简化手续与保证会计信息质量相结合（2）主要会计核算程序的设计（3）各种会计核算形式的特点和适用范畴：书本 145-149 页（4）会计核算形式设计的改进与创新：从记账凭证与日记账的关系方面寻求修改或创新设计,从日记账与总分类的关系方面寻求修改或创新设计,从总账与明细账的关系方面寻求
17、修改或创新设计；第五章 货币资金业务会计制度的设计1. 货币资金业务会计制度设计概述识记：（1）货币资金的概念、特点：货币资金是以货币形状存在的资金；依据存放地点及其用途的不同分为库存现金、银行存款、其他货币资金；特点：业务发生频繁、业务涉及范畴广；领悟：（1）货币资金业务会计制度设计目标和要求：目标：保证货币资金的安全性和完整性,保证货币资金的合规和合法性,保证货币资金业务会计核算资料精确和牢靠性,保证货币资金业务结算的准时性和正确性；要求：合法性、规范性、效率性、准时性；2. 货币资金业务内部会计掌握制度设计综合应用：（1）货币资金业务内部会计掌握制度设计：职责分工掌握制度的设计（货币资金
18、业务的不相容岗位、对出纳人员要求）,授权审批掌握制度的设计（支付申请、支付审批、支付复核、办理支付）,货币资金核算掌握制度的设计（库存现金、银行存款的会计掌握制度设计,票据及有关印章的治理）,货币资金监督检查制度的设计（货币资金业务相关岗位及人员设置情形、货币资金授权批准制度执行情形、支付款项印章保管情形、票据治理情形）；3. 货币资金业务核算规程的设计领悟：细心整理归纳 精选学习资料 （1）货币资金收入业务原始凭证的设计：收据的设计,代垫费用结算清单的设计 第 5 页,共 8 页 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精
19、品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -优秀办公范文 欢迎下载（2）货币资金支出业务原始凭证的设计：库存现金支出凭证的设计（医药费报销单的设计、定额备用金制和报销单的设计）、支票结算登记簿的设计、应对凭单的设计；简洁应用：见书本 169-172 页（1）出纳部门收现程序的设计（2）零星费用报销付现程序的设计（3）支票支付签发程序的设计第六章 存货业务会计制度的设计1. 存货业务会计制度设计概述识记：（1）存货业务内容及特点：存货主要包括各类原材料、在产品、半成品、库存商品、商品以及周转材料（含包装物、低值易耗品）；特点：企业持有存货的最终目的是为了出售,存货是有形
20、资产,存货是流淌资产,存货具有时效性和发生潜在缺失的可能性；（2）存货业务基础工作的设计：存货编号的设计,存货的计量（初始计量、后续计量、期末计量）,盘存制度的确定（永续盘存制、实地盘存制）领悟：2.（1）存货业务会计制度设计目标和要求：见小册子25 页存货内部会计掌握制度的设计领悟：（1）存货业务与购销业务的关系（2）选购与付款业务内部会计掌握制度的设计：职责分工与授权批准设计、授权制度和审核批准制度设计、选购与验收掌握设计、付款掌握设计综合应用：（1）存货业务内部会计掌握制度的设计：选购与付款业务内部会计掌握制度的设计、储存业务内部会计制度掌握的设计、3. 存货业务核算规程的设计识记：（1
21、）选购与付款业务的主要凭证及其传递程序：选购业务的凭证主要有材料选购方案、订货合同、请购单、入库通知单、收料单、退料单、收料溢缺报告单；各凭证传递程序的设计：指定专人填制有关凭证；不能有一个部门或人员完成凭证的全部必要手续；不相容职务分别；凭证传递要准时；（2）存货业务原始凭证的设计特点领悟：（1）选购与付款业务处理程序的设计：日常选购方案编制、合同签订程序设计；暂时采购申请程序设计；材料选购、验货、付款程序设计；退货及折让程序设计简洁应用：（1）存货业务处理程序的设计第七章 投资业务会计制度的设计1. 投资业务会计制度设计概述识记：细心整理归纳 精选学习资料 （1）投资业务的概念 第 6 页
22、,共 8 页 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -优秀办公范文 欢迎下载（2）投资业务的分类和特点：投资业务依据投资者的意图分类,可分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产；按投资目的分交易性金融资产、持有到期资产、长期股权投资；特点：能为企业带来将来的经济利益,可以直接或间接地增加流入企业的现金或现金等价物；收益与风险并存；投资资产的流淌性较强,极易成为舞弊的目标,发生的舞弊行为往往又具有隐藏性；投资资产的价
23、值变化较大,简洁发生计价不当和账务处理显现弊端等问题；领悟：（1）投资业务会计制度设计的目标：防范投资风险,爱护投资资产的安全与完整,供应真实投资状况的财务信息；（2）投资业务会计制度设计的要求：安全要求,成本效益要求,权责明确、奖惩结合要求,信息反馈要求；2. 投资业务内部会计掌握制度的设计：职责分别制度的设计,授权批准制度的设计,会计核算掌握制度的设计,财务分析掌握制度的设计领悟：（1）职责分别制度的设计：对外投资的决策人员与执行人员相分别,对外投资方案的编制人员与审批人员相分别,负责对外投资业务人员（含投资购入、出售的经办人员,有价证劵的保管人员）与会计核算人员相分别,对外投资处置的审批
24、与执行人员相分别（2）授权批准制度的设计：对外投资决策的授权批准程序,对外投资业务实施的授权批准程序,对外投资有关权益证书治理的授权批准程序,对外投资实施方案变更的授权批准程序（3）会计核算掌握制度的设计：投资取得、保管、收益、处置、盘点掌握制度的设计（4）财务分析掌握制度的设计3. 投资业务会计核算规程的设计领悟：（1）投资业务原始凭证、账簿的设计（2）长期股权投资业务处理程序的设计综合应用：（1）交易性金融资产业务处理程序的设计：见小册子34 页（2）持有至到期投资业务处理程序的设计：见小册子35 页第八章 固定资产和无形资产业务会计制度的设计1. 固定资产和无形资产业务会计制度这几概述识
25、记：（1）固定资产和无形资产业务的概念和特点：见小册子36-37 页领悟：2.（1）固定资产和无形资产会计制度的设计目标和要求：见小册子37、39 页固定资产和无形资产业务内部会计掌握制度的设计领悟：（1）固定资产业务内部会计掌握制度的设计：预算和审批程序的设计,权责安排和职责分工制度的设计,会计核算掌握制度的设计（账簿记录的掌握、固定资产爱护保养/ 定期盘点 / 折旧 / 处置的掌握）,固定资产保险掌握制度的设计细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页,共 8 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - -
26、 - - - - - - - - - - - - -优秀办公范文 欢迎下载（2）无形资产业务内部会计掌握制度的设计：预算和审核掌握制度的设计,会计核算控制制度的设计,保密掌握制度的设计,无形资产摊销掌握制度的设计3. 固定资产和无形资产业务核算规程的设计领悟：（1）固定资产和无形资产业务原始凭证、账表的设计（2）无形资产业务处理程序的设计简洁应用：（1）设备更新申请批准程序的设计（2）设备选购、验收、付款程序的设计（3）设备报废清理程序的设计第九章 筹资业务会计制度的设计第十章 成本核算业务会计制度的设计第十一章销售与收款业务会计制度的设计 第 8 页,共 8 页 第十二章财务报告的设计细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -