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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -会计制度设计试题一、分析说明题1请指出下面ABC 公司销售业务的内部掌握制度的可取之处和缺憾所在.ABC 公司销售业务的内部掌握制度,2022 年 6 月,销售部门的业务人员在明白客户的基本情形后答： 一该公司内部掌握制度的可取之处答： 1 该公司的销售制度较好的运用了不相容职务分工掌握.将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取贷款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员,储运人员进行了分工.2 该公司建立和健
2、全了信用管制系统.信用管制系统的建立,保证了销售成果的有效性,防止了坏账的发生, 实现了对应收账款的事前掌握.3 该公司采纳了电脑系统授信额度确认的权限掌握.电脑系统授信额度的确认,提高了销售业务的工作效率, 保证了营业收入的真实性,合理性、完整有效性,同时也提高了信息的准时性、精确性、查阅的便利性,该公司采纳的这些内掌握度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督.可在肯定程度上防止贪污舞弊行为的发生,可削减销售业务中可能显现的低效率和侵吞企业利益的行为.二该公司内部掌握制度的缺憾之处答： 1 分别制度的执行中仍不够完全,由于销售部门、营业治理部门与储运部门同屑一个领导治理,尚存在作弊的隐患,因此
3、,在相关业务的牵制上仍不够严谨.(2) 应收账款的治理上仍应加强事后治理,应建立询证函制度准时精确与客户对账,以免给个别业务人员供应可乘之机,保证应收账款的真实、精确和可收回性.2请指出下面是一种什么销售方式流程图.试分析存在什么问题.怎样调整 .-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 12 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2答： 1 这是送货制销售方式流程图.2 箭头、,和会计部门与银行结算有误.(3) 应当按以下要求调整：是销售部门先开
4、发票再由运输部门提货送货.运输部门将商品及专用发票送交 客户,待对方验收后取得送货回单.是运输部门将进货回单交销售部门或会计部门.最终,会计部门依据相关凭证与银行进行结算.二 1请利用所学学问对下面华强公司规章 制造企业 内部会计制度中结账规章进行点评：HQ 公司的会计账簿结账1结账的内容2结账的程序1 对不需要按月结计本期发生额的账户3 结账方法如各应收应对款明细账和各项财产物资明细账2 现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿,年终结账时,有余额的账户,要将其余额转入下年1 答： 1HQ公司设计的结账规章,包括其结账的内容、程序等,比较完整、可行.2 不足之处主要包
5、括：结账的内容仍应包括成本类账簿制造费用、生产成本等.结账程序中可将期末账项调整项目详细化,以增强其指导作用.结账的方法需要增加：A. 需要结计丰年累计发生额的某些明细账簿,年末结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,并在摘要栏内注明“本年累计”字样,然后在其下面再划通栏单红线.12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下面划通栏双红线.B. 总分类账簿平常只需要结出月末余额.年终结账时, 为了总括的反映全年各项资金运动情形的全貌和核对账目,要对全部总分类账簿结出全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划通
6、栏双红线.-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2请指出以下的流程图属于什么销售方式.为什么 .2答：这是直接销售方式流程图.由于该图说明,企业从供货单位选购商品后,直接从供货单位所在的将商品运到购货单位这种方式可以削减商品流转环节,节省商品流通费用.三1请指出下面属于哪一种会计核算形式的账务处理程序图.说明该会计核算形式账务处理程序的优缺点及其适用范畴.1答：是汇总记账凭证核算形式的账务处理程序流程图.汇总记账凭证核算形式的优点在于：总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来,这样就大大简
7、化了总账的登记工作.汇总记账凭证是依据记账凭证.依据会计科目的对应关系汇总编制的,这样就保证了在总分类账中仍旧能够反映账户之间的对应关系,便于核对账目.汇总记账凭证核算形式的缺点在于：定期填列汇总记账凭证的工作量较大.总分类账中的记录比较简略,难以详细反映企业的经营活动.因此,这种核算形式一般适用于经营规模较大,经济业务较多,记账凭证数量较大的企业. 2请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评：1 组织领导本企业的财务与会计的治理工作2 组织编制和执行业务预算、资本预算、 筹资预算和财务预算3 审批企业各项财务4 审批企业财务收支.5 6 7 8要求：总会计师必需由具有两年以上财务与会计治
8、理体会的财务科长会计师担任.-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 12 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_答：该总会计师岗位基本职责比较全面,基本可行.但应当调整或补充以下内容： 1 增加签署财务专题报告和会计决策报告. 2 增加组织进行成本费用的猜测、方案、掌握、核算、分析和考核. 3 参与讨论和审查企业重大经营活动和经济协议. 4 总会计师必需由具有五年以上财务与会计治理体会的高级会计师担任.四 1. 请说明以下转账凭证的用途,并指出以
9、下转账凭证的设计是否合理,仍应当删除或补充哪些内容 . 转账凭证答： 1 转账凭证是特的用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证.2 在转账凭证格式中无 须设计 “出纳编号 ”、“领缴款人 ”、 “出纳签章 ”项目. 3 转账凭证主要用于企业内部的转账业务,设计“对方单位 ”项目没有多大实际作用.4 该转账凭证应当增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号.5 借贷方总账科目下仍应设置明细科目.2. 请说明试算平稳表的作用并指出下面某公司的试算平稳表存在哪些问题.XX 公司余额试算平稳表答:1 余额试算平稳表是在全部经济业务通过编制会计分录并过人账户后,依据会计等式的恒
10、等原理编制而成,是为保证结账后账户记录的正确性和顺当开展下一会计期间开设新账工作以及便于编制资产负债表而编制的.2 余额试算平稳表中应当列示现金和银行存款而不是货币资金;应当列示应收账款和坏账预备而不是应收账款净额;应当列示原材料、库存商品、生产成本和低值易耗品而不是存货;应当列示应交税金而不是未交税金.3 余额试算平稳表中标注的时间应当为年、月、日,而不是年、月.4 余额试算平稳表应设置货币计量单位元.5 试算平稳表中借贷方余额不等借方 4817222. 51元;贷方 4807222. 51元,应当检查其不等的缘由.-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_二、制度设计
11、 计 60 分资料 某服装生产企业依据客户要求成批生产风衣,生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤,为加强成本治理要求 为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度答 ：该服装生产企业的成本核算制度：该企业是依据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产,因而该企业在进行成本运算时,采纳分批法与分步法相结合运算产品成本.成本核算制度如下：1 编制有关成本核算的原始记录制度.企业中反映材料耗费情形的原始记录材料费用安排表、材料盘点溢缺报告单等.反映人工耗费情形的原始凭证主要有出勤记录、产量工时记录,依据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等.除此以外,基本生产车间间接费用按肯定的方法在各成本
12、运算对象之间的安排表如制造费用安排表,折旧运算表、待摊费用安排表、预提费用安排表、产成品交库单等也都是重要的反映生产牦费的原始凭证.原始记录上要正确填写业务内容,数量、单位和金额.经办人员的签名或盖章等.原始记录应准时传递,不得积压.成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序,以加强企业的内部掌握.2 按产品的批别设置产品成本运算单.由于在所发生的生产费用中,布料费用和人工费用所占的比重较大,因此成本运算单中的成本项目设置直接材料和加工费两项即可.如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行安排,挑选相应的生产费用的安排方法.该企业可以挑选约当产量法进行安排,先运算裁剪、缝纫和成衣
13、三个加工阶段月末在产品的完工程度,运算在产品的约当产量 ,然后再按约当产量法运算月末完工产品和在产品的实际成本.二 资料 ZCSW 有限公司成立于一九九五年十月,是一家专业经营医学诊断生物试剂和医疗仪器的科技公司-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_要求 请为该公司设计一套合理完整的固定资产治理制度.为了加强公司固定资产的治理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度.1固定资产标准： 1 固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上,单位价值在2022 元以上,并在使用过程中保持原先物质形状的劳动资料.2 除固定资产以外的劳动资料,列入低值易耗品治理.2固定
14、资产内容：1 土的. 2 房屋及建筑物.3 机器设备.4 电子设备. 5 运输设备. 6 工具、器具. 7 治理用具等.3固定资产治理部门：1 人事行政部为公司固定资产治理部门2 人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片.3人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项.4 人事行政部对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接,丢失、损坏赔偿规定.4固定资产核算部门：1 财务部为公司固定资产的核算部门.2 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐.3 财务部负责对固定资产增减变动准时进行帐务处理.4 财务部帮助人事行政部每季进行一次固定资产盘
15、点,做到帐实相符.5 固定资产的购置：1 固定资产购置, 由人事行政部统一购买专用固定资产除外.2 各部门填写请购单,送人事行政部汇总后报总经理批准. 3 人事行政部支配专人负责选购,请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备选购及验收.4 依据经总经理批准的请购单到财务部门请款.6 固定资产转移、调拨1 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,须到人事行政部办理固定资产转移登记.6 2 人事行政部将固定资产转移登记情形书面通知财务部门,以便进行帐务处理.7 固定资产出售： 1 固定资产如需出售处理,人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表, 注明出售处理缘由,报总经理批准.
16、 2 财务部门依据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理,并开具发票及收款 3 人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续.8 固定资产报废：1 固定资产报废,由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总经理批准-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2 财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理.3 人事行政部负责进行实物处理.9 固定资产盘盈、盘亏：1 固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告,并会同财务部门核查落实后,报总经理审批. 2 财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理.1
17、0 固定资产要按规定严格治理、定期保护保养,未经公司总经理批准不得外借.11 财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限,折旧率运算固定资产折旧,列入有关的成本费用核算.12 对严格执行本制度的部门和个人,在工作中取得显著成果的公司赐予表彰和嘉奖.13 对违反本制度的部门和个人,由公司依据情节轻重赐予通报批判和经济惩罚.三二、制度设计题计 60 分资料 SJTJS 公司是具有港口与航道施工总承包一级资质,主营业务为港口与航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口与海岸工程、航道工程、 要求 请为该公司设计一套包括制订目的、收帐依据、财务对帐单、 收款流程等方面的应收账款治理制度.1制订目的：为加强应
18、收账款治理,降低催账成本,削减坏账发生,加速企业现金周转,明确业务人员,收款人员和账款治理人吖的职责特制订本制度.2收账依据： 合同书、送货回单、销售发票收票回执 、财务对账 询证函 、仍款协议书、仍款承诺书都属于有效的收款依据.以上收款依据要求原始文件,要有客户授权代理人员的有效签名或盖章.原件一律由合同治理人员统一保管归档,业务人员和催款人员取得同意有可以复制印件,便作为向客户收款的债权依据.3结算清单：签收账款治理人员应制作清晰的收款清单交由工程结算人员,结算清单应注明债务人名称、结算依据 送货明细 、结算日、到期货款、逾期货款、客户授信额度和授信期限等信息.结算清单通过业务员面访时交由
19、客户付款责任人,不便面交的也可用邮寄方式直接送达付款责任人,结算清单除准时结清的应恳求客户财务人员签字并加盖公章,结算清单依据客户付款结算情形随时供应,但每日至少结算一次.4财务对账单：企业应收账款治理人员应制作财务对账单,财务对账单应分为对账部分和回执部分.财务对账单注明客户在对账日前的全部欠款余额,包括已发货未开票的余额,回执部分请可户供应部和财务部进行账目核-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_对,并将核对结果填写清晰,由负责人签名并加盖财务专用章.5收款流程 1 到期前提示.应收账款到期前5 日工程结算人员向客户提示,要求客户货款到期时支配付款.财务治理人员负
20、责提示业务员,为做到提示收款精确无误,可安装治理软件,由软件系统自动生成当日应提示付款客户名单,为准时将信息传递给工程结算人员和客户经办人员,系统支持自动短信方式告知,只要后台治理人员打开电脑,挑选到期前5 日账款,点中发送系统自动将提示的短信发给工程结算人员和客户经办人.(2) 到期日催收.应收账款到期日是一个特别重要的时点概念,是判定应收账款质量的临界点,也是账款催收的敏锐点,讨论说明在应收账款到期日收账的催款成效最好.此时客户有剧烈的仍款意愿和道德责任,工程结算人员必需在账款到期日抓紧催账,为保证工程结算人员的催款胜利率,由账务治理人员提示业务员到期催款,为保证 100 提示率,可安装治
21、理软件,自动生成提示函件,由后台治理人员点中发送给业务人员和客户经办人.(3) 逾期催讨.客户未能在付款日前后按时付款,造成账款逾期,逾期一月以内由工程结算人员负责催收,后 台治理人员一方面督促业务人员收款,另一方面直接发催款函件,向客户供应部门催款.运算机软件系统会自动生成相关函件,可自动生成逾期30 天以内客户名单必要时交电话催款员催收,催款函件可用短信方式或邮寄方式送达,也可同时实行二种方式送达.4 严峻逾期追索.应收账款逾期1 月后,收款责任由业务员移交给应收账款治理人员,工程结算人员协作应收账款治理人员连续追索,运算机软件会自动生成逾期30 一 60 天的客户名单,并自动产生黄色报警
22、信号, 同时自动产生催讨函件.5 呆滞账款追索.逾期2 个月后的应收账款收款责任由企业法务部门负责业务员和账款治理人员自觉协作法务人员追款.运算机系统自动生成逾期60 一 90 天的客户名单,并自动产生红色警告,同时自动产生追讨函件.6 呆滞账款清理.逾期3 个月后,追款责任交由律师负责,法务人员负责帮助律师整理合同书等债权文件,预备起诉材料,运算机系统自动生成逾期90 天以上客户名单,并自动产生黑色警告,同时自动生成律师函,律师函通过网络传输给协作律师事务所,由律师署名后函告客户.7 起诉与执行.律师介入后客户仍拒不自觉仍款的,报请企业领导审批,向有管辖权的人民法院起诉.-可编辑修改 -可编
23、辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_6收款流程调整：企业应依据工程性质,行业习惯,客户特点和市场竞争情形制度相应的流程,敏捷把握收款进程,在追账报警时间间隔上敏捷把握,可以按要求输入运算机系统,但一旦确定了收款流程除了特别情形外,一律按流程要求严峻追款,特别情形由收款人员填写情形说明表,经领导批准方可迟延收款.四资料 1A 公司 中型企业 的会计组织机构有会计核算部和财务治理部两大部门.其中:会计部各岗位包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本运算、利润核算、往来（要求请为会计部的“经理 ”、“成本运算 ”、“往来结算 ”、“总账报表 ”等岗位和财务部的“出纳”、“规划
24、”等岗位进行岗位职责的设计.答:1. 会计部经理岗位基本职贵1 详细负责企业的会计治理工作.2 参与组织制定企业的各项会计治理和核算制度, 并监督贯彻执行.3 参与企业的有关生产经营治理活动,参与有关经营猜测、决策和效绩评判工作.4 参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件.（ 5 负责向总会计师报告会计工作情形、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情形.6 审核企业对外报送的财务报告.7 组织本部门会计人员的理论和业务学习,负责会计人员的业绩考核,参与讨论会计人员的任用和调整.8 领导交办的其他与会计有关的治理工作.要求 :会计部经理必需由具有三年以上会
25、计治理体会的会计师或高级会计师担任.2 ,成本运算岗位基本职责1 会同有关部门拟定企业成本治理与核算的实施方法.2 企业产品成本核算方法.3建立和完善企业成本治理、核算的基础工作.4 依据车间和仓库交来的半成品人库、领用原始凭证,编制有关半成品人库、领用的转账凭证.5 审核各车间转来的各项要素费用的原始凭证.6 进行各有关要素费用、跨期摊提费用、制造费用、帮助生产费用的安排,并编制有关费用安排的转账凭证.7 将生产费用在完工产品和在产品之间进行安排,运算完工产品总成本和单位成本,并编制有关产成品人库的转账凭证.8 审核车间成本和备用金开支. 9 审核托付、受托外单位加工事项.10 编制有关产品
26、成本、期间费用的会计报表.11 指导车间会计核算员的专业工作,完善车间、班组和部门的经济核算制度.12 领导交办的其他与产品成本运算有关的工作.3. 往来结算岗位基本职责1、会同有关部门拟定企业往来结算治理与核算的实施方法,建立往来款项的清算手续制-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_度. 2 办理与供货单位、购买单位和其他单位、个人的往来结算业务和明细核算.3 负责各项备用金、财务费用 的运算、审核和相关明细核算工作.4 负责租金、保证金、罚没金、股息的运算、审核和相关明细核算工作.5 负责债券的应计利息、溢折价摊销的运算、审核和相关明细核算工作.6 领导交办的其他
27、与往来结算有关的治理工作.4. 总账报表岗位基本职责1 会同有关部门拟定企业总账报表治理、登记、编制的实施方法.2 登记企业各总分类账簿.31 填制结账时的账项调整转账凭证,并登记有关总账.4 编制资产负债表及其附表.5 核对其他会计报表.6 办理睬计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计档案资料的归档手续,并予以妥当保7 领导交办的其他与总账报 表有关的核算工作.5. 出纳岗位基本职责 1 办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其他有价证券的收付业务. 2 登记现金日记账、银行存款日记账和票据登记簿. 3 保管库存现金和各种有价证券. 4 保管有关印章、空白收据和空白支票. 5 领导交办的其他与
28、出纳有关的结算工作.6. 规划岗位基本职责1 详细进行利率、汇率、证券价2 以金融市场和现金流量猜测为基础,编制现金预算,确定 资金筹措方案.3 编制利润方案,拟定企业生产经营和财务活动的目标.4 对实物投资方案进行可行性询问分析,对金融投资方案进行独立的决策分析.5 审核汇编材料选购用款方案.6 会同有关部门制定材料消耗定额或标准.7 参与拟定企业固定资产需要量,参与编制固定资产的更新改造和大修理方案.8 会同有关部门制定流淌资金定 额. 9 编制企业流淌资金方案和银行借款方案.10 编制企业成本、费用方案,并考核其执行情形.11 会同有关部门加强成本治理的基础工作.12 领导交办的其他与资金筹划、财务预算治理有关的工作.-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -THANKS .致力为企业和个人供应合同协议,策划案方案书,学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载,资料仅供参考-可编辑修改 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页,共 12 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载