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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档2022-2022学年其次学期会计制度设计期末测试题课题名称：江西美容饮品有限公司会计制度设计班级名称： 20XX 级注会四班参加人员：组长：王鹤鹏（ 04 号）第一题：吴晓洁（ 23 号）张璐瑶（ 24 号）其次题：刘佳芸（ 20 号）王鹤鹏（ 04 号）姚诗晨（ 25 号）第三题：祝菲第四题：李璇（ 27 号）（ 21 号）王鹤鹏（ 04 号）第五题：王婷（ 26 号）王鹤鹏（ 04 号）第六题：江玲（ 28 号）孙智鑫（ 8 号）指导老师：谭玉林二 0 一三年六月二十四日可编辑资料 -
2、- - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档2022-2022学年其次学期会计制度设计期末测试题一、背景资料（一）基本情形江西美容饮品有限公司坐落于南昌市高新技术产业开发区,公司于20XX年成立,成为国内饮料行业后起之秀. 其主导产品美容牌杏仁露是获国家专利产品, 深受广大消费者宠爱.公司注册资本1000 万元,工商注册号1300001088891. 建
3、立了符合 ISO9001:2022 标准的质量治理体系,“美容”商标被认定为中国驰名商标,美容牌杏仁露也获得中国名牌产品的荣誉称号.（二）公司组织框架图（三）公司的员工构成情形截至 20XX年 12 月 31 日,该公司职工总数共334 人,其中：生产人员206人,销售人员 55 人,财务人员 10 人,技术人员 28 人,行政人员 35 人.在财务人员中,王二、周陆、谭华三人具有硕士以上学位,其中谭华今年32 岁,具有 6 年工作体会,具备中级会计师职称,其业务才能强,深谋远虑,懂得授权和分工.周陆 20XX年 7 月毕业于某重点财经高校, 今年 30 岁,在校通过注册会计师考试,具备近 3
4、 年会计师事务所审计助理工作体会,其精明能干, 业务才能强,团队协作才能强.王二是20XX年 7 月毕业的硕士生.另外,其他财务人员中, 张三今年 32 岁,本科学历,具有 10 年工作体会,高级会计师职称,会处理人际 关系,业务才能较强, 并且与总经理是亲戚关系. 李四是今年新招女高校生, 20XX 年 7 月毕业于某高职财经院校会计专业,性格温顺, 做事仔细细致, 业务才能较可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_
5、资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档强,且是本的人.其他财务人员都是最近两年聘请的财务人员,都是大专学历,对本公司业务都比较熟识.（四）公司产品中心美容杏仁露（标准） ：美容牌杏仁露是以野生杏仁为原料,采用特殊工艺精制而成的植物蛋白饮料.杏仁露雪白如奶, 细腻如玉, 香味特殊,回味悠长,冷饮清暑,热饮祛寒,老幼皆宜.美容杏仁露（无糖） ：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰富的蛋白质、 18 种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等微量元素,仍特殊采纳木糖醇为配料, 更适合需要掌握卡路里摄入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用.美容杏
6、仁茶：萃取自然之精华,融合独有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍宝等美容佳品的维生素C 和 E 等美白因子.让你吸取植物的自然漂亮因子,拥有从内而外的纯自然漂亮.美容杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余饭后小点心,想吃的心情停不了；（五）公司生产用主要原材料生产公司的四种主要产品都会用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料.由于公司销售前景好,供需两旺,原材料收发频繁.公司生产产品除了基本车间以外,仍有供电车间和供水车间两个帮助生产车间.（六）产品销售主要方式该公司主要以批发销售产品为主, 针对不同的客户和销售额的大小分别实行提货制和发货制.二、会计制度设计要求1) 依据以上资料,请设计适合该公司的会
7、计机构以及配置恰当的会计人员,并设计好每位会计人员的岗位职责. （此题答题人 : 吴晓洁、张璐瑶）该公司会计机构包含会计机构负责人、总账报表岗位、 出纳岗位、 往来结算岗位、工资核算岗位、固定资产核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、销售 和利润核算岗位、 资金岗位、稽核岗位、会计档案保管岗位. 具体岗位设置如下 : 会计机构负责人：谭华其工作职责如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳
8、 - - - - - - - - - - - -精品办公文档1、负责公司的全面财务会计工作.2、不定期检查统计岗位的商品是否帐实相符.3、依据印鉴分管制度,负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章.4、负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和方法.5、说明、解答与公司的财务会计有关的法规和制度.6、分析检查公司财务收支和预算的执行情形出纳： A其工作职责如下：1、财务人员负责公司日常的费用报销.2、负责现金支票的收支.3、信用卡的核对,以及登记现金日记账.4、依据公司领导的需要,编制各种资金流淌报表.编制银行存款余额调剂表.5、每日盘点库存现金,做到日清月结,账实相符.6、每月协作人事编制好工资表,
9、并帮助发放.会计档案保管：李四其工作职责如下：1、负责会计资料的整理、装订工作.2、对各种会计凭证、会计帐薄、会计报表,财务方案、单位预算和重要的经济合同等会计资料,定期收集,审查核对,整理立卷,编制目录,装订成册并妥当保管.3、调阅会计档案,严格办理借阅手续4、负责对治理期满会计档案的销毁工作,对保管期满的会计档案,要依据 有关规定, 报经上级主观部门批准后, 进行处理, 对单位里领导和财会部门共同派员监销,并在销毁清册上签名或盖章.“会计档案销毁清册”要长期储存,以便备查.成本会计：周陆 其工作职责如下：1、整理各项费用并进行归集和安排.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习
10、资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档2、做记账凭证并登账.3、月末对费用进行核算.4、统计各项费用的指标考核结果并上报主管.5、依据成本构成和历史发生情形以及方案指标进行比较.6、成本分析报告.往来结算岗位： B1、建立往来款项结算手续制度.2、办理往来款项的结算业务.3、负责往来款项结算的明细核算.工资核算岗位： C1、严格依据公司工资、奖金核算方法支付工资和各种奖金.2、每月依
11、据人事部审核,主管经理审核后的考勤表,依据出勤天数、岗位标准、各种补贴和奖金安排方案等有关内容,依据项目和部门归集, 正确编制工资表,并办理代扣款项.3、组织工资发放,将工资存折发放至每位职工.4、依据国家规定正确提取职工福利基金、工会经费等有关费用,并进行财务处理.5、依据工资支付对象和成本核算的要求,编制工资安排表,向有关部门供应工资安排的明细资料.固定资产核算岗位： D1、负责固定资产相关科目的会计核算.2、负责制作固定资产、在建工程报表.3、参加固定资产清查工作.收入和利润核算岗位： E1、负责编制收入、利润方案.2、办理销售款项结算业务.3、负责收入和利润的明细核算.4、负责利润安排
12、的明细核算.5、编制收入和利润报表.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档6、帮助有关部门对产成品进行清查盘点.2) 依据以上资料, 请设计该公司在选购、 生产、销售时会涉及的主要会计科目（使用说明设计） .（此题答题人 :王鹤鹏、姚诗晨、刘佳芸）答案： 1 该公司业务处理流程图分为三大部分,如下示意：当销售产品时,确认销售收入,做
13、如下操作：同时,做一笔结转产品成本的分录：3) 依据以上资料, 请设计该公司选购原材料与付款相关的掌握规范 （重点设计原始凭证的传递,可以自己设计人员姓名和岗位名称,越具体越好； ）.（此题答题人 : 祝菲）该公司选购原材料与付款相关的掌握规范如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档（一）职责分工月授权批准（1）选购与付款业务的
14、不相容岗位相分别1. 请购人员与审批人员相分别2. 询价人员与确定供应商人员相分别3. 选购合同的订立人员与审核人员分别4. 选购, 验收人员与相关会计记录人员分别5. 付款的申请,审批人员与执行付款人员相分别（2）轮岗制度企业应当配备合格的选购人员办理选购与付款业务,并结合企业实际状况,对办理选购与付款业务的人员定期进行岗位轮换.（3）授权审批制度（二）付款掌握（1）单据审核（2）选购付款内部会计掌握做到以下职位相分别：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_请购询价合同订立选购离分别审批分别确定供货商分别合同审计分别验收分可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_记账记账付款
15、审批分别付款执行（三）请购与审批掌握（1）选购申请制度（2）预算治理（3）请购审批制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档（四）选购与验收掌握（1）选购治理制度（2）货物验收制度原始凭证的传递：1、选购人员周舟将杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料选购入库.验收人员刘磊在原材料入库三日内将货物发票与入库验收单等原始凭证传递给财务
16、部.2、出纳人员李雷依据当日现金收入准时结算,当日缴入指定开户银行.在次日将业务收入日报表,银行缴款书递送财务科办理.3、会计人员王红依据审核无误的原始凭证填制会计凭证,会计凭证审核后, 立刻办妥会计事物,由报账会计员2 天内传递,想会计核算中心结报款项.4、会计凭证记账后,在一个月内对各种记账凭证连同所附的原始凭证的编号次序,加封面,封底装订后加封签.并注明单位,年度,月份.并在封签中缝给经办人印.5、装订成册的会计凭证, 由财务部门负责保管, 2 年后移交档案部门专人登记归档,如需查阅,须经单位负责人同意后才能查阅.4) 依据以上资料, 请设计该公司销售产品与收款相关的掌握规范 （重点设计
17、原始凭证的传递,可以自己设计人员姓名和岗位名称,越具体越好； ）.（此题答题人: 李璇、王鹤鹏）该公司有美容杏仁露（标准） ,美容杏仁露（无糖）,美容杏仁茶,美容杏仁酥,公司生产的四种主要产品都会用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶.由于原材料 的价格多变,为了便于核算与治理,所以可以采纳销售毛利率法.至于收款方面, 一般都是一手交钱一手交货, 但是该企业是以批发销售产品为主,针对不同的客户和销售额的大小分别实行提货制和发货制.也可以先付款后拿货,或者先拿货后付款.主营业务收入日报表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共
18、 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档产品名称现金支票签单合计美容杏仁露（标准） 美容杏仁露（无糖） 美容杏仁茶美容杏仁酥合计并且在终止之后编制库存现金收支日报表,将现金送至财务部门.库存现金收支日报表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_上日存款余额本日存入本日营业额本日退款本日余额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_会计处理为：1.依据本日存入数额：借：库存现金贷：预收账款2. 依据本日营业额：3. 依据本日退款额：借：预收
19、账款借：预售账款贷：主营业务收入,其他应对款押金贷：库存现金4.依据收取的手续费借：库存现金贷：财务费用5.依据本日收取的押金借：库存现金贷：其他应对款押金另：销售合同签订后, 销售人员应将合同副本送交财务部门,销售人员将销售合同及一式多联的销售明细单,作为仓库, 运输,开票和收款等有关部门发生之职责的依据.销售明细单产品名称数量金额备注美容杏仁露（标准）美容杏仁露（无糖）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料w
20、ord 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档美容杏仁茶美容杏仁酥合计仓储部应当依据审批的销售明细单发货, 必需经过严格的检验. 仓库治理部门严格依据销售通知单所列的发货品种和规格, 发货数量, 发货时间及方式阻挡发货,并建立货物出货,发运等环节的岗位责任制,确保货物安全发送.附注：公司负责人对销售与收款内部掌握的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性,合法性负责.确定适当的销售政策,明确销售,发货,收款等环节的职责,定期检查分析销售过程中的薄弱环节.销售部门主要负责处理订单,签订合同,执行销售政策等,催收贷款.财务部门负责销售款项的结算与记录,并对回款
21、情形进行分析汇报.办公室对销售部门, 财务部门成立特的的小组, 负责制定销货退回制度, 折让政策及信用政策,监督各部门信用政策执行情形.5) 依据以上资料, 请设计该公司的产品成本核算制度（越具体越好；）（此题答题人 :王婷、王鹤鹏）一产品成本核算流程设计1、依据各项费用的原始凭证和其他有关资料,编制各种费用安排表,安排各种要素费用2、依据在产品盘存表和其他有关资料,运算在产品盘盈和盘亏或毁损价值,并从有关费用中冲减盘盈价值,将盘亏或缺失计入治理费用.3、依据待摊费用和预提费用明细账记录,编制费用安排表,安排各该项费用.4、归集和安排帮助生产费用.5、归集和安排基本生产车间的制造费用6、依据上
22、述各种费用安排表, 登记治理费用明细账, 归集和结转治理费用7、依据上述各种费用安排表和其他有关资料,登记产品成本明细账,分别归集各种产品的生产费用, 并采纳适当的安排方法, 安排运算各种产品的完工产品成本和月末在产品成本.二产品成本核算凭证设计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档1、企业成本核算涉及的自制凭证主要有领料单、原材
23、料费用安排表、工资费用安排表、 折旧费用安排表, 其中原材料费用按定额消耗量比例安排,工资费用安排按生产工时比例安排.基本格式及会计分录如下：领料单编号：领料车间：领料日期：序号物料名称型号规格单位数量备注原材料费用费用安排表年月日单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_直 接 计 入安排计入材料费用合可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应借科目金额（元）定额消耗量（千克）分 配 金 额（元）计（元）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_美容杏可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_基本生产成本仁露（标准）美容杏仁露（无糖）可编辑资料 - - -
24、欢迎下载精品_精品资料_借：基本生产成本 美容杏仁露（标准） 美容杏仁露（无糖） 美容杏仁茶 美容杏仁酥帮助生产成本 供电 供 水制造费用 基本生产车间 供电车间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档 供水车间治理费用销售费用贷：原材料折旧费用安排表年月单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_帮助生产车间基本项目行
25、政治理部门专设合计销售机构可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_生产车间供水供电车间车间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_折旧费借：制造费用 基本生产车间 供电车间 供水车间治理费用销售费用贷：累计折旧2、依据原材料费用安排表、工资费用安排表、折旧费用安排表归集帮助生产成本并编制帮助生产成本明细账,其中帮助生产成本按方案成本进行安排如下：帮助生产成本明细表帮助车间：供电年月单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_直摘要接材料直制造接人工费用合计转出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名
26、师精选 - - - - - - - - - -第 12 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档原材料费用安排表工资安排表 制造费用安排表帮助生产成本安排表合计帮助生产成本明细表帮助车间：供水xxxx年 xx 月单位：元直直制造摘要接材料接人工合计转出费用原材料费用分配表工资安排表 制造费用安排表帮助生产成本安排表合计依据原材料费用安排表、 工资费用安排表、 折旧费用安排表归集制造费用编制明细账.制造费用安排表帮助车间：供电xxxx年 xx 月单
27、位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_机物摘要料消耗职运工薪酬费合计转出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_原材料费用分可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档配表工资安排表 折旧费用安排表帮助生产成本安排表制造费用安排表合计3、依据上诉各费用安排表,登记治理费用,销售费用明细账,归集和结转治理费用,销售
28、费用.4、依据上述各种费用安排表和其他有关资料,登记产品成本明细账,分别 归集各种产品的生产费用, 采纳逐步结转分步法安排运算各种产品的完工产品成本和月末在产品成本. 原材料在开头时一次投入, 三个车间的完工产品与月末在产品之间的安排采纳约当产量比例法.6）. 依据以上资料, 请设计该公司的存货内部掌握规范（越具体越好；）.（此题答题人 :江玲、孙智鑫）企业内部掌握具体规范第xx 号- 存货第一 企业应当加强对存货的治理和掌握,保证存货的安全完整,提高存货运营效率,权责安排和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理.其次 企业存货请购选购、验收的掌握流程应当清楚,对存货预算、供应商的挑
29、选、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原就及程序应当有明确的规定.第三 企业应当建立存货保管制度,加强存货的日常保管工作.不同的存货要求的储存条件贮存,并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施. 对于珍贵物品、 精密仪器和危急品的仓储,应当实行严格审批制度. 并建立相应的责任追究机制.企业内部掌握具体规范第xx 号- 存货（征求看法稿）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料w
30、ord 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档第四 企业生产部门、基建部门领用材料,应当持有生产治理部门及其他相关部门核准的领料单.超出存货领料限额的,应当经过特殊授权.库存商品的发出需要经过相关部门批准,大批商品、珍贵商品或危急品的发出应当得到特殊授权. 仓库应当依据经审批的销售通知单发出货物,并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对.第五 对于退货的商品仓储部门应当依据产品退货凭证巴黎退货手续. 批准后对退货的商品进行适当的修复、报废等措施.第六 对于入库的存货应当建立具体的存货明细账. 具体记录存货的类别、 编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容,并
31、定期核对存货品种、数量、金额等进行核对 .第七 企业应当制定并挑选适当的存货盘点制度（定期盘存法与永续盘存法）,明确盘点范畴、方法、人员、频率、时间等.存货发出的计价方法包括先进先出法、 加权平均法或个别计价法. 企业应当结合自身实际情形,确定存货计价方法.计价方法一经确定,未经批准,不得随便变更.第八 企业应为存货购买保险 . 依据企业存货性质和重要程度等对存货进行价值等级测算 . 依据肯定的费率向保险公司投保 . 假如存货发生意外缺失的风险无法防止可向保险公司索赔降低存货发生意外缺失的风险 .三、制度设计其他要求1. 要有封面,封面上注明班级、姓名、学号.2. 字体：题名三号加粗,正文小四,全用宋体. 3. 行间区： 1.5 倍.4. 每组 7 人左右,最多 10 人（含组长一名）.5. 组员将自己负责的题目做好后交给组长,组长负责统稿, 统稿时注明问题题号,及设计人员.6.6 月 21 日之前由组长交给学习委员,学习委员交给任课老师.7. 每题设计成果不少于400 字,全文不少于 2500 字.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页,共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载