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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 税法练习题 消费税（1）一、单项挑选题 1、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部, 2000 年 8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价 60 万元；门市部将其零售,取得含税销售额 77.22 万元；汽车轮胎的消费税税率为10,该项业务应缴纳的消费税额为（） ； A、5.13 万元 B、6 万元 C、6.60 万元D、7.72 万元 2、以下各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（） ；A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天C、托付加工的应税消费品,为支付加工费的当天D、
2、实行预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 3、以下各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量运算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ） ； A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税化妆品生产的化妆品C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 4、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的（） ； A、不纳税B、视同销售纳税 C、于移送使用时纳税D、按组成计税价格 5、依据现行消费税制度规定,企业以下行为中,不征收消费税的是（ ） ； A、抵偿债务的化妆品 B、用于本企业职工福利的卷烟C、用于广告宣扬用的样品白酒D、托付加工收
3、回后直接销售的药酒 6、依据国家有关规定,纳税人托付个体经营者加工应税消费品,一律（）消费税； A、由受托人在受托方所在地缴纳B、由托付方收回后在托付方所在地缴纳 C、由托付方在托付方所在地缴纳D、不缴纳 7、托付加工应税消费品收回后直接出售的,应交纳的税金有（） ；A、增值税 B、消费税 C、增值税和消费税D、都不交 8、以下关于消费税的纳税环节的说法中,不正确选项（） ；A、托付加工的应税消费品,由受托方在交货时未代收代缴应纳消费税的,由税务机关向纳税人追缴B、纳税人自产自用的应税消费品,用于本企业连续生产的不征税,用于其他方面的,于移送使用时纳税 C、进口的应税消费品于报关进口时纳税D、
4、金银首饰消费税在生产销售环节缴纳 9、某卷烟厂将自产卷烟 60 箱用于本企业款待所,其卷烟的调拨价格为20000元每箱,该卷烟厂应纳消费税为（）元； A、9000 B、540000 C、457500 D、54900010、以下纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有（） ；A、原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油 B、日化厂自产化妆品用于广告样品C、酿造厂自产酒精勾兑白酒D、日化厂用于样品使用的护肤护发品 11、依据消费税法规规定,纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当（）作为计税依据运算消费税；A、以纳税人同类应税消费品的当
5、月平均销售价格B、以纳税人同类应税消费品的最高销售价格C、以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格D、组成计税价格 12、某汽车制造厂以自产越野车（气缸容量 2400 毫升） 20 辆投资入股某电视传媒公司,计 600 万元, 20股份；该厂生产的同一与越野车售价分别为 40 万元 / 35 30辆、 万元/辆、万元 /辆, （ ； 就用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为） A、0 B、30 万元C、35 万元 D、40 万元 13、某酒厂 2004 年 6 月销售自产粮食白酒 1000 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - -
6、 - - 斤,每斤销售价 45 元,连同价值 10000 元的包装物一起销售,共取得不含税销售额 55000 元,本月应纳消费；税为（ ）（注：定额税率 0.5 元/斤,比例税率 25） A、500 元 B、14750 元 C、14250 元 D、13750 元14、某烟厂 4 月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元,本月生产领用80,期初尚有库存的外购烟丝 2 万元,期末库存烟丝 12 万元,该企 ；业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）（烟丝的消费税税率30） A、40 万元 B、12 万元 C、9.6 万元 D、6.8 万元 15、某企业 2003 年 2 月共生产销售
7、达到我国轻型汽车污染物排放及测量方法（）规定的排放标准小汽车 1500 辆,每辆单价 8 .4 万元（含增值税）人民币,已知该小汽车适用的消费税率为8,就该月该企业消费税的减征税额为人民币（）万元； A、258.46 B、302.4 C、603.08 D、861.5416、以下应征收消费税的轮胎有（） ； A 、拖拉机专用轮胎B、拖拉机和汽车通用轮胎 C、子午线轮胎D、翻新轮胎 17、以下各项符合消费税规定的是（）A、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律依据粮食白酒的税率征税B、外购酒精生产的白酒,应按酒精所用原料确定白酒的适用税率C、以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律依据薯类白酒
8、的税率征税D、对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒一律依据薯类白酒的税率征税； 18、依据规定,消费税纳税地点的以下表述,不正确选项（） ；A、托付加工的应税消费品,由受托方向所在地主管税务机关报缴B、托付个体经营者加工应税消费品,一律于托付方收回后在托付方所在地缴纳C、固定业户到外县（市）暂时销售金银首饰的,一律回其机构所在地缴纳D、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的,应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税,但经国家税务总局及所属分局批准,也可由总机构汇总向总机构所在地缴纳二、多项挑选题 1、消费税是对我国境内从事生产、托付加工应税消费品的单位和个人,就其（）在特定环节征收
9、的一种税； A、销售额 B、所得额C、生产额 D、销售数量 2、以下各项中,符合消费税纳税地点规定的有（） ；A、托付加工的应税消费品,由托付方向所在地税务机关申报缴纳B、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的,分支机构应回总机构申报缴纳D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 3、纳税人托付个体经营者加工应跋 哑罚 铝泄娑 返挠校 .） ；A、由受托方代扣代缴消费税 B、托付方收回后在托付方所在地缴纳消费税C、受托方按自制应税消费品缴纳消费说和增值税D、受托方仅就加工劳务缴纳增值税 4、在实行
10、从价定率方法运算应税消费品的应纳税额时,对连同销售的包装物,其处理正确的有（） ；A、假如包装物单独作价核算,就不并入应税消费品的销售额中征收消费税B、除酒类产品外,假如包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税C、对因逾期未收回的包装物不再退仍的和已收取 1 年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税D、对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退仍的,均应计入应税消费品的销售额征税 5、以下项目中,不缴纳消费税的有（） ；A、托付加工收回的已税消费品用于对外销售 B、将自产应税消费品用于展销名师归纳总结 - - - - - - -第 2
11、页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - C、将外购应税消费品用于连续生产应税消费品 D、将生产的小汽车供应应上级主管部门使用 6、按规定以纳税人同类应税消费品 的最高销售价格作为计税依据运算消费税的有（） ；A、用于连续加工的应税消费品 B、用于换取消费资料的应税消费品 C、用于换取生产资料的应税消费品 D、用于投资入股的应税消费品 7、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为 10 万元,消费税税率为 8,消费税成本利润率为5,增值税成本利润率为 10,就其计税销售额（组价）为（） ；A、消费税组价为 9.13 万元 B、消费税组价为 11.41 万元 C、
12、增值税组价为 9.13 万元 D、增值税组价为 11.41 万元 8、依据现行消费税制度规定,纳税人外购以下已税消费品可以扣除已纳消费 税税款的有（ ） ； A、外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B、外购已税汽车轮胎生产的汽车 C、外购已税烟丝生产的卷烟 D、外购已税珠宝玉石生产的珍贵首饰 9、以下环节应缴纳消费税的有（） ；A、化妆品出厂批发环节 B、玉器厂出厂批发环节 C、宝石镶嵌金银首饰出厂环节 D、生产企业出口环节 10、以下符合消费税条例规定的托付加工应税消费品的是（） ； A、托付方供应了原料和主要材料 B、托付方先向受托方购买原材料和主要材料,再供应应受托方 C、受托方代垫部分帮助
13、材料,且收取加工费 D、受托方供应了原材料和主要材料,并收取加工费 11、某啤酒厂销售啤酒不含增 值税价格为 2850 元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费 100 元、手续费 40 元,单独核算包装物押金 50 元（押金期限 3 个月）,就该企业的增值税和消费税运算是（） ； A、每吨增值税计税销售额3012.39 元 B、每吨增值税计税销售额 2969.66 元 C、每吨消费税税额 250 元D、每吨消费税税额 220 元12、应交消费税的产品销售数量确定的原就是（） ；A、销售应税消费品的为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量 C、托付加工应税消费品的为
14、纳税人发出的应税消费品数量 D、进口应税消费品的为纳税人申报的应税消费品数量 13、应税消费品计税价格明 显偏低又无正值理由的,税务机关有权核定其计税价格,核定权限包括（） ；A、卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定 B、进口的应税消费品的计税价格由海关核定 C、进口应税消费品的计税价格由国家税务总局核定 D、卷烟和粮食白酒等应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核 定14、以下各项符合消费税规定的有（） ；A、将进口的应税消费品用于抵偿债务 应当以最高售价运算消费税B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品出售时,应以纳税人同类消费 品的加权平均价运算消费税C、将托付加
15、工收回的应税消费品用于对外投资,应按组成计税价格征收消费税 D、将自产的应税消费品用于换取生活资料,应以纳税人同类消费品的最高售价计 算消费税 15、以下各项中,视同金银首饰零售业务的是（） ；A、为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰 B、为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰 C、经营单位将金银首饰用于广告样品D、经营单位将金银首饰用于搞赞助活动 16、依据消费税法规规定,实行从价定率 方法运算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 价外费用,其中（）
16、款项应并入销售额运算征收消费税；A、化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税 B、白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D、轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费 17、纳税人将应税 消费品连同包装物销售的,包装物的处理符合消费税规定的有（） ；A、无论包装物是否单独计价,在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额 中征收消费税 B、假如包装物不作价伴同销售,而是收取押金,此押金也一律并入应税消费品销 售额中征收消费税C、对逾期未收回的包装物不再退仍的和已经收取一年以上的押金,应并入应税消 费品的
17、销售额中征收消费税 D、对既作价,又另外收取包装物押金,纳税人在规定的期限内不予退仍的,均应 并入应税消费品的销售额中征收消费税 18、依据现行消费税税法的个体规定,改为零售环节征收消费税的金银首饰包括（）； A、镀金（银）、包金（银）首饰 B、镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰 C、金、银和金基、银基的合金首饰D、金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 19、依据现行的消费税法规定,有关金银 首饰消费税计税依据的表述正确的有（） ；A、金银首饰连同包装物销售的,包装物单独计价,不应并入金银首饰的销售额确 定计税依据B、带材料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依 据C、生产、
18、批发单位用于赠送、赞助、集资等方面的金银首饰,如没有同类金银首 饰价格的,按组成计税价格为计税依据D、纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部 价款确定计税依据 20、以下关于消费税纳税义务发生时间的规定,表述正确的有（） ； A、纳税人带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 B、纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口次日 C、纳税人采纳预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当 天D、纳税人生产销售消费品,实行托收承付结算方式的,其纳税义务发生时间为发 出应税消费品的当天三、运算题 1、某卷烟厂托付某烟丝加工厂（一般
19、纳税人）加 工一批烟丝,卷烟厂供应的烟叶在托付加工合同上注明成本 8 万元；烟丝加工完毕,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具一般发票上注明金额 1.404 万元,并代收代缴了烟丝的消费税；卷烟厂将这批加工收回的烟丝 40对外直接销售,收入 65 万元,另 60当月全部用于生产卷烟；本月销售卷烟40 标准箱,取得不含税收入 60 万元；已知烟丝消费税税率为 30,卷烟消费税税率为 45,固定税额为每标准箱150元；依据上述资料回答以下问题（1）受托方加工烟丝的组成计税价格为（）万元； A.13.1429 B.14.1429 C.15.24 D.16.2429（2）受托方代收代缴烟丝的消费税为（
20、）万 A. 3 B.4.28 C. 3.9429 D.3.42（3）卷烟厂销售卷烟应纳消费税（）万元； A.27 B.25.2343 C.21 D.25.6286（4）受托方应纳增值税（）万元； A.1.272 B.0.072 C.0.27 D.0.2042、某酒厂 2004 年 8 月份发生如下经济业务：（1）本月生产啤酒 500 吨,销售 480 吨,每吨不含税出厂价为 3000 元； （2）本月生产粮食白酒 1000 箱,每箱 20 斤；销售 850 箱,每箱不含税出厂价为 500 元；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - -
21、 - - （3）款待所领用粮食白酒 10箱、啤酒 500 公斤自用；（4）给职工超产嘉奖发放粮食白酒 8 箱,并参与交易会赞助粮食白酒 20 箱；（5）以试产粮食白酒 30 箱换回原料小麦 3000 斤；已知试产粮食白酒共投入成本的 8000 元,该试产粮食白酒无参考价,每箱 20 斤；依据上述资料,运算并回答以下问题：（1）该厂款待所领用粮食白酒应纳消费税为（ ）元； A.650 B.850 C.1250 D.1350（2）该厂款待所领用啤酒应纳消费税为（）元； A.110 B.120 C.125 D.260（3）该厂新试产粮食白酒换取原料小麦应纳消费税是（）元； A.1536.37 B.2
22、200 C.2933.33 D.3233.33（4）该厂超产嘉奖发给职工及参与交易赞助粮食白酒应纳消费税是（）元； A.4060 B.3780 C.2700 D.3500（5）该企业当月应纳的消费税额是（）元； A.215410 B.219643.33 C.228823.33 D.243238.33四、综合分析题1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 20 万元；进口机器设备一套,支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元；散装化
23、妆品和机器设备均验收入库；本月内企业将进口的散装化妆品的80生产加工为成套化妆品 7800 件,对外批发销售 6000 件,取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件,取得含税销售额 51.48 万元；另外该企业特地特制的成本为 3 万元的（不含税价）化妆品半成品发给本厂女工,仍将化妆品和护肤用品组成套装盒出售,取得含税价 126.36 万元； （化妆品的进口关税税率 40、消费税税率30、成本利润率为 5；护肤用品消费税税率 8；机器设备的进口关税税率 20）依据上述资料,运算并回答以下问题：（1）进口散装化妆品应缴纳消费税（）万元； A.60 B.84 C.90 D.96（2
24、）进口散装化妆品与进口机器设备共应缴纳增值税（）万元； A.51 B.59.16 C.8.16 D.0（3）发放给本厂女职工的化妆品半成品应缴纳消费税（）万元； A.1.35 B.1.41 C.0.945 D.0.99（4）将化妆品和护肤用品组成套装盒出售应缴纳消费税（）万元；A.10.109 B.8.64 C.37.908 D.32.4（5）该企业本期应缴纳增值税（）万元；A.26.177 B.24.905 C.28.533 D.29.346（6） 当月应抵扣的消费税额（ ） 万元；A.90 B.18 C.72 D.108 2、某市人民银行下属金店,系增值税一般纳税人,主要经营金银首饰零售业
25、务,并兼营金银饰品的来料加工,翻新改制、以旧换新业务；2000 年 1 月, ：该企业主要发生以下几笔涉税经济业务（以下售价为不售税价）（1）销售金银首饰 100000 元,伴同金银首饰销售并单独计价的包装盒不含税收入 1500 元； 2） （接受消费者托付加工金项链两条,收到黄金价值 3000 元,同时收到加工费 500（不含增值税）,同类金项链单位售价 2000 元,当月加工完备并将加工好的项链交送托付人；（3）将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售,取得销售收入 50000 元； （4）将金手镯 500 克,进价每克 140 元,用于对外赠送；（ 5）销售包金戒指 200 克,售
26、价每克 30 元；（6）通过以旧换新方式,用足金戒指 100 克（售价每克 160 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 元） ,从消费者手中换回足金戒指 100 克,找回价款 800 元；（金银首饰成本利润率为6）依据上述资料,运算并回答以下问题：（1）销售金银首饰应缴纳的增值税及消费税分别为（ ） ； A.增值税销项 17255 元 B.增值税销项 17000 元 C.消费税 5000 元 D.消费税 5075 元（ 2）受托加工的金银首饰,应向托付方收取的增值税及消费税分别为（） ；A.增值税销项税额 85 元 B
27、.增值税销项税额 680 元 C.消费税 200元 D.消费税 225 元（ 3）销售金银首饰与外购镀金首饰组成的成套消费品应缴纳的增值税及消费税分别为（ ） ； A.增值税销项税额 400 元 B.增值税销项税额 8500 元 C.消费税 0 D.消费税 2500 元（ 4）将金银首饰对外赠送应缴纳的增值税及消费税分别为（） ；A.增值税销项税额 13778.94 元 B.增值税销项税额 13277.89 元 C.消费税 3905.26 元D.消费税 4553.53 元 （5）销售包金戒指应缴纳的增值税及消费税分别为（） ；A.增值税销项税额 1020 元 B.增值税销项税额 480 元 C
28、.消费税 0 元 D.消费税 300 元（ 6）以旧换新方式销售足金戒指应缴纳消费税为（） ； A.80 B.40 C.68.38 D.34.19 税法练习题 消费税 （2）一、单项挑选题 1.以下可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）； A、领用外购已税白酒勾兑白酒B、为零售金银首饰而出库的金银首饰 C、领用外购已税烟丝生产的卷烟D、为生产化妆品而领用的酒精正确答案：C学问点：消费税的征税范畴答案解析：选项 A 白酒不答应抵扣外购已纳消费税白酒的消费税额；选项 B 零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购已纳税款；选项 D 化妆品和酒精不属一个税目；2.以下各项中,不征收消费税的有（）； A
29、用于本企业连续生产的应税消费品 B用于嘉奖代理商销售业绩的应税消费品 C用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案： A学问点：消费税的征税范畴答案解析：生产应税消费品用于非应税项目、赠送、嘉奖的,都应在移送环节缴纳消费税；3.以下各项中,不符合应税消费品销售数量规定的有（）；A进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量 B托付加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量 C自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量 D生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量正确答案：C学问点：消费税应纳税额的运算答案解析：C 选项对于自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送数量；4.依据消费税暂行条例实施细就的规定,以下消费税纳税义务发生时间不正确选项（）； A纳税人采纳分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天 B纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间,为报关进口的当天 C纳税人实行预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间,为收到预收货款的当天 D.纳税人实行托收承付方式销售应税 . 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页