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1、2022年最新江西省初级事业单位财务会计习题完整版第一部分 判断题(50题)1、买卖合同当事人发生纠纷没有仲裁协议，一方申请仲裁的仲裁委员会应予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷应当双方自愿达成仲裁协议；没有仲裁协议，一方申请仲裁的仲裁委员会不予受理。答案选B 2、企业用盈余公积转增资本，留存收益总额不会发生变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核盈余公积转增资本的账务处理。留存收益包括盈余公积和未分配利润。用盈余公积转增资本时，盈余公积减少，股本(或实收资本)增加，留存收益总额会减少。答案选B 3、作为丁立劳动合同应当采取书面形式的例外情况，劳动合
2、同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的订立非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。答案选A 4、诉讼时效中止事由消除之日起，诉讼时效期间重新计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼时效中止，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。答案选B 5、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 6、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用
3、证书之前，不缴纳城镇土地使用税。A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。答案选B 7、企业发生的现金折扣会影响到商品销售收入的确认。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的现金折扣会不会影响到商品销售收入的确认，确认收入时按照扣除现金折扣前的金额确认。答案选B 8、个人取得的转租租金收入，不属于财产租赁所得的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的转租租金收入，属于财产租赁所得的征税范围。答案选B 9、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上
4、结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目（）。A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析题目描述的是账结法。表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。答案选B 10、因进行大修理而停用的固定资产在修理期间需要计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产计提折旧的范围。因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。【该题针对“固定资产折旧的处理”知识点进行考核】答案选A 11、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入“应交税费应交消费税”
5、科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入该项物资的成本。答案选B 12、采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取委托银行收款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间发出货物并办妥托收手续的当天答案选B 13、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 14、单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以不动产的公
6、允价值减去该不动产的原账面价值为营业额。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】答案选B 15、（该知识点已根据2022年教材修改）企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张“限额领料单”，该领料单属于累计凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目正确。答案选A 16、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 17、开采原油过程中用于
7、加热、修井的原油，征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。答案选B 18、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%。A:正确B:错误【答案及解析】：自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。答案选B 19、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 20、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析
8、】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 21、最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 22、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转
9、让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 23、国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。答案选B 24、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税担保的情形。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货
10、物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。答案选A 25、同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业产品成本计算方法除品种法、分批法和分步法等基本方法外，还有分类法和定额法等辅助方法。由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。产品成本计算方法答案选A 26、企业公益性捐赠支出不超过12%的部分准
11、予扣除，超过12%的部分，准予结转以后2年内在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业公益性捐赠支出不超过12%的部分准予扣除，超过12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。答案选B 27、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 28、判断题根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳
12、税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案选A 29、纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散破产撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选B 30、我国的政府会计标准体系主要由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 31、利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税
13、，而不应考虑递延所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本章同步强化练习题答案选B 32、税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过60日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选B 33、“零余额账户用款额度”科目，借方登记收到授权支付到账额度，年度终了，借方余
14、额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。A:正确B:错误【答案及解析】：零余额账户用款额度，年度终了，事业单位应当依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，所以，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。答案选B 34、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律部门，是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。如调整行政主体与行政相对人之间行政管理关系的法律规范的总和构成行政法部门。其次是法律调整的方法。答案选A 35、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均
15、应作为其他业务收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售无形资产取得的收益，应计入营业外收入。答案选B 36、汇总记账凭证账务处理程序就是将各种原始凭证汇总后填制记账凭证，并据以登记总账的账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇总记账凭证特点汇总记账凭证账务处理程序就是将各种原始凭证汇总后填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的账务处理程序。答案选B 37、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款等全部金额确认营业额。（）A:正确B:错误
16、【答案及解析】：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。答案选B 38、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本借:利润分配一未分配利润贷:利润分配一应付普通股股利应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 39、会计是以货币为唯一计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。（）A:正确B:错误【答案及
17、解析】：会计是以货币为主要计量单位的，但货币并不是唯一的计量单位。例如财产物资核算记录时会用到数量。答案选B 40、车辆购置税与消费税一律不同时征收A:正确B:错误【答案及解析】：属于应征消费税的应税车辆，其车辆购置税的计税价格中需要包含消费税税额。答案选B 41、企业以经营租赁方式租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 42、企业初次购买增值税税控系
18、统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 43、无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回。答案选B 44、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超出部分数额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的免征增值税；达到或超过起征点的，就其“全部
19、数额”征税。增值税的起征点的范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。答案选B 45、当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成册后必须移交至本单位的档案部门保管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管1年。答案选B 46、行政复议的举证责任，由申请人承担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 47、判断题企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付款项，应在资产负债表中列示为流动资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用出包方式进行的固定资产工程，支付给建造承包商
20、的工程价款通过“在建工程”科目核算，不应作为流动资产。答案选B 48、在权责发生制下，凡是不属于本期承担的费用，即使已经支付也不作本期费用核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础按权责发生制的要求，不属于本期承担的费用，即使支付也不能计入本期费用。答案选A 49、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。
21、题目的说法正确。答案选A 50、权益法下，“长期股权投资”科目还应当分别设置“投资成本”“损益调整”“其他权益变动”等明细科目进行明细核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出
22、票日期为保证日期。答案选D 2、引起所有者权益总额增加的是（）。A:资本公积转资本B:经股东大会批宣告分配现金股利C:盈余公积补亏D:接受投资者追加投资【答案及解析】：选项A、C，属于所有者权益内部一增一减，总额不会发生变化；选项B，宣告分配现金股利，所有者权益总额减少；选项D，接受投资者追加投资，所有者权益总额增加。答案选D 3、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元，售价总额46万元；本月购进商品进价成本总额40万元，售价总额54万元；本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为（）万元。A:46B:56C:70
23、D:80【答案及解析】：考核售价金额核算法商品进销差价率=（46-30）+（54-40）/（46+54）=30%；销售商品应该结转的实际成本=80（1-30%）=56（万元）。答案选B 4、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。A:账载余额B:重置成本C:账载原值乘以成新折扣率D:重置成本价乘以成新度折扣率【答案及解析】：对转让旧房及建筑物扣除项目金额的确定旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率后的价格。答案选D 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准
24、予在企业所得税税前扣除的是（）。A:支付违法经营的罚款B:被没收财物的损失C:支付的税收滞纳金D:支付银行加收的罚息【答案及解析】：所得税扣除。企业所得税税前不能扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。答案选D 6、根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A:3年B:5年C:10年D:15年【答案及解析】：（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。答案选B 7、事业单位投资期内实际取得的利息红利等各
25、项投资收益，应当计入当期（）。A:事业收入B:经营收入C:其他收入D:营业外收入【答案及解析】：正确答案：C利息收入是要计入到其他收入的。答案选C 8、某运输公司为营业税改征增值税试点的增值税一般纳税人，使用的增值税税率为11%。2014年8月提供国内货物运输服务取得架税款合计3330000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费555000元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素，该企业当月营改增抵减的销项税额为（）元A:330000B:275000C:55000D:94350【答案及解析】：联运业务如果是非试点地区完全执行营业税标准的是差额计税，那么试点地区改为缴纳增值税依然是差额计税，
26、因此当月营改增抵减的销项税额为555000/（1+11%）*11=-55000（元）答案选C 9、下列关于法人的法定代表人的说法中，错误的是（）A:法定代表人是依据法律和法人章程的规定，代表法人从事民事活动的负责人B:法定代表人以法人的名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受C:法人章程或者或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人D:法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法定代表人承担民事责任【答案及解析】：选项D，法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任，法人承担民事责任后，依照法律或者法人章程规定，可向有过错的法定代表人追偿。答案选D 10、2021年11
27、月1日，GD公司与客户签订一项安装服务合同，预计2022年2月1日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2021年12月31日，该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确认履约进度。则该公司2021年应确认的营业收入为（）万元。A:150B:240C:350D:500【答案及解析】：截至2021年12月31日，该公司履约进度=150(150+350)100%=30%，所以应确认收入=8000.3=240（万元）。答案选B 11、下列选项中，不属于所有者权益类科目的有（）。A:实收资本B:未分配利润C:应交税费D:
28、本年利润【答案及解析】：“应交税费”属于负债类会计科目，不属所有者权益类会计科目。答案选C。答案选C 12、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A:人民币卡与外币卡B:单位卡与个人卡C:信用卡与借记卡D:磁条卡与芯片卡【答案及解析】：本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。答案选C 13、GD公司注册资本400万元，现有出资者张三出资现金200万元，使得注册资本增加到600万元，其中出资者张三占注册资本的比例为25%，GD公司接受张三出资时应计入资本公积的金额为（）。A:50B:100C:16
29、0D:200【答案及解析】：应计入资本公积的金额=200-600*25%=50万元答案选A 14、纳税人应在7月31日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在8月15日前缴纳。但直到9月17日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A:300.532=0.48B:300.517=0.255C:300.548=0.72D:300.515=0.225【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从8月1日起至9月17
30、日止，一共是48日，因此滞纳金为300.548=0.72（万元）。答案选C 15、2021年12月1日，某企业“交易性金融资产A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计目处理正确的是（）。A:贷记“营业外收入”科目50000元B:贷记“资本公积”科目50000元C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元D:贷记“投资收益”科目50000元【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录：借：交易性金融资产公允价值变动50000
31、贷：公允价值变动损益50000答案选C 16、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以（）。A:仲裁B:行政复议C:民事诉讼D:行政诉讼【答案及解析】：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。答案选B 17、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是（）。A:最惠国税率B:普通税率C:协定税率D:特惠税率【答案及解析】：进口原产于与我国共同适用
32、最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是最惠国税率。答案选A 18、用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的（）。A:2倍B:2倍以下C:1倍以上2倍以下D:150%【答案及解析】：本题考核劳动合同法律责任。用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当依照法律规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。答案选A 19、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。A:省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准B:尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C:尚未核
33、发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D:尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，所以选项C错。答案选C 20、某企业本期购进5批存货，发出2批，在物价持续上升的情况下，与加权平均法相比，该企业采用先进先出法的特点是(）A:当期利润较低B:库存存货价值较低C:期末存货成本接近于市价D:发出的成本较高【答案及解析】：在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价(选项C正确)，而发出成本偏低(选项D不正确)
34、，会高估企业当期利润和库存存货价值(选项A、B不正确)。答案选C 21、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）A:家禽饲养B:海水养殖C:茶叶种植D:内陆养殖【答案及解析】：选项BCD属于减半征收企业所得税的项目答案选A 22、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。（2013年）A:出售房屋的个人B:受赠土地使用权的企业C:购买房屋的个人D:受让土地使用权的企业【答案及解析】：在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。答案选A 23、单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是（
35、）。A:股息、红利等权益性投资收益B:依法收取并纳入财政管理的政府性基金C:依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D:财政拨款【答案及解析】：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。答案选A 24、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为15元/平方米，问该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A:555B:60C:1155D:120【答案及解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)15=1155(元)。答案选C 25、甲股份有限
36、公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额20000万元，发行总额80000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为（）万元。A:20000B:58400C:58800D:60000【答案及解析】：由于该笔业务记入“资本公积”科目的金额8000020000800002%58400（万元）考点：溢价发行股票的核算答案选B 26、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。A:建筑安装业B:交通运输业C:邮电通信业D:加工、修理修配业【答案及解析】：选项D属于增值税的征税范围。答案选D 2
37、7、托收承付结算制度中，验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。A:10天B:3天C:15天D:1年【答案及解析】：根据规定，托收承付结算制度中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。答案选A 28、4.下列各项业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）。A:用盈余公积转增实收资本B:用盈余公积弥补亏损C:提取盈余公积D:董事会决定向投资者分配利润（现金股利）【答案及解析】：ABC都属于所有者权益内部一增一减，总额不变；D属于所有者权益减少，
38、负债增加。【说明】(A)借：盈余公积贷：实收资本(B)借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏(C)借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积(D)借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利答案选D 29、根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合法律规定的是（）。A:甲超市聘用12周岁的小李为营销员B:乙工厂聘用15周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人C:丙演出公司聘用10周岁的童星小刘为全职演员D:丁商店聘用14周岁的速算神童小张为收银员【答案及解析】：订立劳动合同，劳动者需年满16周岁、有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外。答案选C 30、某
39、企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为（）元。A:90B:100C:190D:114【答案及解析】：刘某每月从工资中扣除50002=100(元)存入医疗保险个人账户；单位每月缴费中转入刘某个人账户额=5000630=90(元)；刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。答案选C 31、GD有限责任公司于设立时收到甲公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料投资合同或协议约定价值（不含可抵扣的增值税进项税额部分）为50000元，增值税进项税额为6500元。甲公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进
40、项税额允许抵扣，不考虑其他因素。则GD有限责任公司应记入“实收资本”科目的金额为（）万元。A:50000B:6500C:56500D:41500【答案及解析】：由于原材料的合同约定价值与公允价值相符，因此，可按照50000元的金额借记“原材料”科目；同时，该进项税额允许抵扣，因此，增值税专用发票上注明的增值税进项税额6500元，应借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目。GD公司接受的甲公司投入的原材料按合同约定金额与增值税进项税额之和作为实收资本，因此可按56500元的金额贷记“实收资本”科目。答案选C 32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是
41、（）。A:境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B:境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C:境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D:境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业【答案及解析】：选项AB:所销售或者租赁的“不动产在境内，才属于在境内销售不动产;选项C:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。答案选D 33、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A:定额800元B:定额800元或定率20%C:财产净值D:财产原值和合理费用【答案及解析】：财产转让所得财产转让所得以个人每次
42、转让财产取得的收入额减去财务取得的收入额减去财产原值和相关税、费后的余额应为纳税所得额，所以选项D正确。答案选D 34、根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。A:在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B:在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C:方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D:卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除【答案及解析】：选项A：境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格;选项C：卖方付给进口人的正
43、常回扣，应从成交价格中扣除;选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。答案选B 35、GD公司2018年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2020年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。A:短期借款B:长期借款C:其他长期负债D:一年内到期的非流动负债【答案及解析】：2018年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款在2020年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中.答案选D 36、某企业采用托收承付结算方式销售商品，增值税专用发票上注明的
44、价款为500万元，增值税税额为65万元，代购货方垫付包装费2万元、运输费3万元（含增值税），已办妥托收手续。不考虑其他因素，该企业应确认的应收账款的金额为（）万元。A:565B:505C:570D:572【答案及解析】：选项C正确，该企业应确认的应收账款的金额5006523570（万元）。答案选C 37、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。A:个人邮递物品的寄件人B:个人邮递物品的收件人C:携带物品进境的入境人员D:以其他方式入境个人物品的所有人【答案及解析】：个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。依据：2016年教材第六章第296页。答
45、案选A 38、全国人民代表大会颁布的中华人民共和国证券法属于（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:行政规章【答案及解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】答案选A 39、根据税收征管管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，不正确的是()。A:纳税年度内无生产经营业务收入的企业不参加与纳税信用评价B:纳税信用评价周期为一个纳税年度C:纳税信用级别设D:E:F:G:D五级H:纳税人对纳税信用评级结果有异议的，可以书面向评价的税务机关申请复评【答案及解析】：纳税年度内无生产经营业务收入的企业需要参加与纳税信用评价。答案选A 40、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A:纳税人居住地B:不动产所在地C:纳税人经营所在地D:销售不动产行为发生地【答案及解析】：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务