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1、2022年高级事业单位财务会计试卷完整版试题及答案第一部分 判断题(50题)1、刑法属于程序法，刑事诉讼法属于实体法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如刑法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法。答案选B 2、按照企业会计制度的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产必须补提折旧，直至提足折旧为止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产提前报废，不需要补提折旧，而是计入“固定资产清理”科目核算，其报废净损益计入营业外收支。答案选B 3、当企业经常对外销售半成品时，不
2、宜采用平行结转分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法。逐步结转分步法有利于各步骤在产品的实物管理和成本管理，同时也计算各步骤的半成品成本；当企业经常对外销售半成品时，适宜采用逐步结转分步法，而不宜采用平行结转分步法（不计算各步骤的半成品成本法）；采用逐步综合结转分步法时，需要进行成本还原，而采用逐步分项结转分步法时，无需进行成本还原；采用平行结转分步法时，各步骤生产费用需要在完工产品和月末在产品之间进行分配。答案选A 4、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动
3、争议的解决原则和方法用人单位与劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 5、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的课税对象。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】答案选B 6、事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动之外的非独立核算的经营活动所取得的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业收入是指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收
4、入。答案选B 7、车船税实行一次征收制度，税款应当一次缴纳。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B 8、职工参加生育保险,应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费()。A:正确B:错误【答案及解析】：职工参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。生育保险费的缴纳答案选B 9、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应交所得税的核算。：应交所得税是由应纳税所得额与相应比例的所得税税率相乘得到，应纳税所得
5、额是企业在会计利润即利润总额的基础上进行相关调整确定的。答案选A 10、甲公司向乙公司签发商业承兑汇票属于法律事件（）。A:正确B:错误【答案及解析】：签发商业承兑汇票属于人们有意识的活动，属于法律行为。答案选B 11、欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：欠缴税款的“纳税人或者其法定代表人”在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 12、企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（）A:正确B
6、:错误【答案及解析】：宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，应按规定征收消费税。答案选B 13、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错对于用于固定资产等建造的专门借款，在符合资本化条件下应计入“在建工程”中。答案选B 14、采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 15、已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内
7、订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选B 16、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过120天。在同一地累计超过120天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：外出经营报验登记最长不得超过180天。答案选B 17、企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照公允价值对持有至到期投资进行计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量。【该题针对“
8、持有至到期投资的持有”知识点进行考核】答案选B 18、事业单位的修购基金是按事业结余和经营结余的一定比例提取的，因此，修购基金属于结余分配的内容。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的修购基金是按事业收入和经营收入的一定比例提取，修购基金不属于结余分配的内容，所以本题是不正确的。答案选B 19、挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施。（）A:正确B:错误【答案及解析】：挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施,而是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据的权利。答案选A 20、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业
9、外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。答案选B 21、具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，是会计人员提高技能的首要前提，也是提高技能的基本要求之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 22、甲丢失一张银行承兑汇票，向人民法院申请公示催告，乙捡到该汇票，在公示催告期间乙将该汇票转让给丙，乙的这种转让行为无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核公示催告的相关规定。根据规定，在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的
10、，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。答案选A 23、用人单位自劳动合同订立之日起便与劳动者建立劳动关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，而非劳动合同订立之日。答案选B 24、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40%，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+340
11、%)20=270(万元)。答案选B 25、根据发票管理办法的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票开具的相关规定。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】答案选A 26、短期借款的利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：预提的利息通过“应付利息”科目核算借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。答案选B 27、企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交
12、易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。考点：交易性金融资产的取得答案选B 28、企业到期无力偿付的商业承兑汇票，应按其账面余额转入“资本公积”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业到期无力偿付的商业承兑汇票，应按其账面余额转入“应付账款”。答案选B 29、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 30、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）A:
13、正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，为机动车车船税的扣缴义务人。答案选A 31、判断题一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 32、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税已计入管理费用。答案选A 33、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情
14、况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告本题表述正确。答案选A 34、事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款。应当通过“非同级财政搜款收入”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款。应当通过“事业（预算）收入非同级财政拨款”科目核算，不通过“非同级财政拨款收入”科目核算。答案选B 35、判断题对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对政府举办的职业学校设立的主要为在校学
15、生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。答案选B 36、对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时，确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳务收入的相关内容。答案选A 37、综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得三项。A:正确B:错误【答案及解析】：综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。答案
16、选B 38、我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。答案选B 39、税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：询问权不属于税务行政处罚权，而是税务检查权。答案选B 40、固定资产折旧方法的选择只影响资产负债表中资产总额，并不会影响利润表中的净利润。（）A:正确B:错误【答案及
17、解析】：因为固定资产折旧方法的不同，则当期所计提的折旧金额就不同，即计入当期损益的金额就不同，所以可能会影响利润表中的净利润。答案选B 41、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 42、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到退回的银行汇票多余款项时，借:银行存款，贷:其他货币资金。答案选B 43、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。（）A:正确B:错误【答案及解析
18、】：原始凭证有错误的应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章。答案选B 44、税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款、滞纳金的存款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。答案选B 45、15.分期付息到期还本的长期借款，企业计提利息时增加长期借款的账面价值，企业计提一次还本付息的长期借款利息不增加借款的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分期付息到期还本的长期借款，企业计提利息时不增加长期借款的账面价值，企业计
19、提一次还本付息的长期借款利息增加借款的账面价值。答案选B 46、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。答案选B 47、83、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任履行情况。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 48、企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出
20、售原材料取得的不含税收入应确认为其他业务收入，其成本应确认为其他业务成本。答案选B 49、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。答案选B 50、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，属于税款征
21、收强制执行的措施是（）。A:加收滞纳金B:书面通知其开户银行从其存款中扣缴纳款C:追征税款D:冻结存款【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
22、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。答案选B 2、下列选项中，属于小型微利企业的所得税税率（）。A:25%B:20%C:10%D:15%【答案及解析】：小型微利企业所得税税率为20%。答案选B。答案选B 3、下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。A:法定继承人承受房屋权属B:房屋出售C:房屋抵债D:房屋赠与【答案及解析】：根据规定，法定继承人承受房屋权属，不缴纳契税。答案选A 4、根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（）。A:土地原值B:土地评估价格C:成交价格D:国家定价【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地
23、使用权出让以成交价格为契税计税依据。答案选C 5、某企业2017年成本为100万元，利润总额为30万元。则该企业的成本利润率为（）。A:70%B:30%C:130%D:250%【答案及解析】：该企业的成本利润率=30100100%=30%。答案选B 6、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（）。A:人民检察院B:人民法院C:企业工会D:劳动争议仲裁委员会【答案及解析】：劳动争议的受理机构用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商解决，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿意调解、调解
24、不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。答案选A 7、国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A:退休工资2750元B:国债利息收入1100元C:稿费收入1600元D:省政府颁发的环保奖金20000元【答案及解析】：(1)选项ABD：属于免税项目；(2)选项C：应缴纳个人所得税。答案选C 8、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。A:1B:2C:3D:10【答案及解析】：纳税人采用按期汇总缴纳方式的纳税人应
25、当事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。答案选A 9、中国公民王某2018年11月份工资8000元，除当月工资以外，还取得月度奖金2000元。不考虑其他情况，王某2018年11月份的工资薪金所得，应该缴纳个人所得税（）元。A:440B:450C:290D:390【答案及解析】：11月工资薪金所得应该缴纳个税=（8000+2000-5000）10%-210=290元。答案选C 10、因GD公司的债权人撤销，GD公司应该将欠债权人的应付账款转入（）会计科目。A:其他业务收入B:其他应付款C:资本公积D:营业外收入【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营
26、业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选D 11、李先生通过拍卖行将一副珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元。拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。A:50000B:70000C:90000D:100000【答案及解析】：财产转让所得（500000-10000-50000）20%=70000（元）。答案选B 12、2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2013
27、年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（）万元。A:120B:180C:70D:130【答案及解析】：2013年提取盈余公积=（900-300）10=60（万元），盈余公积年末余额=120+60-50=130（万元）。答案选D 13、甲公司于2011年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股，并划分为可供出售金融资产。2011年12月31日，该股票的市场价格为每股27.5元。2012年12月31日，该股票的市场价格为每股23.75元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2013年12月31日，该股票的市场价格为每股22.5元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时
28、的，则2013年12月31日，甲公司应作的会计处理为借记（）。A:“资产减值损失”账户250万元B:“公允价值变动损益”账户125万元C:“其他综合收益”账户250万元D:“其他综合收益”账户125万元【答案及解析】：可供出售金融资产公允价值的变动。因预计该股票的价格的下跌是暂时的，所以不计提减值损失，做公允价值暂时性变动的处理即可，应借记“其他综合收益”的金额(23.7522.5)100125(万元)。答案选D 14、根据劳动合同法的规定，下列关于劳动合同的订立表述，不正确的是（）。A:劳动合同订立应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致以及诚实信用的原则B:劳动者需要年满16周岁，有劳动权利能
29、力和行为能力C:用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D:用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，对劳动合同订立主体的资格要求：劳动者需要年满16周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。答案选B 15、李某在一家公司做咨询工作，已过试用期，想解除劳动合同，为此，李某需提前（）通知该公司解除合同。A:3B:10C:30D:60【答案及解析】：劳动合同的解除已过试用期，必须提前30天，因此C正确。答
30、案选C 16、下列各项中，不属于企业流动负债是（）。A:预收购货单位的款项B:预付采购材料款C:应付采购商品货款D:购买材料开出的商业承兑汇票【答案及解析】：预付账款属于企业的资产负债的概念与分类答案选B 17、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（）。A:税金及附加B:其他业务成本C:管理费用D:销售费用【答案及解析】：按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。答案选A 18、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参
31、加人的是（）。A:申请人B:被申请人C:第三人D:行政复议机关【答案及解析】：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。不包括行政复议机关。答案选D 19、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A:双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖B:当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C:劳动争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外D:裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出【答案及解析】：C劳动争议仲
32、裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。答案选C 20、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A:6个月B:1年C:2年D:10年【答案及解析】：临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。答案选C 21、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：（1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方
33、”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。答案选D 22、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是()。A:自产自用的电车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 23、某公司2019年初拥有小汽车5辆；当年2月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小汽车车船税年税额为600元/辆，该企业2019年实际缴纳的车船税为（）元。A:2152.67B:2215
34、C:2150D:2200【答案及解析】：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=5600-260011/12+26003/12=2200（元）答案选D 24、劳动者在同一用人单位连续工作满（）年后提出与用人单位订立无固定期限劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。A:3B:5C:8D:10【答案及解析】：本题考核无固定期限劳动合同。劳动者在同一用人单位连续工作满10年的，提出与用人单位订立无固定期限劳动合同，用人单位应订立无固定期限合同。答案选D 25、GD公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，GD公司购入办公
35、楼作为固定资产核算，不含税价款为5000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11，税法规定，上述进项税额中，60的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（）。A:固定资产入账价值为5550万元B:确认应交税费应交增值税（进项税额）为330万元C:确认应交税费待抵扣进项税额为220万元D:取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费应交增值税（进项税额）【答案及解析】：2016年6月会计处理如下：借：固定资产5000应交税费
36、应交增值税（进项税额）330（50001160）待抵扣进项税额220贷：银行存款55502017年6月会计处理如下：借：应交税费应交增值税（进项税额220贷：应交税费待抵扣进项税额220答案选A 26、某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。A:1000B:4920C:4980D:5000【答案及解析】：股本的金额股数每股面值，因此计入股本的金额就是100011000（万元）。实收资本（股本）的核算答案选A 27、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董
37、事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。A:600B:770C:1000D:1170【答案及解析】：解析相关的分录处理：借：应付职工薪酬1170贷：主营业务收入1000应交税费应交增值税（销项税额）170借：主营业务成本600贷：库存商品600借：管理费用1170贷：应付职工薪酬1170答案选D 28、关于交易性金融资产的计量，下列说法中，正确的是（）。A:资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益B:
38、应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始成本C:应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益D:处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益【答案及解析】：取得交易性金融资产时，发生的相关交易费用计入当期损益；资产负债表日，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。答案选C 29、甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量，2021年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即出租，甲公
39、司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2021年甲公司应对该写字楼计提折旧金额为（）万元。A:240B:220C:217.25D:237【答案及解析】：2021年应计提折旧（9600120）/40/1211217.25（万元）。答案选C 30、用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）。A:丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B:乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C:甲公司设立的分公司已领取营业执照该分公司与张某订立劳动合同D:丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同【答案及解析】
40、：(1)选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；(2)选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；(3)选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；(4)选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选C 31、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（）。A:12
41、.5万元B:12.55万元C:13.45万元D:16.25万元【答案及解析】：公益性捐赠公益捐赠的扣除限额=利润总额12%=4012=4.8(万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。应纳税额=（50+0.2）25=12.55万元。答案选B 32、下列税费中用税金及附加科目核算的是（）。A:增值税B:教育费附加C:个人所得税D:企业所得税【答案及解析】：选项A通过“应交税费-应交增值税”科目核算，选项C通过“应交税费-应交个人所得税”科目核算，选项D通过“所得税费用和应交税费-应交企业所得税”核算；选项B用“税金及附加”核算，本
42、题的正确答案为B。答案选B 33、3.王某于2017年7月1日到GD公司工作。2021年4月30日，GD公司与其协商解除劳动合同。已知王某劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。则王某应获得的经济补偿为（）。A:9000B:12000C:15000D:16000【答案及解析】：从2017年7月1日到2021年4月30日，工作年限为3年10个月，按4年计算，GD公司应支付经济补偿为40004=16000。答案选D 34、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可随时通知劳动者解除劳动者合同且不需要事先告知用人单位的有（）。（2020）A:用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B:
43、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C:用人单位未及时足额支付劳动报酬的D:用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的【答案及解析】：选项ACD，属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。答案选B 35、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A:纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税B:纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税D:委托加工的应税消费品，受托方为个人的
44、，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税【答案及解析】：(1)选项B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，不适用由总机构汇总缴纳的特殊规定，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；(2)选项C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税；(3)选项D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由“委托方”向机构所在地的主管税务机关申报纳税。答案选A 36、以下属于印花税的特点的是（）。A:征税范围小B:税负重C:按年计税D:纳税人自行纳税【答案及解析】：印花税由纳税人自行纳税。答案选D 37、一般纳税人销售下列货物，适用13税率的是（）。A:销售图书B:
45、销售金银首饰C:销售化妆品D:销售机器设备【答案及解析】：本题考核低税率适用范围。答案选A 38、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）。A:同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B:同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收人为一次，计征个人所得税C:利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D:财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次【答案及解析】：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征。答案选B 39、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 40、根据规定，拘役的期限为（）。A:1个月以上6个月以下