《2022年陕西省会计从业资格模拟题判断+单选+多选+不定项.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年陕西省会计从业资格模拟题判断+单选+多选+不定项.docx（95页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年陕西省会计从业资格模拟题判断+单选+多选+不定项第一部分 判断题(50题)1、符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。答案选B 2、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：此考核点为个人所得税的税目，工商变更为个体户的，按个体工商户的生产经营所得缴纳个税。答案选A 3、行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可
2、以停止执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行的，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。答案选A 4、计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情沉，合理预计当期应付职工薪酬。答案选B 5、其他综合收益
3、项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除年得税影响后的净额。()A:正确B:错误【答案及解析】：其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额，其他综合收益是指的直接计入所有者权益的利得和损失。答案选A 6、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 7、会计职业道德是会计人员提高素质的内在要求。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德的作用会计职业道德是对会计法律规范的重要补充
4、，是规范会计行为的基础，是实现会计目标的重要保证，是会计人员提高素质的内在要求。答案选A 8、资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。答案选B 9、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 10、王某在甲公司工作，但双方未订立书面劳动合同，现双方因确认劳动关系发生争议，根据规定，此争议不属于劳
5、动争议的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因确认劳动关系发生的争议属于劳动争议的范围。答案选B 11、判断题对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用(即达到预定用途)当月开始摊销，处置当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 12、首席仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。第3名仲裁员是首席仲裁员。答案选A 13、事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间为1年的投资，主要是国债投资。（）A:正确B
6、:错误【答案及解析】：事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。答案选B 14、应税车辆每流转一次，就需要征收一次车辆购置税。()A:正确B:错误【答案及解析】：车辆购置税实行一次性征收。购置已征收车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。答案选B 15、出租固定资产的折旧和出租无形资产的折旧均应计入到其他业务成本科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：其他业务成本的内容辨析及核算答案选A 16、企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入是从企业的日常经营活动中产生的，而不是从偶发的交
7、易或事项中发生的。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。营业外收入是非日常经营活动中产生的，不属于收入，属于利得。答案选B 17、企业年终结账后，“利润分配”科目所属明细科目除“未分配利润”外，其他明细科目均无余额。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 18、(2016年)对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 19、企业向银行或其他金融机构借入的各种
8、款项所发生的利息应当计入财务费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息如果用于在建工程，符台资本化条件的应该计入在建工程。答案选B 20、负债是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预计会导致企业的经济利益流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此为负债的定义。答案选A 21、产品成本核算对象的确定，是设立成本明细分类账户、归集和分配生产费用以及正确计算产品成本的前提。A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本核算对象的确定，是设立成本明细分类账户、归集和分配生产费用以及正确计算产品成本的前提。答案选A 22、企业发生固定资产改扩建支出且
9、符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 23、资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及发生的利得和损失。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分和其他资本公积。答案选B 24、票据金额的中文大写记载与数字记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。答案选B 25、对个人购买福利彩票
10、、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。答案选B 26、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税纳税义务发生的时间。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选B 27、委托加工的应税消
11、费品，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。答案选B 28、某作者在出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题干所述内容应作为两次收入分别计税。答案选B 29、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按
12、照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 30、5.事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 31、如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列。答案选B 32、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位
13、自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选A 33、对于欠税的纳税人而言，如果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收代位权与撤销权的规定。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 34、一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定
14、的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业可在实际收款之日计算销项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。答案选B 35、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 36、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 37、企业为取得合同发生的增量成本预期能
15、够收回的，应作为合同履约成本确认为一项资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案选B 38、李某用自己的房产抵偿吴某的债务，则应对李某征收土地增值税，对吴某征收契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人是该房地产的受让者，应缴纳契税。答案选A 39、出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：服务业缴税。出租文化场所属于服务业-租赁业税目的征税范围。答案选B 40
16、、企业生产车间发生的固定资产修理费用等后续支出，计入制造费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产有关的修理费用等后续支出，通常不满足固定资产确认条件，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用，不涉及制造费用的核算。答案选B 41、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 42、判断题企业盘盈的存货，在报经批准后，
17、应冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 43、行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起l0日内向上一级人民法院提起上诉。对上诉案件必须开庭审理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的审理。人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。答案选B 44、当企业经常对外销售半成品时，不宜采用平行结转分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法。逐步结转分步法有利于各步骤在产品的实物管理和成本管理，同时也计算各步骤的半成品成本；当企业经常对外销售半成品时，适宜采用逐步结转分步法，而不宜采用平行结转分步法（不计算各步骤的半
18、成品成本法）；采用逐步综合结转分步法时，需要进行成本还原，而采用逐步分项结转分步法时，无需进行成本还原；采用平行结转分步法时，各步骤生产费用需要在完工产品和月末在产品之间进行分配。答案选A 45、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B 46、甲和乙两公司签订了印刷刊物的合同，则该合同不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：印刷属于承揽合同，属于印花税征收范围。答案选B 47、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款
19、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税纳税地点。答案选A 48、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。【知识点】资源税税率的应用答案选A 49、采用顺序分配法分配辅助生产费用时,应按辅助生产车间受益多少顺序，受益少的排列在先，先将费用分配出去，受益多的排列在后，后将费用分配出去。（）A:正确B:错误【
20、答案及解析】：该题针对“辅助生产费用的顺序分配法及账务处理”知识点进行考核。答案选A 50、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律部门，是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。如调整行政主体与行政相对人之间行政管理关系的法律规范的总和构成行政法部门。其次是法律调整的方法。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、下列属于法定减免车船税的是（）。A:军队专用的车船B:武警部队出租的闲置车船C:抢险车D:非营利性医疗机构自用车船【答案及解析】：中华人民共和国车船税暂行
21、条例规定，下列车船免征车船税：(1)捕捞、养殖渔船(2)军队、武警专用的车船；(3)警用车船；(4)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船；（5）对使用新能源车船；答案选A 2、甲公园位于市郊，2019年实际占用土地面积4500000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）（2020）A:300005=150000（元）B:45000005=22500000（元）C:（4500000+3
22、0000）5=22650000（元）D:（4500000-30000）5=22350000（元）【答案及解析】：公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税。答案选A 3、假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（）科目。A:库存现金B:银行存款C:财务费用D:应付利息【答案及解析】：企业计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；通过银行存款支付短期借款利息时，借记“财务费用”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”科目。考点：短期借款的核算答案选B 4、单选题对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过（）元(含)
23、的，暂免征收个人所得税。A:500B:800C:2000D:10000【答案及解析】：个人购买彩票所得不超过10000元(含)的，暂免征收个人所得税；超过10000元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。答案选D 5、某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元，当月购入材料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元当月结存材料的实际成本为()万元。A:125B:200C:250D:175【答案及解析】：本期材料成本差异率(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)/(期初结存
24、材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)100%(-60+10)/(260+140)100%-12.5;本期结存材料的实际成本本期结存材料的计划成本(1+材料成本差异率)(260+140-200）(1-12.5)175(万元)。答案选D 6、某建筑安装工程公司与某房地产开发公司签订了一份承包金额为8000万元的商品房工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某建筑公司,并签订了正式合同，已知建筑安装承包合同税率为03，则该建筑安装工程公司应缴纳印花税（）万元。A:09B:15C:24D:33【答案及解析】：建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合
25、同。则该建筑安装公司应纳印花税=800003+300003=33（万元）。答案选D 7、企业已经确认的无法支付的应付账款在转销时，应计入的科目为（）。A:营业外收入B:未分配利润C:盈余公积D:资本公积【答案及解析】：考点：营业外收入内容辨析及核算答案选A 8、2020年12月31日，甲企业“库存现金”科目余额10万，“银行存款”科目余额110万，“其他货币资金”科目余额50万，“其他应收款”30万。2020年12月31日企业资产负债表中“货币资金”项目应填列金额（）。A:10B:120C:170D:200【答案及解析】：资产负债表“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币
26、资金”三个总账科目期末余额的合计数填列。答案选C。答案选C 9、下列关于票据权利丧失补救的表述中，正确的是（）。A:申请公示催告必须先申请挂失止付B:办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付C:银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款D:公示催告可以在当地晚报上刊发【答案及解析】：挂失止付不是公示催告的必经程序，故选项A错误；行使和保全票据权利，应-3在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，故选项C错误；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故选项D错误。答案选B 10、根据消费税法律制度规定，下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规
27、定的是（）。A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当地C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【答案及解析】：消费税的纳税义务发生时间进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物当天。答案选B 11、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。A:广告的播映B:出租文化场所C:以租赁方式为体育比赛提供场所D:动物园销售门票的业务【答案及解析】：（1）选项A：交增值税；（2）选项B：出租文化场所属于服
28、务业-租赁业税目的征税范文；（3）选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务属于服务业-租赁业税目的征税范文；（4）选项D：公园、动物园、植物园、及其他各种游览场所销售门票的业务，应该按文化体育业税目征收营业税。答案选D 12、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）申报纳税。A:1月1日至1月31日B:3月1日至6月30日C:1月1日至3月31日D:2月1日至2月28日【答案及解析】：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日申报纳税。答案选B 13、应计入产品成本，但不能直接分清应由何种产品负担的费用应（）。A:作为制造费用处理B:直接计入当期损益
29、C:作为管理费用处理D:直接计入产品生产成本【答案及解析】：解析应计入产品成本，但不能直接分清应由何种产品负担的费用应计入制造费用。答案选A 14、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A:50B:40C:30D:20【答案及解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2018年应纳的企业所得税=20015%=30(万元)。答案选C 15、下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有（）。A:中华人民
30、共和国宪法B:中华人民共和国民法通则C:中华人民共和国刑法D:中华人民共和国物权法【答案及解析】：法的形式宪法由最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。答案选A 16、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向（）追缴税款。A:纳税人B:扣缴义务人C:负税人D:直接责任人员【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选A 17、下列各项中，应确认为投资损益的是（）。A:投资性房地产出租期间所取得的租金收入B:为取得持有至到期投资发生的相关交易费用C:采用成本法核算的长期股权
31、投资处置时实际取得的价款与其账面价值的差额D:采用权益法核算的长期股权投资持有期间收到被投资方宣告发放的股票股利【答案及解析】：选项A计入其他业务收入，选项B计入初始投资成本，选项D不进行账务处理，但应在备查簿中登记。投资性房地产、持有至到期投资、长期股权投资的账务处理答案选C 18、下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A:基建项目在建期间使用的土地B:宗教寺庙内的宗教人员生活用地C:从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D:企业关闭、撤消后其占地作他用的【答案及解析】：考核概念选项A，原则上应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，企业关闭、撤消后，
32、其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税。答案选B 19、会计电算化”一词是（）提出的。A:1979年B:1981年C:1982年D:1983年【答案及解析】：1981年8月中国财政部和中国会计学会在长春召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出“会计电算化”。答案选B 20、2022年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，对的是（）。A:甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B:赵某与甲公司未订立书面劳动合
33、同，双方之间未建立劳动关系C:赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D:赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立【答案及解析】：从用工之日起即建立劳务关系。答案选C 21、下列选项中说法错误的是（）。A:接替人员可以不继续使用移交的会计账簿，自行另立新账B:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师C:国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度D:会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续【答案及解析】：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。答
34、案选A 22、根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。A:该汇票无效B:该背书转让无效C:原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D:原背书人对后手的被背书人承担保证责任【答案及解析】：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。答案选C 23、关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）。A:按期纳税B:按次纳税C:按年计征，分期付款D:按次计征，汇总缴纳【答案及解析】：纳税义务的发生时间的纳税期限根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，纳税年度终了汇算清缴。答案选C 24、根据
35、增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A:外购货物无偿赠送给他人B:外购货物用于职工福利C:外购货物用于个人消费D:外购货物用于连续生产货物【答案及解析】：选项BCD：都不属于视同销售的范围。答案选A 25、某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个
36、人所得税总额为（）元。A:31750B:43750C:44250D:56750【答案及解析】：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=（28000-4800）25%-137510=44250（元）个人所得税（工资薪金所得）的计算答案选C 26、某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2010年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。A:18500B:18600C:
37、19000D:20000【答案及解析】：材料单价是（200*40+400*35+400*38）/(200+400+400)=37.2元/件，3月份发出甲材料成本=37.2*500=18600元，答案是B。答案选B 27、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（）。A:人造石油和天然石油均属于征税范围B:已税原煤加工的洗煤、选煤属于征税范围C:铜矿的法定征税对象为原矿D:与原油同时开采的天然气属于征税范围【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。与原油同时开采的天然气应征税，因此选项D的说法正确；人造石油不属于征税范围，选项A的说法错误；已税原煤加工的洗煤、选煤不属于征税范围，因此选项B
38、的说法错误；铜矿的法定征税对象为精矿，选项C的说法错误。答案选D 28、下列各项中，企业应计入销售费用的是（）。A:随同商品出售单独计价的包装物成本B:预计产品质量保证损失C:销售商品发生的商业折扣D:行政管理部门人员报销的差旅费【答案及解析】：选项A应计入“其他业务成本”，选项C商业折扣并不属于费用，企业在销售商品的过程中直接按照折扣后的金额入账，即不用对折扣金额进行特殊的处理，只要入账时不包括这部分的金额即可。选项D应计入管理费用。答案选B。答案选B 29、下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是（）。A:收到投资者超出注册资本份额的出资B:向投资者分配的现金股利C:向灾区捐款发生的
39、支出D:确认的所得税费用【答案及解析】：A选项计入“资本公积股本溢价（资本溢价）”；B选项分配现金股利借方为“利润分配”，贷方为“应付股利”；D选项影响净利润，但不影响利润总额。答案选C 30、某企业月初结存材料的计划成本为40000元，材料成本差异为超支500元；本月入库材料的计划成本为70000元，材料成本差异为节约700元。当月生产车间领用材料的计划成本为80000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（）元。A:145.45B:145.45C:240D:240【答案及解析】：本题考核材料成本差异的核算。领用材料应负担的材料成本差异80000(500700)(4000070000
40、)145.45(元)。答案选A 31、纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（）。A:税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B:税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C:税务机关因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为D:因征税范围问题引起争议的案件【答案及解析】：行政复议的相关规定选项A属于税务机关作出的行政处罚行为，选项BC属于税务机关作出的税收保全措施，是选择复议的情形；选项D是税务机关的征税行为，属于必经复议的范畴。答案选D 32、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费
41、税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是()。A:借：委托加工物资264贷：银行存款264B:借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264C:借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264D:借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64【答案及解析】：借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264委托加工物资的核算答案选B 33、增值税专用发票由()印制。A:国家税务总局指定的企业B:省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C:地方人民政府主管部门指定的企业D
42、:省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业【答案及解析】：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。考点：发票管理相关规定答案选A 34、某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A:160B:165C:200D:210【答案及解析】：根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：第一步：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投
43、资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），第二步：营业利润营业外收入营业外支出利润总额，第三步：利润总额所得税费用净利润。本题中，净利润200530165（万元）。答案选B 35、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。A:转让环节缴纳给国家的各项税费B:经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C:当期发生的管理费用、财务费用和销售费用D:取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案及解析】：根据规定，旧房和建筑物的扣除范围中不包括当期发生的管理费用、财务费用
44、和销售费用。答案选C 36、某增值税一般纳税企业因地震毁损库存原材料一批，其成本为200万元，增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。A:借：营业外支出114贷：待处理财产损溢114B:借：管理费用114贷：待处理财产损溢114C:借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D:借：管理费用80贷：待处理财产损溢80【答案及解析】：存货毁损核算。该材料毁损的净损失200811280(元)；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。答案选C 37、根据支付结算法律
45、制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。A:汇出银行已经汇出的款项B:汇出银行尚未汇出的款项C:收款人拒绝接受的款项D:汇入银行已发出收账通知的款项【答案及解析】：汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。选项A：款项“已经汇出”，不能撤销；选项C：汇入银行对于收款人拒绝接受的款项，应办理退汇，此时款项早已经汇出，已经由汇入行掌握，不能撤销。选项D：收账通知是汇兑款项已经收入收款人账户时由汇入银行向收款人发出的，此时款项早已汇出，不能撤销。答案选B 38、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。A:托儿所提供育养服务B:农场提供农田灌溉业务C:文化馆出租房屋业务D:保险公司为种植业提供保险业务【答案及解析】：本题考核营业税的税收优惠。根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。文化馆出租房屋业务按照“服务业租赁业”税目征税。