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1、高级继续教育基础会计A卷200题精选第一部分 判断题(50题)1、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 2、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到退回的银行汇票多余款项时，借:银行存款，贷:其他货币资金一银行汇票。答案选B 3、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除人民法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 4、“购买商品、接受劳务支付的现金
2、”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，不在该项目中反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。答案选B 5、甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的该1万平方米商品房。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利
3、和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房的承建行为。答案选B 6、判断题持有至到期投资在持有期间应当按照面值和票面利率计算确认利息收入，计入投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。答案选B 7、购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：略购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入材料采购成本。答案选B 8、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是
4、正确的。答案选A 9、企业金融商品转让收益应交的增值税，冲减投资收益。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。答案选A 10、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 11、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的
5、答案选A 12、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 13、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：租入包装物支付的押金，在“其他应收款”核算答案选B 14、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税;投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 15、9、具备助理会计
6、师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 16、如果纳税人有特殊需要，经过税务机关的批准，可以借用他人的税务登记证件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记证的相关规定。纳税人应当按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选B 17、判断题企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【
7、答案及解析】：应采用分批法计算产品成本。答案选B 18、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管营税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 19、辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之后解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿（）A:正确B:错误【答案及解析】：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。【该题针对“辞退福利内容”知识点进行考核】答案选B 20、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售
8、行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额，核定后，还是分别缴纳增值税和营业税。答案选B 21、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 22、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算
9、，都应计入房产原值，计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 23、（2016年）职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为医疗期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为停工留薪期。医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。答案选B 24、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 25、判断题土地
10、、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。答案选B 26、个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表达正确。答案选A 27、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B
11、 28、委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的计算如果委托方连续生产应税消费品，缴纳的消费税是计入应交税费-应交消费税的借方。收回以后直接出售的，消费税应该计入委托加工物资成本。答案选B 29、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。考点：稿酬特许权使用费利息股息红利所得答案选B 30、对于商店
12、、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目答案选A 31、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。答案选B 32、某企业在现金清查中盘盈1200元，在年终结账时,由于领导出差了，未接管理权限报经批准，不能转入营业外收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：应该先转入营业外收入，等领导出差回来后，报经批准再进行调整。答案选B
13、33、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。答案选B 34、随同产品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时，作为包装费用，计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：随同产品出售不单独计价的包装物成本，应于包装物发出时计入销售费用。答案选B 35、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境
14、内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选B 36、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 37、企业发生存货盘盈时，记入“营业外收入”科目。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘盈，按照管理权限报经批准之后，冲减“管理费用”科目。答案选B 38、外地临时机构可以申请开立临时存款账户，必须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的开立。外地临时机构可以申请开立临时存款账户，并须出具当地工商行政管理机
15、关核发的临时执照。答案选A 39、上缴上级支出期末应转入事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：说法是正确的，转入事业结余。答案选A 40、A公司购买了B公司的一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款。在B公司发货之前，A公司只给了B公司银行汇票第二联，B公司财务人员凭汇票第二联向自己的开户银行提示付款，开户银行不受理。这种情况符合银行汇票提示付款的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票提示付款的受理银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票（第二联）和解讫通知（第三联），否则银行不予受理。答案选A 41、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象成本而应计入
16、发生当期损益的费用。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 42、判断题对于某一项经济业务，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税和营业税不重复征收。答案选A 43、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入非财政补助结余分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营结余如果是负数，不需要进行结转。答案选B 44、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新
17、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。答案选B 45、资产负债表各项目“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：资产负债表各项目的年初余额是根据上年资产负债表的期末余额填列的。答案选A 46、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款等全部金额确认营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费
18、和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。答案选B 47、金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按销售额全额征收消费税。答案选B 48、当企业经常对外销售半成品时，不宜采用平行结转分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法。逐步结转分步法有利于各步骤在产品的实物管理和成本管理，同时也计算各步骤的半成品成本；当企业经常对外销售半成品时，适宜采用逐步结转分步法，而不宜采用平行结转分步法（不计算各步骤的半
19、成品成本法）；采用逐步综合结转分步法时，需要进行成本还原，而采用逐步分项结转分步法时，无需进行成本还原；采用平行结转分步法时，各步骤生产费用需要在完工产品和月末在产品之间进行分配。答案选A 49、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。答案选B 50、从银行提取现金业务应该填制现金收款凭证（）。A:正确B:错误【答案及解析】：从银行提取现金业务应该填制银行存款付款凭证。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、（）职能是指会计人员在进行会计核
20、算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查的过程。A:参与经济决策B:会计核算C:绩效评价D:会计监督【答案及解析】：会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性、合理性进行审查的过程答案选D 2、短期借款利息核算不会涉及的账户是（）。A:财务费用B:短期借款C:银行存款D:应付利息【答案及解析】：利息的核算。：短期借款账户只核算短期借款的本金。答案选B 3、甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。A:10
21、0025-10-20=220(万元)B:100025-10=240(万元)C:100025=250(万元)D:100025-20=230(万元)【答案及解析】：此题暂无解析答案选A 4、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议
22、的，人民法院应当驳回起诉。仲裁协议的效力答案选A 5、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款，计入应付账款；选项D，收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 6、下列各项中能够直接引起法律关系发生、变更、消灭的是（）。A:法律事实B:法律关系的客体C:法律关系的主体D:法律关系的内容【答案及解析】：法律事实是指由法律规范所确定的、能够产生法律后果，即能够直接引起法律
23、关系发生，变更或者消灭的情况。答案选A 7、某公司2014年初所有者权益总额为1360万元。当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现在投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元A:1565B:1590C:1640D:1795【答案及解析】：本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本，提起盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额；向投资者分配利润减少所有者权益，实现净利润、接受现金投资增加所有者权益，因此该公司2014年末所有者权益总额=1360+450-200+30=1640(万元)
24、答案选C 8、某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（）。A:贰零壹玖年零叁月壹拾伍日B:贰零壹玖年叁月壹拾伍日C:贰零壹玖年零叁月拾伍日D:贰零壹玖年叁月拾伍日【答案及解析】：月为“壹、贰、壹拾”前需加“零”；本题目为3月，前无需加零，日期为15日时，要写成“壹拾伍”。答案选B 9、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可依法向当地人民法院申请（）。A:法律援助B:支付令C:社会救济D:依法制裁用人单位【答案及解析】：劳动合同的履行。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。答案选B 10、某工业企业为增
25、值税一般纳税人，2009年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。A:20200B:21400C:23804D:25004【答案及解析】：该企业取得的该材料的入账价值2120020021400（元）考点：存货成本的确定答案选B 11、2010年7月，甲公司采用预收款方式将一办公楼出售给乙公司。合同规定销售价格为35万元，当月乙公司预付了16万元，余款在以后半年内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。那么甲公司7月应缴纳的
26、营业税税额为（）万元。A:0B:0.7C:0.8D:0.15【答案及解析】：根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司7月应缴纳营业税税额=165%=08(万元)。答案选C 12、纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（）。A:偷税B:欠税C:骗税D:抗税【答案及解析】：偷税行为的裁定。根据税收征收管理法的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。答案选A
27、 13、王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。A:1000元B:5000元C:10000元D:50000元【答案及解析】：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。答案选B 14、王某在城东有房产一处，价值68万元。董某在城北有房产一处，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为（）万元。A:2.04B:2.16C:0.12D:4.2【答案及解析】：本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税=(72-68)3%=0.12(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。答案选C
28、15、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。A:资源税B:城镇土地使用税C:车辆购置税D:土地增值税【答案及解析】：税率我国土地增值税适用超率累进税率的计算办法。答案选D 16、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构
29、、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选D 17、劳动者在同一用人单位连续工作满（）年后提出与用人单位订立无固定期限劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。A:3B:5C:8D:10【答案及解析】：本题考核无固定期限劳动合同。劳动者在同一用人单位连续工作满10年的，提出与用人单位订立无固定期限劳动合同，用人单位应订立无固定期限合同。答案选D 18、甲公司职工王某经确定享受工伤医疗待遇，其发生的下列医疗费用中应由用人单位负担的是（）。A:治疗工伤的医疗费用B:住院伙食补助费C:停工留薪期工资福利待遇D:辅助器具装配费【答案及解析】：工伤保险待遇中的各项费用，由
30、用人单位支付的费用包括：(1)治疗工伤期间的工资福利待遇；(2)5级、6级伤残职工按月领取的伤残津贴；(3)终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。其他费用由工伤保险基金支付。答案选C 19、下列不属于民事诉讼审判制度的是（）。A:合议制度B:公开审判制度C:两审终审制度D:一审终局制度【答案及解析】：本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。考点：民事诉讼的审判制度答案选D 20、无形资产计提减值准备时，借记的科目是（）。A:资产减值损失B:管理费用C:其他业务成本D:营业外支出【答案及解析】：无形资产减值准备的计提。无
31、形资产计提减值准备时：借：资产减值损失贷：无形资产减值准备答案选A 21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。A:纳税人直接向某学校的捐赠B:纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C:纳税人通过电视台向灾区的捐赠D:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案及解析】：公益性捐赠根据规定，允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。答案选D 22、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全。生产
32、经营不固定，零星分散、流动性大的，适用的税款征收方式是（）。A:查账征收B:C:查定征收D:查验征收E:F:定期定额征收【答案及解析】：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收主要适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。答案选C 23、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。A:被依法宣告破产的B:劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的C:被吊销营业执照的D:被责令关闭、撤销的【答案及解析】：本题考察劳动合同协商解除。由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。答案选B 24、
33、下列法的形式中，效力最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:宪法【答案及解析】：法律效力等级；宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章。答案选C 25、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()。A:房产税B:个人所得税C:契税D:关税【答案及解析】：(1)选项ABC：由税务机关负责征收管理;(2)海关负责征收的税种包括：关税(选项D)、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税。答案选D 26、已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的（）。A:应按修改后的金额重贴印花税票B:应就增加部分补贴印花税票C:应贴印花税票5元D:一般不再补贴印花税票【答案及解析】：修改合同
34、后，鉴于原合同金额已完税，应按增加金额计税补贴印花。答案选B 27、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：本题考核房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。考点：房产税纳税人答案选D 28、下列各项中，不属于政府负债计量属性的是（）A:历史成本B:现值C:公允价值D:重置成本【答案及解析】：
35、政府负债计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。答案选D 29、2.下列应计入产品成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 30、下列各项中，不属于政府负债计量属性的是（）A:历史成本B:现值C:公允价值D:重置成本【答案及解析】：政府负债计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。答
36、案选D 31、下列各项中，会导致企业资产负债率下降的是（）A:收回应收款项B:计提资产减值准备C:盈余公积转增资本D:接受股东追加投资【答案及解析】：资产负债率=负债/资产。选项A，收回应收账款，应收账款减少（资产减少），银行存款（资产）增加，资产负债率不变；选项B，计提资产减值准备，资产减值损失增加（不影响资产负债表），资产减值准备增加（导致资产账面价值减少），资产负债率增大；选项C，盈余公积转增资本，属于所有者权益内部之间相互转换，不影响资产负债率；选项D，接受股东追加投资，银行存款（资产）增加，所有者权益增加，资产负债率下降。答案选D 32、经济学中所指的经济利润是指（）。A:总收益与显
37、性成本之间的差额B:总收益与隐性成本之间的差额C:正常利润D:超额利润【答案及解析】：经济利润则是经济学上的概念，经济学家认为会计利润是高估的，只考虑了企业表面发生的成本费用，没有考虑隐性的成本，也没有考虑期末的资产升值或贬值，简单的说，经济利润就是超额利润。答案选D 33、甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()A:5000x525000
38、元B:(5000+1500)x532500元C:(4000+1500)x527500元D:4000x520000元【答案及解析】：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，不包括农村的土地。答案选A 34、下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A:乙农民专业合作社B:摩天大楼C:专利证书D:智能机器人【答案及解析】：选项A为法律关系的主体，其余为法律关系的客体答案选A 35、单选题下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A:纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B:纳税入销售应税消费品应向核算地的主管税务机
39、关纳税C:纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D:纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案及解析】：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。答案选D 36、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A:出售房屋的两个人B:受赠土地使用权的企业C:购买房屋的两个人D:受让土地使用权的企业【答案及解析】：契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。答案选A 37、用人单位直接涉及
40、劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的，由（）责令改正，给予警告。A:用人单位所在地区的工商局B:用人单位所在地区劳动行政部门C:人民法院D:工会组织【答案及解析】：用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的，由劳动行政部门责令改正，给予警告。答案选B 38、赵某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，赵某应当在（）之前申请劳动仲裁。A:2010年1月1日B:2010年7月1日C:2011年7月1日D:2011年1月1日【答案及解析】：劳动
41、争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。劳动争议申请仲裁的时效期间答案选D 39、单选题甲公司的投资性房地产采用成本模式计量。2014年4月25日，甲公司将一项投资性房地产转换为固定资产。转换时该投资性房地产的账面余额为240万元，已提折旧40万元，已经计提的减值准备为20万元。该投资性房地产的公允价值为150万元。转换日固定资产的账面价值为（）万元。A:200B:150C:180D:240【答案及
42、解析】：采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用的房地产，固定资产应该以投资性房地产的账面价值作为其账面价值。答案选C 40、某企业2016年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。A:50B:60C:100D:110【答案及解析】：车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该计入制造费用中，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付广告费计入销售费用；计提短期借款的利息计入财务费用；根据最新的政策，支付的车船税计入税金及附加。销售费用、管理
43、费用与财务费用属于期间费用，企业当期期间费用总额302050（万元）。答案选A 41、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A:非专利技术转让所书立的合同B:专利申请转让所书立的合同C:大型机器设备销售合同D:专利实施许可所书立的合同【答案及解析】：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。答案选D 42、甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售E、F两种产品，不含增值税的合同总价款为3万元。E、F产品不含增值税的单独售价分别为2.2万元
44、和1.1万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素，按照交易价格分摊原则，E产品应分摊的交易价格为（）万元。（2020年）A:2B:1C:2.2D:1.1【答案及解析】：E产品应分摊的交易价格3/（2.21.1）2.22（万元），选项A正确。答案选A 43、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。A:财政拨款B:租金收入C:产品销售收入D:国债利息收入【答案及解析】：本题考查不征税收入范围。不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。答案选A 44、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
45、A:税率B:计税依据C:税目D:纳税期限【答案及解析】：征税对象的计量单位和征税标准是计税依据。答案选B 45、下列各事项中，应记入“其他业务收入”科目的是（）。A:业务招待费B:罚款收入C:出租无形资产使用权取得的收入D:发行股票收入【答案及解析】：招待费属于管理费用，不计入其他业务收入；罚款收入均属于营业外收入核算的内容；无形资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容；股票发行收入不属于企业的收入，计入股本。答案选C 46、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。A:不缴纳营业税B:应纳营业税5万元C:应纳营业税15万元D:应纳营业税25万元【答案及解析】：本题