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1、初级会计职称等级练习题完整版答案+解析第一部分 判断题(50题)1、在溢价发行股票的情况下。公司发行股票的溢价收入，直接冲减当期的财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发行股票的账务处理。公司溢价发行股票取得的溢价收入，应该记入“资本公积”。答案选B 2、从财产清查的对象和范围看全面清查只有在年终进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：全面清查全面清查也可根据情况实行不定期清查。答案选B 3、“零余额账户用款额度”科目，借方登记收到授权支付到账额度，年度终了，借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。A:正确B:错误【答案及解析】：零余额账户用款额度，年度终了，事业单位应
2、当依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，所以，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。答案选B 4、在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”()A:正确B:错误【答案及解析】：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。答案选B 5、宪法具有最高法律效力。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。答案选A 6、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审理制度。审理行政案
3、件，不适用调解；赔偿诉讼可以调解。答案选B 7、经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件也可以由复议机关所在地人民法院管辖。答案选A 8、卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。答案选B 9、因有提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报
4、告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。答案选A 10、为提高会计工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督制度出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用和债权债务账目的登记工作。答案选B 11、企业的投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，采用公允价值模式也可以转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，已采用公允价值模式不得转为成本模式。答案选B 12、汇票上可以记载票
5、据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A 13、甲企业2008年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度可抵扣的应纳税所得额为70万元。(）A:正确B:错误【答案及解析】：应纳税所得额抵扣甲企业向乙企业的投资满2年。在计算2009年应纳税所得额时，可以抵扣70万元（10070）。答案选A 14、外商投资企业开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不
6、征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资源税的征收范围。答案选B 15、企业处置投资性房地产时，将实际收到的处置款项确认其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 16、判断题长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入营业外收入。长期股权投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资
7、成本。答案选B 17、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的课税对象。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】答案选B 18、单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员进行打击报复的行为，同样属于违法行为。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 19、附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 20、如果不存在纳税调整事项，利润表中的“所得税费用”项目金额可
8、以直接根据“利润总额”项目金额乘以所得税税率计算得到。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 21、卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，按0.005元/支加征从量税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。答案选B 22、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式售货物，以发货日期来确认收入。(）A:正确B:错误【答案及解析】：采用分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。答案选B 23、行政复议申请应当采用书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人申请行政复议可以书面申请也可以口头申请。答
9、案选B 24、企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法正确，企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动，但是会使应收账款账面价值减少。答案选A 25、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 26、劳动者在试用期内被证明不符合录用条件，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同，并向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者在试用期内被证明不符合录用条件
10、，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同，并无需向劳动者支付经济补偿。答案选B 27、存货发出计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货计价方法的不同影响发出存货的成本，因此对净利润也产生影响。答案选B 28、购入的股权投资因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件，不能划分为持有至到期投资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于划分为持有至到期投资要求到期日固定，从而权益工具投资不能划分为持有至到期投资。答案选A 29、保险公司取得摊回分保险费用应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司摊
11、回分保费不用征收营业税。答案选B 30、股份有限公司是以发行股票的方式筹集股本的，股票可按面值发行，也可按溢价发行，我国目前不准折价发行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 31、纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进
12、金额或者购进数量。纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率)不能按照上述方法计算扣减的，按照主管税务机关确定的其他合理方法进行扣减。答案选A 32、企业代购货单位垫付包装物运杂费时，应借记“其他应收款”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款的主要内容代购货单位垫付的包装费，运杂费等应借记“应收账款“。答案选B 33、无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减
13、值一经确认，以后会计期间不可以转回。答案选B 34、我国财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，并反映企业管理层受托责任的履行倩况，有助于财务报告使用者作出经济决策。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 35、会计监督职能是指会计人员在进行会计核算之后，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。A:正确B:错误【答案及解析】：会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性、合理性进行审查。答案选B 36、利润表中“税金及附加”项目不包括印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税金及附加
14、包括印花税。答案选B 37、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 38、生成和提供虚假的会计资料是一种违法行为。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 39、农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。A:正确B:错误【答案及解析】：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。答案选B 40、采取委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并
15、办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 41、土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地是共有的，要分别以各自所占有的土地交纳城镇土地使用税。答案选A 42、如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。A:正确B:错误【答案及解析】：如果销售商品部符合收入确认条件，在商品发出时确认收入，结转成本。答案选B 43、企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。考
16、点：营业税金及附加的核算答案选B 44、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员为申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的解决原则和方案用人单位与劳动者发生劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 45、纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计税依据。答案选A 46、如果企业2019年度末将“
17、本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2019年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表的填列。：利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，那么不存在记账错误的情况下，两者是相等的。答案选A 47、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记:库存商品，贷记:发出商品。答案选B 48、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:
18、正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 49、某企业赊销商品时知道客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该笔经济业务，不需要进行相关的会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发出商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。同时对于已经发生的纳税义务，应确认相关的增值税销项税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”。答案选B 50、预收账款与应付账款虽然均属于负债项目，但与应付账款不同，它通常不需要以货币偿付。（）A:正确B:错误【
19、答案及解析】：预收账款通常将来以自产的货物偿还。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、甲公司2013年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，教育费附加的征收率为3%。甲公司3月份应缴纳的教育费附加为（）万元。A:168B:392C:322D:238【答案及解析】：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计征依据，甲公司应缴纳的教育费附加=(34+12+10)3%=168(万元)。答案选A 2、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元，售价总额46万元；本月购进商品进价成本总额40万元，售价
20、总额54万元；本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为（）万元。A:46B:56C:70D:80【答案及解析】：考核售价金额核算法商品进销差价率=（46-30）+（54-40）/（46+54）=30%；销售商品应该结转的实际成本=80（1-30%）=56（万元）。答案选B 3、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A:罚金B:罚款C:没收财产D:赔偿损失【答案及解析】：选项D:民事责任包括:停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿捐失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。选项AC:属于刑事责任。选顶B:
21、属于行政责任。答案选D 4、基本医疗保险个人账户的资金来源，包括个人缴费和用人单位强制性缴费的划入部分。用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例，一般为（）。A:2B:6C:8D:30【答案及解析】：用人单位强制性缴费的划入部分，由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定。用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为30左右。答案选D 5、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C:纳税人委托施工企业
22、建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。答案选A 6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A:核定其应纳税额B:采取税收强制执行措施C:提请工商行政管理机关吊销其营业执照D:处以2000元以上1万元以下的罚款【答案及解析】：C纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关
23、吊销其营业执照。答案选C 7、某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15吨、15吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为（）元。A:3000B:2486C:2300D:3360【答案及解析】：该公司应缴纳的车船税=2150+2040+1540+1540=2300(元)。答案选C 8、（）职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查的功能。A:参与经济决策B:会计核算C:绩效评价D:会计监督【答案及解析】：会计的监督职能是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合
24、理性进行审查。答案选D。答案选D 9、下列有关固定资产核算的说法中，正确的有()A:对于固定资产发生的后续支出，只有满足资本化条件的，才能将有关支出计入固定资产的成本B:对于生产车间发生的固定资产日常修理费用，应当计入制造费用C:对于经营租入的固定资产发生的改良支出，应当计入固定资产成本D:对于盘亏的固定资产，应当计入以前年度损益调整【答案及解析】：对于B，应当计入“管理费用”。对于c，应当计入“长期待摊费用”，对于D，先应当计入“待处理财产损溢”，注意不要和盘盈的固定资产的处理混淆。答案选A 10、A公司以1500万元取得B公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为600
25、0万元。如A公司能够对B公司施加重大影响，则A公司长期股权投资的入账价值是（）万元。A:2000B:1800C:6000D:4000【答案及解析】：A公司能够对B公司施加重大影响，企业对该长期股权投资采用权益法核算。由于初始投资成本1500万元小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额1800万元（600030%），所以需要调整长期股权投资的初始投资成本。其会计分录为：借：长期股权投资成本1800贷：银行存款等1500营业外收入300答案选B 11、下列有关事业单位的固定资产的说法中，不正确的是（）。A:事业单位固定资产的核算一般采用双分录的形式B:取得固定资产时，按照确定的固定资产成本，借
26、记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金固定资产”科目，同时借记“事业支出”等科目，贷记“银行存款”等科目C:固定资产计提折旧时，按照实际计提金额，借记“其他支出”科目，贷记“累计折旧”科目D:固定资产处置过程中取得的收入、发生的相关费用通过“待处置资产损溢”科目核算【答案及解析】：固定资产计提折旧时，按照实际计提金额，借记“非流动资产基金固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目。答案选C 12、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证付款期，最长不得超过（）。A:1个月B:3个月C:6个月D:1年【答案及解析】：本题考核国内信用证的有效期。国内信用证的付款期最长不超过1年。答案选D 13、事业单位
27、债券投资取得的利息收入，应计入（）科目。A:事业基金B:事业收入C:经营收入D:其他收入【答案及解析】：事业单位债券投资取得的利息收入，计入其他收入科目核算。考点：事业单位收入的构成答案选D 14、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。A:6000元B:9000元C:3000元D:0【答案及解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月)，应当自用工之日起满1个月的次
28、日起至补订书面劳动合同的前1日(10月3日12月2日)，向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿)；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日12月2目的工资补偿(30002=6000元)。答案选A 15、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是
29、（）元。（2011年）A:600000.5%口15=450B:（60000+4200）0.515=481.5C:600000.530=900D:（60000+4200）0.530=963【答案及解析】：纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=（60000+4200）0.515=481.5（元）。答案选B 16、甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，
30、该购销合同印花税的纳税人是（）。A:甲企业和乙企业B:甲企业、乙企业和丙企业C:甲企业、乙企业和戊单位D:甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单【答案及解析】：合同的当事人甲企业和乙企业是印花税的纳税人，不包括合同的担保人证人和鉴定人。答案选A 17、下列有关车船税的表述中错误的是（）。A:车船税实行定额税率B:载货汽车以自重吨位为计税单位C:拖船和非机动驳船按适用税额减半征收车船税D:客货两用车按载货汽车的计税单位和计税标准减半征收车船税【答案及解析】：客货两用车按载货汽车的计税单位和计税标准计征车船税，没有减半这一说法。答案选D 18、下列各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A:1.2B:
31、4C:12D:20【答案及解析】：本题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征l2(个人出租住房4)；从价计征1.2。答案选D 19、郑某2011年3月在某公司实行的有奖销售活动中获得资金12000元，领奖吲发生交通费600元、食宿费400元(均th郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为（）。A:0B:1600元C:1800元D:2400元【答案及解析】：偶然所得的应纳税额计算公式为：应纳税额一应纳税所得额适用税率，公式中的“应纳税所得额”是纳税人每次取得的收入，不扣除任何费用。郑某应纳税额=12
32、00020%=2400(元)。答案选D 20、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时问是（）。A:2009年12月B:2010年1月C:2010年2月D:2010年4月【答案及解析】：根据规定，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。答案选C 21、2019年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。A:160B:110C:350D:150
33、【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。税前扣除限额=1000X15%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则甲公司2019年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。答案选D 22、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A:50B:40C:30D:20【答案及解析】：国家需要重点扶持的高
34、新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2018年应纳的企业所得税=20015%=30(万元)。答案选C 23、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。（2010年）A:贸易公司销售货物的同时负责安装B:百货商店销售商品的同时负责运输C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案及解析】：（1）选项AB：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；（2）选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税
35、；（3）选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。答案选D 24、2021年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7和5:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。A:(30+12)72.94(万元)B:(30+12)52.1(万元)C:1270.84(万元)D:1250.6(万元)【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。甲企业该笔业务应代收代缴城市维护
36、建设税税额1270.84（万元)。答案选C 25、根据银行卡业务管理办法的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是（）。A:单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户B:不得将销货收入存入单位卡账户C:单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算D:单位卡可以存入现金，但不能支取现金【答案及解析】：D选项D：单位卡不得存入现金，也不能支取现金。答案选D 26、2014年6月5日，甲公司委托某量具厂加工一批量具，发出材料的计划成本为80000元，材料成本差异率为5%，以银行存款支付运杂费2000元，6月25日以银行存款支付上述量具的加工费
37、用20000元，6月30日收回委托加工的量具，并以银行存款支付运杂费3000元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批量具的实际成本是（）元。A:102000B:105000C:103000D:109000【答案及解析】：实际成本=80000+800005%+2000+20000+3000=109000（元）。答案选D 27、甲与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金共800元，已知财产租赁合同税率为1，则该合同各方应按（）元贴花。A:080B:16C:1D:5【答案及解析】：8001=08（元）1元，财产租赁合同印花税税额不足1元的，按1元计税贴花。答案选C 28、某某公司
38、的一台机器设备采用年限平均法计提折旧，原价为153万元，预计净残值率为3%，使用年限为10年，已使用5年。则该台机器设备该月折旧额为()元。A:12367.50B:12750.00C:123675.00D:14841.00【答案及解析】：年限平均法计算月折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/使用年限/12。根据题目可以算出，月折旧额=1530000*（1-3%）/10/12=12367.5元。答案选A。答案选A 29、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（）。A:特惠税率B:普通税率C:协定税率D:最惠国税率【答案及解析】：对原
39、产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。答案选D 30、下列各事项中，应记入“其他业务收入”科目的是（）。A:业务招待费B:罚款收入C:出租无形资产使用权取得的收入D:发行股票收入【答案及解析】：招待费属于管理费用，不计入其他业务收入；罚款收入均属于营业外收入核算的内容；无形资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容；股票发行收入不属于企业的收入，计入股本。答案选C 31、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。A:房地产开发公司为客户代建房产B:
40、公司与公司之间互换房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：解析本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。答案选B 32、根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假时间是（）。A:5天B:10天C:15天D:20天【答案及解析】：本题考核点是休息休假。满10年不满20年的，年休假10天。【该题针对“工作时间和休息休假”知识点进行考核】答案选B 33、下列各项中，不属于地
41、方税务局系统负责征收和管理的税种是（）A:车辆购置税B:营业税C:房产税D:城镇土地使用税【答案及解析】：本题考核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。考点：税收征收管理体制答案选A 34、作家张某在2010年3月份出版了一本书，所得稿酬为20000元，张某从所得的稿酬中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。张某应缴纳的个人所得税金额为（）元。A:4800B:4000C:16000D:1680【答案及解析】：捐赠扣除限额=20000(1-20%)30%=4800(元)，大于实际捐赠额4000元，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=20000-4000=
42、16000(元)，应缴纳个人所得税税额=(16000-4000)14%=1680(元)。答案选D 35、张某2021年6月转让一栋商品房，取得收入500万元，该商品房是2015年购置的，购置时房产原值为300万元，另支付相关税费60万元，均取得合法凭证。则张某当月应缴纳的个人所得税为（）万元。A:0B:14C:28D:40【答案及解析】：张某当月应缴纳的个人所得税=(50030060)x20%=28(万元)。答案选C 36、某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是()。A:贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B:贰零壹壹年叁月壹拾伍日C:贰零壹壹年零叁月拾伍日D:贰零壹壹年叁月拾伍日【答案
43、及解析】：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。在本题中，2011年3月15日规范写法为贰零壹壹年叁月壹拾伍日。答案选B 37、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A:待处理财产损溢B:营业外支出C:其他应收款D:管理费用【答案及解析】：库存现金清查时发生现金短缺，借：待处理财产损溢，贷：库存现金；查明原因之后由责任人赔偿部分，计入其他应收款库存现金的清查答案选A 38、下列关于增值税税率描述错误的是（）A:提供有形动产租赁服务
44、，税率为6%B:提供交通运输业服务，税率为11%C:提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D:小规模纳税人提供应税服务的征收率为3%【答案及解析】：提供有形动产租赁服务，税率为17%。答案选A 39、下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:地方政府规章【答案及解析】：效力层级：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章答案选D 40、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A:托儿补助费B:独生子女补贴C:离退休人员从原任职单位取得的补贴D:差旅费津贴【答案及解析】：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补
45、贴、津贴”，不征收个人所得税。答案选C 41、GD企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目【答案及解析】：高管人员的福利计入管理费用答案选C 42、根据我国民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A:票据支付地人民法院B:原告住所地人民法院C:合同签订地人民法院D:票据出票地人民法院【答案及解析】：根据我国民事诉讼法的规定：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；因保险合同纠纷提