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1、国家初级会计职称真题集锦200题精选题完整版(含答案)第一部分 判断题(50题)1、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 2、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）（2019年）A:正确B:错误【答案
2、及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 3、变更票据上背书人签章的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据的伪造的概念。伪造限于“签章”，变更签章之外的事项属于票据的变造。考点：汇票签章规定答案选A 4、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 5、自用无形资产
3、的摊销应记入“其他业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销。自用无形资产的摊销一般应记入“管理费用”科目；企业出租无形资产时，无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目；企业将无形资产用于生产的产品或其他资产时，其摊销金额应当计入相关资产成本。答案选B 6、卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，按0.005元/支加征从量税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。答案选B 7、红字信息表只能由销售方开具。A:正确B:错误【答案及解析】：红字信息表可以销售方开具，也可购买方开具，要根据具体的情况而判定。例如，购买
4、方已完成进项抵扣后发生退票的，需要由购买方申请红字信息表；购买方未进行进项抵扣并退回发票的情形，可以由销售方申请红字信息表。答案选B 8、判断题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。答案选B 9、票据债务人可以对不履行约定义务的与已有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票
5、据行为票据债务人可以对不履行约定义务的与已有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。答案选A 10、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。考点：城镇土地使用税的计算答案选B 11、税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生活必需品是不在强制执行范围内的。答案选A 12、在不单独核算停工损失的企业中，应由本期产品成
6、本负担的停工损失，应直接反映在生产成本科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在不单独核算停工损失的企业中应由本期产品成本负担的停工损失，应直接反映在“制造费用”科目；属于自然灾害造成的停工损失直接反映在“营业外支出”科目；在单独核算停工损失的企业中应由本期产品成本负担的停工损失，应计入生产成本科目。答案选B 13、病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的85。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核医疗期内的待遇。病假工资或疾病救济费可以低于当地工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80。答案选B 14、个人独资企业和合伙企业需要先缴纳企业所
7、得税，再计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。答案选B 15、资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度，确认当期收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认的收入后的金额，确认当期收入。答案选B 16、会计主体必须是法律主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计主体一般情况下，法律主体都是会计主体，而会计主体不一定是法律主体。答案选B 17、人民法院审理行政案件不适用调解，
8、但赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。审理行政案件，不适用调解。但赔偿诉讼可以调解。答案选A 18、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：试用期与同一用人单位只能约定一次。答案选A 19、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废
9、品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。答案选B 20、判断题账户式资产负债表右方为负债和所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 21、无形资产的摊销应计人其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销应该根据无形资产的用途计入到相关的成本费用中。用于生产产品的应计入到生产成本或制造费用中，用于日常管理的应计入到管理费用中，用于销售的应计入到销售费用中，用于对外出租的才计入到其他业务成本中。答案选B 22、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭
10、证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上2万元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告：1.构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.尚不构成犯罪的：（1）可以处5000元以上5万元以下的罚款；（2）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。故本题表述准确，判断错误。答案选B 23、在科目汇总表账务处理程序方式下，其记账凭证、账簿的设置与记账凭证账务处理程序是不
11、相同的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：科目汇总表账务处理程序在科目汇总表账务处理程序方式下，其记账凭证，账簿的设置与记账凭证账务处理程序是相同的。不同的是登记总分类账的依据。答案选B 24、公司投资性房地产的出售和出租取得的收入，均应作为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产出售和出租取得的收入，均应作为其他业务收入【该题针对“投资性房地产的处置”知识点进行考核】答案选A 25、分批法的成本计算期是固定的，与产品生产周期不一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算
12、期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 26、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。答案选B 27、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出
13、租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 28、93、资产是指由于过去的交易或者事项形成的，为企业拥有或者控制的一项物资资源。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产要素资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。答案选B 29、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税纳税义务发生的时间。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选B 30、长期股权投资的后续计量包
14、括成本法、权益法和公允价值计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资的后续计量包括成本法和权益法。答案选B 31、预收账款与应付账款虽然均属于负债项目，但与应付账款不同，它通常不需要以货币偿付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款通常将来以自产的货物偿还。答案选A 32、企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同约定的价值入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果投资合同或协议约定的价值不公允，则按照公允价值入账。答案选B 33、利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额。A:正确B:错误【答案及解析】：解析：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用
15、后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。答案选B 34、判断题资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 35、8.甲公司属于增值税小规模纳税人，销售货物取得含税收入51500元，增值税征收率为3%，则应交增值税为1545元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人在计算增值税的时候，应该换算为不含税收入，所以应交的增值税=51500/（1+3%）3%=1500（元）。答案选B 36、企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：留存收益包
16、括未分配利润和盈余公积，以盈余公积向投资者分配现金股利导致盈余公积减少，所以留存收益总额减少。答案选B 37、事业单位的应付及预收款项是指事业单位在开展业务活动中发生的各项债权，包括应付票据、应付账款、其他应付款项和预收款项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的应付及预收款项是指事业单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应收账.其他应付款项金额预收账款答案选B 38、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立劳动合同，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，其中包括工资在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年
17、未与劳动者订立劳动合同，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，此处作为经济补偿，正常工资照发。答案选B 39、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 40、管理会计基本指引是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升华，对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计基本指引只是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升
18、华，并不对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。答案选B 41、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 42、90、资产负债表中确认的资产都是企业拥有的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产项目资产项目中有的不是企业所拥有的，但属于企业控制的，如融资租入的固定资产。答案选B 43、进口应税货物征收增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。A:正确B:错误【答案及解析】：海关对进口产品代征的增值税、消
19、费税，不征收城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。答案选B 44、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 45、对于个体工商户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商户生产、经营所得统一缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。答案选B 46、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。A:正确B:错误【答案及解析
20、】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 47、判断题交互分配法的特点是辅助生产费用通过一次分配即可完成，从而减轻了费用分配的工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交互分配法的特点是辅助生产费用通过两次分配完成，这种方法的优点是提高了分配的正确性，但同时加大了分配的工作量。答案选B 48、企业外埠存款一律采用转账结算，不能提取现金。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业外埠存款除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。答案选B 49、会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道
21、德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度在内容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答案选A 50、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。考点：税务登记的相关规定答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据消费税法律制度
22、的规定，委托加工应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是（）A:消费税B:增值税C:消费税和增值税D:无需缴纳增值税和消费税【答案及解析】：根据消费税法律制度的规定，委托加工应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售属于直接销售，不征收消费税，但应征收增值税。答案选B 2、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是()。A:将自产的应税消费品用于职工福利B:随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D:销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金【答案及解析】：纳税人自产自用的
23、应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。故选项C符合规定。选项ABD都属于应缴纳消费税的情形。答案选C 3、单选题投资性房地产不论是成本模式计量还是公允价值模式计量，取得的租金收入应记入的科目是（）。A:营业外收入B:投资收益C:其他业务成本D:其他业务收入【答案及解析】：答案选D 4、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（)。A:自领取税务登记证件之日起15日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取税务登记证件之日起60日内D:自领取税务登记证件之日起180日内【答
24、案及解析】：纳税人财务会计制度及其处理办法的管理从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计办理办法报送主管税务机关备案。答案选A 5、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 6、根据税收征收管
25、理法律制度的规定，采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A:县级以上人民政府B:省级以上财政部门C:县级以上人民法院院长D:县级以上税务局(分局)局长【答案及解析】：税收强制措施。根据规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。答案选D 7、甲企业2011年取得了国库券投资的利息为60000元，其他公司债券投资利息140000元，全年税前利润为1380000元，所得税税率为25。无其他纳税调整项目，则2011年该企业的净利润为（）元。A:1070000B:1035000C:1050000D:1085000【答案及解析】：2011年该企业的净利润1380000（13
26、8000060000）251050000（元）。考点：净利润的内容辨析及核算答案选C 8、劳动者在同一用人单位连续工作满（）年后提出与用人单位订立无固定期限劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。A:3B:5C:8D:10【答案及解析】：本题考核无固定期限劳动合同。劳动者在同一用人单位连续工作满10年的，提出与用人单位订立无固定期限劳动合同，用人单位应订立无固定期限合同。答案选D 9、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:张某违反了服
27、务期的约定B:张某在服务期之间不得要求提高工资C:甲公司可以要求张某支付1万元的违约金D:张某无需支付违约金【答案及解析】：选项A、C用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。选项B用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期的劳动报酬。答案选D 10、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产B:兼并企业从被兼并企业取得的房地产C
28、:通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的【答案及解析】：土地增值税。以房地产作价入股进行投资或者联营的凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。答案选D 11、根据劳动合同法的规定，建立劳动关系,应当订立劳动合同的形式是（）。A:要有律师担保的B:口头C:公证D:书面【答案及解析】：本题考核劳动合同的订立。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选D 12、下列经济纠纷中，适用中华人民共和国仲裁法解决的是（）。A:土地承包合同纠纷B:
29、贷款合同纠纷C:遗产继承纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】：根据规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不适用仲裁；劳动争议和农业承包合同也不适用仲裁。答案选B 13、有关劳动报酬的规定，下列表述中不正确的是（）。A:工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付B:对于部分公民放假的节日期间(如妇女节)对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬和加班费C:用人单位对于在休息日加班工作的职工，同时又不能安排补休的，应当按劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资D:因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位
30、要求其赔偿经济损失，经济损失赔偿可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%【答案及解析】：在法定休假日和婚丧假期间以及劳动者依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。在部分公民放假的节日期间(如妇女节、青年节)，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资。答案选B 14、甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价3000万元；出售前该交易性金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，出售该交易性金融资产时，甲公司应确认的投资收益为（）万元。A:200B:
31、-200C:500D:-500【答案及解析】：解析出售该交易性金融资产时，甲公司应确认的投资收益=出售时收到的价款-最近一期交易性金融资产账面价值=3000-2800=200（万元）。答案选A 15、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。答案选D 16、某油田当年销售原油200万吨，每
32、吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（）A:48000万元B:48480万元C:49200万元D:49680万元【答案及解析】：本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税=(200+5)*4000*6%=49200（万元）。答案选C 17、事业单位的现金溢余，属于无法查明原因的部分，应借记“库存现金”科目，贷记（）科目。A:营业外收入B:其他收入C:待处理财产损溢D:事业收入【答案及解析】：事业单位的现金溢余，属于无法查明原因的部分应计入其他收入
33、；事业单位的现金短缺，属于无法查明原因的部分应计入其他支出。答案选B 18、甲公司2013年4月5日从证券市场购入乙公司发行的股票500万股，共支付价款900万元，包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利每股0.16元，另支付交易费用4万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。6月10日甲公司收到现金股利，2013年12月20日，甲公司出售该金融资产，收到价款960万元。则甲公司持有投资期间确认的投资收益为（）万元。A:136B:140C:220D:216【答案及解析】：交易性金融资产初始确认金额=900-5000.16=820（万元），购入时交易费用记入“投资收益”的借方，收到现金股利不影响投资收
34、益。持有期间确认投资收益金额=960-820-4=136(万元)。答案选A 19、甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A:206000(1+3%)3%=6000(元)B:2060003%=6180(元)C:(206000-10300)(1+3%)3%=5700(元)D:(206000-10300)3%=5871(元)【答案及解析】：纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务
35、中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)(1+3%)3%=5700(元)。答案选C 20、下列在支付机构一次性购买预付卡的情形中，符合法律规定的是（）。A:李某未出示有效身份证件购买不记名预付卡5000元B:孙某使用现金购买记名预付卡60000元C:陈某使用POSS机刷信用卡购买记名预付卡30000元D:赵某借用王某的身份证购买不记名预付卡20000元【答案及解析】：选项AD:个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;选项B:个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金
36、结算方式购买，不得使用现金；选项C:购卡人不得使用信用卡购买预付卡。答案选A 21、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A:采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B:采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C:自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天【答案及解析】：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;扣
37、缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。答案选C 22、某企业实行标准工时制。2022年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每个工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A:不低于职工本人小时工资标准的100B:不低于职工本人小时工资标准的150C:不低于职工本人小时工资标准的200D:不低于职工本人小时工资标准的300【答案及解析】：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150支付劳动者工资。答案选B 23、贴现率越大，净现值越()。A:
38、大B:不变C:越小D:不确定【答案及解析】：净现值与贴现率呈反方向变动。净现值越大贴现率越小。答案选C 24、下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A:书写仲裁申请确有困难的，可以口头申请，由劳动争议仲裁委员会记人笔录，并告知对方当事人B:劳动仲裁应当开庭进行C:劳动争议仲裁不可以和解D:裁决应当按照多数仲裁员的意见作出【答案及解析】：根据劳动争议调解仲裁法的规定，当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以撤回仲裁申请。答案选C 25、2013年3月20日，甲公司从深交所购买乙公司股票100万股，将其划分为交易性金融资产，购买价格为每股8元，另支付相关交易费用25000元
39、，6月30日，该股票公允价值为每股10元，当日该交易性金融资产的账面价值应确认为()万元。A:802.5B:800C:1000D:1000.5【答案及解析】：资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，所以2013年6月30日，该交易性金融资产的账面价值为1000万元。答案选C 26、某企业采用月末一次先进先出法计算发出材料成本。2010年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。A:18500B:18600C:19000D:20000【
40、答案及解析】：先进先出法，甲材料发出的成本为：200*40+300*35=18500答案选A 27、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是()。A:金融机构往来业务B:人民银行对金融机构的贷款业务C:金融机构买卖金银业务D:人民银行委托金融机构的贷款业务【答案及解析】：选项A、B、C均不征收营业税;人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。答案选D 28、根据个人所得税法律制度的相关规定，下列属于专项扣除的是（）。A:大病医疗B:住房租金C:个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险费用D:住房贷款利息【答案及解析】：选项C属于专项扣除，除此外，居民个人缴纳
41、的基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金也是属于专项扣除。因此，选项ABD属于专项附加扣除。答案选C 29、单选题某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。A:8000B:10000C:12000D:3000【答案及解析】：一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000(1-20%)30%-2000=10000(元)。答案选B 30、保证不得附有条件，附有条件的，其后果是（）。A:视为未保证B:保证无效C:保证人对所附条件承担责任D:不影响对汇票的保证责任【答案及解析】：根据票据法规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇
42、票的保证责任”答案选D 31、17.GD公司9月月购入一批原材料200万元,进项税额26万元,款项未付,九月要支付的银行承兑汇票116万元,无力支付,企业应确认的应付账款金额为()万元。A:200B:226C:348D:300【答案及解析】：应付账款=200+26=226万元；无力支付的银行承兑汇票到期转为“短期借款”，无力支付的商业承兑汇票到期转为“应付账款”，所以题目中的116万元并不影响应付账款的金额。答案选B 32、对接受捐赠、无偿调入的资产，关于其计量金额的确定，下列说法中错误的是（）。A:应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定B:没有相关凭据的，其成本比照同类或类似资
43、产的市场价格加上相关税费等确定C:同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的资产按照名义金额(即人民币1元)入账D:同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的不入账【答案及解析】：D同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的资产按照名义金额(即人民币1元)入账，选项D错误。答案选D 33、单选题根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A:企业签订的融资租赁合同B:企业领取的工商营业执照C:企业签订的借款合同D:企业填制的限额领料单【答案及解析】：企业内部车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账
44、等，不贴印花。答案选D 34、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是（）。A:食用植物油B:暖气、热水C:养殖的水产品D:电动汽车【答案及解析】：本题考核增值税税率。电动汽车不适用低税率13%，应按增值税税率17%执行。【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】答案选D 35、2003年7月1日，甲企业按面值发行5年期、到期一次还本、年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2005年2月末“应付债券”科目的账面余额为()万元。A:5150B:5600C:5000D:5450【答案及解析】：该债券属于分期
45、付息，计提利息时不增加应付债券账面价值。答案选C 36、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一幢自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A:150B:80C:70D:120【答案及解析】：甲公司3月应缴纳的营业税税额=16005%=80(万元)。答案选B 37、某作家的一篇文章在某晚报上连载两个月，第一个月取得稿酬收入3000元，第二个月取得稿酬收入5000元。那么该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:560B:896C:980D:1120【答案及解析】：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=896(元)。答案选B 38、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）A:外国驻华机构购买土地使用权B:某地方政府转让国有土地使用权C:土地使用权的出让D:土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属